23
Цель коммерческой деятельности предприятия ООО «ГИПАР¬-
получение прибыли путем удовлетворения потребностей населения
Предприятия состоит в реестре малого и среднего
предпринимательства с 2016 года в качестве малого предприятия, на
основании положений Федерального закона "О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 № 209-ФЗ [3].
Среднесписочная численность на конец 2022 года составляла 47 человек, что
удовлетворяет критериям соответствия малому предприятию.
В компании два учредителя:
- Абегян Г.Ц., которому принадлежит 95% уставного капитала;
- Зограбян П.А., доля которого составляет 5% уставного капитала, он
же является генеральным директором предприятия.
Выбранная организационно-правовая форма – общество с
ограниченной ответственностью, которое регулируется Федеральным
законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной
ответственностью" [2].
Общая сумма уставного капитала составляет 10 000 руб.
Основной вид деятельности ООО «Гипар¬ обозначен как:
Производство мясных (мясосодержащих) консервов. В тоже время у
предприятия также указаны еще 8 видов деятельности в сфере оптовой
торговли, регулирование которой выстроено на основании Федерального
закона "Об основах государственного регулирования торговой деятельности
в Российской Федерации" от 28.12.2009 № 381-ФЗ [4].
Главный офис и склад расположены в городе Москва, ул. Красная
Сосна д.2, корпус 1, строение 1. Погрузочный терминал ООО «Гипар¬
находится по адресу: Смоленская область, г. Вязьма ул. Бозня 2-я д.2 с.1.
Юридический адрес предприятия не совпадает ни с одним из названных:
Смоленская область, Вяземский р-н, г Вязьма, ул. Репина, д. 16, офис 7.
Соответственно у ООО «Гипар¬ имеется специально оснащенная база
для хранения товара, а используемое оборудование позволяет создавать и
24
поддерживать оптимальные условия для сохранения потребительских
свойств товаров. Организация торгово-технологического процесса в ООО
«Гипар¬ представлена схематически на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Торгово-технологический процесс ООО «Гипар¬
Компания ответственно относится к происходящим изменениям на
рынке и переменам в потребительских предпочтениях. Поэтому адаптирует
ассортимент производимой продукции под текущую ситуацию, удовлетворяя
покупательский спрос. Компания обеспечивает для каждого заказчика
бесперебойные поставки товара проверенного качества.
В числе торговых сетей, где представлена продукция ООО «Гипар¬
можно выделить следующие наиболее известие: «Ашан¬, «Магнит¬,
«Перекресток¬, «Дикси¬, «Авоська¬ и другие.
Структура организационного управления имеет тип линейно-
функциональный (рис. 2.2).
Рисунок 2.2 – Организационная структура управления ООО «Гипар¬
Генеральный
директор
Коммерческий
директор
Отдел
продаж
Транспортный
отдел
Склад
Отдел
логистики
Административный
персонал
Финансовый
директор
Финансовая
служба
Главный
бухгалтер
Бухгалтерия
Главный
инженер
Цех №1
Цех №2
25
Генеральный директор является единоличным исполнительным
органом, который был избран бессрочно. На него возлагаются вопросы
относительно текущей деятельности ООО «Гипар¬.
Коммерческий директор подчиняется директору и руководит пятью
отделам:
- отдел продаж занимается реализацией товара оптовым клиентам,
консультированием оптовых покупателей и дилеров, заключением сделок;
- транспортный отдел, склад и отдел логистики, образующие вместе
цепочку поставки, которая управляет движением товаров от производства к
оптовым клиентам. Так, транспортный отдел занимается планированием
доставок, выбором транспортных средств и маршрутов, а также контролем за
выполнением поставок. Склад отвечает за прием, хранение и отгрузку
товаров, а отдел логистики управляет всей цепочкой поставки, координируя
работу склада и транспорта для обеспечения эффективной и своевременной
поставки товаров оптовым клиентам;
- административный персонал отвечает за внутренние
административные процессы, кадровое делопроизводство, организацию
рабочих мест и другие административные задачи, не связанные прямо с
производством и поставкой товаров.
Финансовый директор подчиняется генеральному директору и
руководит финансовой службой, которая в свою очередь занимается
составлением финансовой отчетности, управление бюджетом, обеспечение
финансовой прозрачности и контроль за денежными потоками
Главный бухгалтер возглавляет отдел бухгалтерии, который
специализируется на операционной бухгалтерии, включающей в себя учет
операций с поставщиками, клиентами, учет финансовых операций и
подготовку первичных учетных документов, выплата заработной платы,
Главный инженер руководит цехом №1 и №2, где производят
продукцию.
