53
3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ АО «ЧФМК»
3.1 Оптимизационные пути совершенствования управления ресурсами
предприятия
В общих чертах для повышения эффективности использования
ресурсного потенциала АО «ЧФМК» предлагается:
- Создание буферных запасов древесного сырья;
- Ведение этих участках лесного фонда собственной заготовки
древесного сырья, строительство лесовозных дорог;
- Реконструкция и обновление изношенного оборудования;
- Постоянный контроль над дебиторской задолженностью;
- - Изыскание альтернативных источников материалов и
оборудования на территории РФ;
- Переориентация продаж как с внешнего рынка на внутренний,
так и наоборот;
- Выработки тепловой энергии самим АО «ЧФМК» с
использованием отходов производства деревообработки и оптимизации
структуры используемых теплоносителей.
В работе был выявлен высокий коэффициент износа основных фондов
АО «ЧФМК». Рассмотрим мероприятие по реконструкции и обновлению
изношенного оборудования.
Основные активы производства должны использоваться эффективно, а
для этого их необходимо время от времени восстанавливать. Это
предлагается осуществить, используя мероприятия по реконструкции и
обновлению изношенного оборудования.
«Реконструкция — переустройство существующих объектов основных
средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его
технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту
реконструкции основных средств в целях увеличения производственных
54
мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции (п. 2
ст. 257 НК РФ)». [1]
«Модернизация — изменения технологического или служебного
назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта
амортизируемых основных средств, характеризующиеся повышенными
нагрузками и (или) другими новыми качествами (п. 2 ст. 257 НК РФ)». [1]
«К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий
по повышению технико-экономических показателей основных средств или
их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии,
механизации и автоматизации производства, модернизации и замены
морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более
производительным». [1]
Очевидно, что реконструкция, тех перевооружение и модернизация –
это разные виды работ, но нацеленные на усиление эффективности
использования основных фондов.
Предлагается в цехе по обеспечению сырьем провести:
- замену консольно-козлового крана № 1;
- внедрить систему транспортеров автоматической подачи фанерного
сырья (с разобщителем);
- изготовление крышек варочных бассейнов;
- провести замену лесотаски №1(от ЦОС до ЦЛШ);
- осуществить проработку вопроса по автоматическому регулированию
температуры в варочных бассейнах.
На участке лесопиления предлагается провести модернизацию линии
торцовки проходного типа ПТ-1У.
В цехе клейки фанеры предлагается провести:
- модернизацию наборного стола на прессе П-714 №3;
- модернизацию участка вспенивателя пресса П-714 № 3, в т .ч.
внедрение системы сбора пыли на линии сортировки и реконструкция
приточно-вытяжной вентиляции цеха клейки фанеры № 2.
55
В цехе ДСП предлагается:
- модернизация системы загрузки стружечных станков ДС-7;
- модернизация вентиля гора стружечного станка;
- модернизация системы контроля за расходом смолы;
- модернизация весового хозяйства системы дозированной подачи
стружки в смесители;
- модернизация системы парового подогрева ковра.
Перечень оборудования, намеченного к приобретению АО «ЧФМК»
для осуществления вышеуказанных мероприятий показан в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Перечень оборудования, намеченного к приобретению АО «ЧФМК»
для реконструкции и техперевооружения
Наименование объекта
Цена, тыс.
руб.
Место установки
Грейфер на консольно-козловые краны
1 000,0
ЦОС
Грейфер на башенные краны
1 000,0
ЦОС
Таль для обслуживания ККС-3
200,0
ЦОС
Покрасочный аппарат "Вагнер" для побелки торцов
фанерного сырья
120,0
ЦОС
Сушильный шкаф для сушки починочной ленты
500,0
ЦЛШ
Фрезерный станок для заточки штампов
400,0
ЦЛШ
Гидростанции для загрузки сушилок №№ 6 и 7
500,0
ЦЛШ
Заточной станок (с пылесосом)
250,0
ЦЛШ
Принтер
350,0
ЦКФ
Принтер
350,0
ДСП
Аппарат "Karcher" (для чистки теплообменников)
250,0
Участок смол
Снегоуборочная машина
150,0
РСУ
Отрезная машина "Hilti"
130,0
РСУ
Захваты для испытательной машины
226,0
ЦПЛ
Приборы КИПиА
450,0
ОГЭ
Система контроля удалённым доступом (СКУД "Sigur")
6 357,0
СРиК
Лесопогрузчик "Volvo" L120
24 500,0
ЦОС
Станок шпонопочиночный
7 000
ЦЛШ
Станок форматно-раскройный ЦТ-4Ф
4 000
ЦКФ
Рефрактометр
150
Участок смол
Газоанализатор ГАНК-4(Р)
600,0
ЦПЛ
Итого
48 483,00
-
План работ по повышению эффективности производства АО «ЧФМК»
показан в таблице 3.2.
