64
Расчет суммарной выручки от выполнения сервисного обслуживания на
коммерческой основе производим с использованием стоимости нормы часа и
общей трудоемкости в год.
Среднюю стоимость нормо-часа за ремонт и обслуживание берем из
прейскуранта ООО «АСП Центр» - 2 000 рублей. Суммарная программа
технического обслуживания (119,2 нормо-ч./месяц) и ремонтов на коммерческой
основе (151,2 нормо-ч./месяц) за год (12 месяцев) составит: 3 244,8 нормо-ч./г.
Суммарная выручка с планируемых ремонтов и обслуживания на
коммерческой основе V
КМ
составит:
64896008,3244000 2 ==V
КМ
руб.
Планируемая выручка от реализации запасных частей V
ЗЧП
используемых
для ремонтов и технического обслуживания в ценах производителя, по статистике
производителя, составляет 50 % от стоимости работ и рассчитывается по формуле:
3973800
2
64896001458000
2
КМГР
ЗЧП
VV
=V
руб.
Принимаем наценку на запасные части равную 30 % от стоимости
производителя. Следовательно, выручка до налогообложения V
ЗЧФ
будет равна:
51659403,139738003,1 =V=V
ЗЧПЗЧФ
руб.
Суммарная выручка от реализации работ по ремонту и техническому
обслуживанию V
СУМ
составляет:
13113540145800064896005165940 =VVV=V
ГРКМЗЧФСУМ
руб.
Далее определяем затраты на заработную плату.
В таблице 28 просчитаем планируемый объем затрат на заработную плату
рабочих.
Таблица 28
65
Отчисления на заработную плату
Наименование
структурных
подразделений
и должностей
Количест
во
штатных
единиц,
чел.
Должност
ной
оклад,
руб.
Месячный
фонд
заработной
платы, руб.
Годовой
фонд
заработной
платы,
руб.
Сервисный
менеджер
1
50 000
50 000
600 000
Сервисный
инженер
2
40 000
80 000
960 000
Диспетчер
1
25 000
25 000
300 000
Итого
4
-
135 000
1 860 000
Помимо отчислений на заработную плату мастерам, предприятие отчисляет
денежные средства в ПФР, ФСС, федеральный ФОМС, согласно закону от
01.01.2014.
Ставки в эти фонды с 01.01.2010г. составили:
- ПФР страховая часть – 22 %;
- ПФР накопительная – 0 %;
- Фонд социального страхования – 2,9 %;
- Фонд социального страхования (травматизм) – 0,2 %;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%;
- итого 30,2 %.
В таблице 29 проведем расчет заработной платы с учетом
налогообложения.
Таблица 29
Отчисления на заработную плату после налогообложения
Должность
Количест
во
штатных
единиц,
чел.
Месячный
фонд
заработно
й платы,
руб.
Налоги
отчисляем
ые в ПФР,
ФСС,ФОМС
(30,2%) за
1 месяц
Налоги
отчисляем
ые в ПФР,
ФСС,ФОМС
(30%) за
год.
Сервисный
менеджер
1
50 000
15 100
181 200
Сервисный
инженер
2
80 000
24 160
289 920
Диспетчер
1
25 000
7 550
90 600
Итого
4
-
46 810
561 720
66
По итогам всех расчетов, суммарные расходы на заработную плату
составят 2 421 720 руб.
Далее следует рассчитать электроэнергию, которая будет расходоваться на
питание электроприборов и освещение.
К электроприборам относится все оборудование и транспортные средства,
работающие на электрическом токе. Для питания электроприборов применяется
переменный трехфазный или однофазный ток с частотой 50 Гц и напряжением 380
и 220 В. Для освещения помещений применяется переменный ток напряжением
220 В.
Произведем расчеты всех затрат за электроэнергию задействованную для
освещения и работы с электроприборами в таблице 30.
Таблица 30
Затраты на электроэнергию
Электрооборудование
Расход,
кВт.ч\мес.
Оплата за месяц
(тариф
4,34руб\кВт.ч),
руб.
Оплата за год
(тариф
4,34руб\кВт.ч),
руб.
