75
Итого необходимо денежных средств для реализации бизнес-идеи видно
в таблице 16, 17.
Таблица 16
Расход денежных средств на общий процесс
Процесс общий
Стоимость 1$=65 рублей
Заготовительные операции
42000$
Участок обработки габаритов
400000$
Механический участок
1314000$
Эрозионная группа (тонкая обработка)
368000$
Группа шлифовки и доводки:
251500$
Контрольно-измерительное
оборудование:
115000$
Участок термообработки, фосфатации:
100000$
Инструмент оснащение оборудования
150000$
Итого $
2740500
Итого руб.
178132500
Таблица 17
Расход денежных средств на оптимальный процесс
Процесс оптимальный
Стоимость 1$=65 рублей
Заготовительные операции
11000$
Участок обработки габаритов
38000$
Механический участок
506800$
Эрозионная группа (тонкая обработка)
130000$
Группа шлифовки и доводки:
46000$
Контрольно-измерительное
оборудование:
0$
Участок термообработки, фосфатации:
100000$
Инструмент оснащение оборудования
48000$
Итого $
879800
Итого руб.
57187000
7. источники инвестирования;
8. степень рисков и их влияние на реализацию бизнес-идеи.
76
3.3Оценка эффективности и рисков бизнес-плана
Базой для исчисления показателя служит соотношение результата работы
и затрат по его получению. Параметр отражает, насколько эффективно работает
компания и как она способна осваивать максимальные объемы изготовления или
перепродажи продукции на имеющихся ресурсах с наименьшими издержками.
Показатели экономической эффективности. Для оценки успешности
коммерческого проекта требуется количественный параметр. Общая формула
расчета эффективности следующая:
Э = РД/З,
Э (ежемесячно) = 5 800 000 / 5 421 000 = 1.07
Э (ежемесячно)= 69 600 000 / 65 052 000 = 1.07
где РД – результат деятельности,
РД (выручка) для ООО «ЛИМЗ» - 5 800 000 руб. ежемесячно.
Перечень предприятий по заключенным контрактам. Ежемесячная
выручка сторонних заказов составит:
ООО «ЛЗНМ» - 1 800 000 руб.
ООО «ЭМС» - 200 000 руб.
ООО «РЭПН» - 1 500 000 руб.
ООО «ИНП» - 1 300 000 руб.
Итого выручка сторонних заказчиков составит 4 800 000 руб.
Ежемесячная выручка по внутренней площадке по заключенным
контрактам составит:
АО «ЛЗЭП» - 600 000 руб.
ООО «ЛЗБТ» - 300 000 руб.
ООО «ЛЗМИ» - 100 000 руб.
Итого выручка по внутренней площадке составит 1 000 000 руб.
Итого годовая программа по выручке ООО «ЛИМЗ» составит –
69 600 000 рублей.
З – затраты.
77
Затраты ООО «ЛИМЗ» состоят из переменных и постоянных расходов.
Переменные состоят:
Материал – из расчетов заказов по детально 1 500 000 руб.
Переменной зарплаты с отчислениями составят из расчета факторного
анализа – 1 200 000 руб.
Итого ежемесячные переменные затраты составят – 2 700 000 руб.
Постоянные состоят:
Расходы по труду со страховыми взносами – 1 100 000 руб.
Инструмент – 300 000 руб.
Расходы управленческие – 235 000 руб.
Расходы на аренду – 815 000 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 100 000 руб.
Расходы на содержание зданий и сооружений – 210 000 руб.
Охрана труда и экологии – 27 000 руб.
Прочее – 66 000 руб.
Итого ежемесячные постоянные расходы составляют – 2 721 000 руб.
Результативность деятельности оценивают, прежде всего, по
рентабельности. Это наглядный оценочный критерий: нерентабельный бизнес не
дает прибыли. Для самого же простого анализа служит показатель «валовая
прибыль» и формула экономической эффективности будет следующая:
ВП = РД – З,
где ВП – валовая прибыль,
РД – результат деятельности, полученный доход,
З – затраты, себестоимость. Тогда в нашем примере:
ВП(ежемесячно) = 5 800 000 - 3 120 000 = 2 680 000 руб.;
ВП (годовой) =69 600 000 – 37 440 000 = 32 160 000 руб.
Маржинальный доход в Российской Федерации термин "маржинальная
прибыль" используется не так часто. С некоторой натяжкой можно сказать, что
валовая прибыль - это практически то же самое, ведь смысл этих двух операций
очень похожий. Но есть в них и некоторые отличия.
78
МД = РД – З,
где РД - результат деятельности
З – затраты переменные
МД (ежемесячно) = 5 800 000 – 2 700 000 = 3 100 000 руб.
МД (ежегодно)= 69 600 000 – 32 400 000 = 37 200 000 руб.
