63
производственного цеха современным программируемым раскроечным
комплексом. В комплексе реализация предложенных мероприятий обеспечит
для ООО «СтройконсалтГрупп» рост эффективности организации труда,
повышение заинтересованности в труде и рост результативности труда
работников и руководителей, минимизацию потерь рабочего времени
вследствие автоматизации, повышения качества управления и, в конечном
счете, рост лояльности работников и повышение производительности труда в
организации.
3.2 Оценка экономического эффекта от реализации предлагаемых
мероприятий
Проведем оценку эффективности реализации предлагаемого комплекса
мероприятий, направленных на внедрение дополнительного премирования
работников и реализацию программы повышения квалификации
руководителей организации. В целом эффект от реализации данного
комплекса решений будет выражен в первую очередь в сокращении потерь
рабочего времени и увеличении производительности труда на уже
существующей производственной мощности организации.
Расчет прироста текущих годовых расходов, обусловленных выплатой
дополнительных ежемесячных и годовых премий за лучшего работника, для
ООО «СтройконсалтГрупп» с учетом запланированного числа выплат
приведен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Расчет прироста текущих расходов организации на премирование работников
в рамках внедряемой системы дополнительного премирования
Мероприятие
Кол-во в год,
ед.
Стоимость за
единицу, руб.
Итого расходов,
тыс. руб.
1. Ежемесячная премия
24
9 000,0
216,0
2. Годовые премии
2
30 000,0
60,0
Итого
-
-
276,0
64
Согласно данным таблицы 3.5, совокупный прирост текущих расходов
ООО «СтройконсалтГрупп», обусловленный выплатами премий в рамках
применения предложенной системы дополнительного премирования
работников, составит 276,0 тыс. руб. за год, что с учетом расходов на
внедрение системы, составляющих 32,0 тыс. руб., в целом увеличит годовые
расходы организации на 308,0 тыс. руб.
Далее в таблице 3.6 приведен расчет прироста текущих расходов ООО
«СтройконсалтГрупп» на оплату полной стоимости предлагаемых курсов
повышения квалификации руководителей организации.
Таблица 3.6
Расчет полной стоимости курсов повышения квалификации руководителей
ООО «СтройконсалтГрупп»
Наименование курса
Кол-во
академи-
ческих часов
Кол-во
участников,
чел.
Стоимость 1
академи-
ческого часа,
руб.
Стоимость
курсов,
всего, тыс.
руб.
Executive MBA (Бизнес-
школа «XXI век Консалт»)
108,0
4,0
280,0
120,9
Международные стандарты
финансовой отчетности:
МСФО (Институт бизнес-
технологий)
96,0
3,0
145,0
41,8
Time Management (Группа
«Skillbox», ООО
«Байскилз»)
72,0
7,0
115,0
57,9
Итого
-
-
-
220,6
Общая стоимость курсов составит для ООО «СтройконсалтГрупп»
220,6 тыс. руб. Расчет числа участников произведен с учетом общего числа
руководителей целевых подразделений, которые должны пройти
рассматриваемые обучающие курсы.
Для определения прогнозируемого дохода от реализации
предложенных решений в таблице 3.7 проанализированы потери рабочего
времени работников ООО «СтройконсалтГрупп» за 2022 г.
65
Таблица 3.7
Оценка потерь рабочего времени и резерва их сокращения в
ООО «СтройконсалтГрупп» по данным за 2022 г.
Показатель
Значение
1. Совокупные потери рабочего времени, тыс. час.
40,9
из них:
1,5
1.1. прогулы
1.2. в связи с потерей трудоспособности
6,9
1.3. простои в работе из-за ненадлежащей работы
32,5
2. Прогнозный уровень снижения потерь рабочего времени, %
25,0
3. Резерв сокращения потерь, тыс. час. ((стр.1.1 + стр.1.3) х стр.2 : 100)
8,5
Прирост объема производства и продаж продукции, работ и услуг
организации за счет сокращения потерь рабочего времени может быть
рассчитан по формуле:
В = ПТ
ср.час
П
вр
, (3.1)
где В – резерв увеличения производства и реализации продукции, работ,
услуг, р.;
ПТ
ср.час
– среднечасовая производительность труда работников, р.;
П
вр
– сокращаемые потери рабочего времени, часы.
