РФ. Данная статья устанавливает основы коммерческой
предпринимательской деятельности. [1]
Статья 34 Конституции РФ свидетельствует о том, что каждый
россиянин имеет право на использование имеющихся у него ресурсов и
возможностей путем осуществления предпринимательской деятельности в
целях получения прибыли. [1]
Значимую роль играет Гражданский Кодекс РФ. Здесь отражены
основные термины и понятия в области предпринимательской деятельности.
Здесь отражено основное понятие категории «предпринимательство»,
отражен порядок заключении договоров и организации самой
предпринимательской деятельности. [2]
Налоговый кодекс урегулирует порядок уплаты и начисления налогов.
В данный момент действует ФЗ о налоговых каникулах. 12 декабря 2016 года
Государственной думой в 3-м чтении был принят закон «О внесении
изменений в (дословно) часть вторую Налогового кодекса РФ». После этого
документ был отправлен на одобрение Советом Федерации. После его
одобрения 29 декабря 2016 года законопроект был подписан Владимиром
Путиным. С 1 января 2016 года Федеральный закон №477-Ф3 с внесёнными
изменениями в статье 346-й части 20, 346-й части 50 и 346-й части 51
вступил в свою силу и действует до 01.01.2021 года, после этого он теряет
свою актуальность. Таким образом, налоговые каникулы для малого бизнеса
будут действовать в течение 7 ближайших лет с момента его принятия до
прекращения его действия. Как указывается в тексте данного принятого
документа: «Законами субъектов Российской Федерации может быть
определена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков-
индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после
вступления в силу указанных законов и реализовывающих деятельности в
производственной, а также социальной и (или), соответственно, научной
сферах». То есть все права отданы органам субъектов власти в регионах. А
для ИП жестко ограничены сферы деятельности, которые попадают под
данную нулевую процентную ставку. Также предоставление данных льгот
ограничено сроком в два года со дня регистрации физического лица, после
чего реализовывается переход на обыкновенную процентную ставку.
1.4. Налогообложение индивидуального предпринимателя
Система налогообложения традиционная. Традиционное
налогообложение.Традиционное налогообложение (общая система
налогообложения) снабжает достоверность, беспрерывность, а также
точность при учете всего заработанного дохода, хозяйственных операций и
расхода. Применяющие данную систему исключения части доходов
индивидуальные предприниматели сдают отчетность налоговым органам
факктически раз в году подавая налоговую декларацию по НДФЛ. Система
налогообложения традиционная учитывает полученные доходы,
хозяйственные операции и расходы для индивидуальных предпринимателей
в соответствии с приказами Минестерством финансов и Министерством по
налогам и сборам России.Общая система налогообложения. Общее
налогообложение.
Общее налогообложение представляет собой обязательное изъятие
установленной доли дохода с организаций и физических лиц в пользу
государства. Средства, получаемые от налогообложения тратятся
государством на социальную сферу, на необходимости субъектов
государства и делятся в разнообразные отрасли хозяйства.
Общая система налогообложения не задевает доходы индивидуальных
предпринимателей избравших упрощенную систему налогообложения и не
задевает доходы, по которым предприниматель применяет систему
налогообложения для сельскохозяйственных производителей и оплачивает
единый налог на прибыль.
Специальный налоговый режим организовывается в границах
специальной (и не только лишь льготной) системы налогообложения, для
категорий налогоплательщиков ограниченных и разновидностей
деятельности, обязательно включающей в себя единый налог, как главное
звено, и сопутствующее ему ограниченное число иных сборов и налогов,
сменить которые единым налогом либо нерационально, либо просто
неосуществимо.
Специальным налоговым режимом в соответствии со ст. 18 НК РФ
считается особый способ организации уплаты и исчисления сборов и налогов
в процесс определенного этапа времени, используемый в порядке и в
случаях, определенных законодательством о сборах и налогах. При
утверждении специализированных налоговых режимов налоговые льготы и
элементы налогообложения устанавливаются в порядке, определяемом НК
РФ, а прочие специализированные правила могут заключаться в иных
федеральных законах.
Специализированные налоговые режимы используются с целью
организации наиболее благоприятных экономических обстоятельств
функционирования индивидуальных предпринимателей и организаций,
упрощения отчетности и системы учета.
К специализированным налоговым режимам относят:
система налогообложения упрощенная;
система налогообложения в разновидности единого налога на
вмененный доход для определенных разновидностей деятельности
;
система налогообложения для товаропроизводителей
сельскохозяйственных (единый сельскохозяйственный
налог);
система налогообложения патентная.
На данный момент правительство максимальное внимание уделяет
среднему и малому предпринимательству. На базе Карты проекта «Развитие
среднего и малого предпринимательства», разработанной Министерством
экономического развития выделим первостепенные направления
осуществления государственной политики в отношении среднего и малого
бизнеса.
