при открытии счета банк обязан ознакомить клиента с правилами по
введению платности за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию,
тарифами ставок комиссионного вознаграждения и другими правилами,
установленными банком;
обязанностью банка является своевременная выдача клиенту выписок
об операциях по счету;
банк обязан информировать клиента по его требованию об
исполнении его платежного поручения в согласованные сроки
5
.
За услуги банка по ведению счета и проведению операций по нему клиент
уплачивает банку комиссионное вознаграждение в размере и на условиях,
определенных договорными отношениями между банком и клиентом. Обычно
размеры комиссионного вознаграждения оговариваются банком в отдельном
тарифном сборнике
6
.
Традиционно расчетно-кассовым обслуживанием предусматривается
открытие и ведение счета, как в рублях, так и в иностранной валюте. Иные же
услуги, которые составляют комплекс расчетно-кассового современного
обслуживания, осуществляемого коммерческими банками, следует
рассматривать в качестве дополнительных сервисов. Результатом влияния
новых технологий является расширение спектра дополнительных сервисов на
протяжении последних лет.
Если говорить о сервисе, как об одной из ключевых характеристик РКО,
остановимся на дистанционном обслуживании. Данный тип сервиса является
выгодным для банков, так как, наряду с наращиванием разных сервисов в
рамках расчетно-кассового обслуживания, довольно затруднительным для
банков в условиях дефицита имеющихся ресурсов является развитие иных
типов операций. Происходит ужесточение борьбы за клиентов на рынке, при
этом дистанционное обслуживание выступает в качестве одного из главных
конкурентных преимуществ. Стагнировать, возможно, будет лишь такая
5
Филатова Д.М. Основы методики проведения проверки расчетно-кассовых операций // Внутренний контроль в
кредитной организации. 2014. N 3. С. 70 - 78.
6
Серый А. Основные принципы построения кассовой работы в банке // Бухгалтерия и банки. 2016. N 5. С. 32-
39.
14
онлайн-область, как интернет-трейдинг, ввиду происходящих на фондовом
рынке событий.
Основная форма дистанционного расчетно-кассового обслуживания -
система «Банк-Клиент» в настоящее время недостаточно широко применяется
7
.
Определим основные плюсы этой системы:
любые документы в банк клиент отправляет из любого места
круглосуточно, что увеличивает оперативность, сокращает транспортные
расходы и усиливает безопасность;
клиенты могут не только обмениваться с банком платежными
поручениями и выписками, но и, к примеру, управлять своими депо-счетами,
давать поручения по биржевым операциям (где оперативность просто
необходима), обеспечивая банку кросс-продажи сложных продуктов;
для привлечения иногородних клиентов исчезает необходимость в
открытии филиалов;
при уменьшении клиентского притока в банковский офис происходит
сокращение внутренних расходов.
Основными причинами недостаточно широкого распространения данной
системы являются следующие:
отсутствие продвижения этой услуги, отсутствие рекламных
компаний, продвигающих ее на рынок и освещающих для клиента очевидные
преимущества системы;
недостаточно полноценная интеграция с банковской АБС;
отсутствие возможности оперативного и качественного
администрирования системы из банка;
отсутствие гибкости технологического обеспечения системы,
препятствующее оперативным внесениям в нее изменений;
плохо проработанным, узким является функционал, который
реализован в системе;
7
Пашков Р. Приоритетные направления деятельности банка в стратегии развития // Бухгалтерия и банки. 2015.
N 9. С. 19 - 22.
15
сложный интерфейс, который требует определенной подготовки топ-
менеджеров, которыми производится дистанционная работа с банком.
Во множестве случаев разработчик ставит цель продажи банку
собственной системы, при отсутствии у него возможности организации
достаточно простого интерфейса системы и обучения работе с «Банк-
Клиентом». Решение данной проблемы возможно посредством установки
«Банк- Клиента» для опытной эксплуатации, срок которого составляет 1-2
месяца, с сопровождением и обучением. В результате окончания опытной
эксплуатации у клиента есть право на отказ от использования системы или же
ее оплаты.