26
Соответственно каждый из отделов возглавляет начальник. Отделы
взаимосвязаны между собой. А сложившаяся на предприятии
организационная структура управления на сегодняшний день полностью
соответствует масштабам и задачам деятельности предприятия.
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО
«Гипар¬ (таблица 2.1) проведен на основании годовой бухгалтерской
отчетности за 2020-2022г. (Приложение 1).
Таблица 2.1
Основные показатели деятельности ООО «Гипар¬ за 2020-2022 годы
Показатель
Абсолютная величина
Темпы роста (%)
2020 г.
2021г.
2022г.
2021г. к
2020 г.
2022г. к
2021г.
2022г. к
2020г.
Выручка от реализации, тыс. руб.
772461
689379
946708
89,2
137,3
122,6
Себестоимость реализованной
продукции, тыс. руб.
710866
619709
767916
87,2
123,9
108,0
Чистая прибыль, тыс. руб.
375
6954
47750
1854,4
686,7
12733,3
Среднесписочная численность
персонала, чел
40
37
47
92,5
127,0
117,5
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс. руб.
21672
20242
18309
93,4
90,5
84,5
Фондоотдача, руб./руб.
35,6
34,1
51,7
95,8
151,6
145,2
Производительность труда,
руб./чел.
19312
18632
20143
96,5
108,1
104,3
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
147522
173649
271617
117,7
156,4
184,1
Затраты на 1 рубль
реализованной продукции, руб.
0,92
0,90
0,81
97,7
90,2
88,1
Источник информации: финансовая отчетность ООО «Гипар¬ за 2020-2022 год
Выручка предприятия в 2021 году снизилась на 10,8% и выросла в
2022г. на 37,3% по сравнению с предшествующим годом, при этом общий
рост за анализируемый период составил 22,6%.
Себестоимость реализованной продукции снизилась на 12,8% в 2021
году и выросла на 23,9% в 2022 году. Всего за период изменение составило
27
8%. Превышение темпов роста выручки над темпами роста себестоимости
является положительной тенденцией.
Чистая прибыль выросла в 6,9 раз в 2021 году, а в 2022 году в 127,3 раз
в анализируемом периоде. Общее увеличение с 2020 по 2022 гг. составило
127,3 раз.
Среднесписочная численность персонала сократилась в 2021 году на
7,5%, а в 2022 году на 27% увеличилась. За весь период анализа темп роста
составил 117,5%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов имела
тенденцию снижения, в 2021 году на 6,6%, в 2022г. на 9,5% по сравнению с
аналогичным периодом предшествующего года. За три года снижение
составило15,5%.
В 2021 году фондоотдача снизилась на 4,2%, В 2022 году рост
фондоотдачи составил 51,6%, что говорит о повышении эффективности
использования основных средств предприятия. Общий рост за период
составил 45,2%.
Производительность труда в 2021 году сократилась на 3,5%, в 2022г.
выросла на 8,11% по сравнению с 2021г. при росте среднесписочной
численности работников на 10 чел. Темпы роста производительности труда
также меньше темпа роста выручки, поэтому можно сделать вывод о
неэффективном использовании трудовых ресурсов в целом.
Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2021 году выросла на
17.7% в 2022 году выросла на 56,4% по сравнению с 2021г., что привело к
снижению их оборачиваемости, что является отрицательным фактором.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции сокращаются, так в 2021
году они сократились на 2,3%, в 2022 году на 9,8%. В целом снижение
составило 11,9% в период с 2020 по 2023 год.
Таким образом, ООО «Гипар¬ является крупным производителем и
оптовым продавцом консервных товаров под собственным брендом, который
реализует свою деятельность с 2000 года и поставляет товар по всей
28
территории России и в страны СНГ. Анализ финансовых результатов отразил
рост прибыли в 2022 году и производительности труда, а также
эффективности использования основных фондов, что является
положительным аспектом деятельности.
2.2 Анализ формирования и распределения прибыли ООО «Гипар¬
Произведем анализ источников формирования прибыли ООО «Гипар¬,
которое является производителем консервированной продукции «Гипар¬ в
РФ. Среди главных партеров компании выделяют: небольшие магазины и
крупные сети супермаркетов, такие, как «Ашан¬, «Авоська¬, «Дешево¬,
«Дикси¬, «Купец¬, «Магнит¬, «Макссити¬, «Монетка¬, «Наш¬,
«Перекресток¬, «Поляна¬, «Пятерочка¬, «Пятачок¬, «Радеж¬, «Чибис¬ и др.