Электроинструмент
92,4
401
4 812
Электролампы, шт.
8
320
2560
Светильники, шт.
4
2850
11400
Итого
-
-
18772
Для открытия собственного сервисного центра следует составить список и
провести расчет стоимости необходимого оборудования (таблица 31). При этом
марка, производительность и количество оборудования устанавливаются в
соответствии с технологическим процессом и запланированной
производственной программой (объемом реализации услуг). Расчет стоимости
необходимого оборудования проводится, исходя из количества рабочих мест и их
оснащения.
67
Таблица 31
Расчет стоимости оборудования
Далее сделаем расчет полной себестоимости.
Итоговая сумма затрат предприятия на выплату заработной платы – 2 421
720 руб.
Итоговая сумма затрат на электроэнергию для производственных целей –
18 772 руб.
Ниже проведем расчет цен на продукцию и услуги.
Общая себестоимость услуги определяется из составляющих:
- запасные части и материалы – 3 973 800
руб.;
- топливо и электроэнергия на технологические цели – 18 772 руб.;
-
оборудование и инструменты – 172 600 руб.;
- заработная плата производственного персонала – 2 421 720 руб.;
- прочие расходы (в расчетах принимаются 5% от суммы перечисленных
выше расходов) – 329 345
руб.
Наименование оборудования
Количество
единиц, шт.
Цена
едини
цы,
руб.
Стоимость
, руб.
Стенд ремонтный (для блочного
ремонта)
1
10 000
10 000
Комплект монтажно-сборочных
инструментов
2
2 300
4 600
Мультиметр цифровой MS8222H
2
1 400
2 800
Лупа
2
350
700
Источник бесперебойного питания APC
Back-UPS CS 500 0,5 P
а
, кВт
2
2300
4 600
Микропаяльник МЭПСН 6В/6Вт, 0,006
кВт
2
400
800
Микроскоп бинокулярный БМ 51-2
1
3 600
3 600
Осциллограф цифровой GDS-71042
1
34 000
34 000
Мультиметр цифровой MS8222H
2
1 400
2 800
Генератор тестовых сигналов АНР-
1006
1
19 000
19 000
Стабилизированный универсальный
источник питания HY3010MR
1
5 700
5 700
Стенд ремонтный (заправка тонера)
1
12 000
12 000
Стол универсальный
2
5 000
10 000
Ноутбук LENOVO IdeaPad G50-30
4
15 500
62 000
Итого
172600
68
Полная себестоимость услуг составит:
3 973 800+2 421 720+18 772+172 600+329 345
= 6 916 237 руб.
Первоначальное вложение составят: 683 тыс. руб. Вложения планируются
из чистой прибыли 2014 года и личных вложений учредителя. Которые пойдут на
закупку оборудования и поддержание остатка расходных материалов на складе в
размере установленной нормы для сервисных центров.
В таблице 32 приведен итоговый расчет финансовых результатов от
внедрения мероприятия №1 «Создание собственного сервисного центра».
Таблица 32
Расчет финансовых результатов мероприятия №1
Показатель
На программу
ремонта, тыс.руб./г.
Порядок
расчета
1 Общая выручка
13 114
-
2 Расходы на приобретение
запасных частей
3 974
-
3 Расходы на приобретение
оборудования
173
-
4 Расходы на оплату труда,
включая отчисления
2 422
-
5 Электроснабжение
18
-
6 Накладные расходы
329
-
7 Себестоимость
6 916
-
8 Прибыль, руб.
6 198
13114-6916
9 Уровень рентабельности, %
47,3
6198/13114
11 Налог на прибыль
1239,6
619820 %
12 Чистая прибыль
4958,4
6198-1239,6
13 Капитальные вложения
683
576+107
14 Срок окупаемость
0,14
683/4958,4
15 Чистый доход
4275,4
4958,4-683
3.2 Продажа оборудования по договору лизинга
Основываясь на многочисленных обращениях клиентов, выражающих
желание приобрети офисное оборудование в лизинг, был проведен исследование
рынка на предмет востребованности услуги продажи в лизин офисного
оборудования.
