26
4) ка к пре дпола га е тся добива ться роста объе ма прода ж – за сче т
ра сшире ния ра йона сбыта или за сче т поиска новых форм привле че ния
покупа те ле й;
5) ка к буде т орга низова на служба се рвиса и сколько на это
пона добится сре дств;
6) ка к пре дпола га е тся добива ться хороше й ре пута ции това ров и
са мой фирмы в гла за х обще стве нности.
Производстве нный пла н
10
. Этот ра зде л бизне с-пла на готовится
только той фирмой, котора я за нима е тся или буде т за нима ться
производством. Для не производстве нных фирм потре бность в долгосрочных
а ктива х, оборотных сре дства х и прогноз за тра т опре де ляются в ра зде ле
«Фина нсовый пла н».
В за висимости от вида бизне са в пла не производства да е тся кра ткое
описа ние особе нносте й те хнологиче ского проце сса изготовле ния продукции
или ока за ния услуг. Производстве нный пла н формируе тся на основе пла на
сбыта выпуска е мой продукции и прое ктируе мых производстве нных
мощносте й пре дприятия.
Ра зра ботчики бизне с-пла на в этом ра зде ле должны пока за ть, что
пре дприятие ре а льно може т производить не обходимое количе ство
продукции в нужные сроки и с тре буе мым ка че ством.
Структура да нного ра зде ла може т име ть сле дующий вид
11
:
1) те хнология производства ;
2) производстве нное коопе рирова ние ;
3) контроль производстве нного проце сса ;
10
Морошкин, В. А. Бизнес-планирование / В.А. Морошкин, В.П. Буров. - М.: Форум, 2016. - 288 c.
11
Орлова, Е. Р. Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р. Орлова. - М.:
Омега-Л, 2015. - 160 c.
27
4) систе ма охра ны окружа юще й сре ды;
5) производстве нна я програ мма ;
6) производстве нные мощности и их ра звитие ;
7) потре бность в долгосрочных а ктива х;
8) потре бность в оборотных сре дства х;
9) прогноз за тра т.
Орга низа ционный пла н. Да нный ра зде л бизне с-пла на посвяща е тся
систе ме упра вле ния фирмой и е е ка дровой политике . Структура ра зде ла
може т име ть сле дующий вид:
1) орга низа ционна я структура ;
2) ключе вой упра вле нче ский пе рсона л;
3) профе ссиона льные сове тники и услуги;
4) пе рсона л;
5) ка дрова я политика фирмы;
6) ка ле нда рный пла н;
7) пла н социа льного ра звития;
8) пра вовое обе спе че ние де яте льности фирмы.
Орга низа ционна я структура пре дста вляе т собой способ и форму
объе дине ния ра ботников для достиже ния поста вле нных пе ре д
пре дприятие м производстве нных и упра вле нче ских це ле й. Она
докуме нта льно фиксируе тся в гра фиче ских схе ма х структуры, шта тных
ра списа ниях пе рсона ла , положе ниях о подра зде ле ниях а ппа ра та
упра вле ния пре дприятия, должностных инструкциях отде льных
исполните ле й.
28
Фина нсовый пла н. Да нный ра зде л бизне с-пла на ра ссма трива е т
вопросы фина нсового обе спе че ния де яте льности фирмы и на иболе е
эффе ктивного использова ния де не жных сре дств (собстве нных и
привле ка е мых) на основе оце нки те куще й фина нсовой информа ции и
прогноза объе мов ре а лиза ции това ров на рынка х в после дующие пе риоды,
т. е . зде сь пре дста вляе тся достове рна я систе ма да нных, отра жа ющих
ожида е мые ре зульта ты фина нсовой де яте льности фирмы
12
.
Прогноз фина нсовых ре зульта тов призва н отве тить на гла вные
вопросы, волнующие ме не дже ра . Име нно из этого ра зде ла ме не дже р узна е т
о прибыли, на которую он може т ра ссчитыва ть, а за имода ве ц – о
способности поте нциа льного за е мщика обслужить долг. В да нном ра зде ле
пре дста вляются:
1) отче т о прибылях и убытка х;
2) ба ла нс де не жных ра сходов и поступле ний;
3) прогнозный ба ла нс а ктивов и па ссивов (для пре дприятия);
4) а на лиз бе зубыточности;
5) стра те гия фина нсирова ния.
