43
Для того, чтобы устранить проблемы, необходимо предложить ряд
мероприятий, которые позволят повысить эффективность управленческой
деятельности АО «СТРОЙДОРМАШ».
Мероприятия по оптимизации деятельности приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Рекомендации по решению проблем АО «СТРОЙДОРМАШ» и
ожидаемый результат от их внедрения.
Проблемы Рекомендации Ожидаемый рез
у
льтат
Нарушена ликвидность
баланса
Проведение мероприятий
по реализации запасов
готовой продукции,
оптимизации
дебиторской и
кредиторской
задолженности
Повышение ликвидности
баланса, ликвидация
риска банкротства,
повышение
платежеспособности
предприятия, повышение
финансовой
устойчивости
предприятия
Имеется риск
банкротства предприятия
и утраты
платежеспособности в
среднесрочной
перспективе
Срок погашения
дебиторской
задолженности
составляет 83 дня
Проведение переговоров
с клиентами о погашении
задолженности (срок
которой подходит к
концу) либо предложить
досрочное погашение
обязательств
Низкая оборачиваемость
запасов
Реализация запасов с
предоставлением
дополнительных скидок
Низкий уровень
квалификации
работников
Проведение тренингов и
семинаров по
повышению
квалификации
работников, проведение
экзамена (аттестации) по
их результатам и
повышение уровня
заработной платы,
пересмотр системы
премирования персонала
Повышение
квалификационного
уровня работников,
повышение уровня
оплаты труда, повышение
лояльности работников,
повышение
производительности
труда
Высокая текучесть
персонала, что
обусловлено низкой
оплатой труда низшего
звена
Низкий уровень
маркетинговых
исследований
Ведение в штатное
расписание отдела
маркетинга сотрудника
по исследованию рынка
Проведение
маркетинговых
исследований на
постоянной основе,
информация в реальном
времени
44
Посредством проведения инвентаризации запасов готовой продукции,
прогнозируется реализация ориентировочно 30% запасов, которые относятся
к средне-ликвидным товарам. Рекомендуется реализация данной продукции
по ценам с рентабельностью 10-15%.
Соответственно:
- себестоимость реализованной продукции составит:
64 0837*30%=192 254 тыс.руб.;
- выручка от реализации данных товаров составит (рентабельность 10%):
192 254 / (100%-10%) = 213 616 тыс.руб.
Дополнительные затраты на проведение инвентаризации не требуются,
так
как она будет осуществляться сотрудниками предприятия в рабочее время.
Для оптимизации дебиторской задолженности рекомендуется:
- на постоянной основе вести календарь платежей и с определенной
периодичностью звонить клиентам с напоминаем о необходимости погашения
дебиторской задолженности. На основании проведенного анализа
дебиторской задолженности, клиентам можно предложить погасить ее за счет
предоставления дополнительных скидок на
последующие поставки.
Ориентировочно таким образом возможно погашение около 40% дебиторской
задолженности:
505 492 * 40% = 202 197 тыс.руб.
Таким образом, от проведения двух указанных мероприятий
прогнозируется получение денежных средств в сумме:
192 254 + 202 197 = 394 451 тыс.руб.
Из данной суммы, рекомендуется погасить кредиторскую
задолженность на сумму 300 000 тыс.руб.
Таким образом, прогнозируется улучшение финансовой устойчивости
предприятия, повышение ликвидности баланса и повышение
уровня
платежеспособности АО «СТРОЙДОРМАШ».
Прохождение различных тренингов рекомендуется не только
работникам низшего звена, но и руководящему персоналу.
45
Последней категории персонала также рекомендуется проведение
тренингов, касающихся финансовых вопросов.
Тема каждого тренинга и семинара будет выбрана в зависимости от
занимаемых должностей (по группам работников).
На основании проводимых тренингов, прогнозируется повышение
квалификационного уровня сотрудников, что благоприятно, в дальнейшем
отразится на их уровне заработной платы. Помимо этого, прогнозируется рост
производительности труда,
повышение лояльности работников, рост
экономических показателей работы предприятия.
Ориентировочные затраты на проведение данных тренингов составят
около 1000 тыс.руб. с учетом последующего роста заработной платы.
Введение в штатное расписание специалиста по исследованию рынка с
заработной платой 40 тыс.руб./месяц. Соответственно, затраты на год составят
– 480 тыс.руб.
Благодаря внедрению данной должности руководство
на постоянной
основе будет обладать информацией о реальной ситуации на рынке.
Таким образом, ориентировочные затраты на внедрение
рекомендованных мероприятий составят:
1000+480=1480 тыс.руб.
Соответственно:
- выручка от реализации вырастет на 213 616 тыс.руб.
- себестоимость реализованной продукции вырастет на 192 254+1480=
тыс.руб. При этом будут реализованы запасы, которые можно отнести к
средне-ликвидным.