В ходе данного исследования было выявлено, что основными
потребителями услуг лизинга офисного оборудования и вычислительной
69
техники являются:
- вновь создаваемые фирмы;
- развивающиеся и небольшие фирмы;
- крупные и средние фирмы проводящие обновление парка офисной
техники, так как зачастую именно лизинг позволяет бизнесменам в Хабаровске
наиболее безболезненно обновить парк техники, не прибегая к поиску
дополнительного финансирования.
Далее рассмотрим возможность работы с потенциальными и реальными
заказчиками желающими приобретать офисное оборудование у ООО «Цифровое
отражение» по договору лизинга.
Сроки лизинговых сделок обычно составляют от полутора до двух лет.
В некоторых случаях от срочной покупки оборудования можно отказаться
без ущерба для результата. Например, дорогое промышленное оборудование
можно приобрести в лизинг. Для единовременного выполнения большого объема
работ, при открытии временного офиса, на выставку или семинар оборудование
можно просто взять в аренду.
Для компании «Цифровое Отражение» лизинг дает следующие
преимущества.
Лизинг – финансовый инструмент, с помощью которого «Цифровое
Отражение» может обеспечить увеличение объемов своих продаж, так как
потенциальный покупатель оборудования, имея лишь 25-30 % от стоимости
оборудования, может приобрести оборудование и использовать его.
Лизинг влечет расширение клиентской базы (на 20-25 %) – клиенты,
которые не могли или не хотели отвлекать оборотные средства на покупку
оборудования, теперь могут стать реальными покупателями.
Лизинг создает возможность получения дополнительных доходов на
сервисе оборудования, переданного в лизинг.
Предложения по лизингу отличается от других видов финансирования
(кредитования) - доступностью и разумными требованиями по отношению к
бизнесу.
70
Приведем преимущества лизинга для заказчиков:
1) лояльные требования к финансовым показателям компании;
2) отсутствие необходимости предоставления дополнительного залога. В
залог идет приобретаемая техника, а имеющийся залог можно использовать,
например, для получения кредитов на бизнес;
3) экономия оборотных средств. Оплату лизинговых платежей можно
производить за счет доходов, полученных от использования приобретенной в
лизинг техники;
4) содержание предмета лизинга на балансе лизингодателя. Это позволяет
не отражать в балансе кредиторскую задолженность и обеспечивает оптимальное
соотношение в балансе компании собственного и заемного капиталов и,
соответственно, повышает инвестиционную привлекательность бизнеса;
5) оптимизация налогообложения. Отнесение лизинговых платежей к
расходам компании и уменьшение налогооблагаемой базы налога на
прибыль/доходы, налог на имущество оплачивает Лизингодатель, применение
ускоренной амортизации и по окончании выплат получение актива с нулевой
балансовой стоимостью.
Принимая во внимание, что количество потенциальных заказчиков, не
имеющих возможность или не желающих приобретать офисное оборудование
выплачивая его полную стоимость сразу, а желающих воспользоваться услугами
приобретения данного в лизин в городе Хабаровске и Хабаровском крае
составляет 20-25 % .
Исходя из этого расчета, прогнозируемый объем увеличения продаж
составит те же 20-25 %.
На основании заключенного договора с вендором Xerox, ООО «Цифровое
отражение» имеет отсрочу по платежам под подставленное оборудование.
Следовательно, договор лизинга между поставщиком и заказчиком может быть
заключен на сумму от 500 000 до 2 000 000 рублей на срок от 12 до 36 месяцев.
Персональный менеджер по продажам сформирует для заказчика
71
оптимальное бизнес-предложение по привлечению финансирования с учетом его
пожеланий и особенностей бизнеса.
Предложение по лизинговой сделке от ООО «Цифровое Отражение» при
наличии имущества на складе продавца (без расходов Лизингополучателя
по страхованию). Используем пример калькулятора для расчета лизинговых
платежей на поставку многофункционального устройства (далее – МФУ) Xerox
6505 (таблица 33).
Стоимость имущества – 350000 руб., в том числе НДС 18 %;
Срок лизинга (до 24 мес.) – 13 мес.
