43
В целом по результатам проведенного анализа выявлены следующие
негативные тенденции в деятельности организации:
1. Нерентабельная (убыточная) деятельность предприятия;
2. Сильная зависимость от погодных условий;
3. Слабо организована работа организации, отсутствие стратегии
развития;
4. Отсутствие основных средств и свободных денежных средств
организаций.
44
3. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ
СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ООО «АГРО ПИНГИШ¬
3.1 Системный подход к формированию комплексного плана развития
Стоит отметить, что ООО «Агро Пингиш¬ имеет возможность
расширить рынок сбыта за счет организации новых производств применяя
государственную поддержку.
Разработка стратегического планирования ООО «Агро Пингиш¬ - это
часть общей стратегии экономического и финансового развития ООО «Агро
Пингиш¬, в силу чего она должна согласовываться с ее целями и
направлениями. В свою очередь, финансовая стратегия оказывает
существенное влияние на общую экономическую стратегию предприятия,
поскольку изменение ситуации на макроуровне и на финансовом рынке
является причиной корректирования не только финансовой, но и общей
стратегии развития предприятия.
Механизмы адаптации планов предприятия ООО «Агро Пингиш¬ к
внешним условиям целесообразно строить на основе ситуационных планов,
которые обеспечат гибкость стратегии.
На рисунке 3.1 представлены основные этапы стратегии развития ООО
«Агро Пингиш¬.
Несмотря на сложную экономическую обстановку в последние годы
сельское хозяйство имеет положительную динамику развития. Это стало
возможным в результате усиления внимания селу со стороны государства,
которое сегодня рассматривает сельское хозяйство в числе важнейших
национальных приоритетов. Значительная перестройка произошла и в работе
самих сельхозпредприятий. За счет повышения качества работы в отрасли.
Для составления плана комплексного развития сельскохозяйственного
предприятия невозможно не учесть государственную поддержку.
45
Стоит отметить, что на предприятии будет реализоваться не только
продукция, выращенная на собственных полях, но и закупать овощи у других
сельхозтоваропроизводителей.
Рисунок 3.1 − Основные этапы стратегии развития ООО «Агро Пингиш¬
Так, государство оказывает поддержку сельскохозяйственным
предприятиям посредством двух программ: Постановления правительства
России № 1528 от 29 декабря 2016 г. и «программы 1432¬.
Первая предполагает предоставление льготного краткосрочного и
инвестиционного кредитования по ставке от 1 до 5%. Краткосрочное
кредитование предоставляется сроком на 1 год и согласно бюджетам
распределенным по направлениям регионам, в размере 100% от стоимости
кредита. Инвестиционное предполагает предоставление льготного кредита
сроком от 2 до 15 лет, в размере 70% от стоимости кредита. В рамках
Цель: вывод предприятия на новый уровень: Эффективная (прибыльная)
деятельность предприятия. Чистая прибыль в первый год 37259,9 тыс. руб.
Способ: создание завода по заморозке овощей мощностью 3750 т продукции
в год. (организовать высокотехнологичное производство овощной
продукции; обеспечить замещение импортной продукции собственным
производством)
Инструмент: государственная поддержка – льготный
инвестиционный кредит
Аренда производственного здания на кредитные средства и
осуществление в нем косметического ремонта
Срок реализации проекта 10 лет. Получение прибыли
предполагается с 1 года
46
инвестиционного кредитования можно приобрести сельскохозяйственную
технику.
Программа 1432 предполагает закупку сельскохозяйственной техники
по льготной ставке.
Для ООО «Агро Пингиш¬ более привлекательным является получение
льготных кредитов. Также стоит отметить, что организация может применять
льготную ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0% (для
сельскохозяйственных товаропроизводителей, не являющихся
плательщиками ЕСХН) без ограничения по срокам.
Для участия в программе льготного кредитования необходимо иметь
ОКВЭД сельхозтоваропроизводителя, вовремя оплачивать счета перед
бюджетом.
ООО «Агро Пингиш¬ подходит по данным параметрам на получение
льготных кредитов.
Стоит отметить, что во многих регионах не пользуются льготными
кредитами с государственной поддержкой в силу нежелания региональных
отделений банков заниматься данными программами, выделять на данные
виды кредитования отдельно специалистов, обучать их и т.п. В силу чего
сельхозтоваропроизводители в ряде регионов не могут получить льготные
кредиты, однако в настоящее время для подачи документов не нужно идти в
отделения банков. Достаточно на сайте Минсельхоза России просмотреть
список уполномоченных банков, выбрать банк, в который может обратиться
компания, лучше в ту, в которой открыт счет для ведения бизнеса и подать
заявку онлайн или в личном кабинете.
В рамках комплексного развития ООО «Агро Пингиш¬ предлагается:
применить льготную ставку по налогу на прибыль;
приобрести новый трактор, с помощью льготного
инвестиционного кредита;
развить новый проект по производству замороженных овощей с
помощью льготного инвестиционного кредита;
47
участвовать в программе госзакупок для реализации своей
продукции для совершенствования системы сбыта.
