23
выручкой, доходами) темпы роста затрат, что влечет снижение уровня
себестоимости в выручке.
Нарастить объемы продаж возможно за счет:
- расширения географии присутствия;
- увеличения рыночной доли;
- внедрения инноваций в производственные и многие другие бизнес-
процессы предприятия;
- повышения качества выполняемых работ, услуг/ производимых
товаров;
- повышения качества обслуживания клиентов/потребителей;
- проведения эффективной маркетинговой политики, прежде всего, в
сфере продвижения продукции/работ, услуг предприятия, а также
расширения клиентской базы, повышения лояльности клиентов;
- расширения масштабов производственной деятельности;
- расширения продуктового предложения;
- повышения производительности труда (выработки);
- реализации имущества, не используемого в хозяйственной
(производственной) деятельности;
- сдачи в аренду помещений, не используемых предприятием [11, с. 75].
Снизить затраты возможно за счет:
- внедрения передовых технологий производства, способствующих
экономии и снижению материальных и прочих затрат;
- внедрения системы менеджмента качества;
- внедрения системы экологического менеджмента;
- использовании высокоточных методов финансового планирования и
прогнозирования;
- оптимизации логистических процессов;
- заключения договоров на поставку товаров/работ/услуг с их прямыми
24
производителями (по возможности);
- использовании эффективных систем налогообложения (по
возможности);
- пересмотра амортизационной политики;
- снижения стоимости привлекаемых кредитных ресурсов;
- снижения стоимости банковского обслуживания за счет
использования цифровых каналов;
- разработки действенных методик экономии (сбережения)
энергоресурсов;
- снижения расходов вследствие порчи, брака, пеней, штрафов;
- внедрения эффективных методов финансового контроля [11, с. 76].
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия должна
распределяться таким образом, чтобы учитывались интересы всех
заинтересованных сторон – собственников, самого предприятия как
хозяйствующего субъекта, сотрудников предприятия.
Гибкость структуры капитала предприятия. Структура капитала
предприятия может способствовать или препятствовать увеличению доли
активов предприятия. В этой сфере управления финансовыми ресурсами
необходимо оптимальное сочетание собственного и заёмного капитала, и
держать их под жестким контролем [14, c.134].
Другие методы пополнения собственных источников финансирования
ограничены. Так, вряд ли возможно часто осуществлять дополнительные
выпуски акций или привлекать новых участников и их взносы. Особенно это
касается небольших организаций (малых и средних предприятий – МСП),
главным образом, организованных в форме обществ с ограниченной
ответственностью. Также общества с ограниченной ответственностью не
могут размещать акции по открытым подпискам. Не менее сложно, да и
практически невозможно, малому/среднему предприятию осуществить
выпуск облигаций для привлечения ресурсов [23, с.57].
25
Также необходимо учитывать, что малые и средние предприятия, даже
если они обеспечивают устойчивую прибыльность и реализуют
рациональную политику распределения и использования прибыли, вряд ли
способны полностью обеспечить свои потребности в финансовых ресурсах за
счет собственных источников (прибыли). Объемы полученной прибыли не
покроют имеющийся и растущий спрос на источники финансирования.
В этой связи наиболее реальными для предприятия были и остаются
заемные источники финансирования.
В этом коммерческим предприятиям помогают различные финансовые
инструменты. Главным образом, это классические (традиционные)
банковские кредиты. В качестве специфических инструментов
коммерческого кредитования и последующего финансирования расходов на
основе заимствования могут рассматриваться механизмы оперативного и
финансового лизинга, факторинга.
В общем случае лизинг – это долгосрочная аренда различного
имущества на условиях возможности его последующего выкупа по
остаточной стоимости [15, с. 94].
По степени окупаемости и условиям амортизации различают
оперативный лизинг и финансовый лизинг. Оперативный лизинг – арендные
отношения, при которых расходы лизингодателя не покрываются арендными
платежами в течение одного лизингового контракта. При финансовом
лизинге в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает
арендодателю всю стоимость арендуемого имущества – полную
амортизацию [21, с.117].
Финансовый лизинг требует больших капитальных вложений и
осуществляется в сотрудничестве с банками. Для краткосрочного
финансирования в наибольшей степени применим оперативный лизинг,
когда договор заключается на срок один год или меньше одного года. Одним
из преимуществ лизинга является возможность использования налоговых
26
льгот, а также поддержка финансирования в процессе лизинговых сделок со
стороны государства (например, лизинг сельхозтехники) [15, с. 95].
Каждое предприятие при разработке решений, направленных на
повышение эффективности использования финансовых ресурсов, должно
выбрать те источники финансирования, которые соизмеримы с его
возможностями, потребностями, целями и задачами развития, особенностями
предмета деятельности.
Чтобы достичь цели повышения эффективности использования
финансовых ресурсов, предприятие при выборе источников финансирования
должно решить задачи обеспечения их: достаточности; доступности;
приемлемой стоимости; оперативности получения [15, с. 96].
Решить в комплексе эти задачи возможно посредством организации
эффективной и выгодной для предприятия работы с коммерческим банком.
Предприятия различных масштабов бизнеса могут получить самые
различные виды кредитов. В частности, малые предприятия могут получить
кредиты на любые цели, на пополнение оборотных средств, то есть решить
вопросы финансирования текущей деятельности. В свою очередь решение
проблем привлечения источников для капиталовложений может быть
получено за счет привлечения кредитов на автотранспорт, оборудование,
недвижимость.
Таким образом, предприятие в процессе своей деятельности использует
все доступные ему источники формирования финансовых ресурсов для
обеспечения своей финансовой стабильности.
Основной источник формирования финансовых ресурсов предприятия -
собственная чистая прибыль.
Формирование значительной части капитала заемными источниками
создает угрозу о возможности возвращения обязательств через
дополнительные финансовые расходы за право на их использование.
27
2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «МАСТЕРОВИТ¬
2.1Организационно-экономическая характеристика ООО
«Мастеровит¬
Объект исследования - ООО «Мастеровит¬.
ИНН 5027164485
ОГРН 1105027009394.
Вид деятельности - производство строительных металлических
конструкций и изделий.
Фактически предприятие производит заборы, роллеры, навесы,
дизайнерские мангалы, садовую мебель. Ассортимент представлен в
Приложении А.
Миссия компании «Купить забор для дачи от компании
«МАСТЕРОВИТ¬ - лучшее и наименее затратное решение. Мы оправдаем
ваши ожидания. Профессионалы изготовят и установят надежный и
долговечный забор под ключ от производителя. Мы решим любую
поставленную задачу качественно и быстро¬.
Компания имеет собственные производственные комплексы, где
непосредственно осуществляется производство заборов и других изделий.
В заводских цехах компании осуществляется полный цикл производства
ограждений, навесов и другой продукции.
Финские линии для изготовления металлического штакетника,
гибочные станки, германские сварочные роботы, оборудование для плетения
сетки-рабицы, американские станки для плазменной резки позволяют
выполнять любые заказы: как стандартные, так и эксклюзивные
по индивидуальным макетам и размерам.
Европейское оборудование - швейцарские окрасочные технологии,
южнокорейская автоматическая конвейерная линия порошковой окраски,
28
финские линии для изготовления металлического штакетника, немецкое
оборудование для плетения сетки-рабица, а также американские плазменные
резки ЧПУ, немецкие сварочные роботы, финские гибочные станки.
Особый процесс производства - покраска металла. Современные
конвейерные комплексы обеспечивают все необходимые операции:
качественную подготовку поверхности, окрашивание
высокопроизводительными аппаратами, сушку. Для порошковой окраски
в ООО «Мастеровит¬ используется южнокорейская автоматическая
конвейерная линия.
ООО «Мастеровит¬ прописывает в договоре параметры материалов и
подтверждаем их перед началом монтажа с помощью электронного
микрометра. Независимый контроль качества, как поставляемой (на
приемке), так и отгруженной продукции в виде заказа – замеряется толщина
металла электронным микрометром.
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 - Организационная структура ООО «Мастеровит¬
Организационная структура предприятия линейно - функционального
типа.
В организации кроме самого производства действуют 7 отделов
продаж, расположенные в разных районах г. Москвы:
Генеральный директор
Отдел логистики
Заместитель директора по производству
Производственные участки
Коммерческий отдел
Склад
Бухгалтер
Отдел контроля
качества
Отдел
кадров
Отделы продаж (7)
Финансово - экономический отдел
29
- офис «Бабушкинский¬;
- офис «Бутовский¬;
- офис «Домодедовский¬;
- офис «Строгинский¬;
- офис «Шаболовский¬;
- офис «Щелковский¬;
- офис «Рязанский¬.
Численность персонала ООО «Мастеровит¬ на конец 2022 года
составила 209 человек. За анализируемый период общее число персонала
увеличилось на 5,05%, что отражено в таблице 2.1. Стоит отметить, что
увеличение численности персонала произошло за счет увеличения числа
рабочих на 10 человек, что составило 6,8%. Данный рост можно объяснить
увеличением объема производства, а значит предприятию требовалась
дополнительные трудовые ресурсы.
Таблица 2.1
oн oн
Структура
oн
персонала
oн
ООО «Мастеровит¬
Категории
2020 год
2021 год
2022 год
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Среднесписочная численность пер-
сонала
186
100
199
100
209
100
Руководители и специалисты
50
26,88
52
26,13
52
24,88
Рабочие
136
73,12
147
73,87
157
75,12
Удельный вес производственного персонала составил 75,12% в 2022
году.
Специальные навыки, знание техники безопасности и трудовая
дисциплина - основа профессионализма коллектива компании «Мастеровит¬.
Регулярное вложение средств в обучение и поддержку высокого уровня
квалификации своих сотрудников позволяет компании быть уверенной
в предоставлении заказчику продукции и услуг требуемого качества, а также
делать шаги к дальнейшему развитию предприятия
30
ООО «Мастеровит¬ является самостоятельным субъектом,
осуществляющим хозяйственную деятельность в соответствии с
действующим законодательством и Уставом компании в целях получения
прибыли и наполнения рынка товарами, работами, услугами и действующим
на принципах самофинансирования, хозяйственного расчета и
самоуправления.
ООО «Мастеровит¬ может создавать самостоятельно или участвовать в
учреждении вновь создаваемых юридических лиц, в том числе с участием
иностранных юридических и физических лиц, а также создавать свои
филиалы и открывать представительства, как в России, так и за рубежом.
В таблице 2.2 представлен анализ финансовых результатов
деятельности компании (с учетом данных Приложения Б).
Таблица 2.2
Динамика финансовых результатов ООО «Мастеровит¬
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
Темп роста, %
к 2021
году
к 2022
году
Выручка, тыс. руб.
1484890
2462480
2499320
165,84
101,50
Себестоимость, тыс. руб.
1258100
2124560
1933070
168,87
90,99
Валовая прибыль, тыс. руб.
226790
337920
566250
149,00
167,57
Коммерческие расходы, тыс. руб.
83590
94557
105305
113,12
111,37
Управленческие расходы, тыс. руб.
109280
150520
228737
137,74
151,96
Прибыль от продаж, тыс. руб.
33920
92843
232208
273,71
250,11
Проценты к получению, тыс. руб.
1050
661
5941
62,95
898,79
Проценты к уплате, тыс. руб.
10719
12124
7491
113,11
61,79
Прочие доходы, тыс. руб.
42231
11655
43531
27,60
373,50
Прочие расходы, тыс. руб.
55552
25430
60637
45,78
238,45
Прибыль до налогообложения, тыс.
руб.
10930
67605
213552
618,53
315,88
Налог на прибыль, тыс. руб.
3099
13163
42710
424,75
324,47
Прочее, тыс. руб.
39
-227
-167
-582,05
73,57
Чистая прибыль, тыс. руб.
7870
54215
170675
688,88
314,81
Анализируя динамику финансовых результатов компании, можно
сделать некоторые выводы, таким образом, выручка компании значительно
31
увеличивается на65,84% в 2021 году и на 1,5% в 2022. А также можно
отметить, увеличение чистой прибыли. В 2021 году чистая прибыль возросла
в 6,89 раза, а в 2022 году – в 3,15 раза.
Рост чистой прибыли отразился на показателях рентабельности.
Расчет рентабельности продаж:
Р
2020 год
= 33920 / 1484890 * 100 = 2,28%
Р
2021 год
= 92843 / 2462480 * 100 = 3,77%
Р
2022 год
= 232208 / 2499320 * 100 = 9,29%
Рентабельность продаж увеличилась в 2022 году на 5,52% и составила
9,29%.
Расчет общей рентабельности:
Р
2020 год
= 7870 / 1484890 * 100 = 0,53 %
Р
2021 год
= 54215 / 2462480* 100 = 2,2%
Р
2022 год
= 170675 / 2499320* 100 = 6,83%
Рост рентабельности деятельности предприятия в 2022 году составил
4,63% (до уровня 6,83%) - рисунок 2.2.
Рисунок 2.2 - Показатели рентабельности ООО «Мастеровит¬
2,28
3,77
9,29
0,53
2,20
6,83
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
2020 год 2021 год 2022 год
Рентабельность продаж, % Рентабельность общая, %
32
Важно учитывать не только финансовые результаты, но и
эффективность использования ресурсов, таких как основные и оборотные
средства, а также персонал. Эти показатели играют ключевую роль в оценке
общей эффективности деятельности предприятия.
Оптимальное использование основных и оборотных средств позволяет
достичь высокого уровня производительности и эффективности процессов,
связанных с производственной деятельностью, а эффективное управление
персоналом способствует росту производительности труда и улучшению
общих результатов компании.
Динамика этих показателей представлена в таблице 2.3 (с учетом
данных Приложения В).
Таблица 2.3
Показатели эффективности деятельности ООО «Мастеровит¬
Показатель
2020
год
2021
год
2022 год
Изменение
к 2021
году
к 2022
году
Выручка, тыс. руб.
1484890
2462480
2499320
977590
36840
Основные средства, тыс. руб.
56465
116424
119089
59959
2665
Фондоотдача, руб.
26,30
21,15
20,99
-5,15
-0,16
Оборотные средства, тыс. руб.
206421
299243
193626
92822
-105617
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
7,19
8,23
12,91
1,04
4,68
Период оборота оборотных
средств, дни
51
44
28
-7
-16
Производительность труда, тыс.
руб. на человека
10918,31
16751,56
15919,24
5833,26
-832,33
Рентабельность продаж, %
2,28
3,77
9,29
1,49
5,52
Рентабельность общая, %
0,53
2,20
6,83
1,67
4,63
Итак, по данным представленными в таблице 2.3 мы можем отметить
снижение показателя фондоотдачи, которое указывает на сокращение
эффективности использования основных производственных фондов
предприятия.