Увеличение спроса через доступность муниципального и
государственного заказа
Главная проблема средних и малых предприятий – это низкий уровень
спроса на реализовываемую ими продукцию. Министерство экономического
развития считает, что настоящий способ разрешения данной проблемы
состоит в предоставлении доступности муниципального и государственного
заказа для средних и малых компаний. На сегодня уже сделано многое в
данном направлении: законодательство о государственном заказе
предусматривает для малого бизнеса квоты на закупки естественных
монополий и государственных корпораций. Все более развиваются
электронные аукционы, благодаря им обеспечивается действительное
участие малого предпринимательства в поставках своей продукции для
муниципальных и государственных нужд. Государство заинтересовано в
будущем росте размещения у субъектов среднего и малого
предпринимательства государственного (муниципального) заказа и заказа
государственных корпораций и естественных монополий.
Механизм принятия участия средних и малых предприятий в
государственных закупках
Конкурентная борьба за наиболее выгодный государственный
заказ будет требовать от средних и малых предприятий ознакомления с
системой электронных торгов. Согласно закону, муниципальные и
государственные закупки реализовываются чаще всего через электронные
аукционы. В начале нужно оформить электронную цифровую подпись
(ЭЦП). Затем – пройти аккредитацию на одной из пяти официальных
электронных торговых площадках, установленных Правительством для
государственных закупок. На основании сведений о проводимых
электронных аукционах необходимо выбрать наиболее интересный аукцион
и подать свою заявку на участие. Заявка обязательно должна соответствовать
всем требованиям аукционной документации к безопасности, к качеству, к
техническим характеристикам товара, услуг или работ. К заявке нужно
приложить сертификаты, лицензии, допуски, которые установил
государственный заказчик. Дав наилучшее ценовое предложение,
потенциальный поставщик обеспечивает себе победу в электронном
аукционе. С победителем согласовываются все значительные условия и
заключается государственный контракт.
Увеличение конкурентоспособности средних и малых компаний за
счет выделения субсидий предприятиям- экспортерам
Вступление в Всемирную Торговую Организацию России ставит на
основную повестку дня задачу увеличения конкурентоспособности средних и
малых компаний. Для того, чтобы максимально активизировать работу
«малышей» по увеличению спроса на свою реализованную продукцию за
счет увеличения её конкурентоспособности, средним и малым предприятиям,
свою продукцию экспортирующим, даются за счет средств бюджетов всех
уровней финансовые субсидии. В рамках данной программы субсидии уже
приняли несколько сотен разнообразных компаний. В 2016 году их
количество планируется повысить до 1000.
Доступность производственной и офисной недвижимости
Ещё одна направленность государственной поддержки «малышей»
связано с ростом доступности производственной и офисной недвижимости
для 70% субъектов среднего и малого предпринимательства, которые
сталкивается с данной проблемой. Органы власти разрешают её путем
обеспечения преимущественного права выкупа малыми организациями
арендуемых помещений, а также при помощи формирования перечней
имущества для целевого предоставления в аренду организациям среднего и
малого предпринимательства во всех субъектах Российской Федерации. В
следствии работы в данном направлении, предполагают в Министерстве
экономического развития, должно появиться около 5000 новых
собственников –средних и малых компаний.
Доступность технологической инфраструктуры
Государство намеревается облегчить для небольших компаний доступ
к предметам недвижимости, касающимся и к технологической
инфраструктуре (электросети, коммунальная и газовая инфраструктура). На
сегодняшний день третью часть расходов средних и малых компаний,
организовывающих бизнес, в общих расходах на начало дела составляют
расходы на допуск к технологической инфраструктуре. Применение
стандартного договора, уменьшение тарифов на присоединение, введение
независимой экспертизы дает возможность уменьшать долю расходов на
доступ к технологической инфраструктуре.
Грантовая поддержка для предпринимателей
Грантовая поддержка в главную очередь на сегодняшний день
оказывается трем категориям предприятий: малым инновационным
компаниям, компаниям, реализовывающим экспорт произведенной
продукции и модернизацию производства, и начинающим
предпринимателям.
Наиболее востребованными являются обучающие программы и
микрофинансирование.
Начинающим небольшим инновационным компаниям, формируемым
при высших учебных заведениях, выдают грант, который составляет 0,5 млн.
рублей на одного получаемого поддержки – юридическое лицо. Во всех
субъектах Российской Федерации практикуется помощь только начинающих
предпринимателей через систему грантов. Нужным обстоятельством
предоставления грантовой поддержки предпринимателям которые начинают
свою деятельность является прохождение курсов по базам налогообложения,
права, управления. Приоритет дается курсам краткосрочным (до 100 часов).
