55
Таблица 12
Отчетность для ИП и ООО на ЕНВД*
Вид отчета
Характеристика
Срок сдачи
Декларация по
вмененному доходу
Сдается одна
единственная
декларация 4 раза в
год.
Авансовые платежи
должны быть
самостоятельно
рассчитаны и
перечислены до 25
числа месяца,
следующего за отчетным
кварталом, т.е. 4 раза в
год
до 20 числа следующего
за отчетным кварталом
месяца
*составлено автором
Если ИП находится на патентной системе налогообложения, то он обязан
сдать нулевую декларацию, исходя из того режима, на котором он был
зарегистрирован при первоначальной регистрации фирмы. Например, ИП
подал заявление на УСН при регистрации, и тут же получил патент – в этом
случае он обязан по году сдать нулевую декларацию по УСН.
Отчетность за работников для ИП и ООО для всех видов
налогообложения приведена в таблице 13. Если сотрудников у ИП нет, то
этот вид отчетности они предоставлять не должны. Если у ООО нет
сотрудников, то оно обязано предоставлять нулевую отчетность.
Таблица 13
Отчетность для ИП и ООО для всех видов налогообложения*
Отчет
Расшифровка
Срок подачи
Сведения о ССЧ
Уведомление о
среднесписочной
численности наемных
сотрудников за прошлый
год. Подается в ИФНС.
Ежегодно, не позднее
20 января
Декларация 2-НДФЛ
Декларация о доходах
работников, количество
поданных бумаг должно
равняться числу
сотрудников. Подается в
1 апреля (если
руководитель не может
удержать с физлица
подоходный налог, он
обязан подать отчет 2-
56
ИФНС.
НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ
Подается и
ежеквартально, и по
итогу года. Подается в
ИФНС.
до 31 числа
(ежеквартально);
до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М
Информация о
застрахованных
сотрудниках. Подается в
ПФР.
15 числа ежемесячно
СЗВ-СТАЖ
Подается в ПФР
Ежегодно, не позднее 1
марта
Единый расчет
страховых взносов
Сведения обо всех
внесенных в пользу
наемных работников
страховых взносах.
Подается в ИФНС.
30 числа месяца,
следующего за отчетным
кварталом
4-ФСС
Подается в Фонд
социального
страхования
До 20 числа месяца (на
бумажном носителе) до
25 числа месяца (в
электронном виде),
следующего за отчетным
кварталом
*составлено автором
Этот проект планируется реализовывать в форме деятельности
индивидуального предпринимателя. Это позволит уменьшить
налогообложение и упростит процесс финансовой отчетности. В реализации
проекта будет использоваться патентная система налогообложения. Эта
система позволит уменьшить налоговую нагрузку, поддерживать достаточно
высокий уровень заработной платы, отчисляя при этом минимальный
налоговый сбор в сравнении с другими системами налогообложения.
При государственной регистрации физического лица в статусе
индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган
представляются:
14
1. Подписанное заявление о государственной регистрации
по форме, утвержденной уполномоченным Правительством
14
Статья 22.1 федерального закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей (N123-Ф3) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) [42]
57
Российской Федерации федеральным органом исполнительной
власти;
2. Копия основного документа физического лица,
регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя
(паспорт гражданина Российской Федерации);
3. Документ об уплате государственной пошлины
Себестоимость проекта рассчитывается из закупки оборудования,
фонда оплаты труда (2 месяца), аренда помещения (первый и последний
месяц +2 месяца в запасе), первоначальная закупка продуктов. Так же нужно
включить непредвиденные расходы – около 10% от посчитанной
себестоимости проекта.
Оборудование:
1. Кофемашина и кофемолка (на первых порах можно взять в
аренду у поставщика кофе)
2. Микроволновая печь ~5000 рублей.
3. Гриль ~4500 рублей.
4. Кассовый ящик и IT-оборудование ~ 55000 рублей.
5. 2 холодильника и 1 морозильник ~60000 рублей.
6. Мебель (стойка-бар, стулья, столы, импульсный шкаф)
~120000 рублей.
7. Инвентарь для бара (мерник, весы, ложки, питчеры, ножи,
доски для резки и т.д.) ~5000 рублей.
8. Брендированные фартуки для персонала ~3000 рублей.
Итого, с учетом того, что кофейное оборудование мы возьмем в аренду
на оборудование необходимо 212500р. Внесем данные в таблицу 14.
58
Таблица 14.
Затраты на оборудование*
№ п.п.
Статья затрат
Сумма, руб.
1.
Микроволновая печь
5000
2.
Гриль
4500
3.
Кассовый ящик и IT-оборудование
55000
4.
Холодильное оборудование
60000
5.