Кроме того, основываясь на экономической выгоде в результате
внедрения «Банк - Клиента», следует охарактеризовать требования,
предъявление которых является необходимым разработчикам системы:
системы «Банк-Клиент» являются дорогими в сопровождении, в
случае необходимости выезда к клиенту для изменений, в связи с чем, система
полностью администрируется из банка вне зависимости от количества клиентов
и их территориальной удаленности;
снижение себестоимости услуг РКО в случае внедрения «Банк-
Клиента» является возможным лишь в процессе рациональной организации
работы, осуществляемой с электронными документами, принадлежащими
клиентам в банке. В связи с чем, предусматривается обеспечение системой
наиболее полноценной интеграции с АБС, наивысшей из возможных для
каждого из видов документов степени автоматизации обработки. Иначе «Банк-
Клиент» только увеличит себестоимость РКО
8
;
«Банк-Клиент» должен быстро перенастраиваться при смене АБС (и в
то же время сохранять достаточно тесную интеграцию с любой АБС, как
описано выше), поскольку смена АБС может быть невыполнима из-за
невозможности смены «Банк-Клиента» у сотен или даже тысяч клиентов;
8
Пашков Р. Приоритетные направления деятельности банка в стратегии развития // Бухгалтерия и банки. 2015.
N 9. С. 19 - 22.
16
«Банк-Клиент» должен быть только частью системы внешнего
документооборота, организованного по единым стандартам коммуникации и
безопасности. В рамках системы, базой для которой служит «Банк-Клиент»,
необходима одновременная автоматизация документооборота с удаленными
площадками (отделениями, дополнительными офисами), банками-
корреспондентами, филиалами и т.д.;
с целью оперативного расширения или изменения пакета услуг РКО
«Банк-Клиент» должен гибко настраиваться силами банка на любые форматы
обмена и позволять вносить изменения в технологию быстро при любом
количестве клиентов;
и наконец, «Банк-Клиент» просто обязан работать с любыми
системами и каналами связи, причем различными для различных клиентов, что
также подразумевает использование любых внешних систем крипто- защиты, в
том числе и сертифицированных ФАПСИ
9
.
Преимущества и недостатки системы «Банк-Клиент» проанализированы
не случайно, так как на сегодняшнем этапе ее развитие является наиболее
необходимым для повышения эффективности платежного оборота и снижения
рисков, присущих расчетно-кассовому обслуживанию.
1.3 Нормативное-правовое регулирование расчетно-кассовых операций в
коммерческих банках
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется
Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и
банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами,
нормативными актами Банка России
10
.
9
Серый А. Основные принципы построения кассовой работы в банке // Бухгалтерия и банки. 2016. N 5. С. 32 -
39.
10
Омарова О.Ф., Камилова Р.Ш. Вопросы нормативно-правового регулирования финансовых результатов
банковской деятельности Российской Федерации // Научное обозрение. - Серия 1. Экономика и право, - 2015. -
№ 6. - С. 25-27.
17
К международным актам, регулирующим кредитные отношения,
относятся соглашения государств СНГ «О единой денежной системе и
согласованной денежно- кредитной и валютной политике государств,
сохранивших рубль в качестве законного платежного средства». Посредством
данного Соглашения определяется проведение расчетов согласно
международной банковской и торговой практике, и порядок контроля денежно-
кредитной политики в странах рублевой зоны, государствами, которые не
входят в нее.
ЦБ РФ и национальные банки разных стран подписали соглашения,
касающиеся организации расчетов, где одно из главных полномочий банков-
участников соглашений заключается во взаимном кредитовании в
национальных валютах, свободно конвертируемых валютах согласно принятой
банковской международной практике и законам, действующим соглашениям.
Из перечисленных выше нормативно-правовых актов, регулирующих
расчетно-кассовые операции следует выделить акты Банка России, в которых
предъявляются наиболее четкие и полные требования к разным аспектам
расчетно-кассовых операций:
Положение Банка России от 24.04.2008 N 318-П «О порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и
монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской
Федерации» (Положение N 318-П);
Указание Банка России от 14.08.2008 N 2054-У «О порядке ведения
кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных
банках на территории Российской Федерации» (Указание N 2054-У) (дополняет
Положение N 318-П в области осуществления кассовых операций с наличной
иностранной валютой);
Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов
банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в
том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
18
иностранной валюте, с участием физических лиц» (дополняет Указание N 2054-
У в части осуществления отдельных банковских операций с наличной
иностранной валютой с физическими лицами);
Инструкция Банка России от 04.12.2007 N 131-И «О порядке
выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с
радиоактивным загрязнением».
