2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ
РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «СПО «АРКТИКА»
2.1 Краткая характеристика АО «СПО «Арктика»
АО «СПО «Арктика» - это предприятие судостроительной отрасли,
расположенное на северо-западе России, в городе Северодвинск
Архангельской области, основная сфера деятельности которого –
выполнение электромонтажных работ различной степени сложности.
В частности это:
- электромонтажные работы на судах и кораблях военного и
гражданского назначения
- разработка, изготовление и монтаж уникальных волоконно-
оптических кабельных судовых линий
- разработка, сервисное обслуживание и ремонт сложнейших систем
радиосвязи, радиолокации, навигации, гидроакустики, автоматики
управления торпедным и ракетным оружием
- любые операции среднего ремонта электродвигателей, генераторов,
преобразователей, распределительных устройств, станций управления и т.д.
- проектировка и изготовление электротехнических изделий морского и
общепромышленного назначения и т.п.
АО «СПО «Арктика» было образовано в 1952 году под названием
«Электромонтажное предприятие №8». В 1966-1975 годах носило название
«Северодвинское предприятие «ЭРА», а с января 1976 года преобразовано в
СПО «Арктика» с филиалом в Мурманске. В январе 2000 года объединение
было переименовано во ФГУП «СПО «Арктика». С 2007 года входит в состав
АО «Объединенная судостроительная корпорация».
[23]
В настоящее время АО «СПО «Арктика» активно участвует
в строительстве АПЛ 4-го поколения проектов «Ясень» и «Борей», ремонте
и модернизации крейсера «Адмирал Нахимов» на
АО «ПО «Севмаш»,
авианесущего крейсера «Адмирал Кузнецов» и других заказах
на
АО «ЦС «Звёздочка».
Общая численность предприятия более пяти тысяч человек.
Цеха и подразделения АО «СПО «Арктика» располагаются на
нескольких площадках:
- на собственных промышленных площадках №1 и №2 (комплекс
«Загородная складская база», расположенный на отдельной территории по
адресу Архангельское шоссе, д.14, относится к промышленной площадке
№2)
- на территории Акционерного общества «Центр судоремонта
«Звездочка» (АО «ЦС «Звездочка)
- на территории Акционерного общества «Северное
машиностроительное предприятие» (АО «ПО «Севмаш»)
Предприятие АО «СПО «Арктика» имеет 7 филиалов и
представительств:
- Головное представительство АО «СПО «Арктика», г. Северодвинск,
ш. Архангельское, д.34
- Филиал западный АО «СПО «Арктика», г. Калининград, туп.
Транспортный, д. 10, к. 41
- Филиал южный АО «СПО «Арктика», г. Севастополь, ул. Героев
Севастополя, д. 13
- Филиал северный АО «СПО «Арктика», г. Мурманск, ул. Адмирала
Флота Лобова, д. 100
- Обособленное подразделение АО «СПО «Арктика», г. Нижний
Новгород, ш. Московское, д. 213 А, Офис 201
- Представительство АО «СПО «Арктика», г. Санкт-Петербург,
Набережная Обводного Канала, д. 93 А
- Территориально обособленное структурное подразделение АО «СПО
«Арктика», г. Санкт-Петербург, ул. Бокситогорская, д. 7, Литер А [24,
c. 5]
Организационная структура АО «СПО «Арктика» представлена на
рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Организационная структура АО «СПО «Арктика»
Общие сведения о персонале предприятия представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Сведения о персонале АО «СПО «Арктика»
Персонал
2019
год
2020
год
2021
год
2022
год
2023
год
Измене
ние
отчетно
го года
к 2022
году
(процен
тов)
Списочная численность, всего, чел.