Тогда, используя рассмотренную модель (формула 3.1), определяем
резерв увеличения производства и продаж продукции, работ и услуг для
ООО «СтройконсалтГрупп», который составит:
В = 293,8 8,5 = 2 497,3 тыс. руб.,
где 293,8 – среднечасовая производительность труда 1 работника, руб.;
8,5 – резерв сокращения потерь рабочего времени, тыс. час.
66
С учетом возможности роста совокупного объема производства и
продаж продукции, работ и услуг ООО «СтройконсалтГрупп» на 2 497,3 тыс.
руб. прирост валовой прибыли с учетом ее среднего уровня, составляющего
54,54 % (по данным таблицы 2.1), может составить:
∆П
В
= 2 497,3 0,5454 = 1 362,0 тыс. руб.
Тогда прирост прибыли от продаж ООО «СтройконсалтГрупп» с
учетом покрытия расходов на реализацию предложенных мероприятий
можно определить по формуле:
∆П = ∆П
В
– ∆Р
перс
, (3.2)
где ∆П
В
– прирост валовой прибыли, руб.;
Р
перс
– прирост расходов на премирование обучение персонала, руб.
Производим расчет:
ΔП = 1 362,0 – 308,0 – 220,6 = 833,4 тыс. руб.
В таблице 3.8 отразим изменение показателей использования трудового
потенциала ООО «СтройконсалтГрупп» вследствие реализации
предложенного мероприятия.
Таблица 3.8
Расчет изменения показателей использования трудового потенциала
организации
Наименование показателя
2022 г.
С учетом
меро-
приятия
Измене-
ние, +/-
Выручка от продаж, тыс. руб.
17 511,0
20 008,3
2 497,3
Фонд заработной платы, тыс. руб.
4 596,0
4 904,0
308,0
67
Среднесписочная численность работников, чел.
29
29
0
Окончание таблицы 3.8
Наименование показателя
2022 г.
С учетом
меро-
приятия
Измене-
ние, +/-
Прибыль от продаж, тыс. руб.
3 209,0
4 042,4
833,4
Выручка от продаж на 1 работника, тыс. руб.
603,8
689,9
86,1
Зарплатоотдача, руб. / руб.
3,81
4,08
0,27
Прибыль от продаж на 1 работника, тыс. руб.
110,7
139,4
28,7
В результате реализации предлагаемого мероприятия и увеличения
выручки от продаж на 2 497,3 тыс. руб. прирост прибыли от продаж
организации может составить 833,4 тыс. руб., выручка от продаж на 1
работника вырастет на 86,1 тыс. руб., а прибыль – на 28,7 тыс. руб.
Таким образом, в целях решения обозначенных задач повышения
эффективности использования трудового потенциала для
ООО «СтройконсалтГрупп» предложены дополнительное премирование
работников и реализация комплексной программы повышения квалификации
для руководителей. Реализация предлагаемых мероприятий позволит
обеспечить повышение развитие ключевых навыков руководителей в их
функциональных зонах ответственности, повысить заинтересованность и
качество и результативность управления временем в производстве и
управлении. Ожидаемый прирост прибыли от продаж организации
вследствие реализации предложенного направления развития составит 833,4
тыс. руб., выручка от продаж на 1 работника вырастет на 86,1 тыс. руб., а
прибыль – на 28,7 тыс. руб.
Для оценки эффективности реализации мероприятия, направленного на
дооснащение производственного цеха современным программируемым
раскроечным комплексом, спрогнозируем рост производства и повышение
производительности труда в организации. Только на территории Гомельской
области, являющейся ключевым рынком работы организации, на
сегодняшний день работает более 90 частных предприятий и
индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию мебели
68
под заказ и не имеющих собственного производства, то есть заказывающих
раскрой у более крупных производителей.
Расчет годовой емкости рынка можно произвести по формуле (3.3):
Е
ΔВ
= N k n P, (3.3)
где N – количество потенциальных заказчиков на рынке, ед.;
k – уровень (коэффициент) освоения емкости;
n – среднее в год число заказов на раскрой одним партнером, ед.;
P – средняя стоимость одного заказа на раскрой, руб.
