62
Таблица 8
Распределение участников по этапам разработки ИС
Обозначение
значения
Кол-во дней
Задействованные сотрудники
предприятия в проекте
Руководитель
Программист
Специалист
Тсб
2
2
-
1
Тк
1,5
1,5
-
1
Ттз
1,5
1
-
0,5
Ткл
2,5
-
10
-
Тт
2,5
1
0,5
1,5
Тотл
2,5
-
-
2,5
Тдок
2
-
-
2,5
Итого:
22,5
5,5
10,5
9
На основании сведений, представленных в Таблице 8, видно, что
имеются этапы разработки, на которых задействованы не все специалисты, что
делает целесообразным использование повременного способа оплаты их труда
на основании фактического количества отработанных дней. Вместе с тем, с
целью сокращения продолжительности периода разработки ИС, необходимо
выполнить допустимое по технологии распараллеливание выполнения работ.
Далее, на основании предполагаемой продолжительности этапов
разработки ИС и состава задействованных на них исполнителей, были
определены прогнозируемые затраты на оплату труда привлеченных
специалистов.
Затраты на разработку ИС определяются по следующим основным
статьям:
1. Заработная плата разработчиков.
Отчисления с оплаты труда.
Затраты на расходные материалы.
Эксплуатационные расходы.
Расходы на содержание помещений.
Создание ИС рассматривалось как работа, оплачиваемая по ставке 8-ми
часового рабочего дня. В Таблице 9 приведены сведения об окладе и
стоимости дня работы каждого специалиста.
63
Таблица 9
Оплата труда специалистов
Специалист
Оклад
Оплата за 8-ми часовой день
Руководитель
70 000, 00р
3 181,81р
Программист
35 000,00 р.
1 590,91р
Специалист
20 000,00р
909,09р.
На основании данных, представленных в Таблицах 2.8 и 2.9, могут быть
рассчитаны планируемые суммарные затраты на оплату труда специалистов,
участвующих в разработке ИС. Соответствующие расчеты представлены в
Таблице 10.
Таблица10
Суммарные планируемые затраты на оплату труда
Специалист
Оплата за 8-ми часовой
день
Кол-во рабочих
дней
Затраты на оплату
труда
Руководитель
3 181,81р.
5,5
17 500,00р.
Программист
1 590,91р.
10,5
16 704,55р.
Специалист
909,09р.
9
8 181,82р.
Итого:
42 386,36р.
Федеральным Законом №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и
территориальные фонды обязательного медицинского страхования», начиная
с 2011 года, определена более высокая нагрузка по уплате страховых взносов,
как по сравнению с ЕСН.
На данный момент для основной группы налогоплательщиков
суммарные налоговые отчисления составляют 30% от начисленной
заработной платы
Сумма отчислений может быть рассчитана на основании планируемой
суммарной заработной платы специалистов:
64
91,271513,0386,36 42 rSO
р., (1.1)
где
O
—итоговая сумма страховыхвзносов;
S
—суммарная заработная плата сотрудников;
r
— ставка страховых взносов.
Для выполнения работ по созданию ИС планируется приобрести
расходные материалы, состав и стоимость которых представлены в Таблице
11.
Таблица 11
Затраты на приобретение расходных материалов
Наименование
Единица
измерения
Кол-во
Цена
Итого
Бумага для принтера
упаковка
2
300,00р.
600,00р.
Картридж для принтера
штука
1
3 500,00р.
3 500,00р.
Канцелярский набор
штука
2
300,00р.
600,00р.
Итого:
4 700,00р.
Эксплуатационные расходы— это издержки производства, связанные с
поддержанием в работоспособном состоянии используемых систем, машин и
оборудования, расходы, необходимые для поддержания работоспособного
состояния основных средств в течение всего намеченного срока службы. К
эксплуатационным расходам при проектировании системы можно отнести
затраты на оплату электроэнергии, использованной вычислительной
техникой. В процессе проектирования и разработки ИС использовался один
ПК, потребляемая им мощность, тариф оплаты 1 кВт и расчет планируемых
затрат на электроэнергию представлены в Таблице 12.
65
Таблица 12
Расчет затрат на электроэнергию
Компьютер
Мощность,
Вт
Кол-во
дней
Кол-во
часов
Кол-во
кВт
Стоимость
кВт
К оплате,
руб
HP 8000 Elite CMT
500
50
200
100
3,80р.
380,00р.
Итого:
380,00р.
Для организации работы специалистов, привлеченных к созданию ИС,
на время проекта был выделен отдельный кабинет. Расходы на содержание
помещений были связаны с необходимостью оплаты труда уборщицы. В
результате расчетов, в соответствии с принятыми нормативами (площадью
помещения), планируемым сроком выполнения проекта и периодичностью
уборки, они составили 5200 рублей.
В Таблице 13 выполнена калькуляция планируемой себестоимости
создания информационной системы: представлена структура затрат по
рассмотренным выше статьям, приведены соответствующие суммы, а также
их процентные доли в планируемой суммарной себестоимости ИС.
Таблица 13
Структура планируемой себестоимости ИС
Статьи затрат
Сумма
% от общей суммы затрат
Заработная плата разработчиков
42 386,36р.
64,3%
Отчисления с оплаты труда
12 715,91р.
20,4%
Эксплуатационные расходы
380,00р.
0,6%
Затраты на расходные материалы
4 700,00р.
7,0%
Расходы на содержание помещений
5 200,00р.
7,8%
Итого:
67 077,73р.
100,0%
На Рисунке 25 представлено процентное распределение затрат по
статьям в структуре планируемой суммарной себестоимости разработки ИС.
Рисунок 25– Процентное распределение затрат по статьям в
структуре планируемой суммарной себестоимости разработки ИС
64,30%
20,40%
0,60%
7,00% 7,80%
Заработная
плата
разработчик
ов
66
Расчет основных экономических показателей эффективности
внедрения ИС.
В нашем случае, т.к. система разрабатывается не для продажи, а для
использования в одном предприятии, нужно просчитать экономическую
эффективность, опираясь на минимизацию затрат на производство. Во время
ее расчета нужно сравнить итоги обработки данных, полученные при
стандартном бизнес-процессе и после установки системы. Прямая
эффективность автоматизированной обработки отражена в показателе
минимизации экономических стоимостных затрат на изучение информации. В
процесс оценки прямой эффективности в единицах стоимости входят две
группы показателей – минимизация трудозатрат и минимизация стоимости.
Для расчета изменения трудозатрат на обработку данных применяется
такая система параметров:
1. Абсолютный показатель уменьшения трудозатрат на обработку
информации
Т=Т
0
-Т
1
(3.1.1)
где Т
0
является годовой трудоемкостью обработки данных в базисном
варианте;
Т
1
определяется как годовая стоимость обработки данных в
проектируемом варианте.
2. Параметр снижения трудозатрат
K
т
=(Т/Т
0
)*100 (%) (3.1.2)
3. Величина снижения трудозатрат, показывающая рост
производительности труда в обработке данных.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3.1.3)
К показателям стоимости обычно относят абсолютное уменьшение
стоимости (C), параметр относительного уменьшения стоимости затрат (К
C
),
индекс уменьшения стоимости затрат (Y
C
):
67
1. Параметр снижения стоимости затрат
С=С
0
-С
1
(3.1.4)
где С
0
определяется как годовая стоимость обработки данных в
базисном варианте;
С
1
является годовой стоимостью обработки данных в проектируемом
варианте.
2. Величина эффективности затрат:
K
c
=(С/С
0
)*100 (%) (3.1.5)
3. Параметр изменения стоимости затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(3.1.6)
Кроме приведенных выше показателей рекомендуется также
рассчитывать время окупаемости затрат на реализацию проекта
автоматизированной обработки данных (Т
ок
), рассчитываемый обычно в
годах, частях года или месяцах года:
Ток = К
П
/C (3.1.7),
где К
П
представляют затраты на реализацию проекта (проектирование и
внедрение).
А также расчетный коэффициент рентабельности капитальных затрат:
Ер = 1/Ток (3.1.8)
Произведем сравнение суммы затрат для базового варианта и
программы автоматизации. Условная среднечасовая зарплата сотрудника –
148 руб (исходя из заработной платы 25000 рублей в месяц).
Операции технологического процесса при базовом и проектном
варианте за год представлены в таблице 14 и таблице 15.
Таблица 14
Базовый вариант
№
п/
п
Наименовани
е операций
технологичес
кого процесса
решения
Единица
измерения
Объем
работы
в год
Норма
выработ
ки
(опер/в
час.)
Трудоемко
сть
(часов)
Среднечасо
вая
зарплата
специалист
а (руб.)
Стоимостн
ые
затраты
для
ручных
68
комплекса
задач
операций
(руб.)
1.
Учет
пользователей
документост
рока
48000
80
600
148,81
89285,71
2.
Учет задач
работа
3600
50
72
148,81
10714,29
3.
Учет графиков
работ
работа
1200
50
24
148,81
3571,43
4.
Учет ИТ-
активов
работа
39600
50
792
148,81
117857,14
5.
Формирование
списка задач
работа
31680
100
316,8
148,81
47142,86
6.
Формирование
списка
пользователей
работа
34320
150
228,8
148,81
34047,62
7.
Формирование
списка ККТ
работа
29040
151
192,3179
148,81
28618,73
8.
