24
Глава 2. Характеристика предприятия ИП «Линчук»
2.1 Анализ структуры управления предприятием
Основными видами деятельности ИП «Линчук» согласно уставу
являются:
- производство и реализация мебели, строительных и отделочных
материалов;
- организация и ведение оптовой, мелкооптовой и розничной торговли;
- оптовая и розничная торговля промышленными и продовольственными
товарами;
- организация и представление услуг по закупке, упаковке, маркировке и
поставке продукции, транспортно-экспедиторские услуги и услуги по
декларированию грузов, отправляемых по всей РФ всеми видами транспорта;
- иные виды деятельности в соответствии с законодательством РФ.
Высшим должностным лицом ИП «Линчук» является директор, который
осуществляет оперативное руководство организацией.
Организационная структура управления ИП «Линчук» представлена на
рисунке 3.
Рисунок 3. Линейно-функциональная организационная
структура ИП «Линчук»
Директор
Главный
бухгалтер
Отдел сбыта и
маркетинга
Служба доставки
Начальник
производстве
нного цеха
Бухгалтер -
специалист
Специалисты по
сбыту
Маркетолог
Водители -
экспедиторы
Столяры
Сборщики
мебели
25
Организационная структура управления ИП «Линчук» является линейно-
функциональной, строящейся на прямом подчинении нижестоящих звеньев
управления вышестоящим.
Руководитель предприятия осуществляет все функции управления. Все
структурные подразделения и специалисты непосредственно подчиняются
руководителю и получают указания только от директора.
2.2 Анализ объема выпуска и реализации продукции
В настоящее время в ассортименте предприятия представлены
следующие виды продукции:
1) диваны;
2) кресла;
3) кресла-кровати;
4) кушетки;
5) прочие.
В таблице 2 представлены данные о динамике произведенной и
реализованной предприятием продукции.
Таблица 2
Динамика произведенной и реализованной продукции
Показатель
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Темп роста
2016-
2014, %
2016-
2015, %
Объем производства
продукции, тыс. руб.
25642
26894
38964
152
144,8
Объем реализации
продукции, тыс. руб.
21640
25303
36347
168
143,6
Уровень реализации, %
84
94
93,3
-
-
Способом абсолютных разниц рассчитаем изменение реализации
продукции по формуле
ОР = ОП ∙ У, (6)
где ОР – объем реализации продукции, тыс. руб.;
26
ОП – объем производства продукции, тыс. руб.;
У – уровень реализации, %.
∆ОР
ОП
= ∆ОП ∙ У
0
∆ОР
У
= ОП
1
∙ ∆У
∆ОР = ∆ОР
ОП
+ ∆ОР
У
∆ОР
ОП
= (38964 - 26894) ∙ 0,94 = 11316,5 тыс. руб.
∆ОР
У
= 38964 ∙ (0,933 - 0,94) = -272,5 тыс. руб.
∆ОР = 36347 - 25303 = 11044 тыс. руб.
∆ОР = 11316,5 - 272, 5 = 11044 тыс. руб.
Объем реализации продукции в 2016 году в сравнении с 2015 годом
увеличился на 11044 тыс. руб. Положительное влияние на это изменение
оказало повышение объема произведенной предприятием продукции, которое
увеличило объем реализованной продукции на 11316,5 тыс. руб., негативное
влияние оказал уровень реализации, понизив объем реализованной продукции
на 272,5 тыс. руб. Таким образом, растут как объемы производства, так и
объемы реализации предприятием продукции.
В таблице 3 представим структуру ассортимента за 2014-2016 гг.
Таблица 3
Структура ассортимента ИП «Линчук»
Продукция
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Диваны
8410,6
32,8
11134,1
41,1
18001,4
46,2
Кресла
7410,5
28,9
7100
26,4
7909,7
20,3
Кушетки
2923,2
11,4
1317,8
4,9
3779,5
9,7
Кресла-
кровати
5436,1
21,2
5594
20,8
7286,2
18,7
Прочие
1461,6
5,7
1748,1
6,8
1987,2
5,1
Итого
25642
100
26894
100
38964
100
Представим структуру ассортимента ИП «Линчук» за 2015 г. на рисунке
4.