Таким
образом, на основании анализа деятельности предприятия были
выделены определенные проблемы, решение которых предлагается
посредством следующих мероприятий:
- проведение мероприятий по реализации запасов готовой продукции,
оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности;
46
- проведение переговоров с клиентами о погашении задолженности
(срок которой подходит к концу) либо предложить досрочное погашение
обязательств;
- реализация запасов с предоставлением дополнительных скидок;
- проведение тренингов и семинаров по повышению квалификации
работников, проведение экзамена (аттестации) по их результатам и
повышение уровня заработной платы, пересмотр системы премирования
персонала;
- ведение в
штатное расписание отдела маркетинга сотрудника по
исследованию рынка.
3.2 Расчёт экономического эффекта от предложенных мероприятий
На основании рекомендованных мероприятий для АО
«СТРОЙДОРМАШ», далее будут произведены расчеты соответствующих
показателей.
Изменение основных экономических показателей приведено в таблице
3.2.
Таким образом, прогнозируются следующие темпы роста:
- выручка от реализации – 108,7%;
- себестоимость реализованной продукции -110,1%
-
чистая прибыль – 106,9%;
- производительность труда – 108,5%.
Стоит отметить, что рентабельность продаж (по чистой прибыли
покажет снижение). Однако, данный факт связан с распродажей складских
остатков с минимальным уровнем рентабельности. В денежном выражении
(чистая прибыль) эффективность деятельности предприятия, как было
отмечено выше, возрастет.
47
Таблица 3.2
Динамика основных экономических показателей деятельности АО
«СТРОЙДОРМАШ» до и после внедрения рекомендаций
Показатели
До прове-
дения
мероприя-
тий
До прове-
дения
мероприя-
тий
Отклоне-
ние,
тыс.руб.
Темп
роста,
%
Выр
у
чка от реализации, тыс. р
у
б. 2447576 2661192 213616 108,7
Себестоимость реализованной
прод
у
кции, тыс. р
у
б.
1915114 2108848 193734 110,1
Коммерческие расходы 83786 83786 0 100,0
Управленческие расходы 169575 169575 0 100,0
Проценты к пол
у
чению 2332 2332 0 100,0
Проценты к
у
плате 18250 18250 0 100,0
Прочие доходы 73386 73386 0 100,0
Прочие расходы 49935 49935 0 100,0
Прибыль (
у
быток) до налогообложения 286634 306516 19882 106,9
Налог на прибыль 58683 62753 4070 106,9
Прочее 394 394 0 100,0
Чистая прибыль, тыс. р
у
б. 227557 243369 15812 106,9
Среднесписочная численность
персонала, чел.
507 508 1 100,2
Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс. р
у
б.
139057 130950 -8107 94,2
Фондоотдача, р
у
б./р
у
б. 17,6 20,3 3 115,5
Производительность труда, тыс.
р
у
б./чел.
4828 5239 411 108,5
Среднегодовая стоимость оборотных
средств, тыс. р
у
б.
1291046 1030095 -260951 79,8
Затраты на 1 рубль реализованной
прод
у
кции, р
у
б.
0,78 0,79 0 101,3
Рентабельность продаж (по чистой
прибыли), %
9,3 9,1 -0,2 -
Изменение основных экономических показателей деятельности
предприятия в графическом виде представлено ниже (рис.3.2).
48
Рис.3.2 - Динамика основных экономических показателей деятельности
АО «СТРОЙДОРМАШ» до и после внедрения рекомендаций, тыс.руб.
Помимо анализа указанных показателей, необходимо посмотреть, каким
образом изменятся показатели финансовой устойчивости, ликвидности
баланса и вероятность банкротства (табл.3.3-3.5).
Предприятие является единым целым, соответственно, изменение
одного показателя повлияет на все остальные.
Предприятие, на котором управление
находится на высоком уровне,
будет осуществлять свою деятельность эффективно.
0 500000 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000
Выручка
от реализации
Себестоимость
реализованной
продукции
Чистая прибыль
2447576
1915114
227557
2661192
2108848
243369
После рекомендаций До рекомендаций
49
Таблица 3.3
Анализ финансовой устойчивости АО «СТРОЙДОРМАШ» до и после
внедрения рекомендаций
Наименование
До
мероприятий
После
мероприятий
Отклон
(+
/
-)
Темп
роста, %
1. Собственный капитал 795163 795163 0 100,0
2. Внеоборотные средства 226514 226514 0 100,0
3. Наличие собственных
оборотных средств
568649 568649 0 100,0
4. Долгосрочные обязательства 41325 41325 0 100,0
5. Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников формирования
запасов
609974 609974 0 100,0
6. Краткосрочные займы и
кредиты
570121 270121 -300000 47,4
7. Общая величина основных
источников формирования
запасов
1180095 880095 -300000 74,6
8. Общая величина запасов 640847 448593 -192254 70,0
9. Излишек (+)/недостаток (-)
собственных источников
формирования запасов.
