74
На= ОФб / ОФб*Тн, (18)
где На – норма амортизации, ОФб – балансовая (первоначальная) стоимость
ОФ, Тн – нормативный срок службы.
На = 544.400 / (544.400*10)*100 = 10%
Тогда сумма амортизационных отчислений составит:
в год: 544,4 * 0,1 = 54,44 тыс. руб.
в месяц: 54,44 / 12 = 4,5 тыс. руб.
Для производства металлоконструкций потребуется произвести набор
персонала. Для производства стеклопакетов численность рабочих не изменится.
А для производства конструкций численность следующая:
- участок раскроя профиля и арматуры — 2 чел.
- участок сборки заготовок и фрезерования — 2 чел.
- участок сварки профиля и обработки швов конструкций — 2 чел. (из них
1 — всп. раб.)
- участок сборки конструкций и нарезки штапиков — 2 чел.
- участок установки фурнитуры и контроля качества — 2 чел.
- бригада упаковки готовых конструкций, доставки и монтажа — 2 чел.
(работают в одну смену)
ВСЕГО — 12 человек.
В табл.22 произведем расчет заработной платы рабочих по производству
металлопластиковых конструкций (без учета рабочих по производству
стеклопакетов, их оплата труда отражена в базовых показателях затрат ООО
«Элис»):
Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет
реклама – самый мощный стимулятор спроса. В течение первого месяца
планируется сформировать у потенциальных потребителей мнение о товаре и
фирме, в связи с чем в этот период целесообразна наиболее интенсивная
реклама в средствах массовой информации, т.е. рекламные объявления будут
выходить наиболее часто. Затем в течение всего года необходимо постоянно
75
поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте,
в связи с чем реклама будет появляться постоянно, но немного реже.
Таблица 22
Заработная плата работников по производству
металлоконструкций
Показатели
Размер
Численность основных рабочих, чел.
11
ЗП одного основного рабочего, тыс.руб.
8,0
Месячный ФЗП основных рабочих, тыс.руб.
88,0
Годовой ФЗП основных рабочих, тыс.руб.
1056,0
Численность вспомогательных рабочих, чел.
1
ЗП вспомогательных рабочих, тыс.руб.
7
Годовой ФЗП вспомогательных рабочих, тыс.руб.
84
Итого годовой ФЗП рабочих, тыс.руб.
1523,58
Для реализации проекта планируется использовать следующие средства
рекламы:
- одну рекламную растяжку на центральных улицах города в течение 6
месяцев. Стоимость размещения одной рекламной растяжки составляет 6800
руб. Затраты на этот вид рекламы составят: 6800 руб. ∙ 6 = 40,8 тыс. руб./ год.
- реклама в газетах «Медиа» и «Северная неделя»: 1/4 газетной полосы 4
раза в месяц. Затраты на этот вид рекламы составят:
в месяц: 15.000 руб./мес.;
в год с учетом скидки (16,7%): 150,0 тыс. руб./год;
ИТОГО: рекламные расходы – 190,8 руб./год
Данные средства рекламы выбраны потому что, что они наиболее эффективны
и обладают высокой частотой повторного контакта в совместном
использовании и сочетании визуального и аудио восприятия.
76
Итак, составим смету затрат на производство металлопластиковых
конструкций:
1. Издержки на энергию: 6428 руб./мес., в год – 77,136 тыс. руб./год
2. Затраты на услуги связи: 540 руб./мес.; в год – 6,480 тыс. руб./год.
3. Расходы на рекламу: 15900 руб./мес., в год – 190,8 тыс. руб./год
4. Транспортные (эксплуатационные) расходы (2% от объема оборота):
13440 руб./мес. в год –324 тыс. руб./год
5. Затраты на материалы: 118944 руб./мес., 1427,328 тыс. руб./год
6. Затраты на оплату труда: 126965 руб./мес., 1523,58 тыс. руб./год
Представим смету затрат на производство металлопластиковых
конструкций по экономическим элементам (табл. 23). Как видно из таблицы 23
наибольший удельный вес в структуре затрат предприятия на производство
металлопластиковых конструкций занимает статья «Сырье и материалы» (39
%), куда входят материальные расходы и затраты на энергию.
