45
В России удостоверение качества на продукты питания является
обязательным для оформления тех продуктов питания, которые вошли в тот
перечень товаров, который регулируется ПП 982.
На те продукты питания, которые вошли во второй список этого
постановления оформляется декларация о соответствии. Она удостоверяет о
том, что продукты питания соответствуют всем установленным нормам и
требованиям, системе пищевой безопасности, другими словами обладают
теми свойствами, которые схожи с юридическими силами удостоверения
соответствия на продукты.
Удостоверение качества на продукты питания – это документ,
который подтверждает, что продукты питания изготовлены согласно
установленным Законодательством РФ нормативам. Удостоверение качества
на продукты питания оформляется на специальном бланке от имени органа
сертификации, который регистрирует документ, ответственность за
информацию, которая содержится в документе, несет сам орган
сертификации. Наличие такого документа говорит о качестве продуктов
питания и свидетельствует о законности его изготовления, реализации и
транспортировки через госграницу, а также прохождения пограничного
контроля.
На все виды продуктов можно оформить добровольное удостоверение
качества на продукты питания, которое в нашем мире является важным
документом, он нужен для того чтобы участвовать в тендерах и принимать
государственные заказы и расширять возможности реализации, а также
повышать эффективность работы и подключать к работе новых партнеров.
Наличие удостоверения качества на все продукты питания, которое получено
в добровольной системе, говорит о добросовестности фирмы-заказчика, а
также о серьезности фирмы и надежности качества их продуктов питания.
Очень важным считается то, чтобы продукты питания
соответствовали абсолютно всем требованиям и стандарту FSSC 22000,
потому что от этого зависит жизнь людей и безопасность их здоровья.
46
Поэтому на многие пищевые продукты питания в обязательном порядке
необходимо оформлять свидетельство о государственной регистрации. Оно
удостоверяет соответствие данных продуктов всем санитарным нормам. Во
многих случаях, для того чтобы подтвердить гигиеническую безопасность
может потребоваться еще один документ – заключение экспертов на
продукты питания, а также свидетельство о государственной регистрации,
которые оформляются в структурах Роспотребнадзора.
Все продукты питания условно можно разделить на три группы:
обработанные натуральные, натуральные и синтетические. К отдельным
категориям относятся детские пищевые продукты питания, лечебные
продукты и продукты спортивного питания. При выдаче удостоверения
качества на продукты питания во внимание принимают все их особенности, к
которым относятся происхождение и пищевая группа.
Удостоверение качества на продукты питания натурального
происхождения выдается в соответствии с теми требованиями, которые
являются различными для каждой группы продуктов. К основной группе
относятся: молочные продукты (сливочное масло, молоко, сыр, сгущенное
молоко и мороженое); мясные продукты (свинина, телятина, говядина,
кролик, птица и печень разных животных); разные морепродукты и рыба,
изделия на их основе; яйца (сухой белок, сухой омлет, который представляет
собой сухое молоко, смешанное с яичным порошком); пищевые жиры
(сливочное и растительное масло, майонез, маргарин, свиной жир); изделия
из крупы (злаковые культуры и мука на их основе); фрукты и овощи (ягоды,
корнеплоды, томаты, бобовые культуры).
2.6. Организационный план
Для полноценной работы кофейни потребуется только менеджер и
бариста. Так как вся продукция кофейни находится на аутсорсе, повара нам
не потребуются. Бухгалтер на полную ставку так же необязателен, так как мы
47
выбрали патентную систему налогообложения, и по возникающим вопросам
можно брать пару консультаций в месяц.
Менеджера нужно искать с плавающим графиком 5/2 по 8 часов в день.
На ставку 40000 рублей в месяц.
Бариста скорей всего понадобиться двое, со сменным графиком и
почасовой оплатой 150 рублей в час. При этом на смене всегда работает один
бариста. Итого при работе кофейни ежедневно с 8 до 20 на заработную плату
бариста уйдет около 54000 рублей в месяц.
На консультации бухгалтера в финансовый план нужно заложить 8000
рублей в месяц.
