64
Глава 3. Повышение прибыли и рентабельности
ООО «ЭЛИС»
3.1 Разработка мероприятий по повышению прибыли и
рентабельности производства
Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО
«Элис» показал, что объем производства за период 2016-2018 гг. увеличился на
28,7%. На протяжении 2016-2018 гг. наибольший удельный вес в структуре
производства занимало направление изготовления стеклопакетов. Все большее
значение для предприятия ООО «Элис» стало принимать проведение
строительных работ.
Причина ухудшения рентабельности активов ООО «Элис» - снижение
рентабельности продаж. В свою очередь причиной снижения рентабельности
продаж является рост себестоимости продукции предприятия за отчетный
период.
Для повышения прибыли и рентабельности производственно-
хозяйственной деятельности ООО «Элис» предлагает расширить ассортимент
выпускаемой продукции за счет изготовления металлопластиковых
конструкций:
двери,
витражи
прочие металлопластиковые ограждающие строительные
конструкции
Для этого в работе проводится обоснование рентабельности ввода в
строй и эксплуатации цеха по производству металлопластиковых ограждающих
строительных конструкций на действующих арендуемых производственных
площадях и реализации готовой продукции на региональном рынке.
65
3.2 Инвестиции в цех по производству металлопластиковых
ограждающих строительных конструкций
Задачами предприятия в инвестиционный период являются:
1. Осуществить ввод в строй и эксплуатацию комплексного
автоматизированного оборудования с целью обеспечения сквозного
технологического процесса: закупка сырья (комплектующих и расходных
материалов), производство (сборка) готовой продукции и услуг, реализация
конечного продукта потребителю;
2. Внедрить одну из прогрессивных и первую на региональном рынке
технологию производства металлопластиковых ограждающих строительных
конструкций.
В изготовлении любого вида металлопластиковой продукции
присутствует такой обязательный элемент, как стеклопакет.
Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими
внутрипроизводственными издержками вследствие обеспечения сквозного
технологического процесса, а также эксклюзивным качеством готовой
продукции.
Оборудование и закупаемая вместе с ним технология является на
настоящий момент прогрессивной в мире и не имеет аналогов на региональном
рынке Архангельской области. Поставщик и производитель оборудования –
фирма SCHUCO International, которая занимается крупномасштабными
разработками в этой области уже более 40 лет и сейчас является
общепризнанным мировым лидером на рынке технологий и оборудования для
изготовления металлопластиковых конструкций.
Закупленное оборудование предназначено для обработки только тех
комплектующих изделий, технические и иные параметры которых отвечают
строго определенным стандартам, гарантирующим исключительное качество
готовой продукции.
66
Продукция ООО «Элис» будет изготавливаться на основе профиля,
прошедшего сертификацию по европейскому стандарту (единственный
подобный факт на местном рынке), что гарантирует эксклюзивное, не
доступное остальным субъектам местного рынка, качество готовых изделий по
следующим позициям: морозоустойчивость; защита от ультрафиолетового
излучения; неразрушение озонового слоя; экологичность (100%-ое отсутствие
канцерогенных свойств).
В связи с этим положительный эффект бизнеса достигается по
следующим позициям:
1. ООО «Элис» фактически становится удаленным технологическим
участком немецкой фирмы-производителя, что гарантирует единство
технологии и всего производственного замысла в целом.
2. Происходит значительная экономия транспортных издержек (100-200%)
по сравнению с другими фирмами, вовлеченными в рассматриваемую сферу
деятельности, и имеющими до 40 поставщиков.
3. Заимствование прогрессивной технологии не только производства, но и
складирования, когда сырье закупается не впрок, а под конкретный заказ. Как
следствие, сокращаются и таможенные расходы, производственные запасы и
незавершенное производство.
Произведем расчет затрат на приобретение оборудования (табл. 17)
Таблица 17
Затраты на приобретение оборудования
Наименование оборудования
Количество,
шт.