Таблица 23
Затраты предприятия по экономическим элементам, тыс. руб.
Экономический элемент
В месяц
В год
Структура, %
Материалы и сырье
125,3
1427.33
39
Заработная плата
126,97
1523,58
47
Амортизация
4,5
54,4
1
Прочие
43,4
521,3
13
Итого:
300,17
3894,01
100
Следующим по значимости является элемент расходов на заработную
плату (37,0 %).
На долю прочих расходов (затраты на рекламу, транспортные, прочие
расходы) отводится 13 % в структуре затрат на производство
металлопластиковых конструкций. Наименьшую долю занимает амортизация,
ее удельный вес составляет 1 %.
77
3.4 Экономические результаты расширения ассортимента
Произведем определение экономического эффекта от внедрения
предложенного мероприятия по расширению ассортимента.
Составим сводную таблицу по результатам экономической деятельности
предприятия (табл. 24). Расчет прибыли и рентабельности осуществлен, исходя
из прогнозируемых объемов производства (в месяц, год), сложившихся цен на
единицу продукции (услуг), внутренних издержек фирмы на производственную
программу при полной загрузке мощности цеха.
Таблица 24
Результаты расширения ассортимента выпускаемой продукции
Показатели
До
внедрения
После
внедрения
Изменение
абс.
отн.
Валовая выручка, тыс. руб.
64447
84537
20170
31,17
Себестоимость, тыс. руб.
56009
59903
3894
6,95
Прибыль от реализации, тыс.руб.
8438
24634
16196
191,94
Налог на прибыль, тыс. руб.
1688
4927
3239
191,94
Чистая прибыль, тыс. руб.
6751
19707
12957
191,94
Рентабельность деятельности, %
12,05
32,90
20,85 п.п
Рентабельность продаж, %
10,47
23,31
12,84 п.п
Рентабельность основной деятельности рассчитаем как отношение
прибыли от реализации продукции к ее себестоимости.
Рентабельность продаж – это отношение прибыли от реализации к
выручке от реализации продукции.
Результаты расчетов показывают, что за счет производства нового вида
продукции ООО «Элис» может увеличить выручку на 31,17%. Себестоимость
основных видов производства предприятия (изготовление стеклопакетов и
производство металлопластиковых конструкций) вырастает на 6,95%, что в
целом отражается на увеличении затрат. Темп роста затрат значительно ниже
темпа роста выручки, поэтому предприятие получило на 191,94% больше
78
прибыли, чем до внедрения мероприятия. При этом чистая прибыль ООО
«Элис» выросла на 12957 тыс. руб., что позволило увеличить рентабельность
деятельности компании на 20,85%, а рентабельность продаж выросла на
12,84%.
Таким образом, на основании произведенных расчетов можно сделать
вывод, что мероприятие по производству металлопластиковых конструкций
(дверей и витражей), увеличивает эффективность производственно-
хозяйственной деятельности предприятия, значит, оно является экономически
целесообразным, а распределение финансовых ресурсов – рациональным.
Рисунок 3-Прибыль и рентабельность до и после внедрения
цеха
3.5 Расширение спектра услуг за счет установки межкомнатных дверей
Самым ходовым товаром в нынешнем году остаются относительно
недорогие межкомнатные двери. Их можно изготовить и в небольшом
столярном цехе и заказать партиями у поставщика и производить реализацию
населению. Растет спрос на готовые двери так называемого «эконом-класса».
По мнению продавцов, это самый перспективный товар на ближайшие полтора-
два года. Двери «бизнес-класса» пользуются неплохим спросом у
корпоративных заказчиков — правительственных структур, гостиниц и пр.
Обычно это двери классического стиля, со стеклом, строгими геометрическими
формами филенок и остекления.
