35
− Пробирно–аналитическая лаборатория (ПАЛ).
− Полевая аналитическая экспресс лаборатория «Золотинка».
− Хвостохранилище с полезным объёмом 248 500 м³. Общий объем – 269
200 м³.
Главными подразделениями предприятия являются:
− Производство;
− Бухгалтерия;
− Управление по работе с персоналом;
− Управление реализации готовой продукции.
Данные направления возглавляются соответственно главным,
инженером, главным бухгалтером заместителем генерального директора по
управлению персоналом и заместителем генерального директора по коммерции.
К основным принципам системы управления относятся:
− иерархичность, с учетом делегирования полномочий на
соответствующий уровень управления;
− согласованность, обеспечивающая согласование целей и задач
организации;
− систематичность, определяющая постоянное непрерывное выполнение
всех работ по управлению, их ритмичность и долговременность действия.
Решение динамичных задач в компании протекает при использовании
демократичного стиля руководства, позволяющего:
− создавать гибкую структуру управления;
− своевременно вносить в структуру необходимые изменения;
− сочетать самоконтроль и жесткий контроль со стороны
непосредственного руководителя;
− многонаправленность коммуникаций (вертикальные,
горизонтальные, диагональные и др.).
Сильными сторонами организационной и производственной структуры
ООО «Горнорудная Компания Альянс» являются:
36
− высокая квалификация управленческих кадров;
− достаточный уровень развития внутренних связей (мини-АТС,
автоматизированная информационная система предприятия);
− капитал максимально задействуется не только на содержание
компании, но и на ее развитие (покупку и ремонт оборудования, изучения
передовых технологий добычи драгоценных металлов);
− высокое качество продукции;
− конкурентоспособные цены.
К слабым сторонам ООО «Горнорудная Компания Альянс» следует
относить:
− значительную долю устаревшего оборудования и необходимость
капитального и текущего ремонта ОС;
− низкий уровень материального стимулирования кадров;
− чрезмерную загруженность персонала;
− неудовлетворительный для развития уровень федеральной и
муниципальной поддержки;
− сложность обеспечения потребностей рынка в продукции высокого
качества по конкурентоспособным ценам.
На рисунке 2 представлена организационная структура ООО
«Горнорудная Компания Альянс». Основное управление финансами
предприятия осуществляется Бухгалтерией под руководством генерального и
коммерческого директоров.
Генеральный директор осуществляет управление финансовой
устойчивостью предприятия на всех трех уровнях: оперативном, тактическом и
стратегическом.
Коммерческий директор участвует в разработке стратегического плана
предприятия с целью повышения финансовой устойчивости ООО «Горнорудная
Компания Альянс». Он также курирует деятельность Группы по мотивации
персонала и юриста.
Группы по мотивации персонала выполняет ключевую роль в
37
обеспечении роста доходов предприятия через рост вовлеченность персонала в
трудовые процессы. Для этого разрабатываются и внедряются меры
материального и морального стимулирования кадров.
Юрист ООО «Горнорудная Компания Альянс» решает спорные вопросы
по задержкам платежей дебиторов и кредиторам, выполняет превентивные меры
для избегания формирования задолженности, безнадежной к взысканию и т.п.
Рисунок 2 – Организационная структура системы управления
финансовой устойчивостью ООО «Горнорудная Компания Альянс»
Источник: по материалам [41].
Главный бухгалтер отдает основные распоряжения своему заместителю, а
тот уже руководит бухгалтерами. При этом имеется разделение по функциям
учета и анализа показателей предприятия.
Основными функциями Бухгалтерии являются:
− осуществление бухгалтерского, налогового, управленческого учета;
− анализ показателей деятельности предприятия;
− предоставление данных для формирования стратегического
управления компанией, в том числе для финансового управления.
Главный бухгалтер
Группа по
мотивации
персонала
Юрист
Заместитель главного
бухгалтера
Бухгалтеры
материальной группы
2 чел.
