64
Таблица 3.12 - Расчет чистой прибыли
Наименование показателей
1-12 мес. тыс.руб.
13-24 мес. тыс.руб.
Выручка от реализации
(при минимальном количестве
обслуженных клиентов)
2300
3523
Себестоимость услуг
1126,28
1126,28
Чистая прибыль
1173,72
2396,72
В таблице 3.13 представлены потоки платежей в проект.
Таблица 3.13 - Потоки платежей в проект
Год
Потоки платежей в проект, тыс. руб.
0
– 1839,2
1
1173,72
2
2396,72
Обычно она вычисляется на годовой период. Проведем расчет чистого
приведенного дохода для годовой ставки 11,8%.
= 1173,72/(1+0,118)
1
+2396,72/(1+0,118)
2
–
1839,2 = 1049,84 + 2143,76– 1839,2 = 1354,4
Чистый приведенный доход больше 0, значит проект следует принять.
В отличие от показателя NPV индекс рентабельности является
относительным показателем. Он характеризует уровень доходов на единицу
затрат, т.е. эффективность вложений (чем больше значение этого показателя,
тем выше отдача каждого рубля, инвестированного в данный проект).
Проведем расчет индекса рентабельности для годовой ставки 15%:
= 3193,6 / 1839,2 = 1,74
Индекс рентабельности больше 1, проект следует принять.
65
Срок окупаемости проекта РР это число лет, в течение которых доход
превысит размер инвестиций.
Планируется открытие Кафе-ресторана с общим объемом инвестиций в
2965,48 тыс. рублей.
Далее запланирован выход на среднегодовую прибыль в размере
1785,22 тыс. рублей.
PP = 2965,48 / 1785,22=1,66 года
Простой срок окупаемости данного проекта равен 1,66 года или ≈20
месяцев.
Далее рассчитаем будущие денежные поступления от нового бизнеса с
учетом ставки дисконтирования. Примем за ставку дисконтирования 11,8%.
Дисконтированные денежные поступления за 2 года после открытия
бизнеса будут равны (по годам):
Таблица 3.14 - Дисконтированные денежные поступления после
открытия бизнеса
Год:
Расчет дисконтированных денежных поступлений
Результат расчета (тыс.руб)
1
1173,72/ (1+0,118)
1049,84
2
2396,72/ (1+0,118)
2
1917,38
Итого:
2967,22
Сумма денежных поступлений за 2 года в совокупности составит
2967,22 тыс. рублей, что является достаточным для возврата инвестиций в
размере 2965,48 тыс.руб.
Таким образом, дисконтированный срок окупаемости данного проекта
составит:
DPР = 2965,48 / 1917,38=1,55 года или ≈ 19 месяцев.
Далее проведем расчет внутренней нормы рентабельности - IRR
IRR =
2
√(1173,72+2396,72) /1839,2 -1=
2
√1,941-1 = 1,39 – 1 = 0,39
Прогноз финансовых показателей Кафе-ресторана на 2 года
представлен в таблице 3.12.
66
Таблица 3.12 - Финансовые показатели на 2 года
Показатель
Значение
Ставка дисконтирования, %
11,8
Период окупаемости - РР, мес.
20
Дисконтированный срок окупаемости - DPР, мес.
19
Чистый дисконтированный доход - NPV, тыс.руб.
1354,4
Индекс прибыльности - PI
1,74
Внутренняя норма рентабельности - IRR,%
39
Что говорит о том, что проект интересен с точки зрения
инвестирования и имеет интересные для инициатора проекта сроки возврата
вложенных средств.
Таблица 3.13 - Расчет точки безубыточности
№
Наименование
Сумма
1
Выручка (тыс.руб.)
2300
3
Постоянные затраты (тыс. руб.)
888
4
Переменные затраты (тыс.руб.)
162,63
5
Точка безубыточности (тыс.руб.)
(стр.1*стр3/(стр1-стр4)
955,567
Для текущей структуры и сегодняшних цен реализации продукции и
закупа сырья был сделан расчет точки безубыточности проекта, который
показал, что кафе-ресторан сможет выйти в прибыль, если ее выручка
составит более 955 тыс. руб. в месяц (рис.3.1).
