53
счет чего можно увеличить как потребление продуктов существующими
потребителями, так и привлечение новых клиентов. Возможными
источниками роста могут быть:
увеличение доли рынка,
увеличение частоты использования продукта (в том числе за счет
программ лояльности),
увеличение количества использования продукта,
открытие логистического центра.
Стратегия расширения рынка (существующий продукт - новый рынок)
Эта стратегия является вторым возможным решением, в рамках которого
ООО «Балттрансавто¬ может адаптировать свои существующие продукты
для новых рынков.
Для этого необходимо определить новых потенциальных потребителей
существующих продуктов. ООО «Балттрансавто¬ может успешно пойти этим
путем за счет:
географического расширения рынка.
поиска новых сегментов рынка, которые пока не являются
потребителями этой товарной группы.
Стратегия развития продукта (новый продукт - существующий рынок).
Третьим возможным путем роста является предложение на существующем
рынке продуктов, имеющих характеристики, обновленные таким образом,
чтобы улучшить их соответствие рынку. Этот путь наиболее предпочтителен
для тех компаний, чьи ключевые компетенции лежат в области технологий и
технического развития.
Возможности для роста основываются на:
добавление новых свойств продукта или продукта с повышенным
качеством, в том числе репозиционирование продуктов;
расширение продуктовой линейки (в том числе за счет новых
вариантов предложения существующих услуг);
54
разработка нового поколения услуг;
разработка принципиально новых услуг.
Стратегия диверсификации (новый продукт - новый рынок). Последняя
из возможных стратегий является наиболее рискованной для компании, т.к.
подразумевает выход на принципиально новую территорию для нее. Ее
выбор оправдан в случаях, когда:
1. компания не видит возможностей достижения своих целей,
оставаясь в рамках первых трех стратегий;
2. новое направление деятельности обещает быть намного
прибыльнее, чем развитие существующих;
3. когда имеющейся информации недостаточно, чтобы быть
уверенным в стабильности существующего бизнеса;
4. развитие нового направления не требует серьезных инвестиций.
Исходя из анализа деятельности компании, проведенного во 2 главе
ООО «Балттрансавто¬ необходимо выйти на новый рынок со старым
продуктом.
Учитывая возрастающий спрос на грузовые перевозки по городу
Калининграду и Калининградской области, необходимо создать новые виды
услуг. Новое направление деятельности организации будет включать в себя
не только организацию переездов, но и предоставление по требованию
клиента профессиональной команды грузчиков, возможность выбрать
автотранспорт, а также аренду транспортных средств с водителем или без
него.
Основной целью создания нового направления деятельности ООО
«Балттрансавто¬ является получение прибыли за счет оказания
высококачественных услуг грузовых перевозок.
Мероприятия, направленные на увеличение прибыли и рентабельности,
представлены на рисунке 3.2.
55
Рисунок 3.2 – Предлагаемые мероприятия, направленные на увеличение
прибыли и рентабельности ООО «Балттрансавто¬
Финансирование нового направления деятельности будет
осуществляться за счет собственных средств исследуемой организации ООО
«Балттрансавто¬.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Далее необходимо представить расчеты текущих затрат для реализации
нового направления деятельности на базе ООО «Балттрансавто¬.
Для обеспечения деятельности нового направления необходимо нанять
на работу новых сотрудников.
Планируемый список работников проекта указан в таблице 3.1.
В обязанности менеджера по продажам должно входить поиск
клиентов, разработка и осуществление маркетинговой компании,
информирование старых клиентов об организации нового направления
деятельности в ООО «Балттрансавто¬.
56
Таблица 3.1
Список сотрудников для осуществления нового направления
деятельности
№
п/п
Должность
Образование
Количество,
чел.
Опыт работы
1
Менеджер по продажам
Высшее
1
не менее 3 лет
2
Грузчики
Среднее
4
-
3
Водители грузового транспорта
Среднее
2
не менее 5 лет
Итого:
7
Основными требованиями на должность менеджера по продажам
является опыт работы в данной сфере не менее 3 лет, коммуникабельность,
умение работать с клиентами. Должностной оклад менеджера по продажам
на первоначальном этапе развития нового проекта предлагается в размере 35
тыс. руб.
Грузчики осуществляют непосредственно перенос транспортируемого
груза от места погрузки до места доставки. Водители управляют
транспортным средством, которое перевозит грузы по заказу клиентов. Опыт
работы для данной должности составляет не менее 5 лет. Водители и
грузчики ежедневно перед началом трудовой смены должны проходить
медицинский осмотр у штатного медицинского работника ООО
«Балттрансавто¬. Должностной оклад грузчиков составит 40 000 руб., а
водителей 35 000 руб. Обслуживание транспортных средств по новому
направлению возлагается на существующий технический персонал.
Руководством и контролем за деятельностью сотрудников,
непосредственно привлекаемых для выполнения работы по новому проекту,
должен заниматься заместитель директора ООО «Балттрансавто¬.
