33
Рисунок 2.5. – Динамика изменения коэффициента концентрации заемного
капитала, ед.
Представим в виде рисунка 2.6 динамику изменения коэффициента
соотношения заемных и собственных средств ООО «Агро Пингиш¬ за 2020-
2022 гг.
Из рисунка видно, что в 2020 году у организации не было заемного
капитала, а в 2021 году стоимость заемного капитала составлял 2% от
стоимости собственного капитала, как и в 2022 году.
Рисунок 2.6. – Динамика изменения коэффициента соотношения заемных и
собственных средств, ед.
0,00
0,01
0,01
0,02
0,02
0,03
2020 г. 2021 г. 2022 г.
0,00
0,02
0,02
0,00
0,01
0,01
0,02
0,02
0,03
2020 г. 2021 г. 2022 г.
0,00
0,02
0,02
34
Представим в виде рисунка 2.7 динамику изменения коэффициента
обеспеченности собственными средствами ООО «Агро Пингиш¬ за 2020-
2022 гг.
Рисунок 2.7. – Динамика изменения коэффициента обеспеченности
собственными средствами
Из рисунка видно, что за счет собственных средств в 2020 году
предприятие финансировало 100% текущей деятельности, в 2021 году, как и
в 2022 году предприятие финансировало 98% текущей деятельности за счет
собственных средств.
Представим в виде рисунка 2.8 динамику изменения коэффициента
соотношения оборотных и внеоборотных активов ООО «Агро Пингиш¬ за
2020-2022 гг.
Из рисунка видно, что в 2020 году оборотные активы составляли 2,42%
от стоимости внеоборотных активов, а в 2021 году, как и в 2022 году у
организации не было внеоборотных активов.
0,97
0,97
0,98
0,98
0,99
0,99
1,00
1,00
2020 г. 2021 г. 2022 г.
1,00
0,98 0,98
35
Рисунок 2.8. – Динамика изменения коэффициента соотношения оборотных и
внеоборотных активов
Представим в виде таблицы 2.6 анализ финансовой устойчивости ООО
«Агро Пингиш¬ на основе относительных показателей.
Из таблицы видно, что только коэффициент маневренности не
соответствовало нормативному значению в 2022 году также, как и в 2021
году.
Таблица 2.6
Анализ финансовой устойчивости ООО «Агро Пингиш¬ на основе
относительных показателей
Показатель
2020
г.
2021
г.
2022
г.
Абсолютное
изменение, +/-
Нормативное
значение
Коэффициент концентрации
собственного капитала
1,00
0,98
0,98
0,026
> 0,5
Коэффициент маневренности
0,71
1,00
1,00
-0,148
0,5>x>0,8
Коэффициент концентрации
заемного капитала
0,00
0,02
0,02
-0,026
< 0,5
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств
0,00
0,02
0,02
-0,068
< 0,5
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
1,00
0,98
0,98
-0,157
> 0,01
Коэффициент соотношения
оборотных и внеоборотных
активов
2,42
-
-
-0,388
< 1
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
2020 г. 2021 г. 2022 г.
2,42
0,00
0,00
36
В 2020 году только коэффициент обеспеченности собственными
средствами соответствовал нормативному значению в организации ООО
«Агро Пингиш¬.
Представим в виде таблицы 2.7 анализ ликвидности баланса ООО
«Агро Пингиш¬ за 2020 год.
Таблица 2.7
Анализ ликвидности баланса ООО «Агро Пингиш¬ за 2020 год, тыс. руб.
Наименование
показателя
Значение
показателя
Соотношение
Наименование
показателя
Значение
показателя
А1
15
А1>П1
П1
15
А2
184
А2>П2
П2
184
А3
36
А3>П3
П3
36
А4
97
А4<П4
П4
97
Баланс ООО «Агро Пингиш¬ в 2020 году был абсолютно ликвиден.
Показатели бухгалтерского баланса за 2021 год идентичны показателям
бухгалтерского баланса за 2022 год, поэтому покажем сразу ликвидность
бухгалтерского баланса ООО "Агро Пингиш¬ за 2022 год.
Представим в виде таблицы 2.8 анализ ликвидности баланса ООО
«Агро Пингиш¬ за 2022 год.
Таблица 2.8
Анализ ликвидности баланса ООО «Агро Пингиш¬ за 2022 год, тыс. руб.
Наименование
показателя
Значение
показателя
Соотношение
Наименование
показателя
Значение
показателя
А1
0
А1>П1
П1
2
А2
66
А2>П2
П2
0
А3
27
А3>П3
П3
0
А4
0
А4<П4
П4
91
Баланс ООО «Агро Пингиш¬ в 2022 году был абсолютно ликвиден.
Представим в виде рисунка 2.9 анализ показателей прибыли ООО
«Агро Пингиш¬ за период 2020-2022 гг.