56
Таблица 3.2.
План работ по повышению эффективности производства АО «ЧФМК»
№
Наименование мероприятий
Затраты тыс.
руб.
Объект
1.1
Цех по обеспечению сырьем
57 000
1.1.1
Замена консольно-козлового крана №1
26 000
Кран козловой
КК-К
1.1.2.
Внедрение системы транспортеров автоматической
подачи фанерного сырья ( с разобщителем)
21 000
Система
транспортера
автоматической
подачи
фанерного сырья
1.1.3.
Изготовление крышек варочных бассейнов. 5 шт.
4 000
1.1.4.
Замена лесотаски №1(от ЦОС до ЦЛШ)
6 000
1.1.5.
Проработка вопроса по автоматическому
регулированию температуры в варочных бассейнах
0
1.2
Участок лесопиления
950
1.2.1
Модернизация линии торцовки проходного типа
ПТ-1У (завершение)
950
Разборщик
пакетов
2
Цех клейки фанеры
18 000
2.1.
Модернизация наборного стола на прессе П-714 №3
3 000
Пресс П-714 №
3. Инв. 2365
2.2.
Модернизация участка вспенивателя пресса П-714
№ 3., в т.ч.:
5 000
Пресс П-714 №
3. Инв. 2365
2.3.
Внедрение системы сбора пыли на линии
сортировки
5000
2.4.
Реконструкция приточно-вытяжной вентиляции
цеха клейки фанеры № 2
5 000
3.
Цех ДСП
13 500
3.1.
Модернизация системы загрузки стружечных
станков ДС-7 (2-ой этап)
4000
Трансп. Скреб,
сырой стружки
инв. 5093
3.2.
Модернизация вентиля гора стружечного станка
1 000
3.3.
Модернизация системы контроля за расходом
смолы
1 000
3.4.
Модернизация весового хозяйства системы
дозированной подачи стружки в смесители
500
3.5.
Модернизация системы парового подогрева ковра
7 000
ИТОГО:
178 900
- за счёт собственных средств
178 900
- за счёт заёмных средств
-
4
Приобретение оборудования
48483
ИТОГО:
227 383
На участках лесного фонда производить собственную заготовку
древесного сырья. Для этого необходимо строительство лесовозных дорог.
57
Также для повышения эффективности производства необходимы
внутрипостроечные мероприятия, показанные в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Мероприятия АО «ЧФМК» по внутрипостроечному титульному списку
Наименование стройки пусковых
объектов, технических этапов, отдельных
объектов, сооружений и видов затрат
Лимит капитальных вложений на год, тыс. руб.
без НДС
Всею:
в том числе
Проектно
-изыскате
льные
работы
СМР по
договорной
цене
Оборуд
ование
I. Промышленное строительство
ЦОС. Реконструкция открытого склада
сырья.
15 000,0
15 000,0
ИТОГО
15 000,0
15 000,0
II. Техперевооружение
Реконструкция автодороги инв. № 2166
3 000,0
3 000,0
Реконструкция автодороги инв. № 2943
750,0
750,0
Реконструкция автодороги инв. № 2963
2 250,0
2 250,0
ИТОГО
6 000,0
6 000,0
III. Лесовозные дороги
Лесовозная дорога Череповецкий район,
д. Новинка 4 км
25 900,0
25 900,0
Лесовозная дорога Череповецкий район,
д. Новинка 2,5 км
16 188,0
16 188,0
Лесовозная дорога Череповецкий район,
д. Шумарово 1 км
6 475,0
6475,0
Лесовозная дорога Череповецкий район,
д. Шалданово -урочище Дорки 2 км
9 150,0
9 150,0
ИТОГО
57 713
57 713
IV. Непромышленное строительство
Строительство объекта «Фельдшерско-
акушерский пункт в п. Грибково
Вологодского района»
2 000,0
2 000,0
ВСЕГО ПО ТИТУЛЬНОМУ СПИСКУ НА
2022 ГОД:
80 713,0
80 713,0
В результате предлагаемых мероприятий планируются следующие
объемы выпуска продукции – таблица 3.4.
