55
Оборудование.
Для реализации продукции будет использоваться оборудование,
указанное в табл. 4.
Таблица 4
Необходимое оборудование
Наименование
Оборудования
Количество
единиц, шт.
Цена за
единицу,
руб
Итого, руб.
Кофе машина
2
80 000
160 000
Кофемолка
2
5000
10 000
Печь кондитерская
1
47 000
47 000
Ледогенератор
1
22 000
22 000
Обмягчитель воды
1
10 000
10 000
Кассовый аппарат
1
12 000
12 000
Компьютер
1
20 000
20 000
Кондиционер
1
16 000
16 000
Система ТВ
1
25 000
25 000
Холодильная витрина
1
25 000
25 000
Посуда и столовые
Принадлежности (чашки,
тарелки, ложки)
200
2350
Санузел
2
60 000
120 000
Итого
325 350
Ежегодный размер расходов на ремонт, эксплуатацию оборудования
будет составлять - 5% от стоимости оборудования, т.е. 16 267 рублей.
Средний срок полезного использования данного оборудования 4 года
(36 месяцев).
Поскольку планируется арендовать помещение, в котором ранее
находился ресторан, то придется сделать лишь косметический ремонт и
оформление в стиле кофейни, таким образом затраты, на ремонт и отделку
будут минимальны и составят 60 000 рублей.
56
Амортизационные отчисления на производственное оборудование
рассчитываем линейным способом. Линейный способ заключается в
следующем: годовая сумма амортизационных отчислений определяется
исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной)
стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и
нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования
этого объекта.
Другими словами каждый год амортизируется равная часть стоимости
данного вида основных средств. Срок полезного использования объектов
определяется организацией самостоятельно при принятии объекта к
бухгалтерскому учету.
Амортизационные отчисления составили:
В год - 81 337 рублей;
В месяц - 6 778 рублей.
Амортизация основных средств - перенос стоимости изнашивающихся
элементов основного капитала на конечную продукцию в виде издержек на
величину себестоимости продукции.
Основные средства (капитал) участвуя в производстве продукции
длительный период, постепенно изнашиваются, перенося свою стоимость на
создаваемый продукт частями, по мере участия в производственном
процессе.
Амортизация основных средств начисляется ежемесячно по
нормативам отчислений на полное восстановление основных
производственных средств, исчисленную исходя из их балансовой
стоимости, включая издержки обращения.
Норма амортизации по оборудованию при линейном методе
начисления = (1: 48) х 100% = 2,08% в месяц и 25% в год.
Амортизационные отчисления составляют 0,0208 х (325 350 + 60 000)
В месяц – 8 015 руб;
В год - 96 337 руб.
57
Итого сумма постоянных издержек в год составляет:
96 337 + 16 267 + 900 000 + 300 800 = 1 313 404 руб.
Сырье и материалы.
Для производства продукции и оказания услуг были использованы
следующие материалы, перечисленные в табл. 5.
Таблица 5
План реализации продукции
Наименование
Количество
единиц, шт. в
день
Количество
единиц, шт. в год
Цена
(станда
рт)
Цена
(больш
ая)
«Капучино»
65
23 400
100
120
«Эспрессо»
60
21 600
55
100
«Маккато»
9
3 240
140
160
«Латте»
30
10 800
120
140
«Американо»
45
16 200
90
130
Итого
209
75 240
Для производства продукции и оказания услуг были использованы
следующие материалы, перечисленные в табл. 6.
Таблица 6
Необходимые материалы
Позиция
Средняя
норма
расхода
Итого в
месяц
Цена,
ру
б
.
Ежемесячный
расход (руб)
Год
(руб)
Кофе (кг)
0,015
100
715
71 500
858 000
Молоко (л)
0,15
930
20
18 600
223 200
Сахар (кг)
0,03
191
22
4202
50 424
Прочие
расходные
материалы
2900
34 800
Кондитерские
изделия (день)
1200
42 000
504 000
Итого
139 202
1 670 424
58
Итого сумма переменных издержек составит 1 670 424 руб. в год.
Таким образом, полная себестоимость реализуемой продукции =
постоянные издержки + переменные издержки = 1 313 404 + 1 670 424 =
2 983 828 руб.