Также предполагается выплачивать сотрудникам, обеспечивающим
новое направление деятельности, выплаты компенсирующего характера,
которые включают в себя надбавки за сверхурочное время рабочего времени,
за совмещение нескольких должностей, за работы в ночные смены. Чаще
57
всего доля компенсирующие выплаты составляют 5-15% от основного
заработка.
Итоговое расчеты всех выплат, составляющие фонд заработной платы
всех работников нового направления ООО «Балттрансавто¬, представлены в
таблице 3.2.
Таблица 3.2
Фонд оплаты труда новых сотрудников ООО «Балттрансавто¬
№
п/п
Должность
Количество,
чел.
Ежемесячный
оклад, руб.
Компенсационные
выплаты (среднее 10%),
руб. на 1 работника
Итого,
руб.
1
Менеджер
по
продажам
1
40 000
4 000
44 000
2
Грузчики
4
35 000
3 500
154 000
3
Водители
2
35 000
3 500
77 000
Итого
7
110 000
11 000
275 000
Таким образом, для разработки и реализации нового направления
деятельности ООО «Балттрансавто¬ необходимо принять на работу 7
человек. Суммарный должностной оклад всех новых сотрудников. Включая
компенсационные выплаты, составляет 275 000 в месяц или 3 300 тыс. руб. в
год.
При планировании фонда заработной платы работников обязательно
нужно учесть отчисления во внебюджетные фонды. Данные отчисления
определяются в зависимости от размеров общих выплат и соответствующего
процента в фонды, которые определяются формулой:
Зсоц = Зстр + Зпф + Змс, (3.1)
где Зстр - отчисления за социальное страхование, руб.;
Зпф - отчисления в пенсионный фонд, руб.;
Змс - отчисления на медицинское страхование, руб.;
Отчисления на социальные нужды новых работников ООО
«Балттрансавто¬ представлены в таблице 3.3.
58
Таблица 3.3
Ежемесячные отчисления во внебюджетные фонды работников нового
подразделения ООО «Балттрансавто¬, руб.
Наименование взносов
Менеджер по
продажам
Водители
Грузчики
Пенсионное страхование (22%)
9 680
16940
34 540
Социальное страхование (2,9%)
1 276
2233
4 466
Медицинское страхование (5,1%)
2 244
3927
7 854
Итого по должностям
13 200
23 100
46 860
Всего
83 160
Таким образом, согласно проведенным расчетам, итоговая сумма всех
отчислений во внебюджетные фонды на новых сотрудников составляет 83,16
тыс. руб. Суммарные затраты на оплату труда включая взносы составят 83,16
тыс. руб. + 275 тыс. руб. = 358,16 тыс. руб. в месяц или 4297,9 тыс. руб. в год.
Далее необходимо рассчитать амортизационные начисления для
основных средств, непосредственно используемых для реализации нового
направления деятельности ООО «Балттрансавто¬. Таких машин – 2 шт.
(грузовик Foton Auman BJ10xx и микроавтобус ГАЗ ГАЗель 3221 общей
стоимостью по балансу 1521 тыс. руб.).
Норма амортизации составляет 20%
Годовые затраты на амортизацию = (1521 тыс. руб. * 20) / 100 = 304,2
тыс. руб.
Далее необходимо рассчитать прочие затраты.
Коммунальные расходы на электроэнергию, воду и т.д. не учитываются
при расчете прочих расходов, так как данный вид затрат оплачивается при
осуществлении основного вида деятельности исследуемой организации.
Затраты на содержание и ремонт основных средств определяются как 1
% от их общей стоимости. Сумма данной статьи затрат составляет (19434
000 * 1%) 194,3 тыс. руб.
Прочие платежи, такие как оплата услуг связи, банков,
вычислительному центру, а также затраты на общехозяйственные нужду
59
(затраты по командировкам, на приобретение производственных бланков и
пр.) укрупнено составляют 10% от общего фонда оплаты труда и отчислений
во внебюджетные фонды. Сумма данного вида затрат составляет (4297,9
тыс. руб. * 10%) 429,8 тыс. руб.
Также необходимо рассчитать затраты на рекламу и продвижение
нового направления деятельности ООО «Балттрансавто¬ Маркетинговая
политика является основным способом привлечения потенциальных
клиентов. При осуществлении нового вида деятельности необходимо его
осуществлять рекламу на радио, местных печатных изданиях, рекламных
щитах в городе и области. Планируемая сумма данных затрат составляет 200
тыс. руб. в год.
Далее необходимо рассчитать совокупные затраты предприятия, а
также себестоимость реализации услуг по новому направлению деятельности
ООО «Балттрансавто¬
Расчет затрат нового направления ООО «Балттрансавто¬ представлен в
таблице 3.4.
Таблица 3.4
Совокупные затраты предприятия на реализацию нового проекта, руб.
№
п/п
Статьи расходов
Сумма,
тыс. руб.
1
Заработная плата новых сотрудников
3300
2
Отчисления во внебюджетные фонды
358,16
3
Амортизационные отчисления
304,2
4
Реклама
200
5
Прочие затраты
624,1
Итого:
4786,46
Таким образом, общая сумма затрат на внедрение и реализацию
проекта составляет 4786,46 руб.