37
Рисунок 2.9 − Анализ показателей прибыли ООО «Агро Пингиш¬ за период
2020-2022 гг.
Из рисунка 2.9 видно, что валовой убыток и убыток от реализации в
2020 году составляли 171 тыс. рублей, а в 2021 году убытки составили 222
тыс. рублей. Чистый убыток в 2021 году составил 226 тыс. рублей, что на 36
тыс. рублей больше, чем в 2020 году.
Таким образом, внеоборотные средства ООО «Агро Пингиш¬ состоят
только из основных средств, оборотные средства состоят из запасов,
дебиторской задолженности и денежных средств.
Анализ динамики и структуры активов говорит о том, что стоимость
активов снизилась на 62,0%, а структура перераспределилась в пользу
оборотных активов, т.е. в динамике увеличилась ликвидность активов.
В организации «Агро Пингиш¬ стоимость пассивов уменьшилась за
счет снижения нераспределенной прибыли.
У организации «Агро Пингиш¬ нет долгосрочных обязательств, а
стоимость внеоборотных активов могла в каждом из анализируемых
периодов быть покрыта за счет собственного капитала. Краткосрочные
активы могли быть покрыты за счет реализации оборотных активов в каждом
из анализируемых периодов.
-250
-200
-150
-100
-50
0
Валовой убыток Убыток от продаж Чистый убыток
-171 -171
-190
-222 -222
-226
2020 г. 2021 г.
38
Финансовая устойчивость ООО «Агро Пингиш¬ характеризовалась как
абсолютно устойчивая в каждом из анализируемых периодов.
Только коэффициент маневренности не соответствовало нормативному
значению в 2022 году также, как и в 2021 году. Баланс ООО «Агро Пингиш¬
за анализируемый период был абсолютно ликвиден.
Показатели эффективности деятельности свидетельствуют об
убыточности деятельности ООО «Агро Пингиш¬ как в 2020 году, так и в
2021 году.
2.3. Оценка потенциала развития предприятия и его конкурентных
преимуществ
Производством продукции сельского хозяйства в Архангельской
области занимаются порядка 40 сельхозорганизаций, 70 крестьянских
(фермерских) хозяйств, свыше 80 тысяч личных подсобных хозяйств [27].
На рисунке 2.10 представлена какие культуры выращивают на
территории Архангельской области.
Рисунок 2.10 – Выращивание культур в Архангельской области в 2022 г. [4]
74,2
13,7
9,4
0,5
2,2
Многолетние культуры Однолетние культуры Картофель
Ячмень яровой Прочее
39
Стоит отметить, что ООО «Агро Пингиш¬ занимается
преимущественно теми видами выращивания культур, которые занимают
наименьшую долю в общей структуре растениеводства Архангельской
области – однолетние культуры, ячмень.
Наивысшая урожайность в выращивании однолетних культурах и
ячменя наблюдается у Колхоза «ИСТОК¬. Однако основным конкурентом
ООО «Агро Пингиш¬ считает ООО «Княжестровское¬.
Для рассмотрения сильных и слабых сторон, возможностей и угроз
деятельности проводится SWOT-анализ предприятия.
На основании этого анализа рассматриваются сильные и слабые
стороны, возможности и угрозы деятельности предприятия. SWOT-анализ
ООО «Агро Пингиш¬ представлен в таблице 2.9.
Представим в виде таблицы 2.10 матрицу возможностей и угроз
деятельности ООО «Агро Пингиш¬.
Таблица 2.9
Матрица SWOT - анализа факторов деятельности ООО «Агро Пингиш¬
Сильные стороны
Слабые стороны
1. Наличие арендованной земли - посевная
площадь 4,7 га;
2. Устойчивое финансовое состояние
организации;
3. Большой срок работы в области
1. Нерентабельная (убыточная)
деятельность предприятия;
2. Сильная зависимость от погодных
условий;
3. Слабо организована работа
организации.
Возможности
Угрозы
1. Государственная поддержка в
предоставлении льготных кредитов;
2. Государственная поддержка в
страховании деятельности;
3. Применение льготного налогообложения;
4. Освоение новых видов производств
1. Международные санкции, которые
усугубляют экономический кризис в
стране;
2. Рост курса валют;
3. Трудность вхождения в отрасль.
В результате проведенного ситуационного анализа руководству фирмы
при выработке стратегии рекомендуется:
развивать стратегические возможности квадрата «Сила и
возможности¬;
40
стремиться нейтрализовать варианты развития в квадрате «Слабости
и угрозы¬;
двумя остальными квадратами гибко управлять, стремясь перевести
их по возможности в квадрат «Сила и возможности¬.