Прежде всего, следует проанализировать имеющиеся риски, связанные
с созданием кофейни.
Мы определяем риски весьма широко - как любое событие, вследствие
которого финансовые результаты деятельности компании могут оказаться
ниже ожидаемых. Для начала необходимо выявить основные типы рисков, с
которыми может столкнуться предприятие.
Возможные риски и источники их возникновения:
1. Коммерческие риски:
- риск, связанный с реализацией товара;
- риск, связанный с доставкой товара.
2. Рыночные риски:
- ценовой риск: снижение цен конкурентами;
- инфляционный риск: повышение налогов, увеличение тарифов на
коммунальные платежи, увеличение цен на оборотные средства;
3. Операционные риски:
- трудности с набором квалифицированной рабочей силы;
- недобросовестные действия персонала;
- непредвиденные расходы;
- недостаток оборотных средств.
4. Риск объемов бизнеса
- появление новых конкурентов;
- снижение спроса на данном сегменте;
- снижение прибыльности бизнеса.
Источники возникновения рисков:
- недостаточное изучение рынка сбыта
- недооценка конкурентов
59
- падение спроса на товар
Следует отметить, что все виды риска, присущие нашему предприятию
не следует рассматривать изолированно друг от друга. Это сигнализирует о
том, что в случае реализации одного из видов рисков, скорее всего
реализуются и остальные, взаимосвязанные с ним риски.
Проанализируем риски по двум параметрам: вероятности наступления
и меры по предотвращению (табл. 7).
Таблица 7
Вероятные риски проекта
№
Риск
Вероятность
наступления
Степень тяжести
последствий
Меры по
предотвращени
ю
1
Отсутствие
постоянного спроса
крайне низкая
высокая
Контакт с
потенциальными
клиентами на
стадии подготовки
к открытию
2
Появление новых
конкурентов
средняя
средняя
Упор на
специфику кухни,
расширение
ассортимента,
работа над
повышением
лояльности
клиентов
3
Низкая
платежеспособность
покупателей
низкая
средняя
Пересмотр
ценовой политики
в ходе
деятельности,
снижение
издержек
4
Незапланированное
повышение аренды
низкая
средняя
Юридически
грамотно
составленный
договор аренды,
долгосрочный
договор с
фиксированной
ставкой в рублях
60
5
Чрезвычайная
ситуация
низкая
высокая
Установка
пожарной и
охранной
сигнализации,
следования
инструкциям по
ТБ
6
Повышение
стоимости сырья
средняя
высокая
заключение
длительного
договора с
поставщиками,
постоянный
мониторинг рынка
7
Низкий уровень
профессионализма
обслуживающего
персонала и
работников кухни
Средняя
Высокая
Внедрение
системы
сервисменеджмен
та и создание
внутренней
системы
мотивации и
штрафов для
персонала.
В целом риски проекта могут быть связаны, прежде всего, с
постепенным снижением спроса покупателей на услуги кофейни. Это связано
с общей тенденцией снижения покупательской активности. Вторым
основным риском является усиление активности конкурентов, появление
новых конкурентов, возможно использование ими нечестных методов.
2.6. Организационный план ООО «Кофикс»
Кофейня «Кофикс» будет представлять собой общество с ограниченной
ответственностью, вести свою деятельность на основании Гражданского
кодекса РФ, принятого Государственной думой и одобренного Советом
Федерации. Общество будет являться юридическим лицом, и действовать на
основе Устава, будет иметь собственное имущество, самостоятельный
баланс.
61
Кофейню предполагается зарегистрировать в Инспекции Министерства
по налогам и сборам России по городу Екатеринбургу в Ленинском районе.
Потребуется получить:
• Патент на торговую деятельность;
• Свидетельство о регистрации торговой точки.
Для осуществления деятельности кофейни необходимо получить
заключение районной санитарно-эпидемиологической службы о
соответствии помещения и оборудования предприятия необходимым для
выполнения данного вида деятельности требованиям (санитарным правилам
и нормам), и заключение районной пожарной инспекции о соответствии
правилам пожарной безопасности.
Высокий уровень качества услуг кофейни будет обеспечиваться
следующими основными факторами:
- Оснащенностью кофейни современным оборудованием;
- Быстрым обслуживанием клиентов;
- Широким ассортиментом кофейни;
- Высоким уровнем безопасности клиентов.
