43
6) Положительным моментом при анализе структуры и динамики
финансовых результатов является превышение за весь рассматриваемый
период темпов прироста выручки от продажи транспортных услуг над
темпами прироста себестоимости данных услуг.
Согласно данным таблиц 2.8-2.10 размер чистой прибыли определяется
путем поэтапного сложения доходов и вычитания расходов. Таким образом,
это модель аддитивного вида. Основные факторы, которые влияют на
прибыль предприятия, это доходы в виде выручки от продажи услуг и
расходы.
Теперь необходимо проанализировать влияние каждого фактора на
конечный результат. Наибольшее влияние на рост чистой прибыли в 2021
году оказала выручка от проданных услуг, за счет которой чистая прибыль
увеличилась на 14787 тыс. руб. Себестоимость услуг уменьшила чистую
прибыль на 13843 тыс. руб.
Прочие расходы также привели к снижению чистой прибыли на 30 тыс.
руб. Снижение прочих доходов привело к снижению прибыли на 503 тыс.
руб. В совокупности изменение факторов 2021 году показали отрицательное
влияние на прибыль и уменьшили ее на 51 тыс. руб. по сравнению с 2020
годом.
Сравнивая влияние факторов на чистую прибыль в 2022 году по
сравнению с 2021 годом можно сделать вывод, что в совокупности все
факторы оказывают положительное влияние на чистую прибыль в 2022 году
по сравнению с 2021 годом и привели к её увеличению на 1953 тыс. руб.
Теперь можно рассмотреть, какое влияние данные факторы оказали на
чистую прибыль в 2022 году по сравнению с 2020 годом. Расчет факторных
влияний показал положительное воздействие на чистую прибыль в 2022 году
по сравнению с 2020 годом.
Наибольшее влияние на рост чистой прибыли в 2022 году оказала
полученная за услуги выручка, рост которой составил 28645 тыс. руб., а
также себестоимость проданных услуг, за счет которой чистая прибыль
44
уменьшилась на 23903 тыс. руб. Рост прочих доходов привел к увеличению
прибыли на 6776 тыс. руб., а рост прочих расходов сократил чистую прибыль
в 2022 году на 8885 тыс. руб. Общее влияние всех факторов на прибыль
является положительным и увеличило прибыль на 1902 тыс. руб. за период
2020-2022 гг.
Далее необходимо провести анализ расходов по данным отчета о
финансовых результатах (табл. 2.11). Анализу расходов необходимо уделить
особое внимание, поскольку именно от их состава, структуры, динамики
значительно зависит результат деятельности предприятия. Если их доля
очень велика, необходимо изыскивать источники их сокращения.
Таблица 2.11
Оценка состава и динамики расходов ООО «Балттрансавто¬ за 2020-2022 гг.
Показатель
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Изменения,
тыс. руб.
Темпы прироста
2020
2021
2022
2021 к
2020
2022 к
2021
2021 к
2020
2022 к
2021
Себестоимость (Расходы
по основному виду
деятельности)
52078
65921
75981
13843
10060
26,6
15,3
Прочие расходы
704
674
9589
-30
8915
4,3
1322,7
Итого
52782
66595
85570
13813
18975
26,2
28,5
К расходам по обычным видам деятельности в исследуемой
организации относятся расходы, непосредственно связанные с процессом
перевозок грузов и пассажиров, выполнением других работ и услуг
автомобильного транспорта (в т.ч. связанные с транспортно-экспедиционным
обслуживанием).
К прочим расходам относят, за исключением процентов к уплате,
отчисления в оценочные резервы, предоставлению за плату прав на патенты,
продаже и списанию прочего имущества фирмы (основных средств,
нематериальных активов, материалов и т. д.), выплаты по арендным
платежам.
Согласно проведенному в таблице 2.11 анализу, расходы организации
45
также росли за весь исследуемый период, как в абсолютном, так и в
относительном выражении, и включали такие элементы, как: себестоимость и
прочие расходы. Основная часть в структуре расходов за период 2020-2022
гг. приходится на себестоимость, то есть расходам, напрямую связанных с
основным видом деятельности Наибольший темп прироста расходов
наблюдается в 2022 году, когда расходы выросли на 28,5% по сравнению с
2021 годом.
На рисунке 2.6 наглядно продемонстрировано распределение видов
расходов исследуемой организации по годам.
Рисунок 2.6 – Структура расходов ООО «Балттрансавто¬ за 2020-2022
гг., %
Далее необходимо проанализировать структуру доходов ООО
«Балттрансавто¬. В таблице 2.12 проведена оценка состава и динамики
доходов ООО «Балттрансавто¬ за 2020-2022 гг. по данным отчета о
финансовых результатах.