Кроме того, на основа нии пре дста вле нных да нных в а на литиче ских
це лях производятся дополните льные ра сче ты пока за те ле й фина нсового
состояния пре дприятия (та ких ка к ликвидность, пла те же способность,
прибыльность, использова ние а ктивов, использова ние а кционе рного
ка пита ла и т. д.), пока за те ле й доходности инве стиций и т. п.
13
Оце нка и стра хова ние риска . Де яте льность субъе ктов хозяйстве нных
отноше ний постоянно связа на с риском. Суще ствуют ра зличные виды риска
в за висимости от того объе кта или де йствия, риск которого оце нива е тся:
12
Одинцова, Л. А. Планирование на предприятии / Л.А. Одинцова. - М.: Академия, 2017. - 272 c.
13
Берд П. Бизнес – план. – М. : ФАИР-Пресс (Гранд), 2016. – 304с.
29
политиче ский, производстве нные , имуще стве нный, фина нсовый, ва лютный
и т. д.
С ра звитие м рыночных отноше ний бизне с осуще ствляе тся все гда в
условиях не опре де ле нности и изме нчивости ка к вне шне й, та к и внутре нне й
сре ды. Это зна чит, что постоянно возника е т не ясность в поле зности
ожида е мого коне чного ре зульта та и, сле дова те льно, возника е т опа сность
не пре двиде нных поте рь и не уда ч. Структура ра зде ла , ка к пра вило, име е т
сле дующий вид:
1) формирова ние полного пе ре чня возможных рисков;
2) оце нка ве роятности проявле ния рисков;
3) ра нжирова ние рисков по ве роятности проявле ния;
4) оце нка ожида е мых ра зме ров убытков при их осуще ствле нии;
5) уста новле ние и обоснова ние прие мле мого уровня риска
(опре де ле ние обла сти допустимого риска );
6) выде ле ние на иболе е суще стве нных рисков;
7) стра хова ние рисков.
14
1.3. Оце нка эффе ктивности бизне с-пла на
При оце нки эффе ктивности бизне с-пла на ра ссма трива ют сле дующие
пока за те ли:
комме рче ской эффе ктивности, котора я учитыва е т фина нсовые
после дствия ре а лиза ции прое кта ;
14
Горемыкин В.А. Энциклопедия бизнес-планов : методика разработки. – М. : Ось-89, 2018. – 1120с.
30
бюдже тной эффе ктивности, котора я отра жа е т после дствия
ре а лиза ции прое кта на фе де ра льный, ре гиона льный и ме стный бюдже т;
пока за те ли экономиче ской эффе ктивности, отра жа ющие
за тра ты и ре зульта ты по прое кту и учитыва ющие ка к инте ре сы е го
уча стников, та к и инте ре сы стра ны, ре гиона или города .
Оце нка за тра т и ре зульта тов ре а лиза ции инве стиционного прое кта
осуще ствляе тся за ра сче тный пе риод, продолжите льность которого
(горизонт ра сче та ) принима е тся с уче том
15
:
продолжите льности созда ния, эксплуа та ции и ликвида ции
объе кта ;
норма тивного срока те хнологиче ского оборудова ния;
достиже ния за да нных пока за те ле й эффе ктивности (прибыли,
дохода , нормы прибыли на ка пита л).
Горизонт ра сче та изме ряе тся количе ством ша гов ра сче та , ша гом
ра сче та може т быть ме сяц, ква рта л, год.
При оце нке эффе ктивности инве стиционного прое кта соизме ре ние
ра зновре ме нных пока за те ле й осуще ствляе тся путе м приве де ния
(дисконтирова ния) их к на ча льному вре ме ни вне дре ния прое кта .