Таблица 2.10
Матрица возможностей и угроз деятельности ООО «Агро Пингиш¬
Сила и возможности
Сила и угрозы
1. Открытие новых производств – расширение
ассортимента;
2. Сдача посевных площадей в субаренду
1. Расширение ассортимента может
позволить завоевать потребителя;
Слабость и возможности
Слабость и угрозы
1. Перепрофилирование деятельности;
2. Разработка стратегии развития
организации;
3. Страховать посевную деятельность во
избежания убытков и покрытия затрат
1. Трудность вхождения в отрасль
снижает возможность
появления новых конкурентов
Таким образом, можно сделать вывод, что благодаря сильным
сторонам и представляющимся возможностям предприятие может
преодолеть слабые стороны и угрозы.
Проанализируем внешнюю среду ООО «Агро Пингиш¬, которая
складывается из факторов макросреды и факторов непосредственного
окружения фирмы. Анализ внешней среды дает возможность выяснить, на
что может рассчитывать ООО «Агро Пингиш¬, если она будет успешно
работать, таблица 2.11.
ООО «Агро Пингиш¬ может сдать свои площади в субаренду, а также
перепрофилировать свою деятельность, чтобы она не так сильно зависела от
урожайности года, либо страховать посевную деятельность во избежания
убытков и покрытия затрат. В любом случае организации необходимо
разработать стратегию развития организации.
Таким образом, ООО «Агро Пингиш¬ более 13 лет занимается
выращиванием однолетних культур в Архангельской области. Организация
владеет 4,7 гектарами посевной площадью.
41
Таблица 2.11
PEST-анализ ООО «Агро Пингиш¬
Факторы PEST
Воздействие внешних факторов
Мероприятия организации
Политические факторы
Снижение
стабильности в
обществе
Уменьшение объема реализации
продукции
Разработка стратегии по
увеличению экспорта
продукции из региона
Усиление
государственного
регулирования цен
Отказ торговых сетей от продажи
товаров из-за низкой торговой
наценки, ограничение каналов сбыта
продукции
Выработка мероприятий
по снижению
себестоимости продукции
Экономические факторы
Снижение уровня
располагаемых
доходов населения
Снижение спроса у потребителей,
приобретение товаров «первой
необходимости¬
Увеличение производства
социально-значимых
товаров
Социальные факторы
Рост мобильности
населения
Отток квалифицированных
работников, повышение «текучести¬
кадров
Совершенствование
системы стимулирования
труда
Усиление
требований к
качеству
продукции
Расширение маркетинговой
деятельности
Совершенствование
системы обеспечения
качества и безопасности
продукции
Технологические факторы
Повышение
инновационной
активности
предприятий-
конкурентов
Высокое качество товара и сервиса
у предприятий- конкурентов.
Финансирование инно-
вационных проектов, поиск
и привлечение сторонних
финансовых ресурсов
Отсутсвие
современной
модернизации
производства
Длительный производственный цикл
изготовления продукции, потери
Приобретение основных
производственных фондов
ООО «Агро Пингиш¬ имеет линейную структуру управления.
ООО «Агро Пингиш¬ не осуществляла посевную деятельность в 2022
году.
42
Внеоборотные средства ООО «Агро Пингиш¬ состоят только из
основных средств, оборотные средства состоят из запасов, дебиторской
задолженности и денежных средств.
Анализ динамики и структуры активов говорит о том, что стоимость
активов снизилась на 62,0%, а структура перераспределилась в пользу
оборотных активов, т.е. в динамике увеличилась ликвидность активов.
В организации «Агро Пингиш¬ стоимость пассивов уменьшилась за
счет снижения нераспределенной прибыли.
У организации «Агро Пингиш¬ нет долгосрочных обязательств, а
стоимость внеоборотных активов могла в каждом из анализируемых
периодов быть покрыта за счет собственного капитала. Краткосрочные
активы могли быть покрыты за счет реализации оборотных активов в каждом
из анализируемых периодов.
Финансовая устойчивость ООО «Агро Пингиш¬ характеризовалась как
абсолютно устойчивая в каждом из анализируемых периодов.
Только коэффициент маневренности не соответствовало нормативному
значению в 2022 году также, как и в 2021 году. Баланс ООО «Агро Пингиш¬
за анализируемый период был абсолютно ликвиден.
Показатели эффективности деятельности свидетельствуют об
убыточности деятельности ООО «Агро Пингиш¬ как в 2020 году, так и в
2021 году.
ООО «Агро Пингиш¬ может сдать свои площади в субаренду, а также
перепрофилировать свою деятельность, чтобы она не так сильно зависела от
урожайности года, либо страховать посевную деятельность во избежания
убытков и покрытия затрат. В любом случае организации необходимо
разработать стратегию развития организации.
ООО «Агро Пингиш¬ не осуществляла посевную деятельность за
период 2022-2023 гг., а, следовательно, не получало ни прибыли, ни убыток
за данный период времени.