При выборе персонала надо понимать, что обслуживание гостей
является самой важной частью ресторанного бизнеса. Люди возвращаются в
80% за хорошим обслуживанием. Сотрудники должны быть
стрессоустойчивы, доброжелательны и трудолюбивы. Обычно в первую
неделю работы видно, как будет вести себя сотрудник в дальнейшем:
корыстен он или нет, трудолюбив или нет, схватывает информацию быстро
или нет. При любом конфликте с гостем нужно решать ситуацию в сторону
гостя. Это связано с тем, что качественное обслуживание воспринимается
посетителем как нечто само собой разумеющееся. Его ожидания по поводу
отличного уровня обслуживания оказываются оправданы, однако это
не мотивирует клиента писать восторженные отзывы о вашем заведение. Зато
в ситуации с плохим обслуживанием, посетитель стремится как можно
дальше распространить негативные отзывы о вашей кофейне. Почти всегда
дешевле подарить дополнительный десерт в качестве извинений, чем
лишиться сразу нескольких потенциальных клиентов.
Идеальное время открытия кофейни это конец лета – начало осени:
Осень самый высокий сезон для кофеен, так как кофе и чаи высоко
маржинальные продукты, а горячих напитков начинают пить куда больше,
чем летом. Так же начинают больше есть. Студенты возвращаются на учебу,
а офисные сотрудники из отпусков.
48
Так как жара уже начинает спадать можно первоначально сэкономить на
оборудовании для приготовления холодных напитков, таком как блендер и
ледогенератор.
Из этого выходит, что осень самое идеальное время для открытия
кофейни, чтобы быстрее выйти на точку безубыточности.
2.7. Финансовый план
Для открытия предприятия необходимо выбрать правовую форму
деятельности индивидуального предприятия (ИП) или общества с
ограниченной ответственностью (ООО).
Открывая кофейню, вы можете оформить бизнес как индивидуальный
предприниматель или как юридическое лицо (учредив, например, общество с
ограниченной ответственностью).
В случае, когда вы регистрируетесь как ИП, вам будет закрыт доступ к
реализации алкогольной продукции, кроме слабоалкогольных напитков
(пиво, сидр и т.п.). То есть при намерении продавать алкогольные коктейли
или иной алкоголь вам обязательно нужно будет зарегистрировать
юридическое лицо, иначе вы не сможете осуществлять эту деятельность.
В то же время у индивидуального предпринимательства есть свои
преимущества:
более простой и менее затратный процесс регистрации;
гораздо более мягкие, чем для юридических лиц, санкции за налоговые
или административные нарушения;
более простое бухгалтерское сопровождение.
Ниже приведена сравнительная таблица 7 для ООО и ИП
Таблица 7
Сравнение ООО и ИП*
ООО
ИП
Регистрация
Регистрации ООО дороже,
чем ИП. Кроме того, для
ИП регистрируется по
месту прописки.
49
ООО, необходимо
предоставить большее
количество документов:
Список документов для
регистрации ООО:
- Заявление по форме
Р11001 (или нотариально
заверенное, или подаваемое
лично заявителем).
- Устав ООО, в двух
экземплярах. Один будет
подшит к регистрационному
делу, второй — выдан вам
после регистрации.
Решение/Протокол о
создании. Если документ
многостраничный — лучше
его прошить.
- Квитанция об оплате
госпошлины. (4000 руб)
- Договор об учреждении
(необязательно).
- Гарантийное письмо на
адрес; согласие
собственника квартиры. И к
ним лучше приложить
простую копию
Свидетельства о
государственной
регистрации права.
- Уведомление о переходе на
УСНО (если нужно), в двух
экземплярах.
Для регистрации
необходимо:
- заявление о
государственной
регистрации
физического лица в
качестве
индивидуального
предпринимателя
(форма № Р21001);
- копия российского
паспорта;
- квитанция об уплате
госпошлины в размере
800 руб.
Ответственность
по обязательствам
В пределах уставного
капитала, после ликвидации
не отвечает
Всем имуществом, даже
после ликвидации
статуса ИП
Обязанность по
уплате взносов в
фонды
Если организация не ведет
деятельность, сдает нулевую
отчетность — взносы платить
не требуется
Всегда, пока есть статус
ИП (даже если
деятельность не
ведется)
Солидность для
контрагентов
ООО выглядит
«надежнее» для
контрагентов
Не все работают с ИП
Выбор системы
налогообложения
ООО может выбрать либо
ОСНО, либо УСН
ИП может выбрать
Патентную систему
налогообложения
наряду со всеми
другими видами
Обязанность по
ведению бухучета
Есть
Нет
Отчисления в
фонды
30,2 % (для кофейни) от
общего фонда заработной
Фиксированный платеж
(в каждом году своя
50
платы сотрудников. Если
сотрудников нет – то платить
ничего не нужно.