27
Рисунок 4. Структура ассортимента ИП «Линчук» за 2015 г.
Как показывает рисунок 4 в структуре ассортимента ИП «Линчук»
максимальный удельный вес занимают диваны. В 2016 году диваны формируют
почти половину ассортимента. Второе место по удельному весу в общей
структуре ассортимента в 2016 году – кресла. Минимальный удельный вес
занимают прочие виды продукции, к ним относятся мелкогабаритные изделия
мягкой мебели (канапе) и изделия по индивидуальным заказам.
Предприятия осуществляет не только прямой сбыт производимых
товаров через собственную службу сбыта, но и используют опосредованный
сбыт продукции, посредниками которого выступают магазины-партнеры,
продающие мебель, которую ИП «Линчук» производит.
2.3 Анализ использования материальных ресурсов предприятия
Эффективность использования материальных ресурсов характеризуется
показателями материалоемкости и материалоотдачи (таблица 4).
Таблица 4
Показатели эффективности материальных ресурсов ИП «Линчук»
Показатель
2011
г.
2012
г.
2013
г.
Изменение
2013/2011
гг.
Изменение
2013/2012
гг.
Объем производства
продукции, тыс. руб.
25642
26894
38964
+13322
+12070
Материальные затраты,
тыс. руб.
9215
10264
15860
+6645
+5596
28
Продолжение таблицы 4
Материалоотдача,
руб./руб.
2,78
2,62
2,45
-0,33
-0,17
Материалоемкость,
руб./руб.
0,36
0,38
0,4
+0,04
+0,02
Изменение выпуска продукции за счет материалоотдачи можно
рассчитать методом абсолютных разниц по формуле
ВП = МЗ ∙ МО, (7)
где ВП – выпуск продукции, тыс. руб.;
МЗ – материальные затраты, тыс. руб.;
МО – материалоотдача, руб./руб.
∆ВП
МЗ
= ∆МЗ ∙ МО
0
∆ВП
МО
= МЗ
1
∙ ∆МО
∆ВП = ∆ВП
МЗ
+ ∆ВП
МО
∆ВП
МЗ
= 5596 ∙ 2,62 = 14766,2 тыс. руб.
∆ВП
МО
= 15860 ∙ (-0,17) = -2696,2 тыс. руб.
∆ВП = 14766,2,5 - 2696,2 = 12070 тыс. руб.
Выпуск изделий в 2013 году в сравнении с 2015 годом увеличился на
12070 тыс. руб. Изменение выпуска продукции от материальных затрат
составило +14766,2 тыс. руб., что больше, чем изменение выпуска продукции
от материалоотдачи, которое составило -2696,2 тыс. руб.
Можно сделать вывод, о снижении на предприятии эффективностм
использования материальных ресурсов, что выражается в сокращении
материалоотдачи (за три года она сократилась на 0,33 руб.) и росте показателей
материалоемоксти (прирост составил за три года 0,02 руб.)
2.4 Анализ использования трудовых ресурсов
Анализ численности персонала проведем по следующим таким
критериям как, категория персонала, возраст, пол, образование и квалификация
рабочих (таблица 5).
29
Таблица 5
Структура персонала ИП «Линчук» по различным критериям
Показатель
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Изменение
2015/2014
Структура, %
тыс.
руб.
%
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Численность
работников,
всего
31
34
36
+5
116
100
100
100
Показатель
2011
г.
2012
г.
2013
г.
Изменение
2016/2014
Структура, %
тыс.
руб.
%
2014
г.
2015
г.
2016
г.
По категориям
Руководители
Специалисты
Рабочие
Мужчины
Женщины
4
6
21
15
16
4
6
24
17
17
4
6
26
19
17
-
-
+5
+4
+1
-
-
123,8
126,6
106,2
13
19,3
67,7
48,4
51,6
11,8
17,6
70,6
50
50
11,1
16,6
72,3
52,7
47,3
По возрасту
18 – 25 лет
26 – 35
36 – 45
45 – 55
Старше 56 лет
11
12
6
2
-
10
16
6
2
-
11
17
6
2
-
-
+5
-
-
-
-
141,6
-
-
-
35,5
38,7
19,3
6,5
-
29,4
47
17,6
6
-
30,5
47,2
16,6
5,7
-
По уровню образования
Среднее
Специальное
Неоконченное
высшее
Высшее
8
11
2
10
9
13
2
10
9
15
2
10
+1
+4
-
-
112,5
136,3
-
-
25,8
35,5
6,4
32,3
26,4
38,2
5,8
29,6
25
41,6
5,5
2,7
Рассмотрев структуру персонала ИП «Линчук» по различным критериям
в таблицы 5 можно увидеть, что в структуре персонала на протяжении
анализируемого периода максимальный удельный вес занимают рабочие, за три
года их удельный вес увеличился с 67,7 до 72,3 %. В структуре персонала
максимальный удельный вес занимают сотрудники в возрасте от 26 до 35 лет,
удельный вес сотрудников предпенсионного и пенсионного возраста невысок, в
2016 году он составляет 5,7 %, удельный вес молодежи выше, чем удельный вес
«возрастных» сотрудников, что свидетельствует об обновлении персонала на
предприятии. В структуре персонала организации максимальный удельный вес
30
занимают мужчины. В штате предприятия максимальный удельный вес
занимают сотрудники со средним и средним специальным образованием,
высшее образование имеют сотрудники из категорий «руководители» и
«специалисты». В структуре персонала по стажу работы на протяжении
рассматриваемого периода максимальный удельный вес заняли сотрудники,
которые имеют стаж от 6 до 10 лет. Причем во внимание принимается не только
стаж работы в ИП «Линчук», а общий стаж работы (по специальности!). В 2016
– 2017 года несколько повысился удельный вес сотрудников имеющих стаж до
5 лет, такое повышение сотрудников связано с тем, что предприятие стало
привлекать на работу молодых специалистов новых для рынка специальностей,
которые только закончили высшие учебные заведения и не успели приобрести
опыта.
Далее проведем анализ средней оплаты труда персонала ИП «Линчук» и
составим таблицу для анализа численности сотрудников и средней оплаты
труда персонала за анализированный в работе период, данные приведены в
приложении 1.
Рассмотрев данные показанные в таблице приложения 1, можно сказать о
том, что на протяжении исследуемого в работе периода, в 2014-2016 годах
наблюдалась положительная тенденция роста заработной платы сотрудников
предприятия ИП «Линчук». По сравнению с 2014 годом в 2016 году заработная
плата руководителей выросла на 2505 руб., специалистов на 2017 руб. и
рабочих на 1364 руб. Фонд оплаты труда всех сотрудников предприятия
ИП «Линук» в 2015 году, в сравнении с уровнем 2016 года увеличился на
9,75 %.
На данный показатель повлияло как и увеличение оплаты труба
персонала, так и повышение численности работников на предприятии ИП
«Линчук».
Рассчитаем влияние изменения численности сотрудников предприятия на
фонд оплаты труда, которое определяется по формуле
31
∆ФОТ=(Ч
отч
- Ч
баз
) ∙ З
ср
баз
∙ 6, (8)
где Ч
отч
, Ч
баз
– численность за отчетный и базисный периоды,
З
ср
– среднемесячная оплата труда одного сотрудника.
∆ФОТ
числ
= (36 - 34) ∙ 36315 ∙ 6 = 435780 руб.
Влияние изменения среднемесячной заработной платы на фонд оплаты
труда рассчитывается по формуле
∆ФОТ = ( З
ср
отч
- З
ср
баз
) ∙ Ч
отч
∙ 6, (9)
где З
ср
отч
, З
ср
баз
– среднемесячная оплата труда одного сотрудника за
отчетный и базисный периоды;
Ч
отч
– численность работников за отчетный период.
∆ФОТ
срз/п
= (38441 - 36315) ∙ 34 ∙ 6 = 433704 руб.