По сути, вышеперечисленные нормативные акты Банка России
составляют единую базу взаимосвязанных документов по организации и
осуществлению кассовой работы, которые кредитные организации (при
наличии соответствующей лицензии Банка России) обязаны использовать при
ежедневной работе кассовых подразделений. Кассовые операции в кредитных
организациях могут осуществлять работники, которые имеют соответствующие
документы, свидетельствующие о прохождении ими специальной подготовки
11
.
Учетно-операционная работа банков, которая связанна с наличными
средствами, должна быть организована с помощью ряда внутрибанковских
документов, конкретизирующих то, как каждый отдельный банк
придерживается общих нормативных документов, опираясь на собственные
условия.
Одной из основных функциональных обязанностей банка являются
кассовые операции, которые занимают достаточно большую часть в
организации работы. Хранение свободных денежных средств в банках является
обязательным для всех организаций.
Для коммерческих банков предусмотрено наличие лицензии,
позволяющей осуществлять операции с наличными по обслуживанию.
Кассовый прогноз составляется для того, чтобы обеспечить рациональный
оборот наличных средств на основании заявок клиентов. В случае, если в кассе
недостает наличных денег, банки могут получить деньги в рассчетно-кассовом
центре за счет средств на их корреспондентском счете.
11
Омарова О.Ф., Камилова Р.Ш. Вопросы нормативно-правового регулирования финансовых результатов
банковской деятельности Российской Федерации // Научное обозрение. - Серия 1. Экономика и право, - 2015. -
№ 6. - С. 25-27.
19
Бухгалтер-контролер обязан:
выписывать приходные и расходные кассовые ордеры;
регистрировать в кассовом журнале приходные и расходные ордеры;
проверять чеки клиентов, объявления на взнос наличными, которые
получает от операциониста (передача на исполнение кассиру);
проверять соответствие количества исполненных кассиром
документов их качеству, которое зарегистрировано в кассовых журналах (по
приходу и расходу);
обрабатывать кассовые документы, отчеты;
расписываться в кассовой книге о полученных вместе с отчетом
(второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;
следить за включением документов в состав отчета «Операционный
день».
Все предприятия сталкиваются с необходимостью осуществления
расчетных операций в процессе хозяйственной деятельности. Эти операции
могут осуществляться как и внутри самого предприятия, так и включая
сторонние организации, физические лица и предприятиями.
Одной из основных проблем является проблема организации
безналичных расчетов. Она затрагивают интересы всех участников рынка:
коммерческие банки, промышленные предприятия, индивидуальных
предпринимателей, а также Центральный банк Российской Федерации,
Решение этой проблемы в значительной мере зависит от совершенствования
форм взаиморасчетов юридических и физических лиц.
Перечисление средств клиентов и зачисление средств на его счет
коммерческими банками и Центральным Банком РФ должно быть проведено не
позднее, чем на следующий операционный день после того, как был получен
соответствующий платежный документ. Если зачисление средств на счет, или
их списание проведено неправильного или несвоевременно, то ЦБ РФ или
20
кредитная организация обязаны выплатить проценты на сумму этих средств по
официальной ставке Центрального Банка
12
.
Рыночная экономика подразумевает, что большая часть денежных
расчетов должна осуществляться в безналичной форме, что позволяет
значительно экономить на затратах обращения.
Списание средств со счетов предприятий возможно только по
распоряжению владельца. Все платежи со счетов предприятий осуществляются
в очередности, определяемой руководителем предприятия определяет
очерёдность платежей со всех счетов предприятия, если иное не предусмотрено
законодательством.
Можно выделить следующие основные расчетные банковские операции:
хранение денежных средств на банковских счетах всех предприятий, а
также проведение через банк всех операций;
уведомление клиентов о всех передвижениях средств на счетах;
проведение платежей в точном соответствии условиям договоров;
проведение платежей только при наличии денежных средств на счете
и праве на кредит
13
.
