16
Выращиваемая в ЛПХ сельскохозяйственная продукция позволяет не
только обеспечивать овощами, фруктами местное население, но и вывозить их
в другие регионы. Это стало существенным источником внешнего
поступления финансовых ресурсов многих, в первую очередь
сельскохозяйственных, регионов, где потенциал территориальных финансов
находится на низком уровне.
- Индивидуально-трудовая и предпринимательская
деятельность (ИТД). С ней связано в основном производство в домашних
условиях товаров повседневного спроса для населения и выполнение ряда
работ. В ходе индивидуально-трудовой деятельности выполняются
следующие работы:
• пошив одежды, изготовление обуви;
• изготовление и продажа инструментов, материалов, используемых при
ремонте квартир, строительстве дач и т.д.;
• изготовление и продажа изделий кустарного промысла;
• местные постоянные и сезонные промыслы;
• заготовка продуктов питания;
• приготовление кулинарных изделий;
• организация и содержание семейных предприятий (магазинов, кафе,
мастерских и т.д.).
ИТД — важный сектор национальной экономики. Удельный вес
продукции ИТД и мелкой предпринимательской деятельности в ВВП
превышает 4%. О значимости этого вида деятельности свидетельствуют и
другие цифры. Доля услуг, оказываемых населению в этой сфере, достигает
70% в общем объеме бытовых услуг. При этом доля таких услуг, как ремонт и
строительство жилья, составляет более 95% в общем объеме этих услуг,
ремонт и пошив одежды — более 85%, ремонт бытовых машин и
радиоэлектронной аппаратуры — более 70%, ремонт и пошив обуви —
примерно 60%, ремонт автотранспорта — более 40%. Все это является
перспективной базой для формирования территориальных финансов.
17
- Индивидуально-семейная торговля. Это такие виды деятельности, как
перепродажа товаров по более высоким ценам; продажа накопленного
мелкого ненужного имущества; торговля импортными товарами в результате
«челночных операций».
2. Экономические непроизводственные функции. В их числе:
- сдача в аренду, в наем жилплощади, дач, земли, предметов длительного
пользования, автомобилей, гаражей, сараев и т.д.;
- приобретение и использование ценных бумаг, осуществление операций
со вкладами в банки.
В рыночной экономике на основе ведения домашних хозяйств
решается ряд важных задач. Домашние хозяйства являются местом
приложения труда, регулятором занятости населения. На базе ЛПХ создается
семейный бизнес, который при наличии необходимых ресурсов, стартового
семейного капитала, необходимого уровня профессиональной подготовки
позволяет формировать рыночные отношения. Домашние хозяйства создают
условия для развития конкурентных рыночных отношений.
Вместе с тем для формирования рыночных отношений и конкуренции
домашние хозяйства должны иметь определенный объем финансово-
имущественного потенциала. Это:
• недвижимость (земельный участок, квартира, другие здания);
• капитальные активы (оборудование, инструменты, рабочий скот);
• финансовые активы (деньги, ценные бумаги и др.);
• имущество (товары длительного пользования).
Наличие у домашних хозяйств таких активов дает им самостоятельность
и возможность вести конкурентную борьбу на рынке. В целом это создает
предпосылки для развития рыночных отношений в стране.
Особенно повысилось значение домашних хозяйств в условиях
экономического кризиса, когда общественное производство не смогло
удовлетворить жизненно важные потребности населения, которое вынуждено
было все в большей мере переходить на самообеспечение. В то же время,
исходя из зарубежного опыта, можно предполагать, что в перспективе
18
домашнее хозяйство будет приобретать товарный характер. В общем объеме
произведенной в стране продукции доля товаров и слуг, создаваемых в
домашнем хозяйстве, постоянно растет
5
.
Рассмотрим финансовые ресурсы домохозяйства
Финансовые ресурсы домохозяйства – это совокупный фонд денежных
средств, находящийся в распоряжении семьи. Созданный в результате
производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью
национального дохода общества. Объем денежного фонда домохозяйства
зависит от усилий каждого в хозяйстве.
Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных
денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два
основных фонда:
фонд потребления, предназначенный для удовлетворения
личных потребностей данного коллектива - семьи (приобретение
продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата
различных платных услуг и др.);
фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет
использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо
как капитал для получения прибыли.
Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать потребности
домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также
проконтролировать, как удовлетворяются потребности каждого в семье.
Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:
1. собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи -
зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой
деятельности;
2. средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита у
кредитных организаций, дивиденды, проценты;
3. средства, поступившие в порядке перераспределения, - пенсии,
пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.
19
Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными
финансами (бюджетами — федеральным, региональными, местными и
внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами
предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком.
Между ними возникают непрерывные денежные потоки - односторонние,
двух- и многосторонние. Между домохозяйством и государством
осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств
предоставляют труд работников для государственного сектора, продают
государству товары и услуги собственного производства. За это семья
получает оплату труда и доход. Кроме того, финансовые отношения
возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в казну и
социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от
правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага
и услуги в натуральной форме.
Денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосударственным
сектором — предприятиями, организациями, компаниями. Получая от них
товары, услуги, они (домашние хозяйства) возвращают им стоимость
полученных различных благ в форме денег. Юридические лица вместе с тем
могут обеспечивать домохозяйства кредитными ресурсами, а также
прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соот-
ветствующей собственности у членов данного коллектива.
В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства могут
удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем.
1.1. Доходы домашнего хозяйства
Доходы домашнего хозяйства представляют собой основной источник
удовлетворения потребностей домашних хозяйств в потребительских товарах
и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей, т.е.
осуществления расходов.
Доходы домашних хозяйств можно разделять по различным критериям.
Прежде всего, можно выделить доходы в денежной и натуральной форме. К
20
последним относят продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве,
садоводствах, огородничествах, а также натуроплату от
сельскохозяйственных предприятий, которые потребляются в домашнем
хозяйстве. Если домашнее хозяйство часть продуктов производит с целью
реализации на рынке, то доходами следует считать денежные средства,
вырученные от продажи.
В любой стране с развитыми рыночными отношениями подавляющая
часть населения занята в государственном или частнопредпринимательском
секторах экономики, и потому денежные доходы безусловно доминируют над
натуральными. К сожалению, статистические исследования позволяют
определить общий уровень только денежных доходов домашних хозяйств. В
отношении натуральных доходов проводятся выборочные исследования в
разрезе отдельных продуктов и их групп.
Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по
источникам поступлений. В данном разделе мы будем придерживаться
наиболее общей их классификации:
► заработная плата вместе с различными начислениями и доплатами;
► пенсии, пособия, стипендии и другие страховые и социальные
выплаты;
► доходы от предпринимательской деятельности;
► доходы от операций с личным имуществом и денежные накопления в
финансово-кредитной сфере.
Необходимо принимать во внимание, что различаются
понятия заработанных доходов, т. е. полученных в результате трудовой
деятельности работника, и полученных доходов. С одной стороны, не все за-
работанные доходы поступают в домашние хозяйства. Это относится,
например, к взносам на социальное страхование, налога на прибыль
предприятий. С другой стороны, часть доходов, поступающих в
домохозