44
Далее рассмотрим основные экономические показатели деятельности
ОАО ПНИТИ, данные представим в таблице 7 (приложение 2).
Таблица 7
Основные экономические показатели деятельности
предприятия, тыс.руб.
Показатели
2013г.
2014г.
2015г.
Изменение
2015г. к 2013г.
тыс.руб
%
Выручка
630192
846813
779141
148949
129,6
Себестоимость продаж
442638
604513
574837
132199
123,9
Валовая прибыль
187554
242300
204304
16750
108,9
Чистая прибыль
46347
80821
54451
8104
117,5
Рентабельность чистой
прибыли, %
7,35
9,54
6,99
-0,37
х
Анализируя основные экономические показатели деятельности ОАО
ПНИТИ можно сделать вывод, а именно, в 2015 году по сравнению с 2013
годом темпы роста валовой прибыли увеличились на 8,9 %, в связи с тем, что
темпы роста выручки 29,6% превышают темпы роста себестоимости продаж
23,9%. Чистая прибыль предприятия увеличилась практически на 17,5% по
сравнению с 2013 годом, что говорит нам о положительной тенденции
данного направления развития деятельности предприятия . Рентабельность
чистой прибыли уменьшилась на 0,37%, что указывает нам на уменьшение
доли чистой прибыли в объеме продаж.
2.2. Анализ размера, динамики и структуры основных средств
предприятия, показателей состояния и движения
Данные о наличии, износе и движении основных средств - это
основной источник информации для оценки производственного потенциала
организации.
Анализ обычно начинается с изучения наличия основных средств, их
динамики и структуры.
Состав и структура основных средств показывают количественное и
качественное состояние материально-технической базы предприятия. Общее
45
требование к составу и структуре основных производственных средств
заключается в том, чтобы каждое предприятие обеспечивалось основными
средствами в целях своевременного выполнения всего объема работ ,
предусмотренного основными направлениями деятельности.
Структуру производственных основных средств во многом определяет
специализация предприятия. Конкретную структуру основных средств
обусловливает в первую очередь характер производства. Структуру
основных средств определяют и местоположение предприятия, концентрация
и технический уровень производства.
Такая детализация необходима для выявления резервов повышения
эффективности использования основных средств на основе оптимизации их
структуры.
На балансе ОАО ПНИТИ числятся здания, сооружения и передаточные
устройства, машины и оборудование, транспортные средства и другие виды
основных средств. В процессе хозяйственной деятельности различные виды
основных средств принимают неодинаковое участие. В этой связи
необходимо проанализировать состав и структуру основных средств по
состоянию на 2015 год, представленную в таблице 8 (приложение 3).
Таблица 8
Группа ОС
Наличие на
нач.периода
Поступило за
отч.период
Выбыло за
отч.период
Наличие на
кон.периода
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Здания
185714
43,25
х
х
х
х
185714
38,9
4
Земельные
участки
4351
1,01
1252
2,55
х
х
5603
1,17
Инструмент
5684
1,32
1125
2,29
1
0,06
6808
1,43
Произв.и
хоз.инвент.
2310
0,54
3
0,01
8
0,48
2305
0,48
Машины и
оборуд.
205834
47,94
43792
89,07
1541
92,3
3
248085
52,0
2
Передат.устр
ойства
11153
2,60
27
1,62
11127
2,33
46
Анализ динамики и структуры основных средств ОАО ПНИТИ
за 2015г
Анализируя данные таблицы 8 за 2015 год, можно сделать вывод, что
структура основных средств на конец периода потерпела изменения. В
частности, удельный вес зданий сократился по сравнению с началом периода
на 4,31%, также сократился производственный и хозяйственный инвентарь
на 0,06%, в связи с тем, что количество поступившего инвентаря практически
в 3 раза меньше выбывшего. Уменьшился удельный вес и группы
передаточных устройств на 0,27%, т.к. в отчетном периоде устройств выбыло
на 27 тысяч рублей, а поступлений не было. Также произошло увеличение
удельного веса в структуре основных средств по группам земельные участки
на 0,16% , инструмент на 0,10% и машины и оборудование на 4,09%.
Большое значение имеет анализ технического состояния основных
средств, который проводится по данным бухгалтерской отчетности (форма
№5). Для этого рассчитаем следующие показатели (Приложение 3).
Конечные данные представим в таблице 9. Порядок расчета представлен в
приложении 4.
Таблица 9
Анализ технического состояния ОС
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015
г.
Изменение
2015 от 2013
гг.
Степень обновления,
%
3,11
2,13
10,31
7,20
Срок обновления, лет
31,4
46,1
8,73
-22,67
Коэффициент
выбытия
0,009
0,005
0,004
-0,01
Коэффициент
прироста
0,03
0,02
0,11
0,08
Сооруж.
4871
1,13
166
0,34
х
х
5037
1,06
Транспорт.
средства
9473
2,21
2827
5,75
92
5,51
12208
2,56
Всего ОС
429390
100
49165
100
1669
100
476887
100
47
Коэффициент износа
0,51
0,56
0,56
0,05
Коэффициент
годности
0,49
0,44
0,44
-0,05
Сведения таблицы 9 показывают, что за 2015 год техническое
состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет увеличения
интенсивности их обновления в сравнении с 2013 годом.
При анализе коэффициентов обновления и выбытия основных фондов
следует рассматривать взаимосвязано. На данном предприятии степень
обновления равна 10,31, что гораздо выше коэффициента выбытия 0,004. Это
свидетельствует о том, что ОАО ПНИТИ очень быстро обновляет основные
фонды. При этом сократился срок обновления с 31,4 лет в 2013 до 8,73 в
2015 году. Коэффициенты годности и износа свидетельствуют об увеличении
степени износа основных фондов в 2015 году по сравнению с 2013 годом на
5% и уменьшения их годности на 5%. По коэффициенту прироста в 2015
году наблюдается положительная тенденция, что говорит о положительном
приросте основных средств, изменившемуся в 2013 году по сравнению с
2015 годом на 8%.
В целом при анализе движения и состояния основных средств ОАО
ПНИТИ можно сказать, что ситуация в отчетном году улучшилась по
сравнению с 2013 годом , т.к. увеличилось количество новых основных
средств при одновременном уменьшении старых изношенных основных
средств.
В настоящее время в создавшихся условиях, когда возможность
использования привлеченных и заемных средств как источников
воспроизводства основных средств практически невозможна, остро встает
проблема совершенствования собственных источников воспроизводства -
амортизации и прибыли. Получение прибыли, в свою очередь, во многом
зависит от эффективности использования основных производственных
фондов.
48
Недостаточная обеспеченность средствами труда может привести к
нарушению технологии и сокращению производства продукции, снижению
производительности труда и росту издержек производства . Рациональная
обеспеченность производства средствами труда позволяет интенсивно
использовать трудовые , земельные и материальные ресурсы, что
способствует увеличению прибыли и уменьшению затрат на производство
продукции, оказанию услуг или выполнению работ.
Показателями обеспеченности производства основными фондами
являются фондовооруженность труда и фондообеспеченность.
Фондовооруженность труда характеризуется среднегодовой
стоимостью основных средств производственного назначения, приходящейся
на одного работника промышленно-производственного персонала . Особое
значение при оценке данного показателя придается технической
вооруженности и энерговооруженности труда , которые характеризуются
отношением стоимости активной части основных фондов и, соответственно,
суммарной мощности электродвигателей к наибольшей численности рабочих
в одну из смен . Уровень механизации труда - это отношение количества
рабочих, занятых механизированным трудом, к общей их численности на
предприятии
Фондообеспеченность - отношение общей стоимости основных
средств, участвующих в производстве продукции, к количеству единиц
продукции.
Как правило, существует прямая зависимость уровня
производительности труда от этих показателей. Чем выше уровень
фондообеспеченности и фондовооруженности предприятия, тем оно мощнее.
Расчет данных показателей представим в таблице 10.
Таблица 10
Обеспеченностьосновными средствами ОАО ПНИТИ
49
Анализ данных показателей показывает, что фондовооруженность на
протяжении трех лет увеличивались, в связи со значительным сокращением
работников предприятия. Энерговооруженность труда увеличивается, так как
происходит ежегодное сокращение численности работников . Техническая
вооруженность труда увеличивается, это связано с увеличением активной
части основных средств и сокращением работников . Также произошло
увеличение производительности труда на 29,3%, за счет увеличения выручки
на 23,6% и сокращением численности работников на 4,4%. В целом в
2015году относительно 2013г. произошло увеличение всех показателей, так
как обеспеченность предприятия основными средствами значительно
увеличилось в основном за счет сокращения работников и увеличение
стоимости основных производственных фондов предприятия.
Показатели
2013
г.
2014 г.
2015
г.
Отклонени
е
абсолютно
е
Темп
роста,
%
2015 г.
к 2013
г.
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс.
руб.
20741
4
198883
20015
0
-7264
96,5
Среднесписочная
численность работников,
чел.
780
749
746
-34
95,6
Выручка от продажи
продукции (работ, услуг)
тыс.руб.
63019
2
846813
77914
1
148949
123,6
Фондовооруженностьтыс.
руб
265,9
266,1
268,3
2,4
100,9
Энерговооруженность л.с
/чел
142
152
156
14,0
109,9
Техническая
вооруженность труда
тыс.руб/чел
132
154
169
37,0
128,0
Уровень механизации
труда чел мех труд/ чел
0,87
0,91
0,94
0,1
108,0
Производительность труда
одного работника,
тыс.руб.
807,9
1130,6
1044,
4
236,5
129,3
50
Экономическая эффективность использования основных
производственных средств определяется путем сопоставления полученных
результатов производства с их стоимостью. Для ее определения используется
система показателей, основные из которых - фондоотдача и фондоемкость,
рентабельность основных производственных средств.
Фондоотдача основных фондов показывает общую отдачу от
использования каждого рубля, затраченного на основные производственные
фонды. Фондоемкость основных фондов предприятия рассчитывается как
отношение стоимости основных производственных фондов к объему
выпускаемой продукции по стоимости. Фондоемкость - величина, обратная
фондоотдаче. Фондоотдача во многом зависит от достигнутого уровня
производительности труда и его фондовооруженности. Оптимальное
соотношение темпов их роста - обязательное условие повышения
эффективности использования основных производственных фондов.
Фондовооруженность труда - показатель, характеризующий степень
оснащенности труда основными производственными фондами. Определяется
данный показатель делением среднегодовой стоимости основных
производственных фондов на среднесписочную численность промышленно-
производственного персонала предприятия. Рентабельность - это
относительный показатель интенсивности производства. Он рассчитывается
как отношение суммы прибыли к среднегодовой стоимости основных
производственных фондов.
Потребность в основных производственных фондах может быть
снижена при эффективном их использовании. Поэтому важно давать оценку
степени задействования фондов в производственном процессе. Именно для
этого рассчитаем систему показателей эффективности использования
основных средств в ОАО ПНИТИ в таблицах 11,12.
51
Таблица 11
Исходные данные для анализа эффективности
использования основных средств
Показатели
2013
г.
2014
г.
2015 г
.
Среднегодовая стоимость производственных
основных средств, тыс.руб.
207414
198883
200150
Валовая прибыль, тыс.руб.
187554
242300
204304
Прибыль от продаж, тыс.руб.
34431
93640
63496
Чистая прибыль, тыс.руб
46347
80821
54451
Таблица 12
Показатели эффективности использования основных
средств
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Изменение
2015г. к 2013г.
тыс.руб.
%
Фондоотдача основных
средств тыс.руб.
По валовой продукции
0,90
1,22
1,02
0,12
112,88
По выручке от продаж
0,17
0,47
0,32
0,15
191,11
Фондоемкость основных
средств тыс.руб.
По валовой продукции
1,11
0,82
0,98
-0,13
88,59
По выручке от продаж
6,02
2,12
3,15
-2,87
52,33
Фондорентабельность
основных средств %
По прибыли от продаж
16,60
47,08
31,72
15,12
191,11
По чистой прибыли
22,35
40,64
27,21
4,86
121,75
Анализируя данные таблицы 11, можно сделать вывод, что анализ
эффективности использования основных средств показал, что в 2015 году по
сравнению с 2013 годом произошло увеличение фондоотдачи практически на
13% по валовой прибыли и на 90% по прибыли от продаж, это означает, что в
отчетном году идет больше отдачи от использования каждого рубля ,
затраченного на основные производственные фонды. Рост фондоотдачи
является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.