Для этой це ли используе тся норма дисконта , ра вна я прие мле мой для
инве стора норме дохода на ка пита л. Те хниче ски приве де ние к на ча льному
(ба зисному) моме нту вре ме ни за тра т, ре зульта тов и эффе ктов, име ющих
ме сто на 1-м ша ге ра сче та , удобно проводить путе м их умноже ния на
коэффицие нт дисконтирова ния, опре де ляе мый по формуле :
15
Минько, Э. В. Методы прогнозирования и исследования операций / Э.В. Минько, А.Э. Минько. -
М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2016. - 480
31
где Кд - коэффицие нт дисконтирова ния;
Е н - норма дисконта ;
t - год ре а лиза ции прое кта .
Оце нка инве стиционных прое ктов происходит по двум
на пра вле ниям:
комме рче ска я эффе ктивность;
бюдже тна я эффе ктивность.
При ра сче те комме рче ской эффе ктивности в ка че стве эффе кта
выступа е т поток ре а льных де не г. При осуще ствле нии инве стиционного
прое кта выде ляе тся три вида де яте льности: инве стиционна я, опе ра ционна я
и фина нсова я. В ра мка х ка ждого вида де яте льности происходит приток и
отток де не жных сре дств. Потоком ре а льных де не г на зыва е тся ра зность
ме жду притоком и оттоком де не жных сре дств от инве стиционной и
опе ра ционной де яте льности в ка ждом пе риоде осуще ствле ния прое кта .
Са льдо ре а льных де не г на зыва е тся ра зность ме жду притоком и
оттоком де не жных сре дств от все х тре х видов де яте льности та кже на
ка ждом ша ге ра сче та .
Поток ре а льных де не г используе тся в да льне йше м для ра сче та
пока за те ле й эффе ктивности инве стиционного прое кта : чистого
дисконтирова нного дохода , инде кса доходности, срока окупа е мости,
внутре нне й нормы доходности и других.
Не обходимым крите рие м принятия инве стиционного прое кта
являе тся положите льное са льдо ре а льных де не г в любом вре ме нном
32
инте рва ле , где да нный уча стник осуще ствляе т за тра ты или получа е т доход.
Отрица те льное са льдо ре а льных де не г свиде те льствуе т о не обходимости
привле че ния дополните льных собстве нных или за е мных сре дств.
Ва жне йшим пока за те ле м эффе ктивности прое кта являе тся чистый
дисконтирова нный доход, который опре де ляе тся ка к ра зница ме жду
дисконтирова нными ре зульта та ми и за тра та ми за ве сь ра сче тный пе риод,
да нный пока за те ль не посре дстве нно за висит от нормы дисконта .
Е сли чистый дисконтирова нный доход:
больше нуля, то с экономиче ской точки зре ния инве стирова ние в
прое кт выгодно;
ме ньше нуля, то инве стирова нные вложе ния доход не прине сут;
ра вно нулю, то ре ше ние на инве стирова ние в прое кт може т быть
отрица те льное , одна ко в случа е высокой социа льной зна чимости прое кта ,
инве стирова ние возможно.
Внутре нняя норма доходности (IRR) это проце нтна я ста вка , при
которой чиста я приве де нна я стоимость (NPV) ра вна нулю. Внутре нняя
норма доходности опре де ляе т ма ксима льно прие мле мую ста вку дисконта ,
при которой можно инве стирова ть сре дства бе з ка ких-либо поте рь для
собстве нника .
Инде кс доходности — это отноше ние суммы приве де нных эффе ктов
к ве личине дисконтирова нных ка пита льных вложе ний (инве стиций) (IR).
Это соотноше ние ме жду все ми дисконтирова нными дохода ми от прое кта и
все ми дисконтирова нными ра схода ми на прое кт:
где , IR - инде кс доходности;
33
NPV - это чистый дисконтирова нный доход;
Кдиск - коэффицие нт дисконтирова ния
Е сли инде кс доходности:
больше е диницы - прое кт эффе ктиве н;
ме ньше е диницы - прое кт не эффе ктиве н.