58
Таблица 3.4
План объемов выпуска продукции АО «ЧФМК» после мероприятий
Наименование
Ед. изм.
Значение
Фанеры листовой ФК, всего
куб. м
170 025
В т.ч. фанеры листовой товарной
куб. м
154 548
Плиты древесно-стружечной, всего
ф. куб. м
291 643
В т.ч. ламинированной плиты
куб. м
129 125
Пиломатериалов
куб. м
32 743
Выручка после роста объемов выпуска фанеры и древесно –
стружечной плиты показана в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Выручка после роста объемов выпуска продукции АО «ЧФМК»
Наименование
Значение
Цена за 1
кубметр,
руб.
Выручка, руб.
Фанеры листовой ФК, всего
170025
48315,8
8214893895
В т.ч. фанеры листовой товарной
154548
40664,19
6284569236
Плиты древесно-стружечной, всего
291643
51923,2
15143037818
В т.ч. ламинированной плиты
129125
50664,19
6542013534
Пиломатериалов хвойных
32743
13 500
442030500
Итого
-
-
23799962213
То есть при росте объемов производства, в результате проведенной
реконструкции и техперевооружения, выручка предприятия составит 23 799
962 тыс. руб.
Проблему роста дебиторской задолженности АО «ЧФМК»
предлагается решить способом постоянного контроля над ней. Необходимо
обеспечивать такие условия, чтобы дебиторская задолженность была
минимальна и денежные средства не оседали в ней. Для этого можно
предложить ввести систему предоплаты с покупателями. За поступление
определенной части предоплаты покупатель получит скидку. Внедрение
предоплаты позволит ускорить оборачиваемость дебиторской
задолженности.
Условия предоплаты включают:
за 25 % предоплату – скидка 1,5%;
59
за 50 % предоплату – скидка 3 %;
за 75 % предоплату – скидка 4,5 %.
Размер дебиторской задолженности АО «ЧФМК в 2021 г. составлял
1053570 тыс. руб.
Рассчитаем остаток задолженности в трех случаях предоплаты в
таблице 3.6.
Таблица 3.6
Остаток задолженности АО «ЧФМК» в трех случаях предоплаты
Размер
предоплаты
Скидка,
%
Расходы на
предоставление
скидки, тыс.
руб.
Величина
предоплаты,
тыс. руб.
Дебиторская задолженность,
тыс. руб.
25 %
предоплата
1,5
1053570 * 1,5%
=15804
1053570*25%
=
263 392
1053570-15804-263 392 =
774 374
50 %
предоплата
3
1053570*3% =
31307
1053570*30%
=
526785
1053570-31307-526785 =
495 478
75 %
предоплата
4,5
1053570*4,5%
= 47411
1053570*30%
=
790178
1053570-47411-790178 =
215 981
Из таблицы 3.6 видно, что самый выгодный вариант, естественно, при
75 % предоплате, дебиторская задолженность сводится к минимуму.
В результате для повышения эффективности использования ресурсного
потенциала АО «ЧФМК» предлагается:
- реконструкция и техперевооружения е основных фондов;
- внутрипостроечные мероприятия для производства собственных
заготовок древесного сырья;
- контроль и управление дебиторской задолженностью.
3.2 Экономическая эффективность оптимизационных решений
В результате внедрения предложенных мероприятий, себестоимость
продаж предприятия увеличится на 227 383 тыс. руб. и на 80713 тыс. руб.
Выручка в результате прироста объемов производства рассчитана в табл. 3.7.
