57
3.2. Описание выбранной методики расчета экономической
эффективности проекта
Годовая трудоемкость обработки информации рассчитывается по
формуле:
Т = ∑ Qi * Bi * Ki * 12 ,
где:
i – индекс профессиональной группы, занятой в подготовке, обработке и
анализе информации;
Qi – численность персонала i-ой профессиональной группы;
Bi – месячный фонд рабочего времени работника i-ой группы в часах;
Ki – доля рабочего времени в годовом фонде рабочего времени,
затрачиваемая работником i-ой профессиональной группы на обработку и анализ
информации, определяется на основе статистических данных или экспертной
оценки для базисного и предлагаемого вариантов технологии обработки
информации.
Себестоимость ручной обработки годового объема информации
определяется по формуле:
С
р
= ∑ Qi * Ок
п
* (1 + Кн
ч
+ Кн
р
) * Кi * 12 ,
где:
i – индекс профессиональной группы, занятой в подготовке, обработке и
анализе информации;
Qi – численность персонала i-ой профессиональной группы в часах;
Ki – доля рабочего времени, затрачиваемая работником i-ой
профессиональной группы на обработку и анализ информации;
О
кпi
– месячный оклад персонала i-ой профессиональной группы в руб.;
К
нч
– коэффициент отчислений по единому социальному налогу (ЕСН) в
соответствии с нормативом, определенным действующим законодательством;
К
нр
– коэффициент накладных расходов на обеспечение нормальных
условий работы персонала, занятого подготовкой, обработкой и анализом
информации (50-100% от основной заработной платы работников).
58
Годовая себестоимость машинной обработки годового объема
информации определяется по формуле:
С = ∑ Qi * Кi * Ок
пi
* (1 + Кн
ч
+ Кн
р
) * 12 + Смч
ЭВМ
* В
ЭВМ
,
где: i – индекс профессиональной группы, занятой в подготовке,
обработке и анализе информации;
Qi – численность персонала i-ой профессиональной группы;
О
кпi
– месячный фонд оплаты труда специалиста i-ой профессиональной
группы в рублях;
Кi – доля рабочего времени в годовом фонде рабочего времени,
затрачиваемая на подготовку, обработку и анализ информации;
С
мч
эвм – себестоимость часа времени функционирования ЭВМ руб./час;
Вэвм – годовое время эксплуатации ЭВМ оцениваемой
автоматизированной технологии обработки информации;
К
нч
– коэффициент отчислений по единому социальному налогу в
соответствии с нормативом, определенным действующим законодательством;
К
нр
– коэффициент накладных расходов на обеспечение нормальных
условий работы персонала, занятого подготовкой, обработкой и анализом
информации.
Годовое время эксплуатации ЭВМ:
Вэвм = Вэвм * N ,
где: В
эвм
– годовой фонд времени работы одного устройства в часах;
N – количество ЭВМ.
Годовой фонд времени работы одного устройства (В
эвм
):
Вэвм = В
к
* С
м
* К
см
* (1 – К
П
)* Кэвм,
где:
В
к
– календарный фонд времени;
С
м
– длительность смены;
К
см
– коэффициент сменности;
К
п
– коэффициент потерь рабочего времени;
Кэвм – коэффициент использования ЭВМ.
Расчет себестоимости часа функционирования ЭВМ (С
мч эвм
):
59
С
мч эвм
= C
гэp
/ (N * Вэвм),
где: С
гэр
– годовые эксплуатационные расходы. Годовые
эксплуатационные расходы:
С
гэр
= ЗП + З
стр
+ АО + З
э
+ З
р
+ Зм + Знр,
где:
ЗП – годовой фонд заработной платы персонала, обслуживающего ЭВМ;
Зстр – затраты на социальное страхование;
АО – амортизационные отчисления;
З
э
– затраты на производственную электроэнергию;
З
р
– затраты на текущий ремонт;
З
м
– затраты на машинные носители;
3
нр
– накладные расходы.
Годовой фонд заработной платы персонала, обслуживающего ЭВМ:
ЗП = 12 *∑ (Пj* Окл),
где:
Пj – численность персонала j-ого разряда;
Окл j – оклад персонала j-ого разряда.
Затраты на социальное страхование:
з
стр
= зп * к
стр
,
где: К
стр
– коэффициент отчислений на социальное страхование.
Амортизационные отчисления:
АО = ∑Собор j * Qобор j *aj,
где:
C
o6opj
– стоимость j-ой единицы оборудования;
Q
oбoр j
– количество j-ых единиц оборудования;
aj – коэффициент амортизационных отчислений по j-ой категории.