Рис.3.1 - Точка безубыточности проекта
67
При Среднемесячной планируемой выручке в 2300 тыс. руб. это вполне
достижимый показатель и будет достигнут через 0,79 года работы
предприятия.
Первую прибыль предприятие начнет получать через 10 месяцев
работы, а окупаемость проекта настанет на 20-ом месяце после открытия.
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, бизнес-план является элементом любого проекта.
Бизнес-план - базовый документ, основные особенности проекта
устанавливаются в стандартной последовательности разделов, которые
позволяют задать параметры проекта и оценки партнеров и инвесторов в
экономической эффективности и ожидаемые инвестиции в этот проект.
Основная цель бизнес-плана - обеспечить целостную оценку
проектирования системы перспективы. Разработка бизнес-плана позволяет
планировать различные варианты развития конкурентной бизнес-стратегии,
то есть реализовать сценарий и систему планирования.
Создание бизнес-планов на действующих предприятиях
осуществляется с целью выполнения тактических, стратегических и
оперативных задач, которые связаны с дальнейшим процессом развития
производства. Если предприятие работает устойчиво и стабильно, то целью
бизнес-плана может быть обновление основных фондов производства.
Бизнес-планирование позволяет решать такие актуальные проблемы:
Определять степень жизнеспособности и устойчивости компании в будущем,
снижать риски предпринимательской деятельности; Конкретизировать
перспективы бизнеса при помощи качественных и количественных
показателей; Привлекать внимание и интерес, обеспечивать поддержку со
стороны инвесторов компании; Помогать получать опыт в планировании,
развивать перспективный взгляд на предприятие и его рабочую среду.
Идеей для разработки и реализации бизнес – плана, послужило
развитие производства организации ИП Гезалов Т.Г..
В целом можно отметить резкое и значительное улучшение
показателей деятельности ИП Гезалов Т.Г. в 2018 году по результатам
анализа рентабельности.
Таким образом, очевидно, что в деятельности предприятия произошли
только положительные изменения, благоприятно сказавшиеся на его работе и
69
приведшие к повышению прибыли предприятия, за счет повышения степени
удовлетворенности клиентов услугами ИП Гезалов Т.Г. Исходя из этого,
необходимо отметить, что данная компания является сильным конкурентом
на рынке общественного питания, четко выдерживает негативное влияние
внешних факторов и достойно справляется с ними.
У ИП Гезалов Т.Г. в 2018 году реализовывалась стратегия развития
бизнеса путем наращивания производственных мощностей, в связи с чем
руководством организации было принято решение об открытии дочерней
организации общественного питания (Кафе). При этом ставились следующие
цели:
Создать высокорентабельное предприятие.
Получить прибыль.
Удовлетворить спрос потребительского рынка.
Многие люди посещают кафе. Одни желают перекусить, другие –
отметить радостное событие, третьи – встретиться с друзьями, четвертые –
провести деловые переговоры.
Для городских жителей это норма жизни, а для предпринимателей –
интересный и перспективный вид бизнеса.
Сегмент общественного питания в российском бизнесе считается
весьма свободным, несмотря на его востребованность и высокий уровень
конкуренции. Причина кроется в том, что половина заведений закрывается
уже в течение первого года из-за неправильно выбранного формата,
некачественного сервиса и неумения решать организационные вопросы.
Именно поэтому перед тем как приступать к работе, важно составить бизнес-
план для кафе.
Кафе рассчитано на 50 посадочных мест, общей площадью 180 кв. м.
Цель: создание предприятия питания с уютной домашней атмосферой
для представителей среднего класса.
Описание предприятия.
70
Открывается кафе демократического типа, ориентированное на
посетителей среднего класса, вместимостью 50 посадочных мест. Основа
услуг кафе - смешанная кухня. В кафе должны быть представлены блюда
русской, восточной и европейской кухни. Способ обслуживания клиентов –
посредством системы официантов.