Бухгалтер по
расчетам с
персоналом
Бухгалтер по расчетам
с внешними
контрагентами
Генеральный директор
Коммерческий директор
38
Целью Бухгалтерии - формирование ϲʙᴏевременной, качественной
информации о финансовой и хозяйственной деятельности предприятия,
необходимой для принятия управленческих решений на различных уровнях
управления.
Для этого решаются следующие задачи:
− отслеживание законности деятельности налогового и трудового
законодательства;
− осуществление расчетов и контроль финансовых показателей;
− оперативное предоставление данных для администрации.
Основой аналитических отчетов Бухгалтерии является оценка
производственно-коммерческой деятельности предприятия.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Горнорудная
Компания Альянс»
Для обеспечения производственно-коммерческой деятельности ООО
«Горнорудная Компания Альянс» используются внеоборотные и оборотные
активы предприятия. Структура активов представлена в таблице 10. Здесь и
далее использована методика проведения горизонтального и вертикального
анализа А.Д. Шеремета.
Таблица 10
Динамика состава и структуры активов ООО «Горнорудная
Компания Альянс»
Статья
баланса
2017г.
2018г.
2019 г.
Отклонени
е
2018/2017
гг.
Отклонение
2018/2017 гг.
тыс.
руб.
% к
итог
у
тыс.
руб.
%
к
ит
огу
тыс.
руб.
%
к
ит
огу
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
ВНЕОБОРОТН
ЫЕ АКТИВЫ,
в т. ч.:
2720
76
61,9
7
1228
65
29,
45
9516
4
21,
35
-
14921
1
-
54,8
4
-
176912
-65,02
Основные
средства
2587
58
58,9
4
1147
77
27,
51
9267
1
20,
79
-
14398
1
-
55,6
4
-
166087
-64,19
39
Продолжение таблицы 10
Финансовые
вложения
784
0,18
784
0,1
9
784
0,1
8
0
0,00
0
0,00
Прочие
внеоборотны
е средства
1253
4
2,85
7304
1,7
5
1709
0,3
8
-5230
-
41,7
3
-10825
-86,37
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ –
всего, в т. ч.:
1669
49
38,0
3
2943
50
70,
55
3505
68
78,
65
12740
1
76,3
1
183619
109,99
Запасы, в
том числе:
1258
55
28,6
7
1136
34
27,
24
9775
0
21,
93
-
12221
-9,71
-28105
-22,33
-сырье и
материалы
6298
7
14,3
5
3961
2
9,4
9
2868
4
6,4
4
-
23375
-
37,1
1
-34303
-54,46
-незаверш.
строительств
о
181
0,04
132
0,0
3
276
0,0
6
-49
-
27,0
7
95
52,49
-готовая
продукция
5981
7
13,6
2
7148
0
17,
13
6668
9
14,
96
11663
19,5
0
6872
11,49
-расходы
будущих
периодов
2870
0,65
2410
0,5
8
2101
0,4
7
-460
-
16,0
3
-769
-26,79
Дебиторская
задолженнос
ть
покупателей
и заказчиков
3322
5
7,57
6549
1,5
7
2142
19
48,
06
-
26676
-
80,2
9
180994
544,75
Денежные
средства
87
0,02
96
0,0
2
6054
1,3
6
9
10,3
4
5967
6858,62
Прочие
оборотные
активы
189
0,04
1097
0,2
6
3844
7
8,6
3
908
480,
42
38258
20242,3
ИТОГО
4390
25
100
4172
15
10
0
4457
32
10
0
-
21810
-4,97
6707
1,53
Источник: авторская, по материалам [40]
По данным таблицы 10 наглядно структуру активов ООО «Горнорудная
Компания Альянс» и ее динамику представим в виде диаграммы на рисунке 3.
