7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 8
Глава 1. Основы расчетно-кассового обслуживания клиентов российских
банков .................................................................................................................... 8
1.1 Правовое регулирование расчетно-кассовых операций в банках РФ . 11
1.2 Основные формы расчетных операций, их содержание и значение ... 19
1.3 Технологии расчетно-платежного обслуживания клиентов ................ 26
Глава 2. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов в
российских банках ............................................................................................. 36
2.1 Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов в
российских банках .......................................................................................... 36
2.2 Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов в
Банке «Открытие» ........................................................................................... 44
2.3. Анализ доходов и расходов Банка «Открытие» при осуществлении
расчетно-кассового обслуживания клиентов. .............................................. 54
Глава 3. Предложения по улучшению организации расчетных операций в
Банке «Открытие» .............................................................................................. 63
3.1. Мероприятия по оптимизации механизма проведения расчетно-
кассовых операций в Банка «Открытие». ..................................................... 63
3.2. Повышения рентабельности расчетно-кассовых операций Банка
«Открытие». ..................................................................................................... 69
3.3 Прогноз повышения прибыльности Банка «Открытие» с учетом
проектных предложений. ............................................................................... 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 80
Приложение ........................................................................................................... 83
8
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день, как в Российской Федерации, так и во всем
мире система организации расчетов играет немаловажную роль,
эффективность функционирования финансовых рынков и банковского
сектора экономики во многом зависит именно от данной системы.
Основными ее критериями на сегодняшний день являются оперативность,
скорость проведения платежей, надежность и степень автоматизации
системы расчетов, управление рисками непосредственно при осуществлении
банковских операций.
Таким образом, актуальность изучаемого вопроса заключается в
особой роли рассчетно-кассовых операций банков для экономики страны. С
каждым годом возрастает востребованность в данных операциях, как со
стороны юридических лиц, в рамках выдачи зарплатных пластиковых карт,
количество эмитированных зарплатных карт увеличилось на 1 миллион 300
тысяч; а также увеличение количества расчетных счетов более чем на 1200
тыс. ед. и операций по ним, также спрос на дебетовые и кредитные карты,
выпуск которых за последние пять лет увеличился на четверть, открытие
счетов, чье число возросло за год более чем на 37 млн. ед., осуществление
переводов продолжает расти среди физических лиц
1
.
Рассматриваемая тема имеет широкое применение в банковской
сфере, поскольку расчетно-кассовые операции занимают немалую долю в
общем объеме операций, осуществляемых коммерческими банками. Однако
в научных трудах данная тема раскрывается авторами лишь отчасти или
косвенно, поскольку воспринимается как что-то понятное и широко
известное. Рассматривая практику коммерческих банков, можно сказать, что
для решения поставленных ими целей, а именно привлечения клиентов, им
необходимо решения таких проблем как: уход от привычной системы работы
с клиентами в офисе, максимальная автоматизация процесса осуществления
1
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора 2019 год // Банк России [Офиц. Сайт].
[Электронный ресурс] – режим доступа: https://cbr.ru/Content/Document/File/72560/bsr_2019.pdf
9
расчетно-кассовых операций, ускорение осуществления расчетно-кассовых
операций.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
предложения по улучшению организации расчетных операций в Банке
«Открытие».
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
– изучить правовое регулирование расчетно-кассовых операций;
– рассмотреть основные формы расчетных операций;
– определить технологии расчетно-платежного обслуживания клиентов;
– проанализировать организацию расчетно-кассового обслуживания
коммерческих банков и Банка «Открытие»;
– провести анализ доходов и расходов Банка «Открытие» от расчетно-
кассового обслуживания;
– определить мероприятия по оптимизации механизма проведения
расчетно-кассовых операций;
– привести прогноз повышения прибыльности Банка «открытие» с
учетом предложенных мероприятий.
Объект: Банк «Открытие».
Предмет: расчетно-кассовое обслуживание.
К методам исследованиям, задействованным в данной работе,
относятся анализ, дедукция, горизонтальный, вертикальный, структурный.
Степень научной разработанности проблемы. Необходимость
рассмотрения данной темы обусловлена очевидным дефицитом в
современной литературе комплексных исследований экономической
сущности расчетных операций банка. В то же время нельзя отрицать тот
значительный вклад, который внесли в теорию общих вопросов расчетно-
кассовых операций банков такие ученые, как Марамыгин М. С., Кроливецкая
Л. П., Лаврушин О. И., Ларионова И. В., Лупу А. А., Гурнович Т. Г.,
Полищук А. И., Сердюкова М. С., Гамза В. А., Вайн С., Белоглазова Г. Н.,
Андреева О. В., Шевчик Е. В. и многие другие.
10
В данной выпускной квалификационной работе были использованы
такие источники как: научные работы; бухгалтерская и финансовая
отчетность Банка «Открытие»; нормативно-правовые акты.
Работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений. В теоретической главе
рассмотрены аспекты, касающиеся правового регулирования расчетных
операций, их форм, значение и технологию расчетно-кассового
обслуживания. В аналитической главе проведен анализ организации
расчетно-кассового обслуживания в российских банках и Банке «Открытие»,
в частности. В рекомендательной главе были разработаны предложения по
улучшению организации расчетных операций в Банке «Открытие».
11
Глава 1. Основы расчетно-кассового обслуживания клиентов
российских банков
1.1 Правовое регулирование расчетно-кассовых операций в банках РФ
На сегодняшний день расчетно-кассовые операции российских банков
в первую очередь связаны с открытием и ведением счетов клиентов, как в
рублях, так и в иностранной валюте. К ним относятся: осуществление по
поручению клиентов расчетов и платежей с этих счетов, а также
непосредственно получение и зачисление им средств на эти счета в
безналичной форме, выдача наличных денег со счета, хранение, а также
перевозка.
Что касается отношения банка с клиентом насчет выполнения
перечисленных выше операций, то они регулируются договором банковского
счета. Который в свою очередь на практике получил название договора на
расчетно-кассовое обслуживание. Данный договор определяет права и
обязанности сторон, а также непосредственно содержит перечень
оказываемых банковских услуг, тарифы и сроки выполнения.
Банковские операции Российской Федерации и их осуществления
должны соответствовать Кодексам РФ, Федеральным законам, Положениям
и Указаниям Банка России, и прочим нормативно-правовым актам.
Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской
деятельности» является ключевым нормативно-правовым актом,
регулирующим банковскую деятельность. Данный Федеральный закон
определяет, что банк представляет собой кредитную организацию, которая
имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие
банковские операции:
– открывать вклады и принимать денежные средства от физических и
юридических лиц; привлечение
– кредитование физических и юридических лиц за счет привлеченных
средств, на условиях возвратности, платности, срочности,
12
– открытие банковских счетов для клиентов и их ведение
2
.
Кредитные организации имеют право осуществлять свою
деятельность только при наличии лицензии, выдаваемой Центральным
Банков Российской Федерации. Наличие лицензии у банка дает юридическим
и физическим лицам, которые являются клиентами данного банка, гарантию
сохранности денежных средств на счетах и определяет валюту, в которой
могут и (или) должны осуществляться банковские операции.
В целом российские банки в своей деятельности, в первую очередь,
должны основываться на Конституции Российской Федерации, которая
является главенствующим документом страны. Все иные нормативно-
правовые акты не должны противоречить нормам, указанным в данном
нормативно-правовом документе.
Так в ст. 71 Конституции Российской Федерации определяются:
– правовые основы единого рынка;
– кредитное регулирование;
– финансовое регулирование;
– ценовая политика;
– валютное регулирование;
– денежная эмиссия и т.д
3
.
Следующим блоком, регулирующим банковскую деятельность, в том
числе и расчетно-кассовое обслуживание выступает Гражданский кодекс РФ.
Данный кодекс отражает определение предпринимательской деятельности,
приводит и определяют понятие и признаки, предусмотренных в РФ,
организационно-правовых форм юридических лиц. Кроме того, ГК РФ
включает в себя такие понятия как банковский вклад и счета, банковская
тайна, кредитный договор
4
.
2
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395–1 «О банках и банковской деятельности» – режим доступа:
http://www.consultant.ru
3
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок,
внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от
05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) – режим доступа: http://www.consultant.ru
4
Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ –
режим доступа: http://www.consultant.ru
13
Что касается расчетно-кассового обслуживания, то к ключевым
нормативно-правовым актам, регулирующим данную группу операций, в
первую очередь, относят Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках
и банковской деятельности». Данный нормативно-правовой банк раскрывает
такие понятия как: банк, кредитная организация, вклад, вкладчик банковские
операции и т.д. Кроме того, рассматриваемый Федеральный закон определяет
основные требования, необходимые для функционирования коммерческого
банка. К ним относятся:
– минимальный размер уставного капитала;
– нормы лицензирования и условия их отзыва;
– квалификация, образование, опыт работы и иные требования к
руководителям банка.
ФЗ «О банках и банковской деятельности» является первоочередным
законом, определяющим ключевые условия деятельности коммерческого
банка и осуществления им расчетно-кассовых операций
5
.
Федеральный закон от 10.07.2002№ 86 - ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» является следующим нормативно-
правовым актом, регулирующим деятельность коммерческих банков.
Рассматриваемый ФЗ определяет функции Банка России и органы его
управления, устанавливает формы отчетности и денежную единицу страны.
Кроме того, в ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации»
определены ключевые методы денежно кредитной политики, банковского
контроля и надзора
6
.
