17
индивидуальных предпринимателей. Положение имеет большие количество
сходств с Международными стандартами финансовой отчётности (IFRS), что
свидетельствует о том, что Российская Федерация намерено медленно внося
постепенные изменения привести национальную бухгалтерскую систему к
канонам международной.
Письмо ЦБ РФ от 19.08.2010 года № 12-1-5/1550 «Об открытии счёта
без личного присутствия лица». Банк России в своем письме указал, что
открытие счета в коммерческом банке можно осуществить без личного
присутствия заинтересованного лица. Данную операцию возможно
осуществить дистанционно самим коммерческим банком, основываясь лишь
на согласии клиента.
Следующими нормативно-правовыми актами, обеспечивающими
порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания, являются
Федеральный закон № 103-ФЗ от 03.06.2017 «О деятельности по приёму
платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами» и Письмо
Банка России от 07.04.2011 № 47-Т «О направлении рекомендаций
кредитным организациям, обслуживающим клиентов, осуществляющих
деятельность по приёму платежей физических лиц». Данные документы
определяют порядок открытия банковского счета платежными агентами.
И последний документ, который можно отнести к правовому
обеспечению расчетно-кассовых операций является Указание ЦБ РФ от
30.07.2014 № 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными
организациями на территории Российской Федерации при осуществлении
кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и
монетой иностранных государств (группы иностранных государств),
операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и
оформления». Данное Указание определяет перечень документов и их
формы, необходимые для осуществления кассовых операций. К ним
относятся:
‒ объявление на взнос наличными;
18
‒ приходный кассовый ордер;
‒ расходный кассовый ордер;
‒ приходно-расходный кассовый ордер;
‒ ордер по передаче ценностей;
‒ валютный кассовый ордер
12
.
При осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиент,
которым может выступать физическое, юридическое лицо или
индивидуальный предприниматель заключает с коммерческим банком
договор, который являются основополагающим документом, регулирующим
права и обязанности сторон
Однако есть существенная разница при открытии счетов разными
клиентами. Если физические лица открывают счета по собственному
желанию, то для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
открытие расчетного счета является обязательным и необходимым условием
для осуществления собственной деятельности
Стоит отметить, что расчетно-кассовые операции являются платными,
однако кредитные организации разрабатывают разнообразные пакеты услуг с
целью создания комфортных и выгодных условий для всех клиентов банка.
Кроме того, банки имеют возможность предоставлять бесплатно
дополнительные услуги, в случае составления договора с клиентом на
расчетно-кассовое обслуживание
13
.
Таким образом, главными нормативно–правовыми актами,
устанавливающие основополагающие положения по расчетно-кассовому
обслуживанию юридических и физических лиц являются Гражданский
кодекс Российской Федерации, ФЗ «О банках и банковской деятельности», а
также Положения и Указы, устанавливающие правила и порядок денежных
переводов.
12
Клачков В.А. Деньги, кредит, банки (для бакалавров) ‒ М.: КноРус, 2019. ‒ 201 c.
13
Банки и небанковские кредитные организации и их операции / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. -
4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 559 с.
19
Расчетно-кассовые операции являются одними из наиболее
востребованных услуг коммерческих банков как в Российской Федерации,
так и в других развитых странах.
1.2 Основные формы расчетных операций, их содержание и значение
На сегодняшний день расчетные операции банков представляют собой
такой вид операций, который осуществляется непосредственно в рамках
системы организации безналичных платежей клиентов банка (физических
или юридических лиц) по их финансовым требованиям или обязательствам.
Расчетные операции банков представляют собой:
– выполнение обязательных поручений клиентов коммерческими
банками, а именно: оплаты работ, услуг, товаров, осуществленных
поставщиками;
–погашения задолженностей клиентов по налогу, другим лицам и
прочие задолженности;
– внесение поступающих денежных средств в счет клиента на его
счета;
– ведение хозяйственной деятельности самого коммерческого банка;
– выполнение межбанковских расчетов как внешних, так и
непосредственно внутренних;
– открытие, ведение, обслуживание счетов клиентов банка
14
.
Стоит отметить, что расчетные банковские операции являются
отдельным видом операций кредитных учреждений, непосредственно по
осуществлению расчетно-кассового обслуживания своих клиентов, а также
данная услуга включает в себя движение денег между банковскими счетами
для осуществления банковской деятельности.
Что касается расчетов, то это совокупность экономических
отношений, которые обязуют субъектов рынка к взаимным требованиям и
обязательствам в процессе хозяйственной деятельности и осуществления
14
Ржанов Е.И. Деньги, кредит, банки. Учебник / Е.И. Ржанов. ‒ М.: КноРус, 2018. ‒ с.43
20
представленной операции. Субъектами рынка выступают: предприятия;
государство, население.