По диаграмме видно, что за последние три года величина активов
практически не изменилась, их рост с 2017 года составил 1,5%. Однако в 2019
году заметно поменялась структура имущества. Доля внеоборотных активов
сократилась до 20% (в 2017 г. – 63,7%, в 2018 г. – 70,9%), соответственно выросла
доля оборотных средств (в 2017 г. - 36,3%, в 2018 г. – 29,1%, в 2019 г. – 80%).
40
Рисунок 3 – Структура активов ООО «Горнорудная Компания
Альянс», тыс. руб.
Источник: авторский, по материалам [40]
Такая трансформация произошла как из-за сокращения сумм
внеоборотных активов (выбытие основных средств на сумму 22 млн. руб.), так и
благодаря накоплению дебиторского долга).
В 2017-2018 гг. на первом месте в структуре оборотных средств
предприятия были запасы (78,9% и 93,6% соответственно). В 2019 году, доля
запасов сократилась до 27%. Это произошло как из-за возросшей суммы
дебиторского долга, так и благодаря сокращению складских запасов на 15,8 млн.
руб. (-13,9% в 2019 году).
Далее оценим изменения пассивов ООО «Горнорудная Компания Альянс»
в таблице 11.
279669
295839
89262
125855
113634
97750
33225
6549
214219
38447
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Внеоборотные активы Запасы Дебиторская задолженность
Денежные средства Прочие оборотные активы
41
Таблица 11
Динамика состава и структуры пассивов ООО «Горнорудная
Компания Альянс»
Статья баланса
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Отклонени
е 2018/
2017 гг.
Отклонени
е 2019/
2017 гг.
тыс.
руб.
%
к
ит
ог
у
тыс.
руб.
%
к
ит
ог
у
тыс.
руб.
%
к
ит
ог
у
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ – всего, в
т. ч.:
34433
7,84
35598
8,53
36821
8,26
1165
3,38
2388
6,94
Уставный капитал
24335
5,54
24335
5,83
24335
5,46
0
0,00
0
0,00
Резервный капитал
1220
0,28
1220
0,29
1220
0,27
0
0,00
0
0,00
Нераспределенная
прибыль
8878
2,02
10043
2,41
11266
2,53
1165
13,12
2388
26,90
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА –
всего, в т. ч.:
815
0,19
816
0,20
816
0,18
1
0,12
1
0,12
Отложенные
налоговые
обязательства
815
0,19
816
0,20
816
0,18
1
0,12
1
0,12
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА –
всего, в т. ч.:
40377
7
91,9
7
38080
1
91,2
7
40809
5
91,5
6
-22976
-5,69
4318
1,07
Заемные средства
23248
1
52,9
5
10876
3
26,0
7
10188
7
22,8
6
-
12371
8
-
53,22
-
13059
4
-
56,17
Кредиторская
задолженность, в
том числе:
17129
6
39,0
2
27203
8
65,2
0
30620
8
68,7
0
10074
2
58,81
13491
2
78,76
-поставщикам и
подрядчикам
45219
10,3
0
17334
4,15
59217
13,2
9
-27885
-
61,67
13998
30,96
-персоналу
2168
0,49
1549
0,37
808
0,18
-619
-
28,55
-1360
-
62,73
-гос.
внебюджетным
фондам
1016
0,23
795
0,19
444
0,10
-221
-
21,75
-572
-
56,30
-бюджету по
налогам и
сборам
1336
0,30
800
0,19
721
0,16
-536
-
40,12
-615
-
46,03
-прочим
кредиторам
12155
7
27,6
9
25156
0
60,3
0
24501
8
54,9
7
13000
3
106,9
5
12346
1
101,5
7
ИТОГО
439025
100
417215
100
445732
100
-21810
-4,97
6707
1,53
Источник: авторская, по материалам [40]
Данные таблицы 11 представим на диаграмме рисунка 4.
42
Рисунок 4 – Структура пассивов ООО «Горнорудная Компания
Альянс»
Источник: авторский, по материалам [40]
По диаграмме видно, что в 2018-2019 гг. большая часть пассивов
предприятия представлена текущими (краткосрочными) пассивами, в частности
краткосрочной кредиторской задолженностью, которая в 2019 году еще
увеличилась. В то время как в 2017 году в структуре пассивов преобладали
краткосрочные заемные средства.