3.2 Экономическая оценка принятых решений
Таким образом, для улучшения деятельности ООО «Агро Пингиш¬
предлагается использовать государственную поддержку.
Для применения льготной ставки достаточно подать заявление и
получить результат от налоговой инспекции.
Для приобретения трактора необходимо взять документ о стоимости
новых тракторов, прийти в банк, в котором есть счет организации. В нашем
случае это АО «Россельхозбанк¬ и предоставить данные о стоимости
тракторов и подать заявление на получение кредита. К приобретению
планируется трактор Беларус МТЗ 320.4М, стоимостью 3 млн рублей.
Ежемесячный платеж при взятии кредита на 10 лет по льготной ставке,
ежемесячный платеж составит 19074 рублей. В связи с тем, что
финансируется 70% от стоимости инвестиционного кредита, то разницу в
30% предлагается погасить за счет реализации старого трактора. Старые
трактора, которые имеются у ООО «Агро Пингиш¬ на Авито.ру продаются
по стоимости в 850000-1000000 рублей.
Для участия в государственных закупках ООО «Агро Пингиш¬ уже
зарегистрирован в системе и знает процедуру участия в торгах.
Ассортиментный портфель включает в себя широкий перечень овощей,
которые максимально сохраняют все витамины и микроэлементы, благодаря
применению передовой технологии шоковой заморозки. Температура
продукции на выходе составляет -18 С. Время заморозки зависит от вида
сырья и колеблется от 8 до 25 минут. Фасовка продукции осуществляется в
полиэтиленовые упаковки по 300 гр., 400 гр., 450 гр., 500 гр., 1 кг, 1,5 кг.
48
Ассортимент продукции, подлежащей заморозке огромен, основными
являются следующие группы: томаты, капуста, морковь, картофель, горох,
кукуруза.
Поставщиками сырья будет являться местное население и так же будет
использоваться собственная с/х продукция ООО «Агро Пингиш¬.
В рамках Проекта предполагается создание завода по заморозке
овощей мощностью 3750 т продукции в год.
Выращиваемая продукция будет реализовываться через розничные и
оптовые торговые каналы.
Цель проекта: организовать высокотехнологичное производство
овощной продукции; обеспечить замещение импортной продукции
собственным производством.
Период планирования составляет 10 лет: с 2024 по 2033 гг., который
является основным периодом планирования.
Показатели эффективности рассчитываются с учетом основного
периода планирования. Интервал планирования составляет 1 квартал.
Прогноз денежного потока Проекта осуществлен в номинальном выражении,
в рублях.
Источниками финансирования являются заемные средства.
Предполагается, что Проект будет финансироваться на следующих
условиях:
предполагаемая ставка по кредитной линии - 5% в год от 70%
суммы кредита и 21% (16%+5%= ключевая ставка центрального банка
России + льготная ставка) от 30% от суммы кредита;
- кредит берется в рублях;
срок кредитования 120 месяцев;
возврат кредита осуществляется по графику, начиная с первого
года;
налог на прибыль составляет 0%.
49
Производственное здание планируется арендовать в промышленной
части района. Косметический ремонт согласован с арендодателем
(оценивается в 600 тыс. руб.).
Самые большие объемы продаж «заморозки¬ приходятся на зимние и
весенние месяцы, когда свежие овощи и фрукты стоят дорого, а витаминов в
них практически нет. В замороженных продуктах сохраняется гораздо
больше витаминов и минеральных веществ, чем в консервированных и даже
свежих, пролежавших в кладовых и хранилищах, поскольку считается, что
воздух в отличие от холода действует на витамины губительно. При
консервировании потеря биологической ценности продукта составляет более
40%, во время сушки овощи теряют около 70-80% витамина С, а в результате
замораживания - лишь 20-30%. Лучше всего продаются замороженные овощи
(66%), намного меньше фрукты и ягоды (15%). Оставшиеся 19% приходятся
на картофель-фри.
В части монопродуктов потребители отдают предпочтение цветной
капусте и стручковой фасоли. Популярные ранее овощные смеси и сегодня
по-прежнему покупаются активно.
Наиболее популярный вид упаковки - цветной полиэтиленовый пакет
0,45 кг, но для таких видов овощей, как гавайская смесь, картофель фри.
Если рассматривать динамику потребления замороженных овощей и фруктов
в различных городах, то наиболее впечатляющий взлет произошел в крупных
городах Сибири и Дальнего Востока.
Таким образом, рынок замороженных продуктов растет вместе с
ростом целевых групп потребителей. Можно предположить дальнейшее
активное продвижение «заморозки¬ вглубь Российской Федерации, особенно
в районы относительно успешного экономического развития.
B качестве основной продукции, производимой на заводе по
производству замороженных овощей ООО «Агро Пингиш¬ являются:
Морковь;
Картофель;
50
Цветная капуста;
Кукуруза;
Перец;
Зеленый горошек.