Реализация товара осуществляется с помощью интернета и телефона.
Реализация товара осуществляется оптовым покупателям, с которыми уже
налажены отношения или впервые заключаются.
Помимо продажи консервированной продукции оптом компания
предоставляет и дополнительные услуги:
- комплектация и упаковка заказа - подготовка и комплектация заказ в
соответствии с пожеланиями клиента, комплектации заказов необходимого
покупателю объема;
- доставка продукции - доставка продукции по всей России. Компания
сотрудничает с различными транспортными компаниями.
Обращаясь в ООО «Гипар¬ покупатель получает выгодное
предложение по цене и качеству, расширенный ассортимент продукции и
комфортные условия поставки товара. На сайте компании покупатель может
ознакомится с каталогом ассортимента.
Последовательный горизонтальный анализ источников формирования
прибыли предприятия ООО «Гипар¬ произведен в таблице 2.2.
29
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ источников формирования прибыли ООО «Гипар¬ за
2020-2022 годы, тыс. руб.
Показатель
Абсолютная величина
Изменение
абсолютное
(тыс. руб.)
относительное
(%)
2020 г.
2021г.
2022г.
2021г. к
2020 г.
2022г.
к
2021г.
2021г. к
2020 г.
2022г. к
2021г.
Выручка
772462
689379
946708
-83083
257329
-10,8
37,3
Себестоимость продаж
710866
619709
767916
-91157
148207
-12,8
23,9
Валовая прибыль
61596
69670
178792
8074
109122
13,1
в 5,6
раз
Коммерческие расходы
61726
58577
107188
-3149
48611
-5,1
83,0
Прибыль (убыток) от
продаж
-130
11093
71604
11223
60511
в 86 раз
в 6,5
раз
Проценты к уплате
15
184
51
169
-133
в 12,3
раз
-72,3
Прочие доходы
4980
1428
48232
-3552
46804
-71,3
в 33,7
раз
Прочие расходы
4327
4049
66610
-278
62561
-6,4
в 16,4
раз
Прибыль до
налогообложения
508
8288
53175
7780
44887
в 15,3
раз
в 6,4
раз
Текущий налог на
прибыль
133
1334
5424
1201
4090
в 10 раз
в 4 раза
Чистая прибыль
375
6954
47750
6579
40796
в 18,5
раз
в 6,9
раз
Источник информации: финансовая отчетность ООО «Гипар¬ за 2020-2022 год
Выручка в 2021 году сократилась на 83 083 тыс. руб. или на 10,8%, в
2022 году на 257 329 тыс. руб. она увеличилась или в процентном
соотношении на 37,3%, что положительно сказалось на показатели прибыли.
Себестоимость продаж снизилась на 91 15 тыс. руб. или на 12,8% в
2021 году и увеличилась на 148 207 тыс. руб. или на 23,9% по отношению к
предыдущему году. Положительным является факт более высокого темпа
снижения показателя в 2021 году по отношению к выручке и более низкие
темпы роста в 2022 году. Ввиду чего, произошло увеличение валовой
30
прибыли в 2021 году на 8 074 тыс. руб. или на 13,1% в 2021 году, как
результат успешного управления расходами. В 2022 году валовая прибыль
выросла на 109 122 тыс. руб. или в 2,6 раз.
Коммерческие расходы снизились в 2021 году на 3 149 тыс. руб. или на
5,1%, в 2022 году на 48 611 тыс. руб. выросли в 2022 году или в процентах
изменение составило 83%. Существенный рост негативно отражается на
показателе прибыли от продаж.
Так прибыль от продаж выросла на 11 223 тыс. руб. в 2021 году или в
86 раз, в 2022 году на 60 511 тыс. руб. или в 6,5 раз. Наглядно отражено
замедление темпа роста показателя на фоне существенного увеличения
коммерческих расходов.
Проценты к уплате увеличились в 2021 году на 166 тыс. руб. или в 12,3
раза, в 2022 году они сократились на 133 тыс. руб. или на 72,3%.
Прочие доходы сократились в 2021 году на 3 552 тыс. руб. или на
71,3%, в 2022 году увеличились на 46 804 тыс. руб. или в 33,7 раз.
Прочие расходы снизились на 278 тыс. руб. в 2021 году или на 6,4%, а
в 2022 году выросли на 62 561 тыс. руб. или в 16,4 раза.