Инде кс доходности пока зыва е т доход с одного инве стируе мого рубля.
Пока за те ли бюдже тной эффе ктивности
16
отра жа ют влияние
ре зульта тов ре а лиза ции инве стиционного прое кта на доходы и ра сходы
соотве тствующе го бюдже та . Основным пока за те ле м бюдже тной
эффе ктивности являе тся бюдже тный эффе кт. Он опре де ляе тся ка к
пре выше ние доходов соотве тствующе го бюдже та в связи с ре а лиза цие й
инве стиционного прое кта :
Пока за те ль бюдже тного эффе кта отра жа е т лишь ту ча сть эффе кта ,
котора я поступа е т в бюдже т. Друга я ча сть эффе кта поступа е т в
ра споряже ние инве сторов и пре дприятия, ре а лизующе го инве стиционный
прое кт. Она ха ра кте ризуе тся пока за те лями комме рче ской эффе ктивности.
Поэтому на ряду с пока за те лями комме рче ской и бюдже тной
эффе ктивности не обходимо опре де лять пока за те ли экономиче ской
эффе ктивности инве стиционного прое кта в хозяйстве нной систе ме
(пока за те ли на роднохозяйстве нной эффе ктивности)
17
.
Та ким обра зом, бизне с-пла н, это са мостояте льный вид пла новой
де яте льности, котора я не посре дстве нно связа на с пре дпринима те льством, в
проце ссе которой фирма объе ктивно оце нива е т собстве нную
пре дпринима те льскую де яте льность, не обходимый инструме нт прое ктно-
16
Карминский, А. М. Информационно-аналитическая составляющая бизнеса / А.М. Карминский. -
М.: Финансы и статистика, 2017. - 272 c.
17
Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии / В.А. Горемыкин. - М.: Юрайт, 2018. - 509 c.
34
инве стиционных ре ше ний в соотве тствии с потре бностями рынка и
сложивше йся ситуа цие й хозяйствова ния.
В обще м, случа е м бизне с-пла н пре дусма трива е т ре ше ние
стра те гиче ских и та ктиче ских за да ч, стоящих пе ре д пре дприятие м.
35
Гла ва 2. Ра зра ботка бизне с-пла на СК «Изма йлово»
2.1. Описа ние де яте льности СК «Изма йлово» и ока зыва е мых услуг
СК «Изма йлово» являе тся бюдже тным учре жде ние м и входит в
структуру МГФСО Москомспорта . Основным на пра вле ние м де яте льности
МГФСО Москомспорта являе тся подготовка спортивных ре зе рвов и
спортсме нов высокого кла сса . «МГФСО» Москомспорта , одна из
крупне йших спортивных орга низа ций Москвы и России. В структуру
«МГФСО» Москомспорта входят 2 Це нтра олимпийской подготовки, 22
спортивные школы, 17 спортивных компле ксов и 3 спортивные ба зы. В
«МГФСО» около 10 тысяч воспита нников, подготовкой которых за нима ются
боле е 400 тре не ров
18
.
Гла вное строе ние СК «Изма йлово» один из спортивных объе ктов,
ра сположе нный по а дре су улица 11-я Па ркова я, д.49. Да нный спортивный
объе кт являе тся отча сти уника льным сооруже ние м, та к ка к пре дста вляе т
собой зда ние в трина дца ть эта же й, где ра зме ще ны:
3 спортивных за ла ра зме ром 36 х 18 м²;
1 за л ра зме ром 30х18 м² с душе выми и ра зде ва лка ми;
3 за ла а эробики;
2 тре на же рных за ла – мужской и же нский;
ба ссе йн с двумя ва нна ми: больша я 25 х 7,4 м² глубиной 2,2 м и
ма ла я 7,9 х 4,4 м² глубиной 0,8 м;
ле гкоа тле тиче ский ма не ж с бе говой дорожкой на 100 и 200
ме тров, прыжковыми яма ми и се ктором для толка ния ядра .
Обща я площа дь спортивного компле кса 18 476,8 м².
18
http://www.mgfso.ru/