Итого МД составит 53.4%
Такой анализ не демонстрирует истинной ситуации, поскольку
компания с меньшим объемом реализации может быть более эффективна и
финансово устойчива. Поэтому требуется еще относительная величина при
оценке достигнутого эффекта, то есть коэффициент рентабельности. Этот
параметр играет роль КПД и оценивает доход в пересчете на каждый вложенный
рубль. Формула коэффициента эффективности следующая:
КЭ = ВП / З х 100 %,
где: КЭ – коэффициент эффективности (рентабельности),
ВП – валовая прибыль,
З – затраты
КЭ(ежемесячный) = 2 680 000 / 5 421 000 * 100% = 49 %
КЭ(годовой) = 32 160 000 / 65 052 000 * 100% = 49 %
Чтобы добиться большего экономического эффекта от вложений, нужно:
1. Увеличить прибыль без дополнительных затрат, например,
повышать конкурентоспособность продукции; найти действенные приемы
маркетинга; мотивировать трудовой коллектив на рост производительности
труда.
2. Снизить расходы без снижения объемов реализации, например,
модернизация, автоматизация части операционного процесса; поиск новых
поставщиков с более низкими ценами; сокращение неэффективных работников.
3. Скомбинировать оба варианта.
Кроме основного коэффициента эффективности применяются
дополнительные показатели рентабельности. В целом рентабельность
показывает, сколько продукции нужно реализовать, чтобы покрыть затраты и
79
выйти в «ноль», и служит индикатором устойчивости фирмы. Порог
эффективности определяется свой для каждой компании. Принято считать:
расходы меньше – прибыль выше и успешнее дело. В определенной степени
суждение работает, но для стратегического развития необходим анализ
экономической эффективности на перспективу.
Еще одним из важных показателей является операционная прибыль.
Определение операционной прибыли.
Прибыль предприятия часто путают с доходом. Выручка компании
представляет собой сумму всех доходов от продажи товаров или услуг. В форме
2 «Отчет о прибылях и убытках» выручка отражается в первой строке 2110. Под
прибылью понимается прибыль компании от ведения бизнеса, для которой
необходимо уменьшить выручку (сумму всех полученных средств) на
определенный набор расходов.
Если мы вычтем из выручки все расходы предприятия, которые были
необходимы для производства товаров или оказания услуг, то есть затраты, то
результатом будет валовая прибыль. Этот вид прибыли позволяет оценить,
насколько себестоимость продукции приемлема для бизнеса, поглощает ли она
большую часть прибыли, но не дает представления о затратах, понесенных в
связи с продажей товары или услуги для конечных пользователей.
Операционная прибыль отражает прибыль, полученную после вычета
всех расходов, связанных с продажей. Для этой цели коммерческие и
административные расходы вычитаются из валовой прибыли, а себестоимость,
торговые и административные расходы вычитаются из выручки.
ОП = РД – (З пер. + З пост.)
где, ОП – операционная прибыль
РД – результат деятельности
З пер – затраты переменные
З пост – затраты постоянные
ОП = 5 800 000 – 5 421 000 = 379 000 руб.
80
Таблица бюджет доходов и расходов ООО ЛИМЗ на 2020 год,
представлена в приложении В.
Оценка риска
Оценка риска - это совокупность аналитических мер, позволяющих
прогнозировать возможность получения дополнительного
предпринимательского дохода или определенного размера ущерба от
возникающей ситуации риска и несвоевременного принятия мер по
предотвращению риска.
Степень риска - это вероятность наступления события потери, а также
сумма возможного ущерба от него. Риск может быть:
1. допустимым - имеется угроза полной потери прибыли от реализации
планируемого проекта;
заложенная стоимость сырья, деталей и комплектующих может
резко вырасти, вследствие инфляции (10%);
предполагаемая схема логистики может нарушиться, вследствие
поломки транспортных средств и/или перебоев в движении железнодорожного,
автомобильного и водного транспорта, а результатом станут простои
оборудования в производстве (2%).
2. критическим - возможны не поступление не только прибыли, но и
выручки и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;
купленное подержанное оборудование, в целях экономии средств
при раскрутке, может выйти из строя и не подлежать ремонту, а значит есть риск
срыва производственной программы и необходимости (15%);
складские запасы, в том числе готовой продукции, могут быть
разграблены или испорчены вследствие намокания или повреждения грызунами
(1%).
3. катастрофическим - возможны потеря капитала, имущества и
банкротство предпринимателя.
для арендованных или приобретенных коммерческих площадей
недвижимости всегда присутствует риск пожара или затопления (1%).
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью выпускной квалификационной работы являлась разработка
бизнес-плана предприятия ООО «ЛИМЗ».
Бизнес-модель представляет собой схематическое описание бизнеса
компании, которое отражает ее основные элементы, находящихся в
определенных отношениях, и позволяет визуализировать процесс зарабатывания
денег компанией. Основные элементы бизнеса включают следующие категории:
ценность для клиента, ориентация на клиента, характер отношений с клиентами
и партнерами; цепочка значений; ресурсы, используемые для создания
стоимости; прибыль как конечный результат бизнеса; затраты на создание
стоимости; структура и система управления; корпоративная культура; стратегия
компании. Как показало исследование, наиболее эффективным является
использование инструментов бизнес-моделирования для решения таких задач,
как: проектирование нового бизнеса; понимание бизнес-логики и анализ для
последующей оптимизации; демонстрация привлекательности бизнеса для
возможных инвестиций; обучение персонала с целью повышения лояльности и
результативности; построение стратегии развития.