Ввиду изменения статей прочих доходов и расходов изменялся
показатель прибыли до налогообложения, который вырос на 7 780 тыс. руб.
или в 15,3 раза в 2021 году и на 44 887 тыс. руб. или в 6,4 раз в 2022 году.
Текущий налог на прибыль вырос на 1201 тыс. руб. или в 10 раз в 2021
году, на 4 090 тыс. руб. или в 4 раза в 2022 году. Налог компания платит
исходя из общей системы налогообложения. Доход компании облагается 20%
налога, перечисляемого в бюджет.
Чистая прибыль выросла на 6 579 тыс. руб. или в 18,5 раз в 2021 году, а
в 2022 году увеличилась на 40 796 тыс. руб. или в 6,9 раз.
Представленная расчетная таблица позволяет наглядно отразить
доходные и расходные составляющие процесса формирования различных
видов прибыли.
Наглядно представим изменение показателей прибыли на рисунке 2.3.
31
Рисунок 2.3 – Динамика показателей прибыли ООО «Гипар¬ за 2020-2022 гг.
Источник информации: финансовая отчетность ООО «Гипар¬ за 2020-2022 гг.
Динамика валовой прибыли связана с тем, что темп падения
себестоимости продаж в 2021 году был ниже, чем темп падения выручи, а в
2022 году темп роста выручки превысил темп роста себестоимости продаж.
Изменение прибыли от продаж связаны с ростом статьи –
коммерческие расходы в 2022 году, а также за счет показателя выручки, при
менее значительном увеличении себестоимости продаж.
В целом данной тенденции придерживались и показатель прибыли до
налогообложения, и показатель чистой выручки, на которые дополнительно
влияли изменения в соотношении прочих доходов и расходов.
Далее представлен вертикальный анализ источников формирования
прибыли предприятия ООО «Гипар¬ в таблице 2.3.
Отражение удельного веса показателей в таблице 2.3 рассчитано
относительно показателя выручки и различных видов прибылей, что
позволяет выявить, какую долю показатель занимает в общем доходе и в
показателях прибыли.
Из представленных данных следует, что себестоимость продаж в
выручке снижает свою долю. Так она в 2020 году составляла 92,03% всего
дохода ООО «Гипар¬, в 2021 году снизилась на 2,13%, в 2022 году на 8,78%
и составила 81,11% всего дохода. Данное снижение оценивается
положительно.
-200
19800
39800
59800
79800
99800
119800
139800
159800
179800
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Прибыль до н/о
Чистая прибыль
тыс. руб.
2020 г.
2021 г.
2022 г.
32
Таблица 2.3
Вертикальный анализ источников формирования прибыли ООО «Гипар¬ за
2020-2022 годы, тыс. руб.
Показатель
Удельный вес (%)
Изменение (%)
2020 г.
2021г.
2022г.
2021г. к
2020 г.
2022г. к
2021г.
Выручка
100
100
100
0
0
Себестоимость продаж
92,03
89,89
81,11
-2,13
-8,78
Валовая прибыль
7,97
10,11
18,89
2,13
8,78
Коммерческие расходы
7,99
8,5
11,32
0,51
2,83
- в составе валовой прибыли
100,21
84,08
59,95
-16,13
-24,13
Прибыль (убыток) от продаж
-0,02
1,61
7,56
1,63
5,95
Проценты к уплате
0
0,03
0,01
0,03
-0,02
- в составе прибыли от продаж
-11,54
1,66
0,07
13,20
-1,59
Прочие доходы
0,64
0,21
5,09
-0,43
4,88
- в составе прибыли от продаж
-
12,9
67,4
-
54,49
Прочие расходы
0,56
0,59
7,04
0,03
6,45
- в составе прибыли от продаж
-
36,5
93,0
-
56,53
Прибыль до налогообложения
0,07
1,2
5,62
1,13
4,42
Текущий налог на прибыль
0,02
0,19
0,57
0,17
0,38
- в составе прибыли до
налогообложения
26,18
16,10
10,20
-10,09
-5,90
Чистая прибыль
0,05
1,01
5,04
0,96
4,04
Источник информации: финансовая отчетность ООО «Гипар¬ за 2020-2022 год
Валовая прибыль в составе выручки занимало в 2020 году 7,97%
выручки, в 2021 году доля увеличилась на 2,13%, в 2022 году на 8,78%,
соответственно доля валовой прибыли в 2022 году составила 18,89%.