Затраты на производственную электроэнергию:
Зэ = ∑(Wj * Qoбop) * ВэВМ * Сквт/ч * П ,
где:
Wj – мощность j-й единицы оборудования;
60
Сквт/ч – стоимость 1 кВТ/ч электроэнергии, руб;
П – коэффициент использования мощности. Затраты на текущий ремонт:
Зр = Соборj*Qобор j*Кр,
где:
К
р
– коэффициент затрат на текущий ремонт. Затраты на машинные
носители:
Зм = ∑Собор j * Qoбoр j *K
M
,
где:
К
м
– коэффициент использования машинных носителей. Накладные
расходы:
3пр = (ЗП + З
стр
+ АО + З
э
+ З
р
+ З
м
) * К
нр
.
Годовые эксплуатационные расходы:
С
гэр
= ЗП + З
стр
+ АО + З
э
+ З
р
+ З
м
+ 3
нр
.
Согласно выше представленным формулам порядок расчета срока
окупаемости проекты будет такой (см. пункты 1-5).
1. Абсолютный показатель изменения годовой трудоемкости обработки
информации в результате внедрения проекта (∆T):
∆Т = Т
б
– Т
п
,
где: Т
п
– годовая трудоемкость обработки информации при предлагаемой
автоматизированной технологии обработки информации; Т
б
– годовая
трудоемкость обработки информации при базисной технологии.
2. Абсолютный показатель изменения годовых затрат на обработку
информации в результате внедрения проекта (∆С):
∆С = Сб – Сп ,
где: С
п
– годовые затраты по предлагаемой автоматизированной
технологии обработки информации;
С
б
– годовые затраты по базисной технологии обработки информации.
3. Относительные показатели изменения годовой трудоемкости и годовых
затрат на обработку информации в результате внедрения проекта:
- коэффициент изменения трудовых затрат (К
т
):
61
К
т
= (∆T / Т
б
) * 100% ,
- коэффициент изменения затрат (К
с
):
К
с
= (∆С / С
б
) * 100% .
Коэффициенты показывают какая часть затрат будет сэкономлена в
результате внедрения проекта.
- индекс изменения трудовых затрат (I
т
):
I
Т
= т
б
/ т
п
,
- индекс изменения стоимостных затрат (I
с
):
I
с
= С
б
/ Сп
Индексы показывают, во сколько раз снизятся затраты при предлагаемой
технологии обработки информации.
4. Расчетный коэффициент эффективности единовременных затрат на
разработку и внедрение проекта (Е
р
):
Е
Р
= ∆С / К
Д
,
где: К
д
– единовременные затраты на разработку проекта.
Коэффициент показывает величину изменения годовых затрат на
обработку информации (∆С) на один рубль единовременных затрат (К
д
).
5. Срок окупаемости единовременных затрат на разработку и внедрение
проекта рассчитывается по формуле (Т
ок
):
Т
ок
= К
Д
/∆С.
Таким образом, надо сначала рассчитать единовременные затраты на
разработку и внедрение проекта, а затем коэффициент ∆С.
62
3.2.1. Расчет затрат на разработку и внедрение АИС
Расчет трудоемкости создания автоматизированной системы
Трудоёмкость работ, необходимая для расчётов, определяется
разрабатываемым планом этапов работ, представленным таблицей 3.2.
Таблица 3.2
Разработка плана этапов и трудоёмкости работ
№
n/
n
Этап и содержание работы
Длительность
цикла, часов
Трудоемкост
ь в % от
общей
трудоемкост
и
Исполнитель
1
2
3
4
5
1
Постановка задачи и
составление технического
задания
4
3,92
Д, Р
2
Составление плана и
календарного графика
работы
2
1,96
Д, Р
3
Подбор и изучение
технической документации и
литературы
16
15,69
Д, Р
4
Информационное
моделирование системы
8
7,84
Д
5
Разработка прикладного
программного обеспечения
48
47,06
Д
6
Отладка прикладного
программного обеспечения
24
23,53
Д
ИТОГО:
102
100,00
63
Примечание:
Д-дипломник;
Р – руководитель.
Таким образом, трудоемкость создания автоматизированной системы
составляет 102 человеко-часа.
Определение себестоимости программного продукта
Необходимо рассчитать смету затрат на разработку АИС.
Расчет затрат на разработку информационного продукта необходим для
обоснования экономической эффективности системы. Смета затрат включает все
расходы, связанные с разработкой проекта, независимо от источника их
финансирования и производятся путем составления калькуляции плановой
себестоимости. Она является основным документом, на основании которого
осуществляется планирование и учет затрат на выполнение .