79
Дорогие двери чаще всего представлены продукцией итальянского,
чешского, финского, немецкого производства. Впрочем, все эксперты
отмечают, что в 2018 году вырос удельный вес продаж отечественных дверей.
Новинкой в ассортименте дорогих дверей можно назвать изделия в стиле «хай
тек» — сочетание дерева и металла, а также восточном. Однако самой
популярной моделью сегодня по-прежнему остается простое полотно.
Так как предприятие ООО «Элис» не имеет собственного столярного цеха,
а все его производство базируется на ПВХ конструкциях, то целесообразнее
будет закупать партиями дверные полотна у поставщика и реализовать их
потребителям.
Далее рассмотрим фирмы, в которых можно закупить партиями дверные
полотна, их преимущества и недостатки в таблице и определим поставщика, с
которым предприятие ООО «Элис» может сотрудничать.
ООО «Элис» сделает выбор поставщика в пользу ООО «Эталон- дверь»,
т.к. данное производство находиться в г. Архангельске. Далее рассмотрим цены
на наиболее популярные виды полотен межкомнатных дверей ООО «Эталон-
дверь».
Таблица 25
Цены на наиболее популярные виды полотен межкомнатных
дверей ООО «Элис»
Тип дверного полотна
Цена, руб.
Сумма заказа 200-500
тыс.руб.
Сумма заказа 500-800
тыс.руб.
Массив
4250
4400 со стеклом
4100 без стекла
4250 со стеклом
ДВП
1590
1300
Элитные (дуб, бук,
красное дерево)
В зависимости от вида
дерева, но скидка на
партию составит 10%
В зависимости от вида
дерева, но скидка на
партию составит 20%
Из таблицы определимся, что если делать заказ партии на сумму 700
тыс.руб., то цена массива дверного полотна составит 4100 руб., а из ДВП 1300
руб.
80
Так как наиболее популярными является дверной массив, то сделаем заказ
в объеме 60 шт. без стекла, 90 шт. со стеклом, 55 шт. дверных полотен из ДВП.
Вышеприведенное изложим в таблице 26.
Таблица 26
Затраты на заказ дверных полотен, тыс.руб.
Тип дверного
полотна
Цена за единицу
Кол-во полотен,
шт.
Итого
Массив без стекол
4,100
60
246
Массив со стеклом
4,250
90
382,5
ДВП
1,300
55
71,5
Итого
-
205
700
Скидка 14 %
602
Рассмотрев цены на дверные полотна, необходимо вычислить цену
установки дверного полотна с коробкой, фурнитурой и наличниками. Анализ
проведем в таблице 27.
Таблица 27
Уровень цен на монтаж межкомнатной двери фирм-
конкурентов, тыс.руб.
Наименование
деятельности
ООО «Элис»
Конкуренты
«Двери
города»
ООО
«Тритон»
«РДМ»
Демонтаж
старой
межкомнатной
двери
0,00
0,8
0,9
0,5
Монтаж новой
межкомнатной
двери
1,2
1,5
1,4
1,4
Стоимость
наличников, 5
шт.
0,95
1,00
1,00
0,95
Установка
дверной
фурнитуры
0,5
0,6
0,5
0,65
Итого
2,65
3,9
3,8
3,5
Таким образом, какое бы дверное полотно ни выбрал бы покупатель, за
установку его в квартире ему необходимо будет заплатить очевидные суммы,
помимо стоимости самого полотна.
81
Чтобы занять конкурентные преимущества, предлагаю предприятию ООО
«Элис», только начавшему заниматься этим видом деятельности, не
устанавливать стоимость демонтажа старой дверной коробки, это позволит ему
занять выгодные лидирующие позиции.
Далее рассмотрим объемы работ и подсчитаем потенциальную прибыль от
нового вида деятельности.
Перечень требуемого оборудования, трудовых ресурсов и их наличие
представлены в таблице 28.