в том числе:
3 644
3 643
3 859
4 269
4 670
9,4
представительство в г. Санкт-
Петербург
0
0
0
1
20
1 900
филиал «Северный» АО «СПО
«Арктика»
0
0
66
67
116
73,1
филиал «Южный» АО «СПО
«Арктика»
0
0
2
33
42
27,3
филиал «Западный» АО «СПО
«Арктика»
0
0
0
0
102
-
Среднесписочная численность,
всего, чел. в том числе:
3 600
3 588
3 694
4 017
4 377
9,0
представительство в г. Санкт-
Петербург
0
0
0
1,2
12
900
филиал «Северный» АО «СПО
«Арктика»
0
0
51
64
92
43,8
филиал «Южный» АО «СПО
«Арктика»
0
0
0,2
13,3
36
170,7
филиал «Западный» АО «СПО
«Арктика»
0
0
0
0
32
-
Образовательный уровень
доля работников, имеющих высшее
образование
31 %
32 %
34 %
34 %
35 %
2,9
доля работников, имеющих полное
среднее и среднее специальное
образование
69 %
68 %
66 %
66 %
65 %
- 1,5
Структура по категориям, чел.
рабочие
2 301
2 294
2 432
2 673
2 758
3,2
служащие
101
100
104
109
108
- 0,9
специалисты
798
791
827
977
1 233
26,2
руководители
444
458
496
510
571
12,0
Возрастная структура, чел.
до 30 лет
755
609
801
844
951
12,7
30-39 лет
1 250
1 318
1 445
1 548
1 683
8,7
40-49 лет
592
737
764
942
1 107
17,5
50-59 лет
582
523
509
516
526
1,9
60 лет и старше
465
456
408
419
403
-3,8
Средний уровень заработной платы,
руб.
66
073
68
995
79
746
78
276
82
806
5,8
Число работников, прошедших
обучение за счет общества, чел.
265
292
835
720
1535
53,1
[25]
2.2 Анализ основных финансовых показателей деятельности АО «СПО
«Арктика»
Рассмотрим основные финансово-экономические показатели
деятельности предприятия АО «СПО «Арктика».
В 2023 году основной объем работ выполнялся в рамках исполнения
государственного оборонного заказа на объектах Головных исполнителей
Государственного оборонного заказа (далее ГОЗ) - АО «ПО «Севмаш», АО
«ЦС «Звездочка». Были исполнены контракты по электромонтажным
и регулировочно-сдаточным работам по заказам: атомные подводные лодки
«Казань», «Новосибирск», «Князь Олег»; изготовлена и передана заказчику
продукция электромеханического производства в количестве более 6 640
штук на сумму 592,9 млн. руб.
Общий объем работ, выполненных в 2023 году, составил 3 476 586 н/ч.
(в том числе, сторонние организации по договорам аутсорсинга 157 155 н/ч).
[24, с. 6]
Таблица 2.1 - Основные финансово-экономические показатели АО «СПО
«Арктика»
Наименование
Ед. изм.
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Изменение
2022 г. -2023 г.
Абс.
Отн.
Выручка (В)
тыс.руб.
7 519 697
7 804 254
9 622 876
1818622
0,23
Себестоимость (СС)
(себестоимость с
АУР)
тыс.руб.
6 772 050
7 301 011
6 929 867
-371144
-0,05
Валовая прибыль
(ВП)
тыс.руб.
747 647
503 243
2 693 009
2189766
4,35
Чистая прибыль (ЧП)
тыс.руб.
444 529
78 914
169 099
90185
1,14
Рентабельность
продукции
(ROM= ЧП/СС*100%)
%
6,6
1,1
2,4
1,3
1,18
Среднесписочная
численность (Ч)
чел.
3 694
4 017
4 377
360
0,09
Трудоемкость
н/ч
3 434 985
3 288 475
3 476 586
188111
0,06
Проведя анализ изменений основных экономических показателей
за 2021-2023 гг., можно отметить следующее.
Выручка. Наибольший размер показателя пришелся на 2023 год
9 622 876 тыс. руб., по сравнению с 2022 и 2021 годами увеличение
соответственно составило 2 103 179 тыс. руб. (28 %) и 1 818 622 тыс. руб.
