53
Окончание таблицы 3.2
1
2
3
4
Шкаф холодильный
39000
2
78000
Жарочный шкаф
25000
1
25000
Мойка 3-х секционная
9000
1
9000
Весы настольные
5000
2
10000
Фритюрница
32000
1
32000
Гриль
20000
1
20000
Кофе-машина
45000
1
45000
Чайник электрический
1000
1
1000
Соковыжималка
15000
1
15000
Набор сковородок
2300
3
6900
Набор вог сковородок
4000
1
4000
Набор кастрюль
6500
3
19500
Набор посуды
2500
10
25000
Набор кухонных ножей
1600
3
4800
Плита
35000
1
35000
Барная стойка
50000
1
50000
Стеллажи
6000
4
24000
Кассовый аппарат
18000
1
18000
Компьютер
33000
1
33000
Кондиционер
20000
2
40000
Миксер
2000
1
2000
Пивное оборудование
35000
1
35000
Мебель
Столы дерев. (бол.)
Столы дерев. (мал.)
Стулья деревянные
7000
3500
2700
16
8
70
112000
28000
189000
Посуда + приборы + меню
20000
20000
Итого
913200
Для эффективной организации производства необходимо начислить
амортизационные отчисления.
Таблица 3.3 - Амортизация необходимого оборудования
Основные фонды
Стоимость,
тыс. руб.
Норма
амортизационных
отчислений, %
Сумма
амортизационных
отчислений,
тыс.руб.
1. Холодильное оборудование:
90
10
9,00
2. Тепловое оборудование:
198
12,5
24,75
3. Механическое оборудование:
27
16,7
45,09
4. Прочее торговое
оборудование:
598,2
12,5
74,775
5. ИТОГО
913,2
153,615
4) Расходы на заработную плату персонала.
54
Численность предприятия общественного питания определяется на
основе его мощности, условий и режима его работы. Штат предприятия
включает административно - управленческий персонал, работников
производства и работников зала. Оклады работников взяты на основании
штатного расписания ранее открытого ИП Гезаловым Т.Г. ресторана.
Штатное расписание столовой представлено табл. 3.4.
Таблица 3.4 - Штатное расписание Кафе-ресторана
Наименование
должностей
Численность
работников, чел.
Должностной
оклад, руб.
Сумма окладов,
руб.
1.Административно - управленческий персонал:
1.1. Директор
1
30000
30000
1.2. Гл. бухгалтер
1
28000
28000
Итого:
2
58000
2.Производственный персонал:
2.1. Зав. производством
1
15000
15000
2.2.Шеф - повар
1
25000
25000
2.3. Повар
3
15000
45000
2.4 Кухонный работник
1
7000
7000
Итого:
5
87000
3. Работники зала:
3.1. Администратор
1
10000
10000
3.2. Бармен
2
8000
16000
3.3. Старший официант
2
8000
16000
3.4 Официант
8
7000
56000
Итого:
13
98000
4. Прочие работники:
4.1.Уборщица
2
7000
14000
4.2. Охрана
4
9000
36000
4.3. Бухгалтер
2
15000
30000
Итого:
8
76000
Всего:
28
328000
Исходя из норм Налогового кодекса РФ, где сейчас прописаны тарифы
страховых взносов, на соцнужды необходимо перечислять 30 % от расходов
на заработную плату.
Расчет отчислений на социальные нужды: 328000*30% = 98400 руб.
5) Расходы на рекламу. Расходы по статье предусмотрены в размере 45
тыс. руб. в месяц.
6) Проценты за пользование кредитом и займами. Расходы по статье
55
отсутствуют, так как оборот покрывается собственными средствами.
7) Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации.
Расходы по статье предусмотрены в размере естественной убыли по ее
средней норме 0,15 % к выручке.
8) Расходы на тару. Расходы по статье отсутствуют, так как тара
является собственностью поставщиков.
9) Прочие расходы.
Прочие расходы включают: расходы на содержание и устройство комнат
отдыха, раздевалок, шкафов для спецодежды; оплата услуг связи; расходы на
покупку канцелярских товаров и бланков; расходы на экспертизу и
лабораторный анализ продуктов; расходы на ведение кассового хозяйства.
Расходы определены 0,4 % к выручке.
Данные по расходам предприятия представлены в таблице табл. 3.5.
Таблица 3.5 - Плановые расходы
№
Наименование
Сумма, тыс. руб.
Единовременные затраты
1
Аренда помещения
126,0
2
Ремонт помещения
300,0
3
Расходы на покупку оборудования
913,2
4
Проведение вентиляционной, канализационной систем и
других коммуникаций
500
Итого:
1839,2
Ежемесячные затраты
5
Аренда помещения
126,0
6
Амортизация
153,6
7
Расходы на оплату труда
328,0
8
Отчисления на социальные нужды
98,4
9
Налог ЕНВД
75,654
10
Расходы на рекламу
45
11
Закупка продовольствия
130
12
Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и
реализации
32,63
13
Расходы на тару
0,0
14
Оплата коммунальных и интернет-услуг
50
15
Прочие расходы
87
Итого:
1126, 284
Всего:
2965,484
Собственные средства:
889,64
Требуемые заемные средства:
2075,84
Ставка,%:
11,8%
Срок возврата инвестиций, мес.:
24
56
Организация кафе представляется достаточно затратной, однако усилия
и вложенные средства окупятся с лихвой, если правильно и взвешенно
подойти к этому вопросу.