Уставной капитал вносится единственным учредителем и составляется
100% сумма 20 000 рублей, который будет осуществлять управление
кофейни, планировать и контролировать ее деятельность, являться
генеральным директором.
Необходимо соблюдать все требования, различные законы и
постановления правительства, которые предъявляют к предприятиям
общественного питания.
На предприятии сформирована линейная организационная структура
(см. на рисунке).
62
Рисунок организационной структуры предприятия
Руководство деятельностью предприятия будет осуществлять директор.
Директор - является материально-ответственным лицом, он действует
от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях
различных форм собственности. По хозяйственной деятельности заключает
договоры, открывает расчетный счет в банке, выдает доверенности.
Директор предприятия в соответствии с трудовым законодательством
издает приказы и распоряжения, осуществляет прием и увольнение граждан,
привлекаемых к участию в трудовой деятельности, применяет к ним
поощрения и взыскания. Образование высшее, опыт работы на руководящей
должности от 3-х лет.
Бухгалтер осуществляет операции по приему, учету, выдаче и
хранению денежных средств. Он является материально-ответственным
лицом, следит за работой и правильным ведением документации. Бухгалтер
должен организовать и осуществлять бухгалтерский учет, проверять
достоверность получаемой информации, контролировать соблюдение
законности при расходовании денежных и материальных ресурсов.
Осуществляет учет поступающих денежных средств, товарно-материальных
63
ценностей, основных средств и своевременное отражение на
соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с их
движением, а также учет издержек производства и обращения, исполнение
смет расходов. Образование высшее, знание навыков бухгалтерского учета в
торговле. Опыт работы от 2-х лет.
Таблица 8
Штатное расписание
С пециальность
Количество,
Заработная
плата в
чел.
месяц, руб.
Основной персонал
Бариста
2
18 000
Вспомогательный персонал
Официант
2
16 000
Повар-кондитер
1
19 000
Уборщица
1
6000
Охранник
1
14 000
Управленческий персонал
Директор
1
20 000
Итого
10
127 000
Ставка страховых взносов составляет 30,2%, таким образом, в месяц на
социальные нужды перечисляется: 127 000 * 0,302 = 38 354 руб.
Ежемесячные отчисления на заработную плату составляют: 127 000 + 38 354
= 165 354 руб. и в год составит 1 984 248 руб.
Средний возраст сотрудников 27 лет. Режим работы ООО «Кофикс» с
9:00 до 22:00 часов.
Так как проектируемое предприятие относится к сфере обслуживания,
то планируемый график работы с 9.00 до 22.00. Таким образом, в
соответствии с трудовым кодексом режим работы барменов, официантов и
поваров, охранников устанавливается два через два, без перерывов, с 9.00 до
22.00.
64
Режим работы административно-управленческого персонала с 9.00 до
18.00 с перерывом на обед пять дней в неделю. Уборщица работает утром (до
открытия) и вечером (после закрытия) магазина.
2.7. Финансовый план ООО «Кофикс»
Финансовый план построен на основе прогноза плана маркетинга и
исходит из возможностей производственного плана.
По итогам расчетов проект рентабелен и срок его окупаемости =
Необходимые капитальные вложения / ЧП.
Срок окупаемости проекта =1 313 404 / 3 030 218 = 4 месяца. В проекте
предполагается использование заемные средства в размере 1 500 тыс. руб.
План доходов и расходов рассчитан по месяцам первого года
деятельности, кварталам второго, полугодиям третьего года, он отражает
устойчивую прибыль.
Планируемые показатели деятельности предприятия в год.
Определим выручку от реализации продукции предприятия по
следующей формуле:
ВР = ЦхК,
где: Ц - цена реализации продукции, руб.;
К - количество реализованной продукции, л.
ВР =90 x 75 240 = 6 771 600 (руб.)
Валовая прибыль:
ВП=ВР-С
где С - полная себестоимость реализованной продукции, руб.
ВП = 6 771 600 - 2 983 828 = 3 787 772 (руб.)
Тогда чистая прибыль:
ЧП = ВП - налог на прибыль,
ЧП = 3 787 772 -757 554 = 3 030 218 (руб.)