18
В качестве сервера используется HP Proliant DL360 Gen9 E5-2603v3
HotPlugRack(1U). Комплектация сервера представлена в таблице 2.
Таблица 2 – Характеристика сервера.
Комплектация
Характеристики
Процессор серии E5-2600
Intel® Xeon® E5-2603v3 (6-ядерный, 1,6
ГГц, 15 МБ)
Количество процессоров
1
Количество ядер процессора
6
Максимальное количество процес-
соров
2
Форм-фактор
1U
Блок питания
500 Вт
Максимальное количество блоков
питания
2
Оперативная память
8 GB
Слоты для памяти
24 слота DIMM
Контроллер хранилища
HP Smart Host Bus Adapter H240
Тип памяти
RDIMM
Максимальное количество жестких
дисков
8
Тип жестких дисков
2.5 (SFF)
На предприятии используется программное обеспечение со следующими ха-
рактеристиками:
Операционная система Windows 7/8;
Библиотека доступа к данным MSJect 4.0;
Драйверы и утилиты для поддержки устройств;
1С: Бухгалтерия;
Пакет MS Office 2010;
Антивирус Avast Internet Security;
Mozilla Firefox;
AdobeAcrobat8.0 Professional.
О
О
О
«
Г
а
з
Т
р
е
й
д
и
н
г
»
с
о
з
д
а
н
о
в
м
а
р
т
е
2
0
0
5
г
о
д
а
.
С
19
1.2. Характеристика комплекса задач, задачи и обоснование
необходимости автоматизации.
1.2.1 Выбор комплекса задач автоматизации и характеристика
существующих бизнес процессов.
Правила осуществления кассовых операций.
«Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных
денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регла-
ментируется нормативными актами Центробанка РФ.
Работу с кассой осуществляет кассир (в небольших организациях - бухгал-
тер-кассир), на которого посредством подписания договора о полной материальной
ответственности возлагается ответственность за сохранность денег и денежных до-
кументов.
Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально обо-
рудованном помещении организации или сейфе.
Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:
1. Соблюдение лимита остатка кассы. Ежегодно организация обязана предо-
ставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, рас-
чет сумм лимита (предельно допустимой суммы наличности в кассе на конец дня).
Когда лимит не установлен, он признается равным нулю. Ежедневно в случае пре-
вышения лимита на конец дня излишек должен быть сдан в банк (кроме 3х рабочих
дней для выплаты зарплаты, когда допускается хранение неограниченного количе-
ства денег).
2. Использование наличной выручки. Расходование наличной выручки со-
гласовывается с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату
зарплаты, пособий, премий, закупку продукции, скупку тары и вещей у населения,
командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денег из
кассы организации на банковские счета других организаций и физических лиц не
допускается.
3. Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридиче-
скими лицами. Согласно указанию ЦБ РФ "Об установлении предельного размера
расчетов между юридическими лицами" данный предел составляет 60 000 рублей
по одной сделке. Т.е. по договорам, стоимость которых больше указанной суммы,
20
расчеты наличными деньгами запрещены. К расчетам с физическими лицами и ин-
дивидуальными предпринимателями данное ограничение не применяется.
4. Применение контрольно-кассовой техники. При продаже товаров, работ,
услуг за наличный расчет (или при оплате пластиковыми картами) в установлен-
ных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Гос-
ударственный Реестр.
Нарушение правил работы с наличными деньгами влечет административную
ответственность должностных лиц организации в размере от 4000 до 5000 рублей и
организации как юридического лица - 40000 - 50000 рублей (ст.15.1 КоАП РФ)»
3
.
Документальное отображение операций поступления и выдачи налич-
ных денежных средств в кассе
«Кассовые документы, по которым производится прием и выдача наличных
денег, представляют собой типовые межведомственные формы первичной учетной
документации для предприятий и организаций. Они должны быть надлежащим об-
разом оформлены.
Приходный кассовый ордер выписывается работником бухгалтерии в одном
экземпляре, подписывается главным бухгалтером или лицом, которое на это упол-
номочено письменным распоряжением руководителя предприятия.
При выписке приходного кассового ордера нужно указать в специальной
строке основание для принятия денег в кассу. Это может быть возврат неиспользо-
ванной подотчетной суммы, остаток неиспользованного аванса на командировоч-
ные расходы, возврат ссуды, возмещение материального ущерба, выручка и т.д.
Обязательно указывается от кого приняты денежные средства: если от юри-
дического лица, то пишется его название (например, ЗАО «Рассвет»), если от фи-
зического лица — фамилия, имя, отчество (в родительном падеже). Сумма про-
ставляется цифрами и прописью.