Организационные особенности расчётных операций:
– объектом расчётной сделки, то есть операции, являются, во-первых,
товарно–материальные ценности, во-вторых, оказанные услуги,
выполненные работы, в-третьих, финансовые требования, в-четвертых,
обязательства, денежные (валютные) средства;
– органы, осуществляющие платежи – банковская система
(коммерческие банки и расчётно-кассовые центры, клиринговые
учреждения);
– посредники в расчётах – факторинговые компании и фирмы,
гаранты.
– расчётные операции осуществляются согласно распоряжению
клиентов, контрагентов или в результате действий, которые в рамках закона
привели к изменению права собственности на активы;
– выполнение расчётных операций занимает около 70%
операционного времени в банках.
В настоящее время существует следующая классификация расчетных
операций коммерческих банков РФ (рисунок 1).
Расчетные операции
коммерческих банков
Клиентские
расчетные
операции
Внутренние
банковские расчетные
операции или
межбанковские
расчеты, в качестве
основных субъектов
которых вступают
банки
Клиринговые
расчетные операции-
осуществление
платежным путем
взаимозачета
платежных
обязательств и
требований банка
Классификация
21
Рисунок 1. Классификация расчетных операций
коммерческих банков
Таким образом, исходя из рисунка 1 можно отметить, что расчетные
операции коммерческих банков подразделяются на 3 основные группы.
Во-первых, стоит отметить, что при осуществлении клиентских
расчетных операций в качестве основных субъектов выступают как банки,
так и их клиенты.
К таким операциям можно отнести:
– распоряжение клиентов непосредственно относительно оплаты
работ, товаров, услуг поставщикам;
– депонирование наличных денег на счёт;
– погашение задолженностей;
– снятие наличных денег со своего счёта;
– какой-либо перевод денег.
Во-вторых, рассматривая внутренние банковские расчётные операции
или межбанковские расчёты, в качестве основных субъектов которых
выступают банки, стоит отметить, что межбанковские расчёты строятся на
основе системы межфилиальных оборотов.
Также кроме межбанковских расчётов, финансовые учреждения
осуществляют платёжные операции между собой с помощью
корреспондентских счётов, открываемых каждым банком в ЦБ РФ.
В настоящее время все банки имеют право на открытие
корреспондентского счёта в других банках, что позволяет им осуществлять
как свои операции, так непосредственно и операции своих клиентов.
В соответствии со ст. 862 ГК РФ безналичные расчеты могут
осуществляться в форме расчетов:
22
‒ платежными поручениями ‒ банк плательщика обязуется по
распоряжению непосредственно плательщика перевести денежные средства,
которые находятся на его счете, на банковский счет непосредственно
получателя в сроки, предусмотренные договором;
‒ по аккредитиву ‒ банк-эмитент, исходя из поручения плательщика,
должен получателю средств произвести платежи или акцептовать и оплатить
переводной вексель, выстеленный получателем средств, или произвести иные
операции, предусмотренные аккредитивом документом.
‒ по инкассо ‒ банк-эмитент обязуется исходя из поручений клиента
осуществить в полной мере за счет клиента действия по получению от
плательщика платежа или акцепта платежа.
‒ чеками ‒ представляет собой распоряжение чекодателя банку
осуществить платеж непосредственно указанной в нем суммы
чекодержателю.
‒ в иных формах, предусмотренных законом.
Исходя из форм расчётов, можно выделить:
– аккредитивные расчётные операции;
– инкассовые расчётные операции;
– переводные операции;
– клиринговые расчётные операции.
Также, для наглядности на рисунке 2 изобразим классификацию
расчетных операций коммерческих банков в зависимости от их
функциональных различий.
открытие
Ведение различных
видов счетов
Кассовые
Акцентные
Расчетные
операции
По функциональным
различиям
23
Рисунок 2. Классификация расчётных операций в
зависимости от их функциональных различий
Рассмотрев рисунок 2, можно заметить, что, исходя из
функциональных различий, а также назначения, расчётные операции банков
подразделяются на:
1) операции по открытию, которые связаны с:
– открытием текущих счетов;
– открытием расчётных счетов, срочных и иных счётов;
2) операции, различных видов счетов, к ним можно отнести:
– списание средств;
– начисление средств;
– начисление процентов и комиссионных.
3) к кассовым операциям можно отнести как операции по
трансформации наличных денег в безналичные, так и наоборот;
4) акцептные операции, которые в первую очередь связаны с
получением согласия, а также возможно отказа плательщика оплатить
соответствующий платёжный инструмент;
5) операции, связанные с переуступкой права получения платежа:
– факторинговые;
– учётные;
– передаточные (индоссационные);
6) авальные и (или) гарантийно-поручительские операции банков,
когда последние выступают в качестве гаранта или поручителя платежа [13].