-72198 120056 192254 166,3
10. Излишек (+)/недостаток (-)
собственных и долгосрочных
заемных источников
формирования запасов
-30873 161381 192254 522,7
11. Излишек (+)/недостаток (-)
общей величины основных
источников формирования
запасов
539248 431502 -107746 80,0
12. Трехмерная модель 0; 0; 1 1; 1; 1
Таким образом, благодаря рекомендованным мероприятиям изменится
тип финансовой устойчивости. До рекомендованных мероприятий,
предприятие относилось к третьему типу финансовой устойчивости, а после
рекомендованных мероприятий будет относиться к первому типу финансовой
устойчивости – абсолютная финансовая устойсивость.
Данный тип говорит о том, что предприятие полностью независимо от
кредиторов
50
Таблица 3.4
Выполнение условий ликвидности баланса АО «СТРОЙДОРМАШ» до
и после внедрения рекомендаций
До проведения мероприятий
Выполнен
ие
условий
ликвидно
сти
баланса
После проведения
мероприятий
Выполне
ние
условий
ликвидн
ости
баланса
Груп
пы
актив
ов
Значе
ние
Групп
ы
пасси
вов
Значе
ние
Груп
пы
актив
ов
Значе
ние
Групп
ы
пасси
вов
Значе
ние
А1
22482
П1
396103
не выпол-
нено
А1
116933
П1
96103
выпол-
нено
А2
505492
П2
174018
выпол-
нено
А2
303295
П2
174018
выпол-
нено
А3
652121
П3
41325
выпол-
нено
А3
459867
П3
41325
выпол-
нено
А4
226514
П4
795163
выпол-
нено
А4
226514
П4
795163
выпол-
нено
Таким образом, баланс является полностью ликвидным.
Таблица 3.5
Оценка вероятности банкротства АО «СТРОЙДОРМАШ» до и после
внедрения рекомендаций
Показа-
тель
Формула расчета
До
внедрения
рекомен-
даций
После
внедрения
рекомен-
даций
Откло-
нение
Х1 Собственные оборотные средства /
С
у
мма активов
0,43 0,55 0,12
Х2 Чистая прибыль / С
у
мма активов 0,04 0,05 0,01
Х3 Прибыль до налогообложения и выплаты
процентов / С
у
мма активов
0,06 0,08 0,02
Х4 Собственный капитал / Заемный капитал 1,30 2,55 1,25
Х5 Выр
у
чка-нетто / С
у
мма активов 1,04 1,32 0,28
Z-сче
т
1,2*X1 + 1,4*X2 + 3,3*X3 + 0,6*X4 + X5 2,60 3,84 1,24
Если до внедрения рекомендаций предприятие находилось в так
называемой «серой зоне», то после внедрения рекомендаций предприятие
перейдет в «зеленую» зону, что говорит об отсутствии риска банкротства.
51
Соответственно, рекомендованные рекомендации эффективны.
Таким образом, в процессе анализа были выявлены следующие
проблемы:
- нарушена ликвидность баланса;
- срок погашения дебиторской задолженности составляет 83 дня;
- имеется риск банкротства предприятия и утраты платежеспособности
в краткосрочной перспективе;
- низкий уровень квалификации работников отдельных специальностей;
- низкая оборачиваемость запасов;
- низкий уровень маркетинговых исследований;
-высокая текучесть
персонала, что обусловлено низкой оплатой труда
низшего звена.
Для решения приведенных проблем, были внесены следующие
рекомендации:
- проведение мероприятий по реализации запасов готовой продукции,
оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности;
- проведение переговоров с клиентами о погашении задолженности
(срок которой подходит к концу) либо предложить досрочное погашение
обязательств;
- реализация запасов с
предоставлением дополнительных скидок;
- проведение тренингов и семинаров по повышению квалификации
работников, проведение экзамена (аттестации) по их результатам и
повышение уровня заработной платы, пересмотр системы премирования
персонала;
- ведение в штатное расписание отдела маркетинга сотрудника по
исследованию рынка.
Благодаря внедрению рекомендованных мероприятий, прогнозируется:
- реализация средне-ликвидных запасов;
- частичное погашение дебиторской и
кредиторской задолженности;
- повышение производительности труда;
52
- снижение текучести кадров;
- более оптимальное исследование рыночной доли, занимаемой
предприятием и быстрое реагирование на изменения среды;
- повышение уровня квалификации персонала.
Также, прогнозируются следующие темпы роста:
- выручка от реализации – 108,7%;
- себестоимость реализованной продукции -110,1%
- чистая прибыль – 106,9%;
- производительность труда – 108,5%.
Стоит отметить, что рентабельность продаж (по чистой прибыли
покажет снижение). Однако, данный
факт связан с распродажей складских
остатков с минимальным уровнем рентабельности. В денежном выражении
(чистая прибыль) эффективность деятельности предприятия, как было
отмечено выше, возрастет.