60
После внедрения мероприятий сравним финансовые результаты АО
«ЧФМК» в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Финансовые результаты АО «ЧФМК»
Показатель
До
После
Абс. изм.,
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Выручка
10 959 800
23799962
12840162
117,16
Себестоимость продаж
6 085 118
6393214
308096
5,06
Валовая прибыль (убыток)
4 874 682
17406748
12532066
257,08
Коммерческие расходы
577 017
577 017
0
0,00
Управленческие расходы
489 641
489 641
0
0,00
Прибыль (убыток) от продаж
3 808 024
16340090
12532066
329,10
Доходы от участия в других
организациях
300 000
300 000
0
0,00
Проценты к получению
113 694
113 694
0
0,00
Проценты к уплате
50 061
50 061
0
0,00
Прочие доходы
5 943 397
5 943 397
0
0,00
Прочие расходы
5 951 183
5 951 183
0
0,00
Прибыль (убыток) до
налогообложения
4 163 871
16695937
12532066
300,97
Налог на прибыль
774 982
3 339 187
2564205
330,87
Чистая прибыль (убыток)
3 388 119
13356750
9968631
294,22
В результате предложенных мероприятий виден прирост чистой
прибыли на 294,22 %, а также других показателей прибыли, что доказывает
эффективность предложенных мероприятий. Изменение показателей
прибыли АО «ЧФМК» показано на рис. 3.1.
Рис. 3.1. Показатели прибыли АО «ЧФМК» до и после, тыс. руб.
4874682
3808024
4163871
3388119
17406748
16340090
16695937
13356750
0 5000000 10000000 15000000 20000000
Валовая прибыль (убыток)
Прибыль (убыток) от продаж
Прибыль (убыток) до налогообложения
Чистая прибыль (убыток)
После До
61
Стоимость основных фондов увеличится на стоимость произведенных
расходов: 1 348 002 + 227 383 + 80713 =1 656 098 тыс. руб.
Рассчитаем показатели эффективности использования основных
фондов в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Показатели эффективности использования основных фондов до и после
мероприятий
Показатель
До
После
Изменение
Выручка, тыс. руб.
10 959 800
23 799 962
12840162
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов, тыс. руб.
1261789
1656098
394309
Фондоотдача, руб. / руб.
8,69
14,37
5,69
Фондоемкость, руб. / руб.
0,12
0,07
-0,05
Фондорентабельность, %
268,52
8,07
-260,45
Фондовооруженность, тыс. руб. / чел.
736,60
966,78
230,19
Коэффициент обновления
0,07
0,19
0,11
По таблице 3.8 видно улучшение всех показателей эффективности
использования основных фондов АО «ЧФМК». Изменение фондоотдачи
показано на рис. 3.2.
Рис. 3.2. Изменение показателя фондоотдачи АО «ЧФМК» до и после, руб. /
руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности АО ЧФМК» до и после
мероприятий показана в таблице 3.9.
8,69
14,37
0
2
4
6
8
10
12
14
16
До После
62
Таблица 3.9
Оборачиваемость дебиторской задолженности АО ЧФМК» до и после
мероприятий
Размер
предоплаты
Дебиторская
задолженность, тыс. руб.
Коэффициент
оборачиваемости, об.
Период
оборачиваемости, дни
25 %
предоплата
774 374
23799962 / 774 374 =
30,7
365 / 30,7 = 11,89
50 %
предоплата
495 478
23799962 / 495 478 =
48,03
365/48,03 = 7,59
75 %
предоплата
215 981
23799962 / 215 981 =
110,19
365/110,19 = 3,31
Без
предоплаты
1053570
10959800/ 1053570 =
10,4
365/10,4 = 35,07
Из таблицы видно, что чем выше размер предоплаты, тем ниже период
оборачиваемости дебиторской задолженности. При 25 % предоплате один
оборот задолженности осуществляется за 11,89 дней, при 50 % один оборот
осуществляется за 7,59 дней, при 75 % предоплате один оборот
осуществляется за 3,31 день. Изменение дебиторской задолженности АО
«ЧФМК» показано на рис. 3.3.
Рис. 3.3. Изменение дебиторской задолженности АО «ЧФМК» до и
после, дни
Очевидно, что использование системы предоплаты экономически
эффективно для АО «ЧФМК». Полученные значения периодов
35,07
11,89
7,59
3,31
0
5
10
15
20
25
30
35
40
До 25% предоплата 50 % предоплата 75 % предоплата