Даже, если ООО «СтройконсалтГрупп» сможет наладить постоянное
сотрудничество хотя бы с 10 % от имеющихся в регионе представителей, то
годовой объем реализации продукции может составить:
ΔВ = 90 0,10 52 25,0 = 11 700,0 тыс. руб.,
где 90 0,10 – планируемое число постоянных партнеров, 10 % от общего
числа в регионе;
52 – среднее в год число заказов на раскрой одним партнером, ед.;
25,0 – средняя стоимость одного заказа на раскрой, тыс. руб.
Как показывают расчеты, прирост выручки от продаж
ООО «СтройконсалтГрупп» за счет внедрения программируемого
раскройного оборудования составит 11 700,0 тыс. руб.
Зная величину прогнозируемого прироста выручки от продаж, можно
рассчитать прогнозный прирост прибыли от продаж, используя формулу
(3.4):
ΔП = ΔВ R
отч
, (3.4)
69
где ΔП – прирост прибыли от продаж, руб.;
ΔВ – прогнозный прирост выручки от продаж, руб.;
R
отч
– фактический уровень рентабельности продаж в отчетном году.
Основываясь на данных о рентабельности продаж за 2022 год, которая
составляет 18,33 %, рассчитаем прогнозный прирост прибыли от продаж для
ООО «СтройконсалтГрупп»:
ΔП = 11 700,0 0,1833 = 2 144,6 тыс. руб.
Прирост чистого дохода составит, тогда, с учетом налога на прибыль и
формирования амортизационного фонда:
ΔЧД = 2 144,6 – 2 144,6 0,20 + 2 411,9 0,20 = 2 198,1 тыс. руб.
где 2 144,6 – прирост прибыли от продаж, тыс. руб.;
2 144,6 0,20 – величина налога на прибыль (20 %);
2 411,9 х 0,20 – амортизация оборудования (20 %);
В таблице 3.9 произведен расчет окупаемости, чистого
дисконтированного дохода и показателей эффективности предложенного
мероприятия по внедрению нового оборудования.
Таблица 3.9
Расчет эффективности внедрения раскроечного комплекса в организации
Показатель
2024 г.
2025 г.
2026 г.
1. Инвестиции, тыс. руб.
2 411,9
2. Чистая прибыль, тыс. руб.
2 198,1
2 198,1
2 198,1
3. Чистый поток наличности, тыс. руб. (стр.2 - стр.1)
-213,8
2 198,1
2 198,1
4. Чистый поток наличности нарастающим (ЧПН), тыс. руб.
(по стр.3)
-213,8
1 984,3
4 182,4
70
5. Коэффициент дисконтирования (ставка - 9,5 %)
0,913
0,834
0,762
6. Дисконтированный доход, тыс. руб. (стр.2 х стр.5)
2 006,9
1 833,2
1 675,0
Окончание таблицы 3.9
Показатель
2024 г.
2025 г.
2026 г.
7. Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. (стр.6 - стр.1)
-405,0
1 833,2
1 675,0
8. Чистая текущая стоимость инвестиций (NPV), тыс. руб. (по
стр. 7)
-405,0
1 428,2
3 103,2
9. Простой срок окупаемости (PP), лет
1,10
10. Динамический срок окупаемости (DPP), лет
1,22
11. Индекс доходности (стр.8 / стр.1)
1,29
Как показывают проведенные расчеты, чистая текущая стоимость
инвестиций составит 3 103,2 тыс. руб., а окупаемость инвестиций составит
1,22 года. То есть можно говорить об их высокой экономической
эффективности.
В таблице 3.10 отразим изменение показателей использования
трудового потенциала ООО «СтройконсалтГрупп» вследствие реализации
предложенного мероприятия.
Таблица 3.10
Расчет изменения показателей использования трудового потенциала
организации
Наименование показателя
2022 г.
С учетом
меро-
приятия
Измене-
ние, +/-
Выручка от продаж, тыс. руб.
17 511,0
29 211,0
11 700,0
Фонд заработной платы, тыс. руб.
4 596,0
4 596,0
0,0
Среднесписочная численность работников, чел.
29
29
0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
3 209,0
5 353,6
2 144,6
Выручка от продаж на 1 работника
(производительность труда), тыс. руб.