В последнее время термин «стартап» получил широкое распространение.
В классической версии под стартапом понимается новая компания, которая
находится на стадии разработки или выстраивает свой бизнес на основе
инновационных идей или новых технологий.
Успешность стартапа, чаще всего, называют их подвижность, поскольку
крупные корпорации в условиях быстро меняющейся конкурентной среды
достаточно медленно реагируют на изменение спроса и технологий. Кроме того,
идеи стартапа, как правило, востребованы, поскольку они являются новыми и
необычными.
Изучили виды стартапов:
1. «Успешные копии». В эту группу входят многочисленные
российские проекты, в некоторой степени являющиеся клонами зарубежных;
82
2. «Агрессивные пришельцы». Эта группа объединяет стартапы,
ориентированные на захват какого-либо сегмента рынка и изгнание из него
конкурирующих компаний;
3. «Темные лошадки». Так можно назвать стартапы, перспективы
которых не ясны ввиду их новаторства.
Определили для ООО «ЛИМЗ» вид «Агрессивные пришельцы», т.к.
захватывает сегмент оснастки рынка. Основываясь на маркетинговых
исследованиях, полученных фирмой степ ин степ по заказу ООО ЛИМЗ.
Оценили внутренние и внешние среды с использованием SWOT анализа
оценивая возможные риски. С учетомSWOT анализаопределили важные
критерии для входа на рынок штамповой оснастки:
скорость изготовления;
цена;
качество.
Основная цель БП ООО ЛИМЗ потребности внутренней площадки, т.е.
изготовление оснастки для гклз, в которую входит и само ООО ЛИМЗ.
При проработке проекта БП с учетом стратегического развития на 3 года,
были определены инвестиционные составляющие:
1. необходимое оборудование;
2. план организационно-технические мероприятия, в который вошли
ШР, РМО, нормирование и заработная плата.
Из маркетинговых исследований определено направление в изготовление
продукции и миссия – уникальность.
Проанализировали показатели соотношения результата работы и затрат
по его получению, рассчитали эффективность ежемесячную и годовую.
Определили ВП и МД, для полной картины эффективности рассчитали
КЭ.
Для достижения большего Э.Э предложили 3 варианта мероприятий и
сделали вывод.
83
Произвели расчёты в программе ProjectExpertс внесением необходимых
данных и получили положительный результат, что является достигнутой целью
любой компании, а именно получение прибыли.
84
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. А.Д. Бобрышев, В.М. Тумин, К.М. Тарабрин [и др.]; под общ. ред. д-
ра экон. наук, проф. А.Д. Бобрышева, д-ра экон. наук, проф. В.М. Тумина -
Бизнес-модели в управлении устойчивым развитием предприятий: учебник
ИНФРА-М, 2019. — 289 с
2. Брусов, П.Н. Инвестиционный менеджмент: учебник для студентов
высших учебных заведений / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова, Н. И. Лахметкина. -
М: Инфра-м, 2016. - 333 с.
3. Дубровин И.А., - 2-е изд. - М. Дашков и К - Бизнес-планирование на
предприятии 2017. - 432 с.
4. Кавасаки Г. - М. Альпина Паблишер - Стартап по Кавасаки:
Проверенные методы начала любого дела: Справочное пособие 2016. - 331 с.
5. КузнецовД.В. Инвестиционный менеджмент: учебник и практикум для
академического бакалавриата / Д. В. Кузнецов, О.Б. Дигилина, О.А. Доничев. -
М: Издательство Юрайт, 2017. - 276 с.
6. Лахметкина Н.И. Инвестиционный менеджмент: учебник / Н.И.
Лахметкина, Капранова Л.Д., Малофеев С.Н., Седаш Т.Н.. - М.: Кнорус, 2016. -
262 с
7. В.А. Морошкин, В.П. Буров. – Бизнес-планирование: учеб. Пособие –
2-е изд., перераб. и доп. — ИНФРА-М, 2016. — 288 с
8. Романова М. В - Бизнес-планирование: Учебное пособиеМ.: ИД
ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 240 с
9. Тиль П., Мастерс Б. От нуля к единице. Как создать стартап, который
изменит будущее (Zero to One: Notes on Startups,or How to Build the Future). – М.:
Альпина Паблишер, 2014. – 192 с. – ISBN 978-5-9614-4839-9, 978-0-8041- 3929-
8; 2015 г.
10. Юзвович Л.И. Инвестиции: учебник/ Л.И. Юзвович, С.А. Дягтерева,
Е.Г. Князева - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016. - 543 с.
11. Бизнес с нуля: Метод Lean Startup для быстрого тестирования идей и
выбора бизнес-модели / Э. Рис; Пер. с англ. А. Стативки. - 5-е изд. - М.:Альпина