46
для сдачи бумаг и заполнения анкеты не нужно. Стоимость открытия при
этом останется стандартной.
Также для тех, кому по роду деятельности необходим частый обмен
валюты, например, для проведения внешнеэкономических операций,
предусмотрен особый конвертационный курс, который более выгоден, чем
стандартный (в отделениях банка).
Чтобы получить скидку в ОАО АКБ «Эльбин» на РКО по тарифам,
можно подключить пакет услуг «Базовый». Он открывается на 1 месяц, после
можно перейти на более специфическое обслуживание.
Пакетное обслуживание РКО.
Достоинства
Не секрет, что затраты на расчетно-кассовое обслуживание являются
существенной статьей расходов предпринимателя, особенно, мелкого или
среднего. Чтобы снизить издержки на РКО в ОАО АКБ «Эльбин», заявители
могут написать заявление на подключение определенного пакета услуг.
Всего их 6, включая «Стартовый».
Основные преимущества пакетных тарифов на РКО в ОАО АКБ
«Эльбин»:
-значительная скидка – предприниматель заплатит на 21-73% ниже, чем
при приобретении всех опций отдельно от пакета;
-в период действия пакета предоставляется скидка в 50% на те услуги,
которые не предусмотрены предложением;
-оплата производится раз в месяц, а не после каждой транзакции или
операции;
-возможна отсрочка оплаты на срок до 20 дней;
-предусмотрен авансовый платеж сроком на 1 год.
Основным достоинством пакетного обслуживания в ОАО АКБ
«Эльбин» для юридических лиц и ИП, в отличие от базовых тарифов,
является существенная экономия платы за РКО.
Таким образом, при рассмотрении стандартных тарифов ОАО АКБ
47
«Эльбин» на РКО для юридических лиц необходимо также
проанализировать стоимость пакетов и набор входящих в них опций. Вполне
возможно, что это обойдется значительно дешевле.
Разновидности пакетов.
При первичном подключении предприниматели могут выбрать пакет
«Базовый», который включает в себя набор самых распространенных услуг,
при этом их можно получить со скидкой до 17%. Через месяц необходимо
будет выбрать либо один из пяти оставшихся пакетов, либо перейти на
стандартное обслуживание по предусмотренным в ОАО АКБ «Эльбин»
тарифам РКО.
Пакеты сформированы так, чтобы отвечать типовым потребностям
юридических лиц в зависимости от специфики их работы:
«Бизнес». Самый популярный пакет. Подразумевает обязательное
подключение к системе «Банк – клиент онлайн» и включает
сбалансированный набор услуг. Ежемесячная стоимость обслуживания –
3300 рублей.
«Персональный». Включает скидку на типовые операции в размере
25%, персональный сервис и специальные условия у партнеров банка.
Стоимость пакета – 4300 рублей в месяц.
«Заемщик». Предназначен специально для тех, кто часто пользуется
кредитными средствами банка. Общая скидка по пакету в сравнении со
стандартными тарифами РКО ОАО АКБ «Эльбин» для юридических лиц –
73%. Возможно одновременно оформление пакетов «ВЭД» и «Бизнес» по
льготной цене. Стоимость – 3500 рублей в месяц.
«Торговый». Он предназначен для тех бизнесменов, чье дело связано с
розничной торговлей и приемом большого числа наличных средств.
Стоимость в месяц – 2800 рублей.
«ВЭД». Для компаний, которые ведут внешнюю экономическую
деятельность, т.е. совершают транзакции за рубеж. Предусмотрена
возможность подключения валютных счетов со значительной скидкой.
48
Стоимость обслуживания – 12100 рублей в месяц.
Пакеты РКО от ОАО АКБ «Эльбин» сформированы по наиболее
распространенным сферам деятельности юридических лиц и ИП и включают
в себя все необходимые услуги
Следует внимательно изучить все возможности, которые дают пакеты
ОАО АКБ «Эльбин» для РКО для ИП. Это позволит значительно сэкономить
на издержках и потратить высвободившиеся средства на развитие бизнеса.
Более того, обладатель пакета может подключить своих сотрудников к
зарплатном проекту – это позволит ему самому экономить на транзакциях
при перечислении заработной платы, а сотрудникам – получить доступ к
различным услугам банка, в том числе к начислению процентов на остаток
средств.
В целом, в ОАО АКБ «Эльбин» тарифы на РКО отличаются довольно
высокой стоимостью, но уникальная услуга учреждения – пакеты – делает
цену обслуживания ниже, чем во многих банках. Каждый предприниматель
может подобрать пакет, исходя из условий своего ведения бизнеса. Также
обладатель такого набора услуг получают дополнительные возможности,
например, специальные условия кредитования или подключение сотрудников
к зарплатному проекту банка.