603,8
1 007,3
403,5
Зарплатоотдача, руб. / руб.
3,81
6,36
2,55
Прибыль от продаж на 1 работника, тыс. руб.
110,7
184,6
73,9
В результате реализации предлагаемого мероприятия и увеличения
выручки от продаж ООО «СтройконсалтГрупп» на 11 700,0 тыс. руб. прирост
прибыли от продаж организации может составить 2 144,6 тыс. руб., выручка
от продаж на 1 работника вырастет на 403,5 тыс. руб., а прибыль – на 73,9
тыс. руб.
71
Таким образом, предложенное мероприятие позволяет обеспечить
более высокий уровень организации и планирования раскройных работ в
организации, обеспечивает углубление ассортимента по основному виду
производственной деятельности организации за счет модернизации и
развития возможностей распила, что обеспечит для
ООО «СтройконсалтГрупп» прирост прибыли от продаж на 2 144,6 тыс. руб.,
в том числе в расчете на 1 работника организации на 73,9 тыс. руб.;
производительность труда в организации увеличится на 403,5 тыс. руб.
В таблице 3.11 представлены сведения об изменении результатов
деятельности ООО «СтройконсалтГрупп» в результате реализации всего
комплекса предложенных мероприятий.
Таблица 3.11
Изменение результатов деятельности и эффективности использования
трудового потенциала ООО «СтройконсалтГрупп» в результате реализации
предлагаемых мероприятий
Наименование показателя
2022 г.
С учетом
меро-
приятий
Измене-
ние, +/-
Выручка от продаж, тыс. руб.
17 511,0
31 708,3
14 197,3
Фонд заработной платы, тыс. руб.
4 596,0
4 904,0
308,0
Среднесписочная численность работников, чел.
29
29
0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
3 209,0
6 187,0
2 978,0
Выручка от продаж на 1 работника
(производительность труда), тыс. руб.
603,8
1 093,4
489,6
Зарплатоотдача, руб. / руб.
3,81
6,47
2,66
Прибыль от продаж на 1 работника, тыс. руб.
110,7
213,3
102,6
В результате реализации всего комплекса предложенных мероприятий
увеличение выручки от продаж организации составит 14 197,3 тыс. руб.,
прирост прибыли от продаж – 2 978,0 тыс. руб., производительность труда в
организации увеличится на 489,6 тыс. руб., а прибыль – на 102,6 тыс. руб.
Таким образом, по результатам разработки путей повышения
эффективности использования трудового потенциала в организации можно
отметить следующее:
72
1. Для ООО «СтройконсалтГрупп» в целях повышения эффективности
использования трудового потенциала организации с учетом обозначенных
проблем и выделенных ключевых задач его развития в организации
предложен комплекс мероприятий, который включает: внедрение
дополнительной к основной, действующей в организации, системы
ежемесячного премирования работников на основе их рейтинга раздельно
среди специалистов и среди рабочих; реализацию программы повышения
квалификации руководителей организации; дооснащение производственного
цеха современным программируемым раскроечным комплексом.
2. Реализация мероприятий, направленных на внедрение
дополнительной к основной, действующей в организации, системы
ежемесячного премирования работников на основе их рейтинга раздельно
среди специалистов и среди рабочих, а также реализацию программы
повышения квалификации руководителей организации, позволит обеспечить
повышение развитие ключевых навыков руководителей в их
функциональных зонах ответственности, повысить заинтересованность и
качество и результативность управления временем в производстве и
управлении. Ожидаемый прирост прибыли от продаж организации
вследствие реализации предложенного направления развития составит 833,4
тыс. руб., выручка от продаж на 1 работника вырастет на 86,1 тыс. руб., а
прибыль – на 28,7 тыс. руб.
3. Предложенное мероприятие, направленное на дооснащение
производственного цеха современным программируемым раскроечным
комплексом, позволяет обеспечить более высокий уровень организации и
планирования раскройных работ в организации, обеспечивает углубление
ассортимента по основному виду производственной деятельности
организации за счет модернизации и развития возможностей распила, что
обеспечит для ООО «СтройконсалтГрупп» прирост прибыли от продаж на
2 144,6 тыс. руб., в том числе в расчете на 1 работника организации на 73,9