Изучая данный вопрос, необходимо отметить, что кассовые операции
банка – это деятельность банка, связанная непосредственно с инкассацией,
Переуступка права
получения платежа
Авальные
24
хранением, а также выдачей наличных денежных средств. Данные
представлены на рисунке 3
15
.
Основным предназначение кассовых операций коммерческих банков
России, является бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная масса
(наличность), применяемая для выполнения данных операций, называется
операционной кассой банка.
В настоящее время денежные расчёты между юридическими и
физическими лицами могут осуществлять в форме наличного и безналичного
платежей.
Рисунок 3. Классификация кассовых операций
коммерческого банка
Что касается участия банков в обеспечении функционирования
расчётов, образованных на налично-денежном обращении, то оно
15
Лебедев Ф.А. Основа банковского дела / Ф.А. Лебедев. ‒ М.: Экономика, 2018. ‒ с.144
Инкассация денежной выручки
предприятия
Возврат неиспользованных
наличных сверх лимита
остатка кассы предприятия
Прием наличных от физических
лиц во вклады
Прием наличных от
физических лиц при возврате
ими полученных ранее
кредитов
Выдача наличных
предприятиям по денежному
чеку
Выдача наличных физическим
лицам при изъятии вкладов,
предоставлении кредитов
Кассовые
операции
Виды
25
заключается в обеспечении организаций необходимой им денежной
наличностью и зачислении на банковские счета денежной выручки,
поступающей непосредственно от реализации продуктов, товаров, а также
услуг.
На сегодняшний день, большее количество коммерческих сделок,
заключаемых непосредственно между хозяйствующими субъектами, данные
сделки по большей части осуществляются в форме безналичных расчетов, то
есть – платежей – путем перевода денежных средств с банковского счёта
плательщика на банковский счёт получателя платежа. Данный способ
является самым прозрачным и эффективным
16
.
Также в настоящее время в Российской Федерации эффективны и
надежны расчёты, проводимые путем зачета взаимных требований и
обязательств, называемые клирингом.
Главным интересом коммерческих банков в безналичных расчетах и
проводимых операций с их участием, является скорость их совершения, а
также надежность хранения и простота в отслеживании. Экономическое
значение в свою очередь связана в сокращении безналичных средств, а также
снижении издержек обращения, связанных с ними.
Также стоит отметить, что для юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей коммерческие банки предлагают услугу по ведению
расчетного счета. В соответствии с Гражданским кодексом РФ все
организации в России должны иметь расчетный счет, индивидуальные
предприниматели – не обязаны, но они также часто его открывают для
проведения безналичных расчетов. Поэтому таких счетов в России
достаточно много и некоторые организации имеют их несколько. С помощью
расчетного счета организации и индивидуальные предприниматели проводят
безналичные операции с контрагентами, переводят заработную плату на
счета работников, оплачивают налоги и сборы. С расчетного счета и на
16
Банковское дело: учебник /О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И.Лаврушина. – 12-е изд.,
стер. – М.: КНОРУС, 2018. – 800 с. – (Бакалавр).
26
расчетный счет можно снять и положить наличные денежные средства, в том
числе с помощью такой банковской услуги, как инкассация
17
.
Таким образом, подводя итог рассматриваемого вопроса, можно
отметить, что расчетные операции на сегодняшний день являются
основными инструментами как для физических лиц, так и для
хозяйствующих субъектов. В настоящее время банки России заинтересованы
в совершенствовании расчетных операций.
1.3 Технологии расчетно-платежного обслуживания клиентов
На протяжении последних лет банковская отрасль развивалась в своих
масштабах, реагируя на меняющийся характер окружающей среды. В
настоящее время она трансформировалась в эпоху онлайн-банкинга, когда
банки в настоящее время изучают новые методы предоставления
предлагаемых ими услуг своим клиентам. Благодаря этому банки могут
лучше обслуживать своих клиентов, не прибегая к дальнейшему расширению
своих филиалов. С приходом глобализации банковский сектор
непосредственно улучшил свои услуги в ответ на усиление конкурентного
давления и спроса на экономический рост.
В последние годы технологии затронули все аспекты нашей жизни во
всем мире, и банковское дело не стало исключением. Огромные успехи,
достигнутые благодаря информационным технологиям, позволили
коммерческим банкам обеспечить гораздо более высокий уровень
обслуживания своих клиентов при значительно меньших затратах.
Внедрение технологии также изменило каналы, по которым клиенты
взаимодействуют со своими банками.
Таким образом, в рамках работы можно выделить две группы технологий
для РКО (рисунок 4)
18
.
17
Лазарев В.П. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие / В.П. Лазарев. ‒ М.: Экономика, 2018. ‒ 399 c.
18
Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Ю.А.
Кропин. ‒ Москва: Юрайт, 2017. ‒ 309 c.