Положение ЦБ РФ от 27.02.2017 № 579- П (ред. от 28.02.2019) «О
Плане счётов бухгалтерского учёта для кредитных организаций и порядке его
применения» учет операций, совершаемых в банках, в том числе и отражений
расчетно-кассовых операций в бухгалтерском учете и отчетностях.
5
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395–1 «О банках и банковской деятельности» – режим доступа:
http://www.consultant.ru
6
Федеральный закон от 10 июня 2002г. № 8б-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)" (с изм. и доп.) – режим доступа: http://www.consultant.ru
14
Инструкция ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014 года (ред. от 24.12.2018)
«Об открытии и закрытии банковских счётов, счётов по вкладам (депозитам),
депозитных счётов». Данный нормативно-правовой акт имеет
непосредственное отношение к расчетно-кассовым операциям коммерческих
банков.
Он определяет порядок открытия, ведения и закрытия текущих,
депозитных расчетных и иных счетов своих клиентов, а также список
необходимых документов, которые необходимо предоставить клиенту для
открытия банковского счета
7
.
Немаловажное влияние на порядок осуществления расчетно-кассовых
операций имеет Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О
национальной
платёжной системе». Закон закрепляет основы функционирования
национальной платежной системы, устанавливает требования к организации
платежных систем и порядок контроля за ними, а также определяет правила и
алгоритмы денежных переводов, как через платежную систему Банка России,
так и с использованием электронных средств
8
.
Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П (ред. от 11.10.2018) «О
правилах осуществления перевода денежных средств» исходя из своего
названия определяет правила осуществления переводов между клиентами как
внутри одного банка, так и межбанковские. Кроме того, данный закон
закрепляет перечень форм безналичных расчетов. Среди них можно
выделить следующие:
‒ платёжное поручение;
‒ аккредитив;
‒ инкассовые поручения;
‒ чек;
‒ прямое дебетование;
7
Клачков В.А. Деньги, кредит, банки (для бакалавров) ‒ М.: КноРус, 2019. ‒ 201 c.
8
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» – режим доступа:
http://www.consultant.ru
15
‒ перевод электронных денежных средств.
Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П (ред. от 11.10.2018) «О
правилах осуществления перевода денежных средств» также выделяет 5
форм банковских документов. К ним относятся:
‒ платёжное поручение;
‒ инкассовое поручение;
‒ платёжное требование;
‒ платёжный ордер
‒ банковский ордер.
Представленные документы используются в случаях осуществления
межбанковских переводов безналичных средств
9
.
Следующим нормативно-правовым актом, регулирующим расчетно-
кассовые операции, является Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У
(ред. от 20.11.2019) «О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации». Представленный документ закрепляет единые
формы бухгалтерской и финансовой отчетности для российских банков и
порядок их заполнения и представления.
Инструкция ЦБ РФ № 135-И от 02.04.2019 года (ред. от 24.03.2020)
«О порядке принятия Банком России решения о государственной
регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление
банковских операций» представляет список лицензий и требований к их
получению, а также устанавливает порядок создания и закрытия филиалов
банков.
Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов
в банках Российской Федерации». Данный нормативно-правовой акт
содержит сведения о порядке, размерах и участников страхования вкладов
9
Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П (ред. от 11.10.2018) «О правилах осуществления перевода
денежных средств (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019). – режим доступа: http://www.consultant.ru
16
российских банков. Кроме того, закон содержит сведения и правилах
исчисления и уплаты страховых взносов
10
.
Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и
монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской
Федерации» напрямую относится к определению порядка осуществления
расчетно-кассовых операций. Положение Банка России закрепляет способы и
методы осуществления кассовых операций при использовании национальной
и иностранных валют, а также правила инкассации, перевозки и хранения
денежных средств. Документ также определяет порядок действий при
возникновении сомнений по поводу подлинности денежных единиц
11
.
Следующим нормативно-правовым актом, можно выделить,
Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П (ред. от 14.01.2015) «Об эмиссии
платёжных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».
Данный документ устанавливает порядок и условия эмиссии пластиковых
карт российскими коммерческими банками, их продажу и обслуживания.
Кроме того, Положение закрепляет способы совершения операций с
использованием пластиковых карт и виды данных операций.
Положение ЦБ РФ от 02.10.2017 № 604-П (ред. от 21.06.2018) «О
порядке отражения на счётах бухгалтерского учёта кредитными
организациями операций по привлечению денежных средств по договорам
банковского вклада (депозита), кредитным договорам, операций по выпуску
и погашению (оплате) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных
сертификатов». Данный документ определяет способы ведения
бухгалтерского учета по операциям связанных с погашением облигаций,
выдачи кредитных средств, созданием банковских вкладов, на основании
договора о привлечении средств юридических и физических лиц, а также
10
Клачков В.А. Деньги, кредит, банки (для бакалавров) ‒ М.: КноРус, 2019. ‒ 201 c.
11
Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах
хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации». – режим доступа: http://www.consultant.ru