Доля текущих пассивов ООО «Горнорудная Компания Альянс» за три
года практически не изменилась, в 2017 году она составляла 92% от всех
источников образования имущества, в 2018 году- 91,3%, а в 2019 году – 91,6%.
Итог такой финансовой политики и организации сбыта отражают
основные финансовые результаты предприятия, приведенные в таблице 12.
34433
35598
36821
232481
108763
101887
171296
272038
306208
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
500000
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Капитал и резервы Долгосрочные обязательства
Краткосрочные заемные средства Краткосрочная кредиторская задолженность
43
Таблица 12
Анализ состава и динамики прибыли ООО «Горнорудная Компания
Альянс»
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Отклоне
ние
2018/20
17 гг.
Отклонение
2019/2017
гг.
тыс
.
руб
.
уд.
вес,
%
тыс
.
руб
.
уд.
вес,
%
ты
с.
ру
б.
уд.
вес
, %
ты
с.
ру
б.
%
тыс.
руб.
%
Валовая прибыль
1799
0
100
1438
5
100
933
8
100
-
360
5
-
20,0
4
-8652
-48,09
Прибыль (убыток) от
продаж
7180
39,91
4473
31,09
170
7
18,2
8
-
270
7
-
37,7
0
-5473
-76,23
Прибыль от
финансовых
операций
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Сальдо прочих
доходов и расходов
-2398
-
13,33
-3016
-
20,97
-177
-1,9
-618
25,7
7
2221
-92,62
Прибыль отчетного
периода до
налогообложения
2362
13,13
1457
10,13
153
0
16,3
8
-905
-
38,3
1
-832
-35,22
Налог на прибыль
473
2,63
291
2,02
307
3,29
-182
-
38,4
8
-166
-35,1
Чистая прибыль
отчетного периода
1414
7,86
1165
8,1
122
3
13,1
-249
-
17,6
1
-191
-13,51
Дивиденды
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Выплаты
стимулирующего
порядка
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Нераспределенная
(капитализированная
) прибыль отчетного
периода
1414
7,86
1165
8,1
122
3
13,1
-249
-
17,6
1
-191
-13,51
Источник: авторская, по материалам [40]
По данным таблицы 12 можно сделать вывод о том, что объем сбыта
предприятия за последние три года сократился в стоимостном выражении на 23%
или на 56,27 млн. руб.
По данным таблицы 12 на рисунке 5 представим диаграмму структуры
доходов ООО «Горнорудная Компания Альянс» и его динамику.
44
Рисунок 5 – Структура доходов ООО «Горнорудная Компания
Альянс», тыс. руб.
Источник: авторский, по материалам [40]
По диаграмме хорошо видно, что существенное сокращение доходов
предприятия произошло в 2018 году. Причиной тому стала негативная ситуация
на рынке драгоценных металлов и последствия экономических санкций,
введённых против Российской Федерации.
Произведем расчеты показателей деловой активности по методике И.Я.
Лукасевича представленной в первом разделе в таблице 4.
Данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
позволяют дополнительно оценить в таблице 13 и деловую активность ООО
«Горнорудная Компания Альянс» по методике И.Я. Лукасевича.
Таблица 13
Динамика показателей деловой активности ООО «Горнорудная
Компания Альянс»
Показатель
Значение
показателя
Отклонени
е 2018/
2017 гг.
Отклонени
е 2019/
2017 гг.
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Коэффициент оборачиваемости
оборотного капитала
(текущих активов), об/год
1,47
0,66
0,54
-0,81
-0,93
Коэффициент оборачиваемости
собственных средств, об/год
7,13
5,42
5,14
-1,71
-1,99
Период оборота оборотного
капитала, дни
248
557
677
309
429
245354
192873
189084
21643
15689
10024
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Выручка Прочие доходы