сумма) + 1% с доходов,
превышающих 300 тыс.
+ 30,2 % (для
кофейни) от общего
фонда заработной
платы сотрудников при
наличии таковых.
Размер штрафов
Как у организации, т.е.
высокий (до 1 млн руб.)
Как у физ. лица, т.е.
низкий (до 50 000 руб )
Распоряжение
средств на
банковском счету
Строго регламентировано (на
выплаты заработной платы,
дивидендов, хоз. нужд и
прочее)
По своему усмотрению
(на личные нужды)
Соблюдение
требований по
лимиту кассы и
кассовой
дисциплине
Обязательно
Не обязательно
Необходимость
фиксации
принятых
решений
Протоколируются, и при этом
удостоверяются либо самими
участниками, либо
нотариусом
Не требуется
Сложность
прекращения
деятельности
Сложная процедура,
несколько этапов, большие
временные затраты (около 6
месяцев), госпошлина 800
рублей
Простая процедура,
госпошлина 160
рублей, один документ,
одно действие
Возможность
продажи/переофо
рмления
ООО можно спокойно
продать, завещать, подарить
другому лицу или группе
лиц. То же самое можно
сделать с долей в уставном
капитале
ИП продать нельзя, это
просто статус
гражданина. ИП можно
просто закрыть, а
после, если возникнет
такая надобность —
снова открыть
*составлено автором
Налогообложение. Для кофейни рекомендую один из специальных
режимов налогообложения. Общая система налогообложения не
рекомендуется к применению из-за своей сложности и наиболее высокого
налогового бремени. Для ИП из специальных режимов доступны: патентная
система налогообложения, УСН, ЕНВД. У ООО выбор поменьше: УСН или
ЕНВД.
Но существуют критерии-ограничения, которые позволяют применять
специальную систему налогообложения:
Для ЕНВД:
51
1. Площадь зала обслуживания (при наличии) — не более 150
кв.м.;
2. Количество сотрудников — до 100 человек;
3. доля участия других организаций — не более 25 %;
Данный режим налогообложения можно применять практически во всех
регионах России кроме г. Москвы.
Для Патента:
1. Площадь зала (при наличии) — не более 50 кв.м.;
2. Численность наемных сотрудников — не более 15 человек
При несоответствии бизнеса данным критериям остается только подать
заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения (УСН).
Для перехода на УСН необходимо подать заявление не позднее 30 дней с
момента государственной регистрации. Выбор будет состоять только в
объекте налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину
расходов. Если опоздать с подачей уведомления о переходе на УСН, то в
следующий раз это можно только с нового года, а ИП, ООО по умолчанию
останется на Основном режиме налогообложения (ОСНО).
Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала
осуществления деятельности, подать заполненное заявление в налоговую
службу по месту ведения деятельности.
Заявление на получение Патента подается не позднее чем за 10 дней до
начала применения патентной системы налогообложения.
Сравнение налоговых режимов для кофейни приведено в таблице 8.
Таблица 8
Сравнение налоговых режимов*
Режим
налогообложения
Налоги, подлежащие уплате:
ООО
ИП
ОСН
- НДС 18%;
- налог на имущество -
2.2% от стоимости
имущества;
- Страховые взносы 30,2%
от ФОТ;
- НДС 18%;
- Страховые взносы 30,2%
от ФОТ ;
- Налог на прибыль — 20%
от разницы между доходом
и расходом без НДС;
52
- Налог на прибыль - 20%
от разницы между доходом
и расходом без НДС;
- НДФЛ - 13% от выплат
учредителям;
- Фиксированные страховые
взносы на ИП
- 1% с доходов,
превышающих 300 тыс.
УСН «Доход»
- 6 % с Доходов,
полученных кассовым
методом (т.е. от всех
поступлений денежных
средств в кассу и на
расчетный счет); -
Страховые взносы 30,2%
от ФОТ;
- НДФЛ - 13% от выплат
учредителям;
6 % с Доходов, полученных
кассовым методом (т.е. от
всех поступлений денежных
средств в кассу и на
расчетный счет) - Страховые
взносы 30,2% от ФОТ;
- Фиксированные страховые
взносы на ИП
- 1% с доходов,
превышающих 300 тыс.