Смета затрат включает следующие статьи:
основная заработная плата разработчиков информационной
системы;
дополнительная заработная плата разработчиков информационной
системы;
отчисления в фонд социального страхования и обеспечения;
расчет затрат на амортизацию используемого оборудования;
расходы на электроэнергию, используемую при разработке
информационной системы;
Расчет затрат на заработную плату разработчикам.
Начисление основной заработной платы производится в зависимости от
принятых на предприятии форм оплаты труда. Повременная форма оплаты труда
находит применение при расчете заработной платы рабочих, служащих,
специалистов и руководителей. При этой форме оплаты труда заработная плата
рассчитывается исходя из месячного должностного оклада за проработанное
64
время. Затраты на основную заработную плату (Зосн.) при повременной форме
оплаты труда рассчитываются по формуле:
Зосн.=(Омес/160).*Траб., где:
Омес. – месячный оклад разработчика программы;
Траб. – фактическое время участия в разработке программы, часов
согласно таблице 4.2;
Отчисления в фонд социального страхования и обеспечения (ФССиО)
составляет 30,2% от заработной платы основных работников.
Расходы на научно-техническую информацию отсутствуют.
Расходы на зарубежные лицензии и патенты отсутствуют.
Затраты на программное обеспечение отсутствуют.
В процессе работы над проектом использовались ноутбук ASUS F553MA-
BING-SX628B (1,8 ГГц, 2ГБ ОП) и лазерный принтер/МФУ Brother DCP-7057R.
Сведем данные в таблицу 2.3.
Таблица 2.3
Затраты на заработную плату
Исполнители
Время
работы, кол.
Часов
Оклад,
руб. в мес.
Средняя часовая
зарплата при 40 час.
раб. неделе
Затраты на
зарплату, руб.
Руководитель
22
50000
313
6875
Исполнитель
102
30000
188
19125
Итого
26000
Итого с учетом
ФССиО
33852
Таким образом, общие расходы на зарплату составили 33852 руб.
Результаты калькуляции по статьям сведены в таблицу 3.7.
Расчёт стоимости покупных материалов и комплектующих изделий
представлен в табл. 3.4.
65
Таблица 3.4
Расчёт стоимости покупных материалов и комплектующих
Наименование
материала
Марка
(профиль,
сорт, размер)
Единиц
ы
измерен
ия
Потребное
количество
Цена за
единицу,
руб.
Сумма,
руб.
Заправка
картриджа
принтера
Brother DCP-7057R
1 шт
1
350
350
Бумага для
печати
Бумага Комус
Документ Premium
(A4, 80г/м2, белизна
161% CIE, 500
листов)
1
1
200
200
Итого: сумма затрат с учетом транспортно-заготовительных
расходов (7 – 10% от суммы затрат).
550*1,1 =
605
Цены на покупные материалы и комплектующие изделия взяты из прайс-
листов.
Расчет затрат на амортизацию ПК, используемого при разработке.
Амортизация – это процесс постепенного изнашивания основных средств
и перенесения по установленным нормам их стоимости на произведенную
продукцию (работы, услуги).
Начисление по установленным нормам амортизации основных средств
называется амортизационными отчислениями. Нормы амортизационных
отчислений установлены в процентах к балансовой (первоначальной) стоимости
основных средств.
Нормы амортизации могут корректироваться в зависимости от отклонений
от нормативных условий использования основных средств.
66
Расчёт амортизационных отчислений производится в соответствии с
«Общероссийским классификатором основных фондов» и «Классификатором
основных средств, включённые в амортизационные группы» от 01 января 2002 г.
Норма амортизации (рассчитывается как величина, обратная сроку службы
техники). При начислении амортизационных отчислений следует
руководствоваться ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
На = 1/Тсл
где: На – норма амортизации в %
Тсл – срок службы (3-5 лет).
Расчет затрат на амортизацию оборудования производится следующим
образом:
Зам.=Сперв.*(На/100) * т * (фаб/Фд.о.), где:
Сперв.- первоначальная стоимость ЭВМ, используемой при разработке
программы;
На – норма амортизационных отчислений, 20%;
т – количество используемых ЭВМ; т = 1 шт.,
фаб. – время работы ЭВМ;
Фд.о. – действительный годовой фонд времени работы ЭВМ.
Примем:
Сперв. = 19000 руб.,
фаб. = 256 часов,
Фд.о. = Кол.раб.дн. * Кол.смен * Продолж.смены = 247 *1*8 = 1976 ч.
На основе формулы определяем:
Зам.= 19000*0,2*1*(256/1976) = 492,3 руб.
Сперв = 12000 (МФУ Brother)
Фаб = 2 часа
Фд.о. = 1976 ч.
Зам = 12000*0,2*1*(2/1976) = 2,42 руб.