Общее отклонение составляет: 435780 + 433704 = 869484 руб.
В таблице 6 представлены данные, характеризующие динамику
производительности труда.
Таблица 6
Динамика производительности труда в ИП «Линчук»
Показатель
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Изменение
2016/2014
гг.
2016/2015
гг.
Объем производства
продукции, тыс. руб.
25642
26894
38964
+13322
+12070
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
31
34
36
+5
+2
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
827,16
791
1082,3
+255,14
+291,3
Способом абсолютных разниц рассчитаем изменение выпуска продукции
фирмы за счет изменения численности сотрудников по формуле
ВП = ЧП ∙ ПТ, (10)
где ВП – выпуск продукции, тыс. руб.;
32
ЧП – среднесписочная численность сотрудников, чел.;
ПТ – производительность труда, тыс. руб./чел.
∆ВП
ЧП
= ∆ЧП ∙ ПТ
0
∆ВП
ПТ
= ЧП
1
∙ ∆ПТ
∆ВП = ∆ВП
ЧП
+ ∆ВП
ПТ
∆ВП
ЧП
= 2 ∙ 791 = 1582 тыс. руб.
∆ВП
ПТ
= 36 ∙ 291,3 = 10486,8 тыс. руб.
∆ВП = 1582 + 10486,8 = 12068,8 тыс. руб.
Проведенный анализ показал, что после незначительного снижения
производительности труда в 2015 году, в 2016 году она увеличилась на 291,3
тыс. руб. За три года прирост производительности труда составил 255,14 тыс.
руб./чел. Максимальное влияние на это изменение оказало увеличения
производительность труда, которая повысило объем выпускаемой продукции
на 12070 тыс. руб., наименьшее влияния на выпуск продукции оказало
повышение среднесписочной численности персонала на предприятии, повысив
объем выпускаемой продукции на 1582 тыс. руб.
2.5 Анализ обеспеченности и использования основных фондов
На промышленных организациях одним из самых важных факторов
повышения объема выпуска продукции является обеспеченность их в
необходимом количестве основными средствами, а так же более полное и
эффективное их использование. Анализ использования и обеспеченности
основных фондов начинается с изучения наличия на предприятии основных
средств, анализа их структуры и динамики по полной первоначальной
стоимости (таблица 7).
Таблица 7
Анализ структуры основных средств в сопоставимых ценах
Вид основных средств
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Машины и оборудование
392
97,6
632
97,5
941
97,2
Производственный и
хозяйственный инвентарь
10
2,4
16
2,5
27
2,8
Итого
402
100
648
100
968
100
33
Рассмотрев таблицу 7, можно сказать о том, что максимальный удельный
вес в структуре основных средств компании занимают машины и оборудование
– это фрезерные станки, которые используются для раскроя материалов при
производстве мебели.
В таблице 8 представлены данные для расчета показателей состояния и
движения основных средств.
Таблица 8
Данные для расчета состояния и движения основных средств
Показатель, тыс. руб.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Основные средства по ППС на
начало года
312
402
648
Введено по ППС
162
298
328
Выбыло по ППС
72
52
8
Основные средства по ППС на
конец года
402
648
968
Сумма накопленного износа на
конец года
121
214
289
Остаточная стоимость основных
средств на конец года
281
434
679
В таблице 9 представлен расчет показателей состояния и движения
основных фондов.
Таблица 9
Показатели движения и состояния основных средств
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное отклонение
2015-
2014 гг.
2016-
2015 гг.
2016-
2014 гг.
Коэф.выбытия
23
13
1,2
-10
-11,8
-21,8
Коэффициент
поступления,
%
40,3
46
34
+5,7
-12
-6,3
Коэффициент
износа, %
30,1
33
29,8
+2,9
-3,2
-0,3
Коэффициент
годности, %
69,9
67
70,2
-2,9
+3,2
+0,3
Сведения таблицы 9 показывают, что в 2016 году на предприятии
значительно изменилось техническое состояние основных средств, чему
поспособствовало поступления большого количества новых фондов заметно
увеличился коэффициент прироста.