Данное обучение дает возможность сориентироваться в главных основах
предпринимательства и новичкам, и людям, которые оказались в сложной
жизненной ситуации. Бизнес-образование для только начинающих
предпринимателей дает возможность увеличить «выживаемость» небольших
компаний в первые, наиболее трудные, три года функционирования.
Финансовая поддержка
Одна из больших задач – увеличение финансовой поддержки субъектов
среднего и малого предпринимательства. Региональные и федеральная
программы поддержки среднего и малого предпринимательства снабжают
субсидирование расходов на оплату процентов за кредит малых компаний.
По полученным данным Министерства экономического развития,
планируется двухкратное увеличение капитализации региональных
гарантийных фондов поручительств по кредитам малых компаний, в том
числе за счет нового механизма государственных гарантий. Реализовывается
создание сети фондов прямых вложений в небольшие компании и фондов
вложений в инновационные разработки небольших компаний.
Снижение на бизнес административной нагрузки
Закон 294-ФЗ «О защите прав предпринимателей при осуществлении
государственного контроля» дал возможность уменьшить внеплановые
ревизии бизнеса, уменьшить административное давление на
предпринимателей и этим самым обеспечил добавочный рост экономики в
самом чувствительном и динамичном к комфортной бизнес-среде секторе
экономики. Поэтому деятельность по снижению административных
барьеров, по недопущению обнаружения новых барьеров установлена как
первоочередная в функционировании государственных органов.
Создание института «обратной связи» с предпринимателями через
разнообразные предпринимательские объединения
Для оценки воздействия оказываемых органами исполнительной власти
диалога и решений между властью и бизнесом складывается институт
«обратной связи» с предпринимателями. На данный момент в России
функционируют 4 крупнейших предпринимательских объединения: «Деловая
Россия», Торгово-промышленная палата Российской Федерации, «ОПОРА
РОССИИ», Российский союз промышленников и предпринимателей
(работодателей). Предпринимательские объединения должны внести
значительный вклад в общую работу с властью по преодолению
административных барьеров для субъектов среднего и малого
предпринимательства.
Пропаганда предпринимательства
Для того, чтобы максимально приблизиться к общемировому
показателю по количеству граждан, которые желают начать собственное
дело, предполагается применять возможности радио, телевидения, Интернета
для наибольшей популярности идей предпринимательства, раскручивания
интереса у молодежи к самостоятельной деловой активности, объяснения
государственной политики помощи развитию предпринимательства. [12, c.
105]
Обобщая установки государственной политики в отношении среднего
и малого бизнеса, подметим следующее:
1.Модернизация российской экономики напрямую
объединена с ростом количества субъектов среднего и малого
предпринимательства и их вложения в формирование экономики.
2.Перспективы развития среднего и малого предпринимательства в
России объединены с государственной политикой поддержки формированию
предпринимательства, с усовершенствованием законодательства по защите
интересов средних и малых компаний, с помощью общественных
организаций предпринимателей.
3.Государственная помощь реализовывается по нескольким
направленностям: увеличение доступности для субъектов среднего и малого
предпринимательства технологической, производственной, инфраструктуры
офисной, а также государственного (муниципального) заказа через
электронные аукционы, помощь инновационных компаний и экспортно-
ориентированных средних и малых предприятий, которые изготовляют
конкурентоспособную продукцию, гранты, микрофинансирование,
обучающие программы.
ГЛАВА 2. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЧАСТНОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ
2.1. Преимущества и недостатки осуществления деятельности без
образования юридического лица
В соответствии со ст. 6 Федерального закона «О государственной
поддержке малого предпринимательства в РФ» государственная
поддержка малого предпринимательства осуществляется посредством
создания льготных условий использования субъектами малого
предпринимательства государственных финансовых ресурсов;
установления упрощенного порядка бухгалтерской отчетности.
Государственная поддержка предпринимательства происходит на
федеральном, региональном и местном уровнях по следующим
направлениям: предоставление на конкурсной основе финансовой помощи
из соответствующего бюджета для компенсации части затрат на уплату
процентов по кредитам, полученным на реализацию инвестиционных
проектов; создание залоговых фондов; предоставление налоговых
кредитов; рефинансирование и реструктуризация задолженности в
бюджеты; предоставление государственных (муниципальных) гарантий
либо поручительств за счет средств бюджета; микрокредитование и т. п.
Более чем в 30 субъектах РФ разработаны и выполняются региональные
программы развития и поддержки малого бизнеса, в частности в
Свердловской области принята Концепция государственной политики
поддержки и развития малого предпринимательства на 2002–2020 гг.
Согласно Федеральному закону № 131 «Об общих принципах организации
местного самоуправления в РФ» к вопросам местного значения отнесено
создание условий для развития малого предпринимательства. В
Екатеринбурге, Нижнем Тагиле и других крупных городах Свердловской
области приняты и действуют муниципальные программы поддержки
малого бизнеса. [9, c. 155]