Мебель
120000
6.
Инвентарь для бара
5000
7.
Фартуки брендированные
3000
Итого затрат
252500
*составлено автором
Траты на заработную плату за один месяц:
1. Менеджер зарплата в месяц 40000 рублей.
2. Двое бариста с зарплатой 150р в час (норма часов ~252).
Итого 75600 рублей.
3. Налогообложение на заработную плату составляет
суммарно 43,2%. Итого получаем налог на всех сотрудников:
49939,2 рублей.
Закладываем фонд оплаты труда на 2 месяца: 331078,4 рубля. Внесем
данные в таблицу 15.
Таблица 15
Затраты на оплату труда*
№ п.п.
Наименование
должности
Количество
сотрудников
Зарплата на должность в
месяц, с учетом налогов,
руб.
1
Менеджер
1
57280
2
Бариста
2
108259,2
Итого затраты на оплату труда в месяц
165539,2
Итого ФОТ на 2 месяца
331078,4
*составлено автором
Первоначальная минимальная закупка продуктов:
1. 10кг кофе ~15000 рублей.
2. Молоко, сливки ~5000 рублей.
3. Поставка сендвичей, выпечки ~6000 рублей.
59
4. Ингредиенты для приготовления напитков (сыпучка,
заморозка) ~3000 рублей.
5. Импульсная продукция (снеки, батончики, жвачки и т.д.)
~5000 рублей.
Итого: 34000 рублей. Внесем данные в таблицу 16.
Таблица 16.
Затраты на первоначальную закупку продуктов*
№ п.п.
Статья затрат
Сумма, руб.
1.
Кофе
15000
2.
Молочная продукция
5000
3.
Поставки еды. Выпечки
6000
4.
Ингредиенты для приготовления напитков
3000
5.
Импульсная продукция
5000
Итого затрат
34000
*составлено автором
Так же для кофейни понадобиться дизайн-проект и сайт: 50000
рублей.
Помещение нужно искать с арендой платой до 50000 рублей.
Заложить нужно оплату за первый и последний месяц, для подстраховки
иметь средства еще на 2 месяца. Итого на арендную плату нужно заложить
200000 рублей.
Мы выбрали патентную систему налогообложения (ПСН) по виду
деятельности: услуги общественного питания, оказываемые через объекты
организации общественного питания с площадью зала обслуживания
посетителей не более 50 кв. метров на каждый объект организации
общественного питания (размер потенциально возможного к получению
годового дохода по одному обособленному объекту общественного питания).
По ПСН и взносам ИП «за себя» необходимо заплатить налоги
15
:
1. Заплатить государственную пошлину в размере 800 рублей
15
- Статья 430 налогового кодекса Российской Федерации [43]
60
2. Страховые взносы в фиксированном размере на
обязательное пенсионное страхование: 29354 рублей
3. Страховые взносы в фиксированном размере: на
обязательное медицинское страхование 6884 рублей
4. За ПСН по Москве: 180000 рублей в год (6% от
потенциально возможного дохода за год – 3000000 рублей)
5. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год -
27000 рублей
Итого все взносы индивидуального предпринимателя составляют
244038 рублей.
Данные по открытию ИП и налогам приведены в таблице 17.
Таблица 17
Затраты на ИП*
№ п.п.
Статья затрат
Сумма, руб.
1.
Государственная пошлина на открытие статуса
ИП
800
2.
Страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование в фиксированном размере
29354
3.
Страховые взносы на обязательное
медицинское страхование в фиксированном
размере
6884
4.
ПСН
180000
5.
1% от суммы, превышающей 300 000 рублей
годового дохода
27000
Итого затрат
244038
*составлено автором
Доход кофейни рассчитывается исходя из средней посещаемости
заведения в день и суммы среднего чека. На эти показатели влияет:
сезонность, маркетинговые программы, ситуация на рынке, и т.д.
Расходы кофейни складываются из продуктов, аренды, заработной
платы, налоговых отчислений, и т.д.
Все затраты для открытия кофейни приведены в таблице 18.
61
Таблица 18
Затраты на открытие кофейни*
№ п.п.
Статья затрат
Сумма, руб.
1.
Оборудование
252500
2.
ФОТ 2 месяца
331078,4
3.
Закупка продуктов
34000
4.
Аренда
200000
5.
Дизайн проект и сайт
50000
6.
Затраты на ИП, налоги 12 месяцев
244038
Итого затрат
1111616,4
Первоначальные инвестиции: все затраты
плюс 10% для страховки
1122733
*составлено автором
Первоначальные инвестиции для открытия кофейни «Coffee To Go»
составят 1122733 рублей.