Таблица 33
Суммы платежей по лизингу, в том числе НДС 18 %
распределение по месяцам
Месяц
Сумма платежей для заказчика, руб.
1-й
32 520
2-й
32 520
3-й
32 520
4-й
32 520
5-й
32 520
6-й
32 520
7-й
32 520
8-й
32 520
9-й
32 520
10-й
32 520
11-й
32 520
12-й
32 520
13-й
32 520
Таким образом, выгодное предложение для заказчика по договору лизинга
составит 422 760 руб. на 13 месяцев.
Далее проведем расчет эффективности на примере продажи самого
ликвидного товара МФУ Xerox 6505 для предприятия ООО «Цифровое
Отражение».
Закупочная цена МФУ Xerox 6505– 245 000 руб.
Торговая надбавка – 30 %.
Продажная цена – 350 000 руб.
Итоговая сумма платежей по договору лизинга – 422 760 руб.
72
Переплата от первоначальной стоимости оборудования – 72 760 руб.
Процент переплаты 20,8 %
Торговая надбавка плюс процент переплаты составит 50,8 %.
Экономический эффект продажи вышеуказанного оборудования по
договору лизинга составит 20,8 %, а в денежном выражении - 72 760 руб.
Следовательно, чтобы рекомендация работы с заказчиками по договору
лизинга имела обоснованный характер необходимо спрогнозировать объем
потребителей, объем их покупок и доход компании от этого вида деятельности.
В таблице 34 приведен итоговый расчет финансовых результатов от
внедрения мероприятия №2 «Продажа оборудования по договору лизинга».
Таблица 34
Расчет финансовых результатов мероприятия № 2
Показатель
На программу
ремонта
тыс.руб./г.
Порядок
расчета
1 Выручка
423
-
2 Расходы на приобретение
оборудования
245
-
3 Прибыль, руб.
178
-
6 Уровень рентабельности , %
42
-
7 Налог на прибыль, руб.
35,6
-
8 Чистая прибыль
142,4
-
9 Капитальные вложения
-
-
10Чистый доход
142,4
-
3.3 Сводный расчет экономической эффективности по двум
мероприятиям
Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность ООО
«Цифровое отражение» за 2014-2016 гг. были сделаны выводы о необходимости
внедрения следующих мероприятий, которые позволят повысить
конкурентоспособность предприятия:
- открытие собственного сервисного центра;
- продажа оборудования по договору лизинга.
73
В таблице 35 представлен свод проектируемых мероприятий в целях
повышения конкурентоспособности хозяйственной деятельности базового
предприятия в плановом году.
Таблица 35
Сводная таблица мероприятий дипломного проекта
Вид
мероприятия
Прирост
выручки,
тыс. руб.
Прирост
затрат ,
тыс.
руб.
Прирост
издерж
ек
обраще
ния,
тыс.
руб.
Приро
ст
чистой
прибы
ли,
тыс.
руб.
Капитал
ьные
вложен
ия,
тыс.
руб.
Срок
окупаем
ости, г.
1 Открытие
собственного
сервисного
центра
13114,0
4147,0
2769,0
4958,4
683,0
0,14
2 Продажа
оборудования
по договору
лизинга
423,0
245
-
142,4
-
-
Итого
13537,0
4395,0
2769,0
5100,8
683,0
0,14
В результате внедрения проектируемых мероприятий объем выручки
возрастет на 13 537,0 тыс. руб., чистая прибыль увеличится на 5 100,8 тыс. руб., а
капвложения в сумме 683,0 тыс. руб. окупятся за 0,14 года.
В таблице 36 представлен расчет планового задания базового предприятия
на 2017 год с учетом внедрения проектируемых мероприятий.
Таблица 36
Расчет финансовых результатов от реализации двух мероприятий
(в тысячах рублей)
Показатель
Базовы
й 2016
г.
Мероприятие
1
Мероприятие
2
Плановый 2017
г.
Выручка
36 312
13 114
423
49 849
Товары по зак.
ценам
25 621
4 147
245
30 013
Валовый доход
10 691
8 967
178
19 836