УСН «Доход
минус расход»
- 15 % с Доходов,
полученных кассовым
методом (т.е. от всех
поступлений денежных
средств в кассу и на
расчетный счет) за
вычетом всех
произведенных расходов,
также оплаченных с
расчетного счета или
приобретенных за
наличный расчет по
документу (кассовому,
товарному чеку). Все
расходы обязательно
должны быть экономически
обоснованы и
документально
подтверждены;
- Страховые взносы 30,2%
от ФОТ;
- НДФЛ — 13% от выплат
учредителям;
15 % с Доходов, полученных
кассовым методом (т.е. от
всех поступлений денежных
средств в кассу и на
расчетный счет) за вычетом
всех произведенных
расходов, также оплаченных
с расчетного счета или
приобретенных за наличный
расчет по документу
(кассовому, товарному
чеку). Все расходы
обязательно должны быть
экономически обоснованы и
документально
подтверждены;
- Страховые взносы 30,2%
от ФОТ;
- Фиксированные страховые
взносы на ИП
- 1% с доходов,
превышающих 300 тыс.
Патентная
система
налогообложения
Не применяется
- Ежегодно оплачивается
фиксированная стоимость
патента. (стоимость патента
зависит от территориального
расположения)
- Страховые взносы 30,2%
от ФОТ;
- Фиксированные страховые
взносы на ИП
- 1% с доходов,
превышающих 300 тыс.
53
ЕНВД
Базовая доходность (1000
руб) * Площадь торгового
зала * К1 (1,798) * К2 (1)
- Страховые взносы 30,2%
от ФОТ;
- НДФЛ — 13% от выплат
учредителям;
Базовая доходность (1000
руб) * Площадь торгового
зала * К1 (1,798) * К2 (1)
- Страховые взносы 30,2%
от ФОТ;
- Фиксированные страховые
взносы на ИП
- 1% с доходов,
превышающих 300 тыс.
*составлено автором
Отчетность для ИП на Общей системе налогообложения приведена в
таблице 9.
Таблица 9
Отчетность для ИП на ОСН*
Вид отчета
Характеристика
Срок сдачи
Декларация НДС
С 2016 года сдается в
электронном формате,
ФНС может принять ее и
на бумажном носителе,
но выпишет за это
штраф
До 25 числа месяца,
следующего за
кварталом
Декларация 3-НДФЛ
Частота сдачи — один
раз в год
30 апреля
Декларация 4-НДФЛ
Как только бизнес
принесет первую
прибыль, ИП должен
подсчитать
предполагаемый доход и
занести результат в
декларацию. По нему
налоговики рассчитают
сумму авансовых
платежей по НДФЛ.
Сдается через месяц
после открытия ИП,
после этого про этот вид
отчетности можно
забыть
*составлено автором
Отчетность для ООО на Общей системе налогообложения приведена в
таблице 10.
54
Таблица 10
Отчетность для ООО на ОСН*
Вид отчета
Характеристика
Срок сдачи
Декларация НДС
С 2016 года сдается в
электронном формате,
ФНС может принять ее и
на бумажном носителе,
но выпишет за это
штраф
До 25 числа месяца,
следующего за
кварталом
Декларация по налогу
на прибыль
Частота уплаты
авансовых платежей –
можно ежемесячно или
ежеквартально
В течении 28 дней с
момента завершения
квартала (месяца)
Декларация по налогу
на имущество
По итогам кварталов
следует подавать
налоговые расчеты, а по
итогу года –
Декларацию.
30 числа месяца,
следующего за отчетным
кварталом
Бухгалтерская
отчетность
По итогам года.
Подается в ФНС и
Росстат.
До конца 1 квартала,
следующего за отчетным
годам
*составлено автором
Отчетность для ИП и ООО на Упрошенной системе налогообложения
приведена в таблице 11.
Таблица 11
Отчетность для ИП и ООО на УСН*
Вид отчета
Характеристика
Срок сдачи
Декларация по
налогу,
уплачиваемому в
связи с упрощенной
системой
налогообложения
(УСН)
Сдается одна
единственная
декларация один раз в
год.
Авансовые платежи
должны быть
самостоятельно
рассчитаны и
перечислены до 25
числа месяца,
следующего за отчетным
кварталом, т.е. 4 раза в
год
- Не позднее 30 апреля,
следующего за отчетным
годом для ИП
- Не позднее 31 марта,
следующего за отчетным
годом для ООО
*составлено автором
Отчетность для ИП и ООО на ЕНВД приведена в таблице 12.