Для осуществления кассового обслуживания физических и
юридических лиц ОАО АКБ «Эльбин» создан кассовый узел. Кассовый узел
т включает следующие помещения:
-хранилище ценностей;
-кладовую или сейфовую комнату;
-операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные);
-кассовый зал для клиентов;
-кассу пересчета;
-вечернюю кассу;
-помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;
-другие функционально необходимые или вспомогательные
49
помещения.
В ОАО АКБ «Эльбин» открыты оборудованные операционные кассы
вне кассового узла. Эти кассы созданы для улучшения кассового
обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче
вкладов (в рублях и иностранной валюте), и покупке ценных бумаг, приеме
коммунальных и других платежей от физических лиц.
Кассовое подразделение ОАО АКБ «Эльбин» возглавляет заведующий
кассой, который несет материальную ответственность за сохранность
вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы,
организует четкое кассовое обслуживание клиентов.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами
осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка, которые несут
полную материальную ответственность за сохранность вверенных им
ценностей.
Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится
по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет
правильность заполнения объявления, отражает сумму денег в кассовом
журнале по приходу и переносит его в кассу. Кассовый работник
подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на
квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными
кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает
операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет клиента,
сдавшего деньги.
В конце операционного дня кассовый работник банка на основании
приходных документов составляет справку сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по
справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке
кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных
работников.
Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционной дня,
50
вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов сдается
заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей).
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги
приходуются в операционную кассу и зачисляются на соответствующие
счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от
клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются
на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее
следующего рабочего дня.
Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам.
Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек
операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается
контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив
денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает
деньги получателю и подписывает чек.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму
полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами,
указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег,
составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет,
подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в
кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется
подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных
работников.
Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную
справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и
выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении
приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется
сводная справка о кассовых оборотах.
На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются
51
обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета
в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или
списанию со счета; подписи клиента, операционного работника и кассового
работника.
2.3 Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами
С 1 января 2012 года на территории Российской Федерации введен в
действие новый порядок ведения организациями и индивидуальными
предпринимателями кассовых операций с наличностью
16
.
Минюст России 24.11.2011 под номером 22394 зарегистрировал
Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П "О порядке ведения
кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории
Российской Федерации", которое опубликовано 30.11.2011 в журнале
"Вестник Банка России" № 66.
Положение вступило в силу с 1 января 2012 года в соответствии с
решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета
директоров Банка России от 12.10.2011 № 18). Новый документ заменит
прежний Порядок, утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ от
22.09.1993 № 40 (далее по тексту – Порядок). ЦБ РФ Указанием от 13.12.2011
№ 2750-У отменил старый порядок.
Положение распространяется на:
– юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с
требованиями, установленными органами, которым предоставлено право
регулирования бухгалтерского учета (за исключением Центрального банка
РФ);
– юридических лиц, перешедших на упрощенную систему
налогообложения;
16
О новом порядке ведения операций с наличными средствами, http://www.klerk.ru/.
52
– на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица (индивидуальных
предпринимателей).
Следует отметить, что Положение не делает разграничений для
предпринимателей, не имеющих наемных работников, и тех, кто нанимает
персонал.
Положение определяет особенности оформления кассовых операций
банковскими и небанковскими платежными агентами, осуществляющими
деятельность по приему платежей физических лиц в соответствии с
Федеральными законами от 03.06.2009 № 103-ФЗ "О деятельности по приему
платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и от
27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
Также Положением должны руководствоваться получатели бюджетных
средств при ведении кассовых операций, если иное не определено
нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых
операций получателями бюджетных средств.
На физических лиц Положение не распространяется.
Документом определены правила:
– организации работы по ведению кассовых операций;
– приема и выдачи наличных денег в кассу (из кассы) организации
(индивидуального предпринимателя);
– ведения кассовой книги для учета поступающих (выдаваемых)
наличных денег;
– расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе;
– обеспечения порядка ведения кассовых операций.
Лимит остатка наличных денег в кассе
Для ведения кассовых операций юридические лица, индивидуальные
предприниматели должны установить лимит остатка наличных денежных
средств, который может храниться в кассе. Под кассой имеется в виду место
для проведения кассовых операций. Это место определяет руководитель
53
юридического лица, индивидуальный предприниматель. Лимит определяется
на конец рабочего дня после выведения остатка в кассовой книге.
