63
Таблица 3.8
Анализ показателей рентабельности ООО «Балттрансавто¬ до и после
реализации нового направления деятельности, %
Наименование показателя
2022
год
Прогнозный
год
Изменение
прогноз к 2022г.
Рентабельность продукции
2,7
10,8
8,1
Рентабельность продаж
5,4
13,4
8,1
Рентабельность производства
4,1
17,3
13,1
Чистая рентабельность
2,6
9,4
6,8
Рентабельность собственного капитала
17,6
22,6
5,0
Рентабельность внеоборотных средств
9,3
38,8
29,5
Рентабельность оборотных средств
7,4
31,1
23,7
Согласно полученным данным таблицы 3.8 можно сделать следующие
выводы:
1. Рентабельности продукции увеличилась и составила 10,8%. Данное
изменение свидетельствует о повышении эффективности реализуемых в
организации услуг.
2. Значение рентабельности продаж возросло и составило 13,4%, это
является положительным фактором и говорит о том, что темпы роста
выручки превышают темпы роста себестоимости услуг.
3. Величина рентабельности производства после внедрения нового
направления деятельности увеличилась практически в 4 раза. Это является
положительной динамикой и говорит об улучшении деятельности всей
исследуемой организации. Полученное значение коэффициента
рентабельности продаж теперь попадает под другую шкалу нормативного
значения и характеризуется как средний показатель, при котором
предприятие может стабильно работать.
4. Значение коэффициента чистой рентабельности увеличилось в 3
раза. Рост данного показателя отражает увеличение объемов оказанных услуг
и демонстрирует эффективность деятельности исследуемого предприятия.
5. Показатели рентабельности собственного капитала,
рентабельности внеоборотных активов и рентабельности оборотных активов
64
также имеют тенденцию к увеличению. Основным фактором повышения
вышеуказанных показателей является рост чистой прибыли.
Наглядно изменение показателей рентабельности до и после внедрения
предлагаемого мероприятия представлено на рисунке 3.2.
Рисунок 3.3 – Показатели рентабельности до и после внедрения
предлагаемого мероприятия, %
На заключительном этапе необходимо рассчитать экономическую
эффективность от предложенных мероприятий.
Эффективность от мероприятий рассчитывается по следующей
формуле:
Эффективность = прирост чистой прибыли/ общая сумма затрат *100%
= 6613,4/4786,46*100% = 138,2%
Срок окупаемости рассчитывается по формуле:
Ср= общая сумма затрат / прирост чистой прибыли = 4786,46/6613,4=
8,7 месяца.
Таким образом, экономический эффект от нового направления
деятельности составит 6613,4 тыс. руб., эффективность проекта – 138,2% и
срок окупаемости составит 8,7 месяца.
2,7
5,4
4,1
2,6
17,6
9,3
7,4
10,8
13,4
17,3
9,4
22,6
38,8
31,1
0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 40,0 45,0
Рентабельность продукции
Рентабельность продаж
Рентабельность произодства
Чистая рентабельность
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность внеоборотных средств,%
Рентабельность оборотных средств,%
Прогнозный год
2022
65
Согласно всем представленным результатам можно сделать вывод, что,
реализация мероприятия по открытию нового направления деятельности
ООО «Балттрансавто¬ положительно скажется на основных финансовых
показателях фирмы. Все показатели, характеризующие рентабельность,
имеют положительную динамику и свидетельствуют о том, что компания
после внедрения предложенных мероприятий будет работать эффективнее,
чем раньше.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основным видом деятельности ООО «Балттрансавто¬ является
регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в
городском и пригородном сообщении. Также ООО «Балттрансавто¬ вправе
осуществлять и другие, не запрещенные законодательством России, виды
деятельности.
Для оценки эффективности деятельности ООО «Балттрансавто¬ был
проведен анализ основных экономических показателей деятельности
предприятия за 2020-2022 гг. Согласно данному анализу можно сделать
следующие выводы:
1. выручка в 2021 году по сравнению с 2020 годом выросла на
28,6%, а в 2022 году по отношению к 2021 году еще на 20,9 %.
2. себестоимость в 2021 году выросла на 26,6% по сравнению с 2020
годом. а в 2022 году - на 15,3%.
3. чистая прибыль в 2021 году уменьшилась на30%. Но уже к концу
2022 года значительно увеличилась на 1641,2% и составила 2072 тыс. руб.
4. в 2021 году фондоотдача увеличилась на 15,8%., а в 2022 году
еще на 63,6%..
5. Среднегодовая стоимость имущества в 2021 году существенно не
изменилась, но уже в 2022 год данный показатель вырос на 22,4%.
Большую часть активов составляет основные средства предприятия.
Удельный вес этой статьи сократился в 2021 году с 49,2% до 41,6%, но уже в
2022 году увеличился до 49,1%. Доля собственного капитала ООО
«Балттрансавто¬ в 2020 году составляла 14,2%, а заемного 85,8%, в 2021 году
– 16,2% собственного и 83,8% заемного, в 2022 году 34,6% - собственного и
65,4% - заемного. Рост доли собственного капитала надо заемным
положительно сказывается на деятельности организации.
Бухгалтерский баланс организации является практически
неликвидным, из четырех неравенств в норме находится только одно.
67
Коэффициенты ликвидности не соответствуют норме, ходя имеют
положительную динамику и приближаются к ней. Предприятие не сможет
расплатиться по своим долгам без ущерба деятельности фирмы.