3.2 Оценка рисков, связанных с реализацией проекта
В предпринимательской деятельности всегда существует опасность
того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не
достигнуты. Для этого необходимо попытаться спрогнозировать риски и
рассмотреть их влияние на деятельность предприятия.
К основным рискам, препятствующим вводу проекта в эксплуатацию и
его дальнейшему существованию можно отнести:
Политические риски: связаны с нестабильностью хозяйственного,
налогового, банковского, земельного и других законодательств в РФ,
отсутствием поддержки или противодействием правительства и т.п.
Меры по снижению риска:
совершенствование налогового законодательства;
формирование деловой внешней среды (партнеры, сети, финансово-
промышленные группы);
активное участие учредителей во взаимодействии с властными
структурами.
Юридические риски: связаны с несовершенством законодательства,
нечетко оформленными документами, неясностью судебных мер в случае
разногласий учредителей.
Меры по снижению риска:
четкая и однозначная формулировка соответствующих статей в
документах;
привлечение для оформления документов специалистов, имеющих
практический опыт в этой области.
57
Производственные риски: связаны с возможностью задержек ввода в
эксплуатацию новых технических средств и недостаточно высоким
качеством предоставляемых услуг.
Меры по снижению рисков:
четкое календарное планирование и управление реализацией
проекта;
разработка и использование системы контроля качества услуг;
обоснование и выделение финансовых средств для приобретения
оборудования;
подготовка квалифицированных кадров.
Внутренний социально-психологический риск: социальная
напряженность в коллективе, дефицит или текучесть профессиональных
кадров.
Меры по снижению риска:
подбор профессиональных кадров (включая тестирование), при
необходимости – обучение;
выработка механизма стимулирования работников, включая участие
в результатах деятельности фирмы;
система сквозной многоуровневой информированности рабочих и
служащих;
разработка эффективного подхода к формированию и
распределению фонда оплаты труда.
Маркетинговые риски: связаны с возможными задержками выхода на
рынок, неправильным (без учета потребностей рынка) набором услуг,
ошибочным выбором маркетинговой стратегии и ценовой политики.
Задержки выхода на рынок могут быть вызваны, к примеру,
производственно-техническими причинами.
Меры по снижению риска:
разработка маркетинговой стратегии;
58
разработка и реализация программы маркетинговых мероприятий;
проведение полного комплекса маркетинговых исследований и т.п.
Финансовые риски: отсутствие или незначительная величина доходов,
зависящих в первую очередь от рекламы и качества продуктов или услуг.
Меры по снижению риска:
неотложное проведение исследований требований потребителей
услуг;
обоснование и выделение достаточных финансовых средств для
создания и приобретения высококачественного оборудования;
выход на фондовый рынок;
разнообразие предлагаемых схем финансирования проекта;
разработка инвестиционно-финансовой стратегии;
проведение комплекса мер по поиску инвестиционных и кредитных
ресурсов.
Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-
экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в
таблице 3.6.
Таблица 3.6 - Финансово-экономические риски
Виды рисков
Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса
Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта
Снижение спроса
Снижение цен конкурентов
Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов
Падение продаж или снижение цен
Рост налогов
Уменьшение чистой прибыли
Рост цен на сырье, материалы, перевозки
Снижение прибыли из-за роста цен
Платежеспособность потребителей
Падение продаж
Зависимость от поставщиков, отсутствие
альтернативы
Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств
Увеличение кредитов
Произведем оценку финансово-экономических рисков, для этого
возьмем шесть простых рисков S
i
(i=1,2,6):
1- рост цен на сырье, материалы, перевозки;
2- появление альтернативного продукта;
59
3- снижение цен конкурентов;
4- увеличение производства у конкурентов;
5 – неустойчивость спроса;
6 – Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы.
По степени значимости (P
1
) все риски делятся на две группы: P
1
и P
2.
Риски первой группы считаются приоритетными, в первую группу
входят риски S
1,
S
2,
S
3,
S
4,
во вторую - S
5
S
6
. Число рисков в первой группе
М
1
= 4, а во второй М
2
= 2. По степени значимости рискам приданы веса - W
i
/W
1
= 0,4; W
2
= 0,2; W
3
= 0,15; W
4
= 0,12; W
5
= 0,08; W
6
= 0,05. Причем сумма
всех рисков по всем группам равна единице.
Для оценки рисков вероятности наступления событий, относящихся к
каждому простому риску, были привлечены эксперты (экспертная группа
состояла из сотрудников компании – ком. директор, руководитель ОМТС,
начальник отдела снабжения, бухгалтер, технолог, начальник ТО),
результаты их оценки приведены в таблице 3.7.