Лимит определяет само юридическое лицо, индивидуальный
предприниматель, а не обслуживающий банк, как было указано в пункте 5
Порядка. Об установленном лимите в обязательном порядке следует издать
распорядительный документ (к примеру, приказ, распоряжение).
Наличные деньги сверх установленного лимита следует хранить на
банковских счетах в банках. Деньги в банк, инкассаторам или на почту
должен сдавать уполномоченный представитель юридического лица,
индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель.
Накопление денег сверх лимита допускается не только в дни выплаты
зарплаты, как раньше, но и в выходные (праздничные) дни, если в этот день
организация осуществляет кассовые операции.
Лимит кассы рассчитывается по специальной формуле, в которой
задействованы объемы поступления выручки, расчетный период (порядка 92
дней), а также период времени между днями сдачи наличных в банк.
Впервые установлено, что этот период не должен превышать семи рабочих
дней, а в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – четырнадцати
рабочих дней. Исключение составляют только действия непреодолимой
силы.
Положением установлены особенности расчета лимита банковскими и
небанковскими платежными агентами
17
.
При определении величины лимита они не учитывают наличные
деньги, принятые ими при осуществлении этой деятельности. Ведь
собственниками принятых денег агенты не являются, деньги с момента
получения в кассу платежного агента принадлежат третьим лицам, и их
следует сдавать в банк для зачисления в полном объеме на специальный
17
Кассовые операции банков, http://www.banki-delo.ru/.
54
банковский счет (ст. 3, п. 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-
ФЗ).
Платежные агенты и банковские платежные агенты (субагенты)
обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в
рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные ПКО на
эти средства.
Вторую кассовую книгу они ведут по собственным операциям, как
любые юридические лица. Приход и расход собственных денег также
оформляется отдельно. Чтобы разделить приходные ордера по собственным
и несобственным средствам, следует продумать их раздельную нумерацию.
Обособленным подразделениям (филиалам, представительствам)
юридического лица могут быть открыты банковские счета в кредитной
организации или Центральном банке РФ.
Если такой счет открыт, то лимит остатка наличных денег
устанавливается для подразделения отдельно в том же порядке, что для
юридического лица.
18
Если у подразделения нет счета, то по юридическому лицу
устанавливается единый лимит с учетом наличных денег, хранящихся в
обособленных подразделениях.
Наличные деньги сверх установленного лимита подразделению следует
хранить на открытых ему банковских счетах. Деньги в банк, инкассаторам
или на почту должен сдавать уполномоченный представитель юридического
лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный
представитель.
Обособленное подразделение, помимо перечисленных ситуаций, может
сдавать деньги в свое юридическое лицо. Скорее, это требование относится к
подразделениям, не имеющим счета в банке. Прием денег оформляется
приходным ордером. Выдача денег такому представителю оформляется
18
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и
статистика, 2015. - 354 с.
55
расходным ордером. В связи с тем, что эти операции должны быть
урегулированы внутренними документами организации, рекомендуем
разработать соответствующий локальный акт.
Установлен порядок ведения кассовой книги обособленным
подразделением.
Порядок, установленный в Положении, похож на рекомендованный
ранее ЦБ РФ в указанном письме. После выведения в кассовой книге остатка
наличных на конец рабочего дня обособленное подразделение передает свой
лист юридическому лицу не позднее следующего рабочего дня. Если книга
формируется на бумажном носителе, следует передать отрывной второй
экземпляр книги, а при компьютерном оформлении – второй экземпляр
листа. Передача может осуществляться в электронном виде, в этом случае
бумажные носители передаются по правилам документооборота,
утвержденным юридическим лицом.
Если ранее было установлено, что каждая организация ведет одну
кассовую книгу, то теперь об этом не упоминается. Установлено, что листы
кассовой книги 0310004 обособленного подразделения подбираются и
брошюруются юридическим лицом по каждому обособленному
подразделению
19
.
Очевидно, что в зависимости от того, установлен ли лимит в целом по
организации либо он установлен обособленному подразделению отдельно,
следует принимать решение о порядке формирования кассовой книги по
юридическому лицу.
В 2013году вступил в силу закон, сменивший своего предшественника,
- «О бухгалтерском учете». Согласно его нормам, все хозяйствующие
субъекты обязаны вести бухучет с обязательным составлением баланса,
включающего данные за предыдущие периоды. Поэтому кассовая
дисциплина 2013 становится еще более важной и обязательной. Необходимо
19
Кассовые операции банков, http://www.banki-delo.ru/.