Далее необходимо рассчитать планируемую величину выручки,
используя значения цены 1 нормо-часа, которое получено путем анализа
60
аналогичных услуг, предоставляемых другими транспортными компаниями
Калининградской области.
Подробный расчет планируемой величины выручки за оказанные
услуги представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Расчет планируемого уровня выручки от реализации предложенного
мероприятия ООО «Балттрансавто¬
Наименование вида услуг
Цена 1
нормо-
часа,
руб.
Планируемое
количество
нормо-часа в
месяц
Сумма
заказов в
месяц,
руб.
Годовая
выручка,
руб.
Перевозка грузов по Москве. за 1 ч.
(аренда автотранспорта с водителем):
2150
60
129000
1548000
Офисный переезд, за 1 ч.
2155
55
118525
1422300
Квартирный переезд, за 1 ч.
2150
55
118250
1419000
Разработка и выбор оптимальных схем
транспортировки грузов, за 1 ч.
1850
30
55500
666000
Доставка грузов до дверей получателя.
за 1 ч.
2250
100
225000
2700000
Прием и доставка грузов на склад
заказчика, прибывающих
в Москве, за
1 ч.
2700
80
216000
2592000
Мониторинг передвижения грузов на
всех этанах
1350
120
162000
1944000
Итого
14605,00
500,00
10243275
12291300
В таблице представлены планируемые цены 1 нормо-часа по каждому
новому виду услуг, планируемое количество нормо-часа в месяц, сумма
заказов в месяц, а также прогнозная итоговая выручка за год.
Согласно представленным данным, планируемая сумма за оказанные
новые виды услуг составляет в месяц 1024, тыс. руб. или 12291,3 тыс. руб.
На следующем этапе расчета оценки эффективности от внедрения
нового направления деятельности необходимо рассчитать и
проанализировать планируемую величину прибыли от реализации данного
мероприятия.
61
Показатели прибыли предприятия являются основными показателями
эффективности и результативность планируемого проекта. Расчетная
прибыль определяется как разность доходов и затрат.
Расчеты основных финансово-экономических показателей, полученных
от внедрения нового направления деятельности ООО «Балттрансавто¬,
представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Экономические показатели нового направления деятельности ООО
«Балттрансавт
Наименование показателей
Значение
Списочное количество работающих, чел.
7
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
39,3,0
Стоимость производственных фондов, тыс. руб.
1521,0
Выручка, тыс. руб.
12291,3
Затраты на оказание услуг, руб.
4786,5
Заработная плата работающих, руб.
3300,0
Отчисления во внебюджетные фонды, руб.
358,2
Амортизация зданий, сооружений, оборудования, руб.
304,2
Реклама, тыс. руб.
200
Прочие расходы, руб.
624,1
Затраты на 1 руб. доходов, руб./руб.
0,4
Производительность труда одного работающего, руб.
1755,9
Далее необходимо составить прогнозный отчет о финансовых
результатах и сравнить полученные данные с предыдущим годом, чтобы
подтвердить или опровергнуть необходимость в создании нового вида
деятельности в ООО «Балттрансавто¬. В таблице 3.7 представлен
прогнозный отчет о финансовых результатах.
Все статьи отчета о финансовых результатах по основному виду
деятельности остаются без изменения, к ним прибавляются только
планируемые суммы по новому направлению деятельности исследуемой
организации
62
Таблица 3.7
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «Балттрансавто¬ до и
после внедрения предложенного проекта
Наименование показателя
2022, тыс.
руб.
Прогноз,
тыс. руб.
Отклонение,
тыс. руб.
Темп
прироста,
тыс. руб.
Выручка
80277
92568,3
12291,3
15,3
Себестоимость продаж
75981
80143,4
4162,4
5,5
Прибыль (убыток) от продаж
4296
12424,9
8128,9
189,2
Прочие доходы
8645
8645
0
0,0
Прочие расходы
9589
10213,1
624,1
6,5
Прибыль (убыток) до
налогообложения
3352
10856,8
7504,8
223,9
Чистая прибыль (убыток)
2072
8685,4
6613,4
319,2
Согласно проведенным расчетам планируемая выручка увеличилась на
15,3 % и составила 92568,3 тыс. руб. Себестоимость услуг увеличилась на
5,5% и составила в плановом году 80143,4 тыс. руб. Темпы роста выручки
превышают темпы роста себестоимости, это говорит об эффективном
распределении затрат.
Прибыль от продаж также увеличивается в прогнозном году и
составляет 12424,9 тыс. руб. Рост данного показателя составил 189,2%.
Таким образом, планируемая чистая прибыль после внедрения нового
направления деятельности составляет 8685,4 тыс. руб., что на 6613,4 тыс.
руб. больше, чем в базовом году.
Далее необходимо провести расчет коэффициентов рентабельности
ООО «Балттрансавто¬ с учетом изменившихся финансовых показателей и
проанализировать полученные результаты.
Результаты расчета коэффициентов рентабельности ООО
«Балттрансавто¬ за 2020-2022гг. необходимо оформить в таблицу 3.8 и
проанализировать полученные изменения.