В приложении указываются первичные документы, на основании которых
составлен приходный кассовый ордер, с указанием их номеров и дат составления
(например, при получении от работника остатка неиспользованного аванса первич-
ным документом является авансовый отчет № ... от ...). На приходном кассовом ор-
дере проставляются дата его выписки и номер. Все остальные указанные на бланке
3
http://fan-5.ru/entry/work-248709.php#1
21
реквизиты приходного кассового ордера также заполняются в обязательном поряд-
ке. Одновременно заполняется квитанция к приходному кассовому ордеру, которая
подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом.
Оформленный приходный кассовый ордер регистрируется в специальном
журнале. Порядковые номера присваиваются в хронологической последовательно-
сти, с начала и до конца года.
Запрещается выдавать приходный кассовый ордер на руки лицу, которое
вносит деньги, он передается в кассу. Кассир проверяет правильность заполнения,
наличие и подлинность подписи, наличие перечисленных в приложении докумен-
тов и принимает ордер к исполнению только в том случае, если соблюдены все
требования по его оформлению. Приняв деньги, кассир ставит свою подпись на ор-
дере и квитанции, квитанцию заверяет печатью (штампом) кассира и выдает ее ли-
цу, сдавшему деньги. Приходный кассовый ордер остается в кассе.
Прием в кассу наличных денег, полученных с расчетного счета в банке, так-
же оформляется приходным кассовым ордером. В этом случае в строке «Принято
от» указывается наименование банка и номер чека, по которому получены деньги в
банке, номер счета, а в строке «Основание» — цели, на которые эти деньги полу-
чены (например, заработная плата за апрель 2016 г. или на командировочные рас-
ходы).
Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником
бухгалтерии с заполнением всех указанных на бланке реквизитов. Для выписки
расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание.
Например, расходный ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйствен-
ные нужды может быть выписан только при предъявлении заявления с визой руко-
водителя, а на выдачу аванса на командировочные расходы — при наличии приказа
на командировку и командировочного удостоверения. Соответственно в расходном
кассовом ордере в строке «Основание» указывается цель, на которую выдаются
деньги, и документ, послуживший основанием для выписки расходного кассового
ордера (например, на командировочные расходы согласно приказу № ... от ...). До-
кумент, являющийся основанием для выписки расходного кассового ордера, ука-
зывается и в строке «Приложение».
22
Сумма проставляется цифрами в соответствующей рамке в верхней части
документа и прописью в строке «Сумма» (за исключением копеек, их можно запи-
сать цифрами).
Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем орга-
низации, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. На расходном
кассовом ордере подпись руководителя не обязательна только в том случае, если
имеется его разрешительная надпись на документах, приложенных к расходному
кассовому ордеру (счетах, заявлениях и др.). Расходный кассовый ордер регистри-
руется в специальном журнале в хронологической последовательности и передает-
ся кассиру. Выдача ордера на руки лицу, получающему деньги, запрещена.
При получении денег предъявляется паспорт или заменяющий его документ
(например, при выдаче денег на предприятии может предъявляться удостоверение,
выданное данным предприятием), но на этом документе обязательно должна быть
фотография и личная подпись его владельца. Кассир проставляет в расходном кас-
совом ордере наименование и номер предъявленного документа, кем и когда он
выдан. Получатель собственноручно чернилами или шариковой ручкой в строке
после слова «Получил» записывает полученную им сумму: рубли — прописью, ко-
пейки — цифрами, ставит дату получения (при этом название месяца пишется сло-
вом, например, 15 апреля) и свою подпись. Деньги могут быть выданы только ли-
цу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача денег производится по
доверенности, то в строке «Выдать» работником бухгалтерии сначала указывается
фамилия, имя, отчество получателя, затем фамилия, имя, отчество лица, которому
доверено получение денег (например, Иванову Николаю Васильевичу по доверен-
ности Петрову Сергею Васильевичу). Доверенность должна быть оформлена в
установленном порядке, она остается у кассира как приложение к расходному кас-
совому ордеру.
Чтобы исключить возможность повторного получения денег по первичным
документам, приложенным к расходному кассовому ордеру, кассир должен пога-
сить их (проставить на них штамп «получено» или «оплачено») с указанием числа,
месяца, года.
По расходным ордерам производятся разовые выплаты денег. Как правило,
это выдача денежных сумм под отчет на хозяйственные нужды или на командиро-
23
вочные расходы, а также по результатам авансового отчета, выдача ссуд или мате-
риальной помощи отдельным работникам. Могут производиться и разовые выдачи
на оплату труда, но тоже отдельным работникам (например, депонированная зара-
ботная плата, т.е. заработная плата за прошедшие периоды, своевременно не полу-
ченная и сданная в банк). Таким образом, расходный кассовый ордер оформляется
при разовой выдаче денег, одному лицу. В том случае, когда те же разовые выпла-
ты производятся нескольким лицам (например, нескольким работникам выдается
депонированная заработная плата или нескольким лицам выдаются суммы под от-
чет на командировочные расходы), может оформляться платежная ведомость.