Завод по производству замороженных овощей выходит на близкую к
максимальной производственную мощность на 2-ой год. График загрузки
завода представлен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
График загрузки производственных мощностей
Месяц
1-й г.
2-й г.
3-й г.
4-й г.
5-й г.
6-й г.
7-й г.
8-й г.
9-й г.
10-й г.
1
0%
70%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
100%
2
0%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
100%
3
0%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
4
0%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
5
0%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
6
0%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
7
0%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
8
0%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
9
0%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
10
50%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
11
60%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
12
70%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
80%
90%
100%
Распределение объемов производства замороженной продукции с
учетом поэтапного ввода оборудования представлено в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Объем производства с учетом загрузки производственных мощностей, т
Продукция
1-й г.
2-й г.
3-й г.
4-й г.
5-й г.
6-й г.
7-й г.
8-й г.
9-й г.
10-й
г.
Морковь
130
370
375
375
375
375
375
375
375
400
Картофель
200
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1050
Капуста
100
370
375
375
375
375
375
375
375
500
Кукуруза
150
370
375
375
375
375
375
375
375
500
Перец
170
370
375
375
375
375
375
375
375
500
Зеленый
горошек
170
500
500
500
500
500
500
500
500
800
Итого
920
2980
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3750
51
Стоимость замороженной продукции формируется как среднее
арифметическое минимальной и максимальной ценой (таблица 3.3).
Таблица 3.3
Цены на замороженную продукцию
Продукция
Вес,
кг.
Минимальная цена,
руб.
Максимальная цена,
руб.
Средняя цена,
руб.
Морковь
1 кг.
45
53
49
Картофель
1 кг.
43
53
48
Капуста
1 кг.
47
57
52
Кукуруза
1 кг.
44
56
50
Перец
1 кг.
46
56
51
Зеленый
горошек
1 кг.
44
54
49
Продукция местных товаропроизводителей пользуется большим
спросом среди покупателей. Поэтому реализацию продукции предполагается
осуществлять на местном рынке. Сбыт предполагается через частных мелких
продавцов, торговые сети. Также предполагается участие в государственных
закупках с целью поставки продукции в детские сады и школы.
Кроме того, следует учитывать возрастной фактор - молодежь покупает
замороженную продукцию, так как она экономит время, затрачиваемое на
приготовление пищи, и стремится попробовать все новые вкусы.
Спрос на замороженные овощи и фрукты увеличивается благодаря
тенденции концентрации населения и ускорения темпа жизни в городах,
увеличения объема потребления овощей и фруктов, снижения объема
изготовления домашних заготовок. Стабильный пик потребления приходится
на ноябрь-март. В этот период продажи вырастают в несколько раз.
На предприятии по производству замороженных овощей будет создано
30 новых рабочих мест:
- производственный персонал - 25 чел.;
- административный персонал - 5 чел.
Страховые взносы составят 30%.
Заработная планируется сдельная для всего персонала.
52
Для расчета использованы следующие данные:
- средняя заработная плата планируется в размере 1 руб./кг. Включая
отчисления (70% заработной платы распределяется на управленческий
персонал, 30% - на производственный);
- амортизация составляет: 2100 тыс. руб./10 лет. =210 тыс. руб./год.;
- накладные расходы устанавливаются 20% от производственной
себестоимости (80% - накладные издержки производства; 20% - затраты на
сбыт) - исходя из опыта аналогичных заводов.
В рамках комплексного развития ООО «Агро Пингиш¬ предлагается:
применить льготную ставку по налогу на прибыль;
приобрести 2 новых трактора, с помощью льготного
инвестиционного кредита;
развить новый проект по производству замороженных овощей с
помощью льготного инвестиционного кредита;
участвовать в программе госзакупок для реализации своей
продукции для совершенствования системы сбыта (ООО «Агро Пингиш¬
реализует ежегодно свою продукцию государственному предприятию, но на
сумму всего в 28 тыс. руб.). Представим в виде таблицы 3.4 динамику
планируемой себестоимости реализации проекта.
Таблица 3.4
Динамика планируемой себестоимости реализации проекта, тыс. руб.
Наименование
показателя
2024
г.
2025
г.
2026
г.
2027
г.
2028
г.
2029
г.
2030
г.
2031
г.
2032
г.
2033
г.
Сырье и материалы
35238
21625
2
23435
0
25121
3
26818
8
28512
8
30358
8
3218
00
34013
8
35714
5
Заработная плата
1р/кг
50
5960
6000
6000
6000
6000
6000
6000
6000
6000
Амортизация
210
210
210
210
210
210
210
210
210
210
Затраты на сбыт
1761,
9
10812
,6
11717
,5
12560
,7
13409
,4
14256
,4
15179
,4
1609
0
17006
,9
17857
,2
Итого
37259
,9
23323
5
25227
8
26998
4
28780
7
30559
4
32497
7
3441
00
36335
5
38121
2
Затраты на сбыт планируется установить на уровне 5% от затрат на
сырье и материалы.