46
Таблица 2.12
Оценка состава и динамики доходов ООО «Балттрансавто¬ за 2020-
2022 гг. по данным отчета о финансовых результатах
Показатель
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Изменения,
тыс. руб.
Темпы прироста
2020
2021
2022
2021 к
2020
2022 к
2021
2021 к
2020
2022 к
2021
Выручка
51632
66419
80277
14787
13858
28,6
20,9
Прочие доходы
1869
1366
8645
-503
7279
26,9
532,9
Итого
53501
67785
88922
14284
21137
26,7
31,2
На рисунке 2.7 наглядно отражена структура расходов предприятия за
весь исследуемый период.
Рисунок 2.7 – Структура доходов ООО «Балттрансавто¬ за 2020-2022 гг., %
Как свидетельствуют данные рисунка 2.7 и таблицы 2.12, за весь
анализируемый период основными источниками доходов организации
является выручка от продаж и доходы от прочей деятельности (например,
предприятие предоставляет услуги по аренде имеющихся транспортных
средств).
47
Доходы организации за весь период имели тенденцию к росту. В 2021
году рост совокупных доходов составил 14284 тыс. руб. или в 2022 году –
88922 тыс. руб.
В период 2020-2022 гг. темпы прироста были существенные, так в 2021
году доходы выросли на 26,7% по сравнению с 2020 годом, в 2022 году
доходы выросли на 31,2% по сравнению с 2021 годом. Это является одной из
причин увеличения прибыли. Как упоминалось ранее, на данную ситуацию
оказывает влияние много факторов.
Общий рост доходов и расходов за исследуемый период представлен на
рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 – Динамика доходов и расходов ООО «Балттрансавто¬ за
2020-2022 гг., тыс. руб.
Очень важно сравнить темпы роста доходов и расходов. Данные
таблицы 2.13 показывают, что за период 2020-2022 гг. доходы росли более
быстрыми темпами, чем расходы, что является положительной динамикой.
48
Таблица 2.13
Темп роста доходов и расходов ООО «Балттрансавто¬ за период 2020-
2022 гг., %
Показатель
2021 к 2020
2022 к 2021
Общие доходы
26,7
31,2
Общие расходы
26,2
28,5
Таким образом, проанализировав источники формирования прибыли
можно сказать, что в анализируемом предприятии на величину чистой
прибыли влияет непосредственно величина доходов и расходов. В ООО
«Балттрансавто¬ к расходам относятся затраты по обычному виду
деятельности и прочие расходы.
К совокупным доходам следует отнести выручку и прочие доходы.
Исследуемое предприятие является прибыльным на протяжении всего
рассматриваемого периода, однако в 2021 году было зафиксировано
снижение чистой прибыли на 51 тыс. руб., однако в 2022 произошел
существенный рост данной статьи отчета о финансовых результатах на 1953
тыс. руб.
Анализ состава и структуры доходов, а также анализ источников
формирования чистой прибыли в организациях имеет большую
практическую значимость, но его проведение необходимо осуществлять
более расширенно, используя коэффициентные методы, позволяющие
охарактеризовать степень эффективности использования этих средств.
49
2.3 Анализ рентабельности ООО «Балттрансавто¬
Для проведения анализа рентабельности деятельности предприятия
необходимо рассмотреть коэффициенты рентабельности за период 2020-2022
гг. В таблице 2.9 представлены основные показатели рентабельности ООО
«Балттрансавто¬ за 2020-2022 гг.
Таблица 2.14
Анализ показателей рентабельности ООО «Балттрансавто¬ за 2020-2022 гг., %
Показатель
Год
Изменение
2020
2021
2022
2021 к
2020
2022 к
2021
Рентабельность производства
0,3
0,2
4,1
-0,1
3,9
Рентабельность внеоборотных средств
0,6
0,4
9,3
-0,2
8,9
Рентабельность оборотных средств
0,5
0,3
7,4
-0,2
7,1
Рентабельность продукции
0,3
0,2
2,7
-0,1
2,5
Рентабельность продаж
-0,9
0,7
5,4
1,7
4,6
Рентабельность собственного капитала
4,5
1,2
17,6
-3,2
16,4
Чистая рентабельность
0,3
0,2
2,6
-0,2
2,4
Рентабельность производства – это отношение чистой прибыли к
стоимости основных фондов и оборотных средств. Фактически данный
коэффициент показывает эффективность работы всей компании.