Фондоемкость в отчетном году по сравнению с 2013 годом ,
уменьшилась на 11% по валовой прибыли и на 48% по прибыли от продаж,
это положительная тенденция, показывающая эффективность использования
основных средств.
52
Фондорентабельность в 2015 году также увеличилась по прибыли от
продаж на 91% и по чистой прибыли на 21%, это означает, что 91% прибыли
от продаж приходится на единицу стоимости основных производственных
фондов, и соответственно, 21% чистой прибыли – на единицу стоимости ОС.
Рост данного показателя также характеризует эффективное использование
основных средств ОАО ПНИТИ.
После расчета обобщающих показателей эффективности
использования основных средств, следует провести факторный анализ
фондоотдачи основных средств. Для этого необходимо определить факторы,
влияющие на изменение
фондоотдачи основных средств: изменение доли активной части основных
средств в общей их сумме, удельного веса машин и оборудования в активной
части основных средств, фондоотдачи машин и оборудования. Исходные
данные приведены в таблице 13.
Таблица 13
Данные для расчета фондоотдачи основных средств
Показатели
2013г.
2014г.
2015г.
Изменение
2015г. К
2013г.
тыс
.руб.
%
Прибыль от продаж (П), тыс
.руб.
34431
93640
63496
29065
184,4
Объем производства (ВП),
тыс.руб.
187554
242300
204304
16750
108,9
Среднегодовая стоимость ОС
, тыс.руб.
207414
198883
200150
-7264
96,5
Среднегодовая стоимость
акт.части ОС (ОСа), тыс.руб
187726
183690
185968
-1758
99,1
в т.ч. Машин и оборуд-я
(ОСм), тыс.руб
146200
140867
145963
-237
99,8
Чистая прибыль (ЧП), тыс
.руб.
46347
80821
54451
8104
117,5
Среднесписочная
численность работников
(ССЧ), чел.
780
749
746
-34
95,6
Фондоемкость ОС, тыс.руб.
1,11
0,82
0,98
-0,13
88,6
Рентабельность ОС (R), %
22,3
40,6
27,2
4,86
121,7
Рентабельность продукции
(Rпр), %
18,4
38,6
31,1
12,72
169,3
53
Фондовооруженность труда
(Фв), тыс/чел.
265,9
266,1
268,3
2,38
100,9
Фондоотдача ОС (ФО),
тыс.руб.
0,90
1,22
1,02
0,12
112,9
Фондоотдача акт.части ОС
(ФОа), тыс.руб.
1,00
1,32
1,10
0,10
110,0
Фондоотдача машин и обор-
я (ФОм), тыс.руб.
1,28
1,72
1,40
0,12
109,1
По данным таблицы 13 построим факторную модель фондоотдачи:
Изменение фондоотдачи ОС за счет удельного веса активной части
ОС:
???? ????
= (0,93-0,90) х 0,78 х 1,28 = 0,03
Изменение фондоотдачи ОС за счет удельного веса машин и
оборудования в активной части ОС:
???? ????
∆ФО(УДм)= 0,93 х (0,78-0,78) х 1,28 = 0
Изменение фондоотдачи ОС за счет фондоотдачи машин и
оборудования:
????
????
???? ????
∆ФО(ФОм)=0,93 х 0,78 х (1,40-1,28)=0,087
Общее изменение:
????
????
????
????
????????= 0,117
Результаты факторного анализа представим в таблице 14.
Таблица 14
Результаты факторного анализа фондоотдачи в ОАО ПНИТИ
Показатели
Отклонение
2015г. от
уровня 2011г.
Общее отклонение фондоотдачи по валовой
продукции, руб.
0,12
В том числе за счет изменения:
- удельного веса активной части ОС
0,03
- удельного веса машин и оборудования в активной
части ОС
0
- фондоотдачи машин и оборудования
0,09