Описание услуг кафе.
Кафе будет специализироваться на приготовлении и подаче пищи
своим клиентам посредством системы официантов. Режим работы
предприятия с 11.00 до 2.00.
Предприятие предназначено для организации питания и проведения
досуга посетителей.
Контингент: жители района со средним доходом, работники
ближайших офисов во время бизнес ленчей, посетители, заказывающие еду с
собой.
Средний чек в кафе днем составляет 600 рублей, в вечернее и ночное
время суток – 1200 рублей (при 50%-ной загрузке кафе).
Дополнительные услуги: бесплатный «Wi-Fi¬, кулинария, еда на вынос,
организация банкетов.
Финансирование проекта планируется осуществить за счет
использования заемных источников финансирования
В целях финансирования проекта планируется получение банковского
кредита. Сумма займа составит 70% от необходимой суммы вложений.
В рамках займа будет оформлен залог помещения одного из кафе,
находящегося в собственности инициатора проекта.
Процентные платежи по кредиту начинаются с первого месяца
реализация данного проекта.
Возврат заемных средств начинается с первого месяца реализации
проекта. Это обстоятельство вводится в данный бизнес-план для упрощения
понимание структуры расчета потока и регулирования дисконтирования
денежного потока.
71
В планах развития бизнеса ИП Гезалов Т.Г. в рамках открытия нового
кафе предполагается:
определится со специализацией предприятия, провести
мониторинг рынка;
арендовать подходящее помещение;
зарегистрировать предприятие;
найти подходящих поставщиков сырья;
приобрести оборудование и установить его;
нанять персонал;
провести маркетинговую компанию.
Организация кафе представляется достаточно затратной, однако усилия
и вложенные средства окупятся с лихвой, если правильно и взвешенно
подойти к этому вопросу.
Для финансирования проекта открытия Кафе-ресторана планируется
привлечь капитальные вложения в размере 2965,484 рублей.
Финансовая оценка проекта:
-период окупаемости 20 месяцев
-чистый дисконтированный доход 1354,4 рублей;
-индекс прибыльности PI - рентабельности 1,74
- Внутренняя норма рентабельности IRR – 39%
Что говорит о том, что проект интересен с точки зрения
инвестирования и имеет интересные для инициатора проекта сроки возврата
вложенных средств.
Сумма денежных поступлений за 2 года в совокупности составит
2967,22 тыс. рублей, что является достаточным для возврата инвестиций в
размере 2965,48 тыс.руб.
Основными факторами риска при открытии кафе являются: активация
конкурентов поблизости, сезонность, высокая текучесть кадров, поломка
оборудования, недобросовестность сотрудников.
72
СПИCОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ,
от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание
законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая)
от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.12.2015) // "Российская газета", N 238-241,
08.12.1994
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2015) // "Российская газета", N 148-149,
06.08.1998
4. Абрамс Р. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного
бизнеса. 2-е изд. / Р. Абрамс. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - 486 c.
5. Бердина М. Ю., Торосян Е. К. Бизнес-план и маркетинг-план:
Практикум – М: Академия Естествознания, 2015 – 256 с.
6. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента¬. - М: Финансы
и статистика, 2015.- 384c.
7. Бизнес – план: учебно-практическое пособие / пер. с англ. Н.И.
Алмазовой и И.Ю. Булиной. – 3-е изд. – М.: Изд-во Проспект, 2015 – 232с.
8. Бухалков, М.И. Организация производства и управление
предприятием: Учебник / М.И. Бухалков . - М.: ИНФРА-М, 2016. - 506 c.
9. Бухалков М.И.Планирование на предприятии. - М.: Инфра-М,
2016.- 400c.
10. Бараненко, С. П. Стратегический менеджмент: моногр. / С.П.
Бараненко, М.Н. Дудин, Н.В. Лясников. - М.: Центрполиграф, 2016. - 320 c.
11. Бусов В.И. Управленческие решения. - М.: Юрайт, 2015. - 256 с.
12. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент.-М.: Издательство Питер,
2015. – 250 с.