(23 %). Увеличение размера выручки 2023 года по сравнению с показателями
2022 года обусловлено ростом объемов исполненных работ в сегменте «ГОЗ»
по направлениям «Судостроение» и «Судоремонт и модернизация»;
Себестоимость. Наибольший размер показателя пришелся на 2023 год
7 301 011 тыс. руб., по сравнению с 2021 и 2022 годами, превышение
соответственно составило 528 961 тыс. руб. (на 7,8 %) и 371 144 тыс. руб.
(на 5,4 %). Причиной меньшего объема себестоимости в 2023 году
по сравнению с 2022 годом является изменение учета затрат в бухгалтерской
(финансовой) отчетности Общества в соответствии с Федеральным
Стандартом бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы», в соответствии с
которым общехозяйственные расходы, формируемые на 26 счете, относятся
на статью «Административно-управленческие расходы», счет бухгалтерского
учета 90.08 и отражаются в 2 форме бухгалтерского баланса «Отчет о
финансовых результатах» по статье 2220 «Управленческие расходы (ранее
включались в статью 2120 «Себестоимость продаж»).
Чистая прибыль. Размер показателя в 2023 году составил 169 099 тыс.
руб. по сравнению с плановым значением (79 564 тыс. руб.), выполнение
показателя составило 218 %. Сравнивая фактические значения показателя
«Чистая прибыль» 2023 года относительно 2022 и 2021 годов наблюдается
отклонение, вызванное применением различных правил признания доходов и
расходов (Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на
прибыль организаций» ПБУ 18/02) и изменениями учетной политики, в связи
с началом применения в 2023 году Федерального Стандарта бухгалтерского
учета ФСБУ 5/2019 «Запасы».
Рентабельность продукции. В 2023 рентабельность продукции достигла
уровня 2,4 %, и находится на уровне превышающий значение 2022 года (1,1
%). Наибольший размер показателя, достигнут в 2021 году – 6,6 %. Резкое
снижение рентабельности в 2022 году вызвано сокращением объемов работ
по гособоронзаказу.
Рисунок 2.1 – Рентабельность АО «СПО Арктика» в 2021 – 2023 г.г.
Среднесписочная численность. В 2023 году среднесписочная
численность составила 4 377 человека (в том числе промышленно-
0
1
2
3
4
5
6
7
2021 год
2022 год
2023 год
Рентабельность АО «СПО Арктика» в 2021
– 2023 г.г.
производственного персонала 4 330 человек и непромышленный персонал
47 человек). Рост относительно 2022 года 360 человека (9 %), что
обусловлено изменением организационной структуры Общества и созданием
сети филиалов и обособленных подразделений в рамках развития проекта
ЦПС «ОСК-ЭМР» (городах Калининград, Мурманск, Севастополь и Санкт-
Петербург).
Бухгалтерский баланс АО «СПО «Арктика» в 2021 – 2023 г.г.
представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Бухгалтерский баланс АО «СПО «Арктика» в 2021 – 2023
г.г.
Наименование
показателя
Код строки
На 31 декабря
2023 года
На 31 декабря
2022 года
На 31 декабря
2021 года
Актив
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
1110
166
282
1 193
Основные средства
1150
1 151 928
1 225 784
1 299 890
Финансовые
вложения
1170
0
-
237
Отложенные
налоговые активы
1180
875 174
670 760
455 034
Прочие
внеоборотные
активы
1190
69 090
73 666
93 584
Итого по разделу I
1100
2 096 358
1 970 492
1 849 938
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
4 800 500
3 804 240
3 595 340
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
1220
9 342
3 777
2 417
Дебиторская
задолженность
1230
8 779 754
7 510 749
5 182 792
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
1250
1 128 376
1 644 911
1 033 796
Прочие оборотные
активы
1260
0
-
250
Итого по разделу
1200
14 717 972
12 963 677
9 814 595