5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические аспекты противодействия банков отмыванию
капиталов и финансирования международного терроризма ............................ 10
1.1. Экономическое содержание отмывания капиталов и финансирования
международного терроризма ........................................................................... 10
1.2. Мировой опыт и организация системы по борьбе с отмыванием
капиталов и финансированием международного терроризма в РФ ............ 14
1.3. Управление рисками банковской деятельности, связанными с
отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма 14
Глава 2. Анализ противодействия банков отмыванию капиталов и
финансированию международного терроризма ................................................. 27
2.1. Роль банков в противодействии отмыванию доходов и
финансированию терроризма и оздоровление банковского сектора РФ .... 27
2.2. Анализ взаимодействия банков с Росфинмониторингом в сфере
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма ..................................... 41
2.3. Анализ и оценка эффективности противодействия банков легализации
доходов и финансированию терроризма ........................................................ 47
Глава 3. Проблемы и направления совершенствования противодействия
банков отмыванию капиталов и финансированию международного
терроризма ............................................................................................................. 59
3.1. Проблемы борьбы банков с легализацией преступных капиталов ....... 59
3.2. Направления совершенствования практики противодействия банков
отмыванию капиталов и финансирования международного терроризма ... 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 79
ПРИЛОЖЕНИЕ ..................................................................................................... 84
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
значением противодействия легализации преступных доходов и
финансирования терроризма в рамках обеспечения национальной
безопасности РФ. В настоящее время террористическая деятельность
является важнейшей угрозой национальной безопасности Российской
Федерации. Данная деятельность используется как инструмент
вмешательства во внутренние дела страны, также укрепляется взаимосвязь
террористической и организованной преступности. Главной задачей в
сложившейся ситуации является разработка методов по борьбе с
финансированием терроризма и снабжению террористических группировок
материально-техническими ресурсами. Поэтому очень важно вовремя
опознать подозрительную финансовую операцию и принять
соответствующие меры.
Российская система противодействия финансированию терроризма
способствует укреплению национальной безопасности и стабильности
финансового сектора. В связи с имеющейся террористической угрозой, с
которой в последние годы сталкивается все мировое сообщество,
необходимость максимально глубокого понимания факторов,
обуславливающих наличие и возникновение в государстве случаев
финансирования терроризма, выходит на первое место. При этом, ввиду
ограниченности ресурсов, находящихся в распоряжении национальной
системы противодействия финансированию терроризма, их расходование и
распределение должно быть акцентировано на наиболее рискованные сферы.
Система противодействия отмыванию доходов и финансированию
терроризма направлена на предупреждение рисков и угроз национальной
безопасности. Это определяется тем, что терроризм признан ключевой
угрозой безопасности страны. При этом финансовые потоки, генерируемые в
целях финансирования терроризма, и потоки, направленные на легализацию
незаконно полученных средств, наносят существенный ущерб национальной
7
экономике. Незаконные денежные потоки способствуют развитию теневого
сектора, снижают устойчивость и способность к поступательному развитию
экономики, способствуют криминализации общества.
Таким образом, система противодействия отмыванию доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма решает, как
задачи обеспечения национальной, так и экономической безопасности
России. Следовательно, понимание места системы противодействия
отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма в структуре обеспечения экономической безопасности позволяет
скоординировать действия по противодействию угрозам, оптимизировать
расход ресурсов. Это обуславливает научные интерес к исследованию темы
настоящей работы и определяет ее актуальность.
Степень проработанности темы исследования можно признать
недостаточной, что обусловлено недоступностью полного объема
статистических данных в связи с секретным делопроизводством
Росфинмониторинга и других органов государственной власти. Вместе с
этим, в научной среде представлено мало работ и исследований,
направленных на разработку критериев подозрительности финансовых
операций и выделение причинно-следственных связей между причинами и
последствиями использования террористами финансового рынка и его
влияние на уровень экономической безопасности России. Однако,
дальнейшее развитие темы исследования является перспективным в силу
необходимости внедрения специальных индикаторов в комплаенс-процедуры
кредитных организаций для повышения эффективности выявления операций,
возможно связанных с терроризмом.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
деятельности российских банков по противодействию отмыванию доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма, выявление
существующих проблем и путей их решения в процессе дальнейшего
совершенствования.
8
Для достижения поставленной цели представляется необходимым
обеспечить решение следующих задач:
- раскрыть экономическое содержание отмывания капиталов и
финансирования международного терроризма;
- изучить мировой опыт и организацию системы по борьбе с
отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма;
- рассмотреть управление рисками банковской деятельности,
связанными с отмыванием капиталов и финансированием международного
терроризма в кредитной организации;
- охарактеризовать роль банков в противодействии отмыванию
доходов при финансировании терроризма;
- провести анализ взаимодействия банков с Росфинмониторингом
в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма;
- провести анализ и оценку эффективности противодействия
банков легализации доходов и финансированию терроризма;
- сформулировать проблемы борьбы банков с легализацией
преступных капиталов;
- предложить направления совершенствования практики
противодействия банков отмыванию капиталов и финансирования
международного терроризма.
Объектом исследования является деятельность коммерческих банков и
государственных надзорных органов по противодействию финансированию
терроризма.
Под предметом настоящего исследования понимаются экономические
отношения, связанные с финансированием терроризма, и методы борьбы с
данным явлением.
Методология и методика исследования. Методологической основой
исследования является совокупность общенаучных и специальных методов
познания социально-правовой действительности. Среди них главное место
9
занимает диалектический метод, позволяющий рассмотреть объект и предмет
исследования во всей полноте их проявлений, учитывая имеющиеся
противоречия и последствия их разрешения. Использованы также такие
методы, как аналитический, формально-логический, сравнительно-правовой,
системно- структурный, а также методы экономических исследований.
Информационной основой проведения исследования явились:
законодательные акты Российской Федерации и нормативные акты Банка
России; научная и учебная литература; учредительные документы, годовая
отчетность банка; статьи электронных источников, посвященные проблемам
противодействию отмывания денег, полученных преступным путём.
Структура работы состоит из трёх глав, восьми параграфов, введения,
заключения, списка использованных источников и приложений.
10
Глава 1. Теоретические аспекты противодействия банков
отмыванию капиталов и финансирования международного
терроризма
1.1. Экономическое содержание отмывания капиталов и
финансирования международного терроризма
В современном мире проблема легализации (отмывания) денег стала
одной из основных глобальных проблем, в решении которых принимают
участие многие ведущие страны мира. Термины «отмывание» и
«легализация» доходов, полученных преступным путём, являются
синонимами и могут употребляться как взаимозаменяемые понятия.
Легализация (отмывание) доходов – это процесс, придания правомерного
вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или
иным имуществом, при котором полученные преступными путями доходы
оказываются в законном денежном обороте, а истинные источники и пути
образования таких доходов (денежных средств) тщательно скрываются от
постороннего внимания
1
.
Процедура легализации (отмывания) денег характерна практически для
всех форм организованной преступности, которая искажает процесс
принятия экономических решений, подрывает финансовые учреждения,
обостряет социальные проблемы и способствует коррупции. Очевидно, вся та
часть доходов, которая подлежит инвестированию в легальные отрасли
экономики и размещению на международных финансовых рынках,
нуждается в отмывании (легализации). Деньги, добытые преступным путем
необходимы для того, чтобы:
− покрыть затраты, которые связаны с совершением преступления;
− инвестировать в саму преступную сферу деятельности;
− развивать криминальный бизнес;
1
Жарковская, Е.П. Банковское дело. Серия: Высшее финансовое образование / Е.П. Жарковская. - М.:
Издательство: Омега, 2015. – С. 55
11
− инвестировать в легальную экономику и разместить на
международных финансовых рынках, в так называемых офшорных зонах
2
.
Основными факторами, которые способствуют незаконному
отмыванию денег, являются несоблюдение законодательства, как
отечественного, так и международного, в сфере регулирования, мониторинга
и контроля над деятельностью финансовых институтов и генерализация
коррупции во всех ветвях власти. Проблема отмывания незаконно добытых
денег является настолько острой, что ее смело можно ставить наравне с
терроризмом, так как эти два преступления зачастую выходят далеко за
рамки одного государства. В связи с этим усложняются мероприятия по
борьбе с легализацией теневых доходов и создаются специальные
учреждения международного и регионального характера.
Необходимость «отмывания денег» может возникнуть при преступном
происхождении дохода или при нежелании афишировать реальный источник
поступлений, исходя из соображений безопасности или по иным причинам.
Но в большинстве случаев существование понятия «отмывание денег»
тесным образом связано с теневой экономикой и распространением
нелегальных видов предпринимательской деятельности
3
.
Процедуру отмывания преступных денег можно собрать в три стадии и
построить трехфазовую модель для уяснения и разъяснения проблемы (см.
приложение 1).
1 этап – преступники пускают доходы в легальный оборот. На этом
этапе в финансовой системе размещаются наличные денежные средства или
их эквиваленты.
2 этап – деньги, отчуждаясь от «незаконного» владельца, теряют следы,
которые могут привести к преступнику. При этом денежные средства
переводятся на другие счета (например, фьючерсные) с помощью ряда
2
Грачева Е.Ю. Актуальные проблемы финансового права: монография / Е.Ю. Грачева. М.: НИЦ ИНФРА-М,
2018. – С. 119
3
Банковское дело: Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. / Под ред.В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.:
Финансы и статистика, 2019. – С. 154
12
финансовых операций, цель которых – скрыть настоящее происхождение
денежных средств (например, путем осуществления сделок с минимальным
финансовым риском либо при отсутствии такового или путем перевода
остатка денежных средств с одного счета на другие счета).
3 этап – деньги, приобретая «новых хозяев», свободно двигаются в
обороте денег страны. В результате денежные средства снова оказываются в
экономике, при этом создается видимость их законного происхождения
(например, путем закрытия фьючерсного счета и перевода остатка на
банковский счет)
4
.
Изложенная выше модель применяется для наличных средств, добытых
преступным путем. Для «отмывания» денег в безналичной форме
преступники, получив деньги, чаще всего используют банковские счета,
далее им необходимо скрыть следы, то есть разорвать связь денег с законным
владельцем. Для этого создаются фирмы на короткий срок, так называемые
«фирмы – однодневки», деньги поступают на счет фирмы, перечисляются на
счет другого банка или снимаются наличными, на следующий день эта
фирма уже не существует, и отследить процесс перемещения денег
соответственно становится невозможным.
Преступниками используются традиционные методы сокрытия следов
преступления:
− смерфинг – превращение денег в ценные бумаги, во фьючерсы, в
акции;
− размен крупных купюр;
− обмен денег на другую валюту;
− корреспондентские счета – деньги пересылают в банки –
корреспонденты, это позволяет перемещать крупные суммы, путем создания
специальных документов, которые скрывают истинное назначение операции;
4
Противодействие отмыванию денежных средств [Электронный ресурс] // URL:
https://static.xtrade.com/documents/international/ru/anti-moneylaundering.pdf
13
− транзитные счета или вклады до востребования –открываются в
американских банках или компаниях, деньги переводятся на единый счет и
сохраняются до востребования владельцем. Является наиболее удобной
формой хранения нелегальных денег, так как в большинстве случаев банки
не проверяют своих клиентов.
С экономической позиции легализация незаконных доходов создает
угрозу не только интересам отдельного предприятия, учреждения,
организации, но и, учитывая масштаб этих правонарушений, интересам
страны. Отмывание денег связано с макроэкономическими последствиями,
включая непредсказуемое изменение потребности в деньгах, повышение
масштаба колебаний международных потоков капитала и курсов валют в
следствии непредвиденных международных переводов валюты и т.п.
Принимая во внимание большое разнообразие способов легализации
(отмывания) доходов, приобретенных преступным путем, рассмотрим
наиболее распространенные.
1. Легализация денег через благотворительные фонды или
некоммерческие организации.
2. Легализация средств с использованием подставных фирм.
3. Лжепредпринимательство, т.е. создание коммерческой
организации без намерения осуществлять предпринимательскую или
банковскую деятельность.
4. Легализация (отмывание) доходов через банки путем
обналичивания, использования кредитных и депозитных схем, в том числе с
участием оффшорных компаний
5
.
В последнее время наблюдается тенденция, когда компании действуют
сообща и пользуются не одним банком, а несколькими. При этом
преследуется цель, чтобы службы внутреннего контроля банков не могли
иметь достаточно информации об источнике происхождения данных
5
Лисина, И. А. Финансовый мониторинг в банках / И. А. Лисина // Финансовая безопасность. – 2019. – № 3.
– С. 73
14
денежных средств, которая могла бы повлечь за собой приостановление
таких операций.
Таким образом, можно сделать вывод, что проблема легализации
(отмывания) преступных доходов на сегодняшний день стоит очень остро.
Существует необходимость создавать целые подразделения по выявлению
преступных доходов, а также недопущения преступникам легализовать
(отмывать) доходы способами, наносящими ущерб обществу и экономике
страны. Вероятно, можно на законодательном уровне предусмотреть запрет
новоиспеченным фирмам снимать или переводить в течение определенного
срока другим фирмам крупные финансовые средства. Эта область требует
постоянного совершенствования и усиления контроля, как в части
автоматизации, так и в вопросах методологии.
1.2. Мировой опыт и организация системы по борьбе с отмыванием
капиталов и финансированием международного терроризма в РФ
Осн
ؚ
овополагающими н
ؚ
ор
ؚ
мами и пр
ؚ
авилами, котор
ؚ
ыми фор
ؚ
мир
ؚ
уется
совр
ؚ
емен
ؚ
н
ؚ
ый комплекс ор
ؚ
ган
ؚ
изацион
ؚ
н
ؚ
ых и пр
ؚ
авовых мер
ؚ
пр
ؚ
едупр
ؚ
ежден
ؚ
ия и
пр
ؚ
есечен
ؚ
ия легализации доходов от кр
ؚ
имин
ؚ
альн
ؚ
ой экон
ؚ
омической
деятельн
ؚ
ости являются:
- опр
ؚ
еделен
ؚ
ие пон
ؚ
ятия легализации (отмыван
ؚ
ия) доходов, как
деятельн
ؚ
ости по пр
ؚ
идан
ؚ
ию пр
ؚ
авомер
ؚ
н
ؚ
ого вида доходам, получен
ؚ
н
ؚ
ым
пр
ؚ
еступн
ؚ
ым путем, с учетом этого опр
ؚ
еделен
ؚ
ия пр
ؚ
и фор
ؚ
мулир
ؚ
ован
ؚ
ии состава
соответствующего пр
ؚ
еступлен
ؚ
ия;
- пр
ؚ
изн
ؚ
ан
ؚ
ие пр
ؚ
еступлен
ؚ
ием любых действий по легализации
(отмыван
ؚ
ию) фин
ؚ
ан
ؚ
совых ср
ؚ
едств, получен
ؚ
н
ؚ
ых пр
ؚ
еступн
ؚ
ым путем, с
устан
ؚ
овлен
ؚ
ием соответствующей ответствен
ؚ
н
ؚ
ости и кон
ؚ
фискацией таких
ср
ؚ
едств.
- устан
ؚ
овлен
ؚ
ие тр
ؚ
ебован
ؚ
ий по р
ؚ
егистр
ؚ
ации н
ؚ
екотор
ؚ
ых видов
фин
ؚ
ан
ؚ
совых опер
ؚ
аций и иден
ؚ
тификации лиц, их совер
ؚ
шающих, а также
тр
ؚ
ебован
ؚ
ий к хр
ؚ
ан
ؚ
ен
ؚ
ию этих матер
ؚ
иалов;