62
Глава 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РАЗРАБОТАННОГО БИЗНЕС-
ПЛАНА КОФЕЙНИ «COFFEE TO GO»
3.1. Прогноз выручки и план дохода
Исследования сферы общественного питания показывают
актуальность открытия собственного бизнеса в формате кофейни. Но
хорошая тенденция на рынке – не единственная причина развивать это
направление работы. Тому способствуют и другие факторы:
1. Высокий уровень рентабельности (колеблется от 10 до
40%);
2. Возможность открытия c небольшим стартовом капиталом
(некоторые форматы кофеен можно открыть, имея сумму в
размере от 300 000 до 1 500 000 рублей);
3. Быстрая окупаемость (от 3 до 12 месяцев для небольших
заведений);
4. Разнообразие концепций и предлагаемого меню;
5. Простота c производственной точки зрения по сравнению c
заведениями общепита полного цикла.
Но уровень конкуренции c другими заведениями (не только
кофейнями) достаточно велик. Наличие четкого бизнес-плана и продуманной
концепции кофейни позволит избежать финансовых потерь начинающему
предпринимателю.
Так как кофейню планируем открывать в сентябре, то прогнозируется
постепенное увеличение объёмов продаж в первые 5 месяцев реализации
проекта. К сожалению, данный вид бизнеса имеет сезонность, так в летнее
время года продажи сокращаются на 10-15%, а в осеннее и зимнее время
увеличивается до 20%. Средний чек на одного посетителя 160-210 рублей.
Ежедневное количество посетителей порядка 100-150 человек. Ожидаемый
63
прирост среднего чека и количества гостей, с указанием возможной причины,
приведены в таблице 19.
Таблица 19
Ожидаемы прирост среднего чек
Месяц
Порядковый
номер
месяца
Прирост
гостей
Прирост
среднего
чека
Причина
Октябрь
2
3%
3%
Рекламные акции и
продвижение в
социальных сетях
Ноябрь
3
4%
5%
Рекламные акции и
продвижение в
социальных сетях
Декабрь
4
5%
10%
Праздничная
продукция к новому
году
Январь
5
-8%
-10%
Посленовогодний
спад, наблюдается
во всех заведениях
общепита
Февраль
6
5%
4%
Введение утренней
скидки на
кофейные напитки
Март
7
3%
2%
Рекламные акции и
продвижение в
социальных сетях
Апрель
8
2%
2%
Рекламные акции и
продвижение в
социальных сетях
Май
9
1%
1%
Снижение потока, в
связи с началом
сезона отпусков
Июнь
10
0%
0%
Снижение потока, в
связи с сезоном
отпусков
Июль
11
-1%
-2%
Снижение потока, в
связи с сезоном
отпусков
Август
12
2%
2%
Возвращение
людей из отпусков
*составлено автором
Средний чек посетителей перед праздничными увеличивается за счет
появления интересной подарочной продукции. В январе после новогодних
праздников ожидается спад как количества посетителей, так и среднего чека.
64
Это связано с тем, что перед новым годом люди тратят очень много
сбережений на подарки и празднование нового года.
Рассматриваемый сценарий является вполне реалистичным, и проект
обладает запасом увеличения объемов продаж в случае удачного вхождения
на рынок.
В ежемесячные затраты входят как постоянные, так и переменные
издержки (прямые расходы), зависящие от объемов продаж.
3.2. Расчет прибыли и окупаемости кофейни
В основном в кофейне доля продаж напитков доходит до 70%, это
говорит о том, что кофейня делает упор на продаже напитков, однако самая
успешная модель заведения при успешном выборе локации (отсутствие
конкурентов, большая проходимость и т.д.) это продажа кофейных напитков
еды и выпечки в равных долях. Это связано с тем что в России и в Москве, в
частности, плохая погода держится в течении около 9 месяцев, а также
быстрый ритм жизни заставляет чаще перекусывать.
Если кофейня будет продавать только кофе, то средний чек будет
составлять около 150 рублей (средняя цена капучино в Москве – в кофейнях
среднего и высокого класса). Но если к кофе добавить выпечку от 50 до 150
рублей, а если еще и сендвич от 150 рублей и выше, то средний чек резко
возрастет – 200 рублей при самом плохом раскладе.
Конечно, кофе является маржинальным продуктом, наценка на него от
200 от 500%, но при корректном управлении наценка на еду может доходить
до 200, а то и до 250%.
Если не продавать ничего, что можно съесть вместе с кофе, то можно
потерять большую часть клиентов, даже несмотря на то, что наш кофе будет
самым вкусным в данной локации. Люди, по сути своей очень ленивы, и если
они где-то купят еду, то и кофе им купить там же будет проще ничем идти за
ним к нам в кофейню. Естественно, наличие такой продукции, как выпечка и