Все расчеты и платежи, которые осуществляет банк, исходя из их
характеристик, можно разделить на несколько групп.
По адресности платежей они делятся на собственные (собственные
операции банка) и клиентские (операции клиентов банка).
По технологии проведения расчёты и платежи делятся на
внутрибанковские платежи, которые проводятся только данным банком и его
филиалами; и межбанковские платежи, участниками которых являются
минимум две кредитные организации. Межбанковские расчеты и платежи в
свою очередь проводятся через корреспондентские счета в подразделениях ЦБ
РФ, клиринговые центры, корреспондентские счета, которые открыты банками
непосредственно друг у друга, а также в третьем банке.
12
Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина.— М.: Финансы и статистика, 2015.— 464 с.
13
Серый А. Основные принципы построения кассовой работы в банке // Бухгалтерия и банки. 2016. N 5. С. 32 -
39.
21
Внешние безналичные расчеты делятся специалистами на следующие
группы – коммерческие расчеты и некоммерческие
14
:
Коммерческие расчеты - это операции, которые связаны связанные с
передвижением товаров, продукции, работ, оказанием услуг. Они включают
расчеты с поставщиками и подрядчиками; покупателями и заказчиками.
Осуществляются либо с помощью наличных средства, либо безналичного
платежа.
Наличные расчеты проводятся ограниченными суммами,
устанавливаемыми Центральным банком РФ. Безналичные расчеты проводятся
через банковские и кредитные операции. Применение безналичных расчетов
позволяет снизить расходы на денежное обращение, сократить потребность в
наличных денежных средствах и обеспечить их более надежную сохранность.
Посредником безналичных расчетов является коммерческий банк.
Некоммерческие расчеты, в свою очередь, это расчеты, которые не
обусловлены передвижением продукции, товаров, выполнением работ и
оказанием услуг. Они связанны исключительно с денежными средствами:
включают расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами, учредителями и
акционерами, доверителями, поверенными и с кредитными организациями.
Предусматривается осуществление коммерческих расчетов посредством
таких типов платежей:
платежных поручений;
платежных требований-поручений;
аккредитивов;
расчетных чеков;
векселей;
зачета взаимных требований
15
.
В рамках некоммерческих расчетов предусматривается осуществление
платежей лишь посредством платежных поручений.
14
Там же.
15
Самохвалова Ю., Клименкова Л., Бартенева Т., Мокроусов О. Наличные расчеты // Экономико-правовой
бюллетень. 2014. N 4. 160 с.
22
Рассмотрим несколько основных видов расчётных документов.
Аккредитив - условное денежное обязательство, которое банк принимает
по поручению плательщика, оно заключается в обязательстве провести платежи
в пользу получателя средств по предъявлении им документов, которые
соответствуют условиям аккредитива.
Вексель - письменное денежное обязательство, оформленное по
установленной форме, которое дает векселедержателю право на получение от
должника по векселю определенной суммы.
Зачет взаимных требований – форма, по которой устанавливаются
безналичные взаиморасчеты предприятий. При этом все взаимные требования и
обязательства кредиторов и должников друг к другу погашаются в равных
суммах, и только в случае наличия разницы, исходя из нее, следует провести
платеж в установленном порядке. Целью является сокращение взаимных
задолженностей, увеличение скорости расчетов, а также - экономия платежных
средств.
Платежное поручение - наиболее распространенная форма расчетов -
документ, в котором владелец счета дает распоряжение обслуживающему его
банку перевести определенную сумму средств на счет получателя.
Платежное требование-поручение - расчетный документ, в котором
поставщик требует от покупателя оплатить стоимость выполненных работ,
поставленного товара или оказанных услуг на основании отгрузочных
документов, направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных.
Расчетный чек - письменное поручение владельца счета
обслуживающему ему банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с
его счета на счет получателя средств.
Расчеты между плательщиками и получателем денежных средств всегда
должны быть определены договором. Предусматривается определение выбора
определенной формы расчета характером существующих между сторонами
хозяйственных связей, характерным им финансовым положением,
местонахождением, посредством особенности предоставляемых услуг и
23