Формирование
отчетов по
выполнению
задач
работа
27720
100
277,2
148,81
41250,00
9.
Формирование
отчета по
эффективности
сотрудников
работа
38280
101
379,0099
148,81
56400,28
Итого:
253440,
00
2882,13
428888,06
Таблица 15
Проектный вариант
№
п/
п
Наименован
ие операций
технологиче
ского
процесса
решения
комплекса
задач
Оборудов
ание
Ед.
Изм
.
Объе
м
рабо
ты в
год
Норма
выработки /
производитель
ность
устройств ЭВМ
(опер/в час.)
Трудоемк
ость (Ч)
Среднечас
овая
зарплата
специалис
та (руб.)
Стоимост
ные
затраты
(руб.)
1.
Учет
пользователей
ЭВМ
рабо
та
4800
0
240
200
148,8095
29761,90
2.
Учет задач
ЭВМ
рабо
та
3600
320
11,25
148,8095
1674,11
3.
Учет графиков
работ
ЭВМ
рабо
та
1200
450
2,6667
148,8095
396,83
4.
Учет ИТ-
активов
ЭВМ
рабо
та
3960
0
450
88
148,8095
13095,24
5.
Формирование
списка задач
ЭВМ
рабо
та
3168
0
500
63,36
148,8095
9428,57
6.
Формирование
списка
пользователей
ЭВМ
рабо
та
3432
0
500
68,64
148,8095
10214,29
7.
Формирование
списка ККТ
ЭВМ
рабо
та
2904
0
501
57,964
148,8095
8625,61
8.
Формирование
отчетов по
ЭВМ
рабо
та
2772
0
500
55,44
148,8095
8250,00
69
выполнению
задач
9.
Формирование
отчета по
эффективност
и сотрудников
ЭВМ
рабо
та
3828
0
501
76,407
148,8095
11370,12
Итого:
420,084
42008,4
Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации:
Т=2882,13 -623,73=2258 часов в год
Коэффициент снижения трудовых затрат
K
т
=(2258 /2882)*100%=78,44 %
Индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности
труда (YT):
Y
T
=2882/623=4,62
Показатель снижения стоимостных затрат
С=428888,06 - 92816,66=336071,41 рублей в год
Коэффициент эффективности по затратам:
K
c
=(336071/428888)*100%=78 %
На Рисунок 26 приведена диаграмма сравнения базового и проектного
вариантов трудовых затрат, на Рисунок27 – стоимостных затрат.
70
Рисунок 26 – Диаграмма сравнения базового и проектного
варианта трудовых затрат обработки информации
Рисунок 27– Диаграмма сравнения базового и проектного
варианта стоимостных затрат обработки информации
Срок окупаемости затрат на внедрение проекта машинной обработки
информации:
Т
ок
= 67077/336071= около 3 месяцев.
Окупаемость затрат на внедрение проекта составляет около 3 месяцев.
2882,13
623,73
2258,40
0,00
500,00
1000,00
1500,00
2000,00
2500,00
3000,00
3500,00
Базовый вариант Проектный
вариант
Снижение затрат
часов
428888,06
92816,66
336071,41
0,00
50000,00
100000,00
150000,00
200000,00
250000,00
300000,00
350000,00
400000,00
450000,00
500000,00
Базовый вариант Проектный вариант Снижение затрат
рублей
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе работы и создания различных ИС было выделено немало
совокупных принципов их обоснования и реализации этих процессов.
Зачастую оценка экономической эффективности подобной ИС обязана
строиться комплексно и учитывать все экономические, экологические,
социальные и другие особенности выбранных решений.
Базовая цель экономического обоснования описываемой ИС
заключается в качественном и качественном обосновании актуальности
создания или обновления ИС, а также выражение основных экономических и
организационных условий для последующей стабильной работы.
При создании части компонентов или элементов ИС, итоги
экономического анализа готовятся непосредственно по ним. Важно понимать,
что в процессе создании любой ИС есть несколько аспектов доказательства
эффективности.
ПО играет важную роль в составе комплексного средства
автоматизации. Оно тоже состоит из программных модулей или раздельных
пакетов программ, созданных для применения другой ИС, или созданных для
глобального применения в разных ИС, или абсолютно типичные для
различных сфер использования ПК. Помимо такого типа ПО в любой ИС есть
оригинальные, созданные в одном экземпляре программы и алгоритмы,
поддерживающие нормальную работу этой ИС. Важно всегда указывать
процесс создания ПО и выделять его в общем процессе разработки АИС и
описывать его с двух позиций:
• Прикладной, т.к. разработанные программные продукты
применяются независимо от базовой системы;
• Системной, поскольку реализуется ПО.
Для грамотного планирования процесса разработки ПО и расчета
итоговой цены нужно указать трудоемкость создания программных средств.