Таблица 3.7 - Оценка рисков экспертами
Вид риска
S
1
S
2
S
3
S
4
S
5
S
6
Средняя вероятность появления риска (V
i
)
0,4
0,3
0,6
0,2
0,5
0,7
Определим веса групп с наименьшим приоритетом по формуле (3.1):
W
k =
2/k*(f+1), (3.1)
где f – соотношение весов первого и последнего приоритета,
k – число включенных в расчет групп.
F = W
1
/W
6
= 0,4/0,05 = 8
Так как мы находим веса группы с наименьшим приоритетом то W
i
=
W
2
,
W
2
= 2/2(8+1) = 0,11 (по форм. 3.1)
60
Вес второй группы W
2
= 0,11, определим вес первой группы по
формуле (2.5):
W
1
= W
k
*((k-1)*f+1-1/k-1), (3.2)
W
1
= 0,11*((2-1)*8+1-1)/2-1) = 0,88
Вес первой группы W
1
= 0,88, определим веса простых рисков в
каждой из групп по формуле:
W
i
= W
1
/M
i
, (3.3)
где М
i
– число рисков в группе.
Для первой и второй группы веса рисков равны:
W
1
= 0,88/4 = 0,22 (по форм. 3.3)
W
2
= 0,11/2 = 0,055 (по форм. 3.3)
Данные расчета сведем в таблицу 3.8.
Таблица 3.8 - Веса рисков в приоритетных группах
Приоритеты
Вид риска
Вес риска в данной группе
P
1
S
1
0,22
S
2
0,22
S
3
0,22
S
4
0,22
P
2
S
5
0,055
S
6
0,055
Используя вероятные оценки рисков, полученные экспертами, можно
определить бальные оценки наступления рисков по формуле (3.4):
R = W
i
*V
i
, (3.4)
где R – Бальная оценка по всем рискам.
Расчет бальной оценки рисков представлен в таблице 3.9.
62
рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую
вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в
соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья,
материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти
оптимальное решение этой проблемы;
платежеспособность потребителей в современной ситуации
достаточно низкая, но, предприятие имеет возможность снизить отпускные
цены и увеличить объемы продаж;
увеличение производства у конкурентов имеет большую
вероятность, мера противодействия – создание продукта с новыми
потребительскими качествами;
зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую
вероятность по причинам указанным выше.
неустойчивость спроса маловероятна, потому, что этот рынок
является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в
структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения
отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;
появление нового продукта не стоит ожидать, т.к. он уже
существует. это вода и тосол. Основное решение этого вида риска – это
умеренная цена по отношению к цене конкурирующего товара и усиленная
рекламы по характеристикам этого продукта.
рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события
предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании
своей деятельности.
Каждый бизнес сопряжен также с определенными внутренними
рисками. Выделим основные внутренние риски, сопровождающие наш
бизнес при его открытии и функционировании. Факторы риска представлены
в таблице 3.11.
63
Таблица 3.11 - Факторы риска
Фактор риска
Чем грозит
Возможности преодоления
Активация конкурентов
поблизости
Уход части клиентов
к конкурентам
Подготовка специальных акций
и предложений для клиентов,
постоянный контроль качества,
выделение конкретных преимуществ
Сезонность
Снижение спроса
на услуги товара
Внедрение акционных предложений
для стимулирования спроса
Высокая текучесть
кадров
Постоянный поиск
новых сотрудников,
потеря качества
обслуживания
Внедрений премий за работу, а также
неденежное стимулирование
сотрудников (проведение
корпоративов, предоставление
подарков на праздники)
Поломка оборудования
Угроза бесперебойной
работы предприятия
общественного питания
Регулярное проверка ресторана
на соответствие нормам, тщательная
проверка перед покупкой, поиск
внештатного сотрудника для
возможного ремонта оборудования
Недобросовестность
сотрудников
Потеря выручки
Усиление контроля, внедрение ПО
для учета
Таким образом, основными факторами риска при открытии ресторана
являются: активация конкурентов поблизости, сезонность, высокая текучесть
кадров, поломка оборудования, недобросовестность сотрудников.
3.3 Оценка экономической эффективности от реализации проекта
Эффективность инвестиционного проекта может быть оценена с
помощью таких показателей как метод чистого приведенного дохода (Net
Present Value, NPV), индекс рентабельности (РI). Показатель чистого
приведенного дохода позволяет сопоставить величину капитальных
вложений (Invested Сapital, IC) с общей суммой чистых денежных
поступлений, поступающих в течение прогнозного периода. Характеризует
величину эффекта от будущей реализации инвестиционного проекта.
При расчете NPV используется ставка дисконтирования, определяющая
приведение будущих денежных потоков к стоимости сегодняшнего дня.
Проведем расчет планируемой чистой прибыли и представим его в
таблице 3.12.