Показатели финансовой устойчивости также не соответствуют
нормативным значениям. Предприятие обеспечено не полностью
собственными источниками финансирования. Однако следует также
отметить, что абсолютно все показатели финансовой устойчивости за
рассматриваемый период показали положительную динамику, что может
свидетельствовать о возможности улучшения финансового положения
фирмы.
Согласно данным структурно-динамического анализа финансовых
результатов деятельности ООО «Балттрансавто¬ за 2020-2022 годы можно
выделить следующие тенденции:
1) выручка от продажи продукции за анализируемый период
увеличилась на 55,5%;
2) себестоимость в 2022 году выросла на 45,9% по сравнению с 2021
годом
3) прибыль от продаж в 2020 была отрицательная, но в 2022 году
увеличилась на 4742 тыс. руб. и составила 4296 тыс. руб.
4) прирост прочих доходов в 2022 году по сравнению с 2020 годом
составил 362,6%; прочие расходы также имели тенденцию к росту, но
гораздо большими темпами (на 1262,1% за аналогичный период);
5) чистая прибыль увеличилась за весь период на 1902 тыс. руб. или
на 1118,8%.
6) Положительным моментом при анализе структуры и динамики
финансовых результатов является превышение за весь рассматриваемый
период темпов прироста выручки от продажи транспортных услуг над
темпами прироста себестоимости данных услуг.
7) Доходы ООО «Балттрансавто¬ растут более быстрыми темпами,
чем расходы, что является положительной динамикой.
68
Таким образом, проанализировав источники формирования прибыли
можно сказать, что в анализируемом предприятии на величину чистой
прибыли влияет непосредственно величина доходов и расходов. В ООО
«Балттрансавто¬ к расходам относятся затраты по обычному виду
деятельности и прочие расходы. К совокупным доходам следует отнести
выручку и прочие доходы.
В целом производственно-хозяйственная деятельность предприятия
является прибыльной. Однако существуют некоторые проблемы, решение
которых нельзя игнорировать. Коэффициент рентабельности производства
имеет низкие значения. Абсолютно все коэффициенты рентабельности
показали положительной рост только в 2022 году. Путем эффективного
управления финансами организации необходимо сохранить исследованные
коэффициенты на таком уровни, либо улучшить их. Также необходимо
повышать уровень прибыльности путем выхода на новый рынок услуг,
разработки и внедрения нового направления деятельности.
Новое направление деятельности организации будет включать в себя не
только организацию переездов, но и предоставление по требованию клиента
профессиональной команды грузчиков, возможность выбрать автотранспорт,
а также аренду транспортных средств с/без водителя. Также при оценке
эффективности предложенного мероприятия был проведен расчет всех затрат
организации, представлен прогнозный отчет о финансовых результатах,
согласно которому после внедрения нового направления деятельности
планируемая чистая прибыль составит 3760,6 тыс. руб., что на 1688,6 тыс.
руб. или на 81,5% больше, чем в базовом году.
Таким образом, реализация мероприятия по открытию нового
направления деятельности ООО «Балттрансавто¬ положительно сказывается
на основных финансовых показателях фирмы. Все показатели,
характеризующие рентабельность, имеют положительную динамику и
свидетельствуют о том, что компания после внедрения предложенных
мероприятий будет работать эффективнее, чем раньше.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и
финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие /
И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 214 с.
2. Абдукаримов, И. Т. Финансово-экономический анализ
хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой
активности) : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва :
ИНФРА-М, 2019. – 320 с.
3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва : ИНФРА-М, 2022.
– 366 с.
4. Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А.
Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 434 с.
5. Бабайцев, В. А. Математические методы финансового анализа :
учебное пособие для вузов / В. А. Бабайцев, В. Б. Гисин. – 2-е изд., испр. и
доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 215 с.
6. Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка :
учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 366 с.
7. Герасимова, Е. Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми
операциями : учебное пособие / Е. Б. Герасимова, Д. В. Редин. — Москва :
ФОРУМ : ИНФРА-М, 2019. – 192 с.
8. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка,
прогноз : учебник для вузов / Т. И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. –
Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 486 с.
9. Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности :
учебник / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва :
ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. – 335 с.
10. Дудник, Д. В. Основы финансового анализа : учебное пособие /
Д. В. Дудник, М. Л. Шер. – Москва : РГУП, 2020. – 232 с.
70
11. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для
вузов / А. Н. Жилкина. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 285 с.
12. Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием
коммерческой организации : монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – 2-
е изд., с изм. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 244 с.
13. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности : учебник / Н. Н.
Илышева, С. И. Крылов. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 370 с.
14. Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1 : учебник и
практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва :
Издательство Юрайт, 2021. – 297 с.
15. Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 2 : учебник и
практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва :
Издательство Юрайт, 2021. – 209 с.
16. Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность:
формирование и анализ показателей : учебное пособие / С.В. Камысовская,
Т.В. Захарова. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 432 с.
17. Камышанов, П. И. Финансовый и управленческий учет и анализ :
учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – Москва : ИНФРА-М, 2021. –
592 с.
18. Кобелева, И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
коммерческих организаций : учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина.
– Москва : ИНФРА-М, 2020. – 256 с.
19. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности
фирмы : учебное пособие / В. Е. Афонина, М. Ю. Архипова, О. И. Башлакова
[и др.] ; под. ред. В. И. Флегонтова. — Москва : Издательство «Аспект
Пресс¬, 2020. — 333 с.
20. Куприянова, Л. М. Финансовый анализ : учебное пособие / Л.М.
Куприянова. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 157 с.