Таблица 28
Перечень требуемых трудовых ресурсов, оборудования и их
наличие
Наименование ресурса
Наличие
Специалист по установке межкомнатных дверей/плотник
есть
Помещение с соответствующим климат контролем
есть
Данные таблицы 28 показывают, что на предприятии имеются все
необходимые ресурсы для складирования дверных полотен и установки
межкомнатных дверей, поэтому предприятие понесет только затраты на
покупку оптовой партии в размере 700 тыс.руб. и затраты на электроэнергию.
Чтобы поддерживать необходимый климат контроль в помещении
необходимо, чтобы постоянно работал кондиционер, установленный на
определенную температуру и влажность воздуха.
1 кВт/ч составляет 5 руб., соответственно в сутки при постоянной работе
кондиционера затрачивается 2 кВт электроэнергии и плата за них составляет 10
руб.
В месяц затраты на электроэнергию составят 300 руб.
В среднем, фирма-конкурент устанавливает за месяц 8-11 межкомнатных
дверей. Условно представим, что наша фирма будет устанавливать 10 дверей, 3
82
шт. из ДВП, 7 шт. массив из них 5 со стеклом и 2 без стекла. Все
вышеизложенное сведем в таблицу 29 и изучим прибыль от деятельности.
Таблица 29
Ежемесячная планируемая прибыль от установки
межкомнатных дверей
Тип дверного
полотна
Кол-во
полотен,
шт.
Цена
закупки 1
шт.
Цена
реализации
1 шт.
Цена
монтажа
«под ключ»,
тыс. руб.
Массив без стекла
Массив со стеклом
2
5
4,100
4,250
4,600
4,750
14,5
37,0
ДВП
3
1,300
1,800
13,35
Итого
10
33,35
38,35
64,85
При данных темпах установки дверей говорить о какой-то огромной
выручке нельзя, но при этом делается акцент на то, что закупленной партии
дверных полотен в размере 205 шт. точно хватит на год, когда по истечении
этого срока на складе не останется дверных полотен и если руководство решит
продолжить этот вид деятельности, то можно заказывать следующую партию и
к тому времени может быть увеличится спрос на межкомнатные двери и
соответственно прибыль предприятия возрастет еще больше.
Также на рынке практикуется реализация закупленных дверных полотен
сторонним организациям с целью последующей их перепродажей этими
организациями.
Предположим, что предприятие ООО «Элис» будет устанавливать по 10
межкомнатных дверей в месяц и 7 шт. ежемесячно продавать мелким
сторонним строительным организациям, у которых нет возможности делать
оптовый заказ.
Таким образом, в год предприятие планирует установить 60 шт.
межкомнатных дверей из массива дерева со стеклом, 24 шт. без стекла, 36 шт.
83
из ДВП, а остальные 85 шт. продать в течение года другим организациям с
наценкой на дверное полотно по 1000 рублей.
Партию полотен межкомнатных дверей планируется заказать в июне 2019
года, а следующую через год.
Выручка от установки дверных полотен составит: В=64,85
тыс.руб.*12=778,2 тыс.руб.
Выручка от продажи полотен сторонним организациям : В=30*5,65+
+36*5,5+19*2,7=418,8 тыс.руб.
Общая выручка = 1197,00 тыс.руб.
Таблица 30
Изменение прибыли и рентабельности деятельности предприятия
за счет расширения спектра услуг.
Показатель
До
внедрения
мероприятия
После
внедрения
мероприятия
Изменение
абс.
отн.
Выручка от реализации, тыс.
руб.
64447
65644
1197
1,86
Полная себестоимость,, тыс.
руб.
56009
56614
606
1,08
Валовая прибыль, тыс. руб.
8438
9030
591
7,01
Налог на прибыль, тыс. руб.
1688
1806
118
7,01
Чистая прибыль, тыс. руб.
6751
7224
473
7,01
Рентабельность продукции, %
10,47
11,00
0,53 п.п.
По расчетам видно, что показатель рентабельности повысился на 0,53 % и
составил 11,00 %, что положительно характеризует данное мероприятие.
Далее рассмотрим совместную эффективность от предложенных двух
мероприятий в таблице 31.