Ежемесячные выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и
стипендии выдаются только по платежным или расчетно-платежным ведомостям
без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
При выдаче денег по ведомости кассир должен убедиться, что на ее титуль-
ном листе есть разрешительная подпись руководителя организации и главного бух-
галтера или лица, уполномоченного на это. В ведомости указываются и сроки вы-
дачи денежных средств, они должны быть выданы в течение трех рабочих дней (в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти рабочих
дней), включая день получения денег в банке. Получатели предъявляют докумен-
ты, удостоверяющие их личность, но данные этих документов в ведомость не зано-
сятся. Каждый получатель ставит подпись в соответствующей графе, но сумма
прописью не указывается. Если деньги выдаются по доверенности, то перед рас-
пиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверен-
ность остается у кассира как приложение к ведомости.
В ведомости на выплату заработной платы, пособий по социальному страхо-
ванию и стипендий против фамилий лиц, которым не произведены указанные вы-
платы, кассир должен поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депониро-
вано». В конце ведомости делается запись о фактически выплаченных суммах и
суммах денежных средств, подлежащих депонированию, она скрепляется подпи-
сью кассира. В том случае, когда деньги выдавались не кассиром, а другим лицом,
на ведомости пишется: «Деньги по ведомости выдавал ... (подпись)». Запрещается
выдача денег по одной ведомости одновременно кассиром и другим лицом. На ве-
домости ставится штамп: «Расходный кассовый ордер № ». Таким образом, на все
24
выданные по ведомости суммы оформляется один общий расходный кассовый ор-
дер. Бухгалтерия обязана проверить наличие всех указанных отметок и произвести
подсчет выданных и депонированных сумм. Депонированные суммы сдаются в
банк, и на сданные суммы также составляется один общий расходный кассовый
ордер. К нему должна быть приложена квитанция банка. При любой сдаче денег в
банк (выручка, сверхлимитные остатки) выписывается один расходный кассовый
ордер на всю сдаваемую сумму с расшифровкой, за счет каких источников и какие
суммы получены.
В практической деятельности возможна ситуация, когда денежные средства
выдаются из кассы лицам, не состоящим в списочном составе предприятия (напри-
мер, оплата труда работникам, с которыми заключены договоры подряда). Такие
выплаты производятся на основании заключенных договоров по отдельной ведо-
мости или по расходным кассовым ордерам; при этом на каждое лицо оформляется
отдельный расходный ордер»
4
.
Кассовая книга и отчетность кассира.
«Кассовая книга ведется по утвержденной форме. Каждый год начинается
новая кассовая книга. Она заполняется каждый день, когда совершались операции
с наличными деньгами.
Можно купить в магазине журнал установленной формы, тогда в начале года
пронумеровываются страницы, прошиваются, все это скрепляется печатью и потом
заполняется в хронологическом порядке вручную.
Можно вести в электронном виде и распечатывать за каждый день, когда
было движение, а в конце года прошнуровать, пронумеровать, скрепить печатью и
подписью директора и главного бухгалтера (если он есть).
Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и
отчета кассира.
Если книгу купили, то все записи делаются шариковой ручкой под копиро-
вальную бумагу, второй экземпляр и есть отчет кассира, он отрывается и хранится
отдельно.
Если кассовая книга ведётся в электронном виде , то распечатываются за
каждый день приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист и отчет кас-
4
Бухгалтерский учет денежных средств// http://ref.by/refs/13/2546/1.html
25
сира, т.е. по сути получается кассовая книга, состоящая из двух частей. Листы в
них нумеруются в порядке возрастания с начала года, на последнем в месяце
вкладном листе проставляется общее количество листов кассовой книги за каждый
месяц, а на последнем за календарный год - общее количество листов за год.
Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, его
отрывная часть - квитанция к приходному кассовому ордеру, подшивается к бан-
ковской выписке.
Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером или не-
сколькими. Когда деньги сдаются в банк, выдаётся ордер и квитанция. Квитанция
подшивается к кассе, ордер - к банковской выписке»
5
.
Бухгалтерский учёт операций на данном предприятии ведётся в традицион-
ной форме, с использование бумажных документов, журналов регистраций и т.д.
Структура учётных бизнес-процессов представлена в соответствии с рисунками 4,
5 в формате IDEF0, в которых описаны основные бизнес-процессы (критически
важные для функционирования) предприятия.[7]
5
ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РЕВИЗИИ КАССЫ В ООО "САКС-ТМ" Г. ВОЛГО-
ГРАДА// http://diplomba.ru/work/9582#2
26
Рис
унок
4– Схема бухгалтерского учёта операций
27
Рис
унок
5– Схема бухгалтерского учёта операций (декомпозиция)