Рентабельность производства за весь анализируемый период росла и в
2022 году составила 4,1% против 0,3% в 2020 году. Рост данного
коэффициента обусловлен ростом чистой прибыли на протяжении всего
анализируемого периода, растущим спросом на производимую продукцию и
свидетельствует о накоплении активов, что является положительной
тенденцией.
Жёстко установленных норм данного показателя не существуют. Они
могут варьироваться в зависимости от сферы работы компании; стадии
развития бизнеса или времени нахождения товара на рынке; масштабностью
50
деятельности.
Чаще всего для конкретной сферы деятельности эксперты дают
рекомендации по нормативным значениям рентабельности производства.
Средними можно назвать такие результаты:
1-5% - низкая рентабельность, над увеличением которой надо работать;
5-20% - средний показатель, при котором предприятие может
стабильно работать;
20-30% - высокая результативность работы.
Таким образом, согласно полученным данным в таблице 2.14,
рентабельность производства низкая, над увеличением данного показателя
нужно работать.
Рентабельность внеоборотных средств отражает эффективность
использования основных средств предприятия и определяет насколько
соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса
организации. Коэффициент рентабельности внеоборотных средств за 2022
год вырос на 8,9%, что может говорить о более полной загрузке основных
средств и отсутствии резервов.
Коэффициент рентабельности оборотных средств показывает, сколько
рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.
Рентабельность оборотных средств в 2022 году выросла на 5,38% по
сравнению с 2021 годом и составила 48,32%. Это свидетельствует о росте
эффективности использования оборотных активов и уменьшении
коммерческого риска.
Для собственников предприятия наибольшую роль играет
рентабельность собственного капитала, так как она показывает
эффективность вложения средств. В 2022 году рентабельность собственного
капитала выросла на 7,1%, что свидетельствует об увеличении
инвестиционной привлекательности данного предприятия.
Рентабельность продукции показывает величину прибыли, которая
приходится на каждый рубль себестоимости реализованных услуг. За 2021
51
год данный показатель уменьшился на 0,1%, за 2022 год произошло
увеличение данного показателя на 2,5%.
Рентабельность продаж отражает эффективность предпринимательской
деятельности и показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля
продаж. В 2020 году данный показатель имеет отрицательное значение, но
уже в 2021 и 2022 году наблюдается тенденция к росту коэффициента. Таким
образом, рентабельность продаж за весь рассматриваемый период
увеличилась на 6,3% и составила 5,4%, что является, исключительно,
положительным итогом.
Анализ коэффициента рентабельности собственного капитала
показывает прибыль, которую организация получает с каждого рубля,
вложенного в активы. В 2021 году по сравнению с 2020 годом данный
показатель уменьшился и составил 1,2%, а в 2022 году значительно
увеличился и составил 17,6%.
Коэффициент чистой рентабельности показывает общую
эффективность деятельности организации, то есть, сколько чистой прибыли
получает бизнес с каждого рубля выручки. Данный показатель незначительно
уменьшился в 2021 год, но уже в 2022 году он увеличился и составил 2,6%.
В целом производственно-хозяйственная деятельность предприятия
является прибыльной. Однако существуют некоторые проблемы, решение
которых нельзя игнорировать. Коэффициент рентабельности производства
имеет низкие значения. Абсолютно все коэффициенты рентабельности
показали положительной рост только в 2022 году. Путем эффективного
управления финансами организации необходимо сохранить исследованные
коэффициенты на таком уровни, либо улучшить их. Также необходимо
повышать уровень прибыльности путем выхода на новый рынок услуг,
разработки и внедрения нового направления деятельности .
52
3 ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ И ПОВЫШЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
ООО «БАЛТТРАНСАВТО¬
3.1 Мероприятия по увеличению прибыли и повышению рентабельности
Стратегия увеличения прибыли должна определяться тремя главными
факторами:
1. Существующее положение как совокупность продуктов и
рынков, на которых работает компания сейчас.
2. Вектор роста, который задает направление развития компании на
основе ее существующего положения.
3. Конкурентное преимущество - ключевые особенности
существующих и будущих продуктов и рынков, которые могут обеспечить
фирме сильную конкурентную позицию.
Инструментом выбора этой стратегии является матрица Ансоффа (рис.
3.1).
Рисунок 3.1 – Матрица Ансоффа
Стратегия проникновения на рынок (существующий продукт -
существующий рынок). ООО «Балттрансавто¬ уже присутствует на рынке,
главная цель - увеличить продажи. Главное внимание в этой стратегии
должно быть направлено на повышение эффективности бизнес-процессов, за