Цена,
тыс. руб.
Сумма,
тыс. руб.
Станок для раскроя
профиля АВК-1
1
130,4
130,4
Станок КВ-34
2
103,0
206,0
Сборочный станок ВМ-2
2
104,0
208,0
Итого:
5
337,4
544,4
67
Все оборудование представляет из себя станки с ЧПУ, это одна из
последних разработок фирмы SCHUCO International.
Изготовление ведется на имеющихся площадях. Так как предприятие
начинает использовать новый вид складирования, при котором нет
необходимости в больших складских помещениях, одно из них
переоборудуется под цех для изготовления металлопластиковых конструкций.
Произведем расчет единовременных затрат на выпуск нового вида
продукции (табл. 18):
Таблица 18
Единовременные затраты в расширение производства
Направление инвестиций
Собственные средства
тыс. руб.
% к итогу
Приобретение оборудования
544,4
92,5
Монтаж оборудования
5,5
0,9
Ремонт помещения
24,0
4,1
Освоение новой технологии
10,0
1,7
Обучение персонала
4,5
0,8
Итого:
588,4
100,0
Для осуществления инвестиций ООО «Элис» не потребуется
привлечения кредитных средств, поскольку нераспределенной прибыли у
предприятия достаточно для производства новой продукции.
Будем планировать для ООО «Элис» реализацию продукции на рынке
города. В 2018 г. объем продаж металлопластиковых ограждающих
конструкций в г.Северодвинске составил около 60 млн. руб.
Наблюдаемые в г.Северодвинске стабильные тенденции роста объемов
высококомфортного частного строительства (до 7% год) и ежегодное
увеличение на коммерческую (офисную) недвижимость (до 11% в год) и
68
связанные с этим услуги на евроремонт помещений – предопределяют
стабильный рост спроса на металлопластиковые ограждающие конструкции.
При наличии не менее 4 крупных конкурирующих в данной сфере
производства фирм, ввиду высокого качества самой продукции потребитель
отдает предпочтение наиболее качественной, наиболее экологически
безопасной продукции, а более привлекательная по сравнению с конкурентами
цена окажется решающим фактором в процессе принятия решения.
На рынке города, где предполагается для анализируемого предприятия
реализация продукции в первую очередь, уже работают следующие
конкуренты:
- фирма «Северпласт», на местном рынке крупнейший производитель
металлопластиковых конструкций (около 16 млн. руб. в год).
- фирма «Панорамапласт» (около 13 млн. руб. в год).
- фирма «Комфорт» (около 9 млн. руб. в год).
- фирма «Аскона» (около 8 млн. руб. в год).
- прочие более мелкие фирмы с совокупным оборотом около 9 млн. руб. в
год.
Общие черты, характерные для абсолютно всех фирм, действующих на
рынке металлопластиковых конструкций: одинаковая номенклатура
оборудования; одинаковая максимальная мощность этого оборудования. Одно
из главных различий между конкурентами – качество используемого
оборудования и технологии. Наличие собственного производства
стеклопакетов у ООО «Элис» (основного комплектующего элемента) и
возможность выбора из 16,5 тыс. наименований комплектующих изделий
позволяют быстро откликаться на любые требования рынка – это главное
преимущество в конкурентной борьбе.
Одно из главных различий между конкурентами — качество ис-
пользуемого оборудования и технологии. Так, незначительно представленные
на местном рынке польская и российская технологии уже почти изжили себя и
не выдерживают конкуренции по причине низкого качества при высокой
69
себестоимости изделий. Наиболее распространенная технология немецкой
фирмы ALUPLAST также уже морально устаревает и не обеспечивает тех
высоких характеристик качества, которые уже достигнуты другой немецкой
фирмой SCHUCO International, представляющей на мировом рынке
действительно последнее слово технического прогресса.
Существующий разброс цен на металлопластиковые конструкции – от
2.3 тыс. руб./м до 5.3 тыс. руб./м. Точно так же велики качественные различия
между продукцией разных фирм и условиями заказов. Для того, чтобы
конкурировать с минимальной ценой (2300 руб.) для ООО «Элис» планируется
установить минимальную отпускную цену (наиболее простой вариант заказа) –
не более 1860 руб./м. Установим среднюю цену на 1 м² металлопластиковых
конструкций, ориентируясь на цены конкурентов – 2017 руб. Материальные
затраты предприятия на выпуск новой продукции по расчетам (табл.3.6)
составят 3894 тыс.руб., а чистая прибыль после уплаты налогов будет
составлять 13143 тыс.руб. Затраты предприятия на выпуск металлопластиковых
конструкций покрываются за счет прибыли, следовательно цена 2017 руб./м²
обоснована.
На сегодняшний день, по опросу наших будущих клиентов ООО «Элис»
достаточно производить примерно 10000 м
2
в год данных конструкций.
3.3 Текущие затраты на производство новой продукции
Ввод в строй цеха по производству металлопластиковых ограждающих
конструкций планируем к 01.06.19 г. (табл. 19). С апреля по июнь 2019 г.
осуществляется ремонт помещений. Поставка и монтаж оборудования
предполагается в апреле 2019 г., в этом же месяце будет проведено обучение
персонала. Ввод цеха в строй и эксплуатация на 50% мощности осуществится в
мае, в июне – 65%, в июле – 80%, в августе – 100%.
Планируемый режим работы представлен следующим образом:
70
– режим работы – 1 смена;
– продолжительность рабочего дня (смены) – 8 час.;
– фонд рабочего времени в месяц – 21 день
– расчетная производительность цеха после выхода завода на полную
мощность составит 32 м
2
в смену (исходя из технических характеристик
приобретенного оборудования):
в месяц: 32 х 21 = 672 м
2
/ мес.
в год: 672 х 12 = 8064 м
2
/ год
Таблица 19
Операционный график инвестиционного периода
Наименование мероприятия
на 2019
- ---д----""
1997 г.
апрел
ь
май
июнь
июль
август
Ремонт помещений
Поставка и монтаж основного
оборудования
Обучение персонала
Финансирование
Ввод цеха в строй и эксплуатация на
50% мощности
Выход на мощность 65%
Выход на мощность 70%
Выход на мощность 80%
Выход на мощность 100%
Полное освоение мощностей планируется к августу 2019 года, а до тех
пор будет происходить постепенное наращивание мощности, начиная с мая
2019 г.
Сырьевая база производства на 100% обеспечивается единым
поставщиком в соответствии с единым технологическим замыслом, что
повышает надежность готовой продукции. Для производства
71
металлопластиковых ограждающих строительных конструкций требуются
следующие основные комплектующие материалы:
Пластиковый профиль;
Металлопрокат;
Стекло;
Запорная арматура;
Фурнитура;
Расходные материалы.
Половина представленных материалов уже имеется в наличии на
предприятии (те, которые требуются на производство стеклопакетов).
Основными материалами для производства стеклопакетов являются
стекло, обечайка, бутил, прочие расходные материалы. В процессе поиска
поставщиков были определены три компании по поставке материалов для
производства стеклопакетов: ООО «Окна Питера» (Санкт-Петербург), ООО
«Интерьер» (Москва), ООО «Юника» (Москва). Качество сырья и материалов
одинаковые (табл. 20). Каждая компания-поставщик использует безналичную
форму оплаты товаров. Все поставщики предоставляют различные скидки на
условиях подписания договора поставок.
Цена предложения от первого поставщика равна закупочной цене, т.е.
103,0 руб. Цена предложения второго поставщика с учетом всех имеющихся
скидок составляет 110,2 руб., а цена третьего поставщика 102,5 руб.
Наименьшей ценой является та, которую предлагает ООО «Окна Питера».
Однако, поставка материалов данным поставщиком требует предоплаты 50%.
Компания «Юника» предлагает наивысшую прейскурантную цену, но с учетом
скидки закупочная цена единицы заказа становится выше всего на 0,5 руб., чем
условия предложения ООО «Окна Питера». К тому же первая поставка требует
предоплаты всего 25%, что является удобным и экономичным для ООО «Элис»,
позволяя тем самым иметь дополнительно свободные денежные средства и
направлять их на повышение эффективности функционирования своего
развития.
72
Таблица 20
Характеристика предложений от поставщиков материалов
Условия поставок
Поставщики
Юника
Интерьер
Окна
Питера
Форма оплаты
Безнал.
Безнал.
Безнал.
Форма поставки
после 25%
предоплаты
после 100%
предоплаты
после 50%
предоплаты
Прейскурантная цена единицы
заказа, руб.
114,4
112,4
107,6
Скидка за комплектность
поставки (% / руб.)
10,0 / 11,4
2,0 / 2,2
5,0 / 5,1
Закупочная цена единицы
заказа, руб.
103,0
110,2
102,5
Расход, цена единицы материала, материальные затраты (в руб.) из
расчета на один м
2
в ООО «Юника» составят:
- стекло (Ц = 30 руб./м ): норма расхода - 2 м
2
/м
2
; стоимость расхода на 1 м² - 60
руб.;
- обечайка (Ц = 9 руб./м. погон.): норма расхода - 4 м
2
/м
2
; стоимость расхода на
1 м² - 36 руб.;
- бутил (Ц = 30 руб./кг): норма расхода - 0,1 кг/м
2
; стоимость расхода на 1 м² - 3
руб.;
- прочие расходные материалы: стоимость расхода на 1 м²- 4 руб.
Итого материальные затраты на производство одного м
2
стеклопакета -
103 руб.
Таким образом, текущие затраты на материалы для производства
металлопластиковых конструкций рассчитываем следующим образом:
– стоимость материалов, необходимых для изготовления одного м
2
стеклопакета - 103 руб.
– стоимость материалов, необходимых для производства
металлопластиковых ограждающих конструкций (кроме стоимости
стеклопакетов):
73
- пластиковьй профиль (Ц = 18 руб./м. пог.), норма расхода - 0,5 м. пог./м;
стоимость расхода на 1 м² - 9 руб.;
- металлопрокат (Ц = 29 руб./м. пог.), норма расхода - 1,0 м. пог./м стоимость на
1 м²- 29 руб.;
- фурнитура, запорная арматура и другие расходные материалы - стоимость
расхода на 1 м²- 36 руб.
Итого: 74 руб./м.
Результаты расчетов затрат на изготовление 1 м² металлопластиковых
конструкций представлены в табл.21:
Таблица 21
Затраты на изготовление одного метра квадратного
металлопластиковых конструкций
Материал
Цена, руб.
Пластиковый профиль
9
Металлопрокат
29
Фурнитура и расходные материалы
36
Итого:
74
– ВСЕГО суммарные материальные затраты на 1 м² продукции -177 р.
Затраты на материалы:
в месяц: 177 руб. х 672 м
2
= 118944 руб./мес.;
в год: 1427,328 тыс. руб./год.
Произведем расчет объема оборота предприятия в стоимостном
выражении (при полной загрузке мощности). Отпускная цена условной
единицы продукции будет составлять 2017 руб./м² ,объем выпуска продукции в
месяц – 672 м² / мес. Объем оборота предприятия в стоимостном выражении:
- в месяц: 672 ∙ 2017 = 1350 тыс. руб./мес.;
- год: 16201 тыс. руб./год.
Рассчитаем норму амортизации оборудования. Стоимость
приобретенного оборудования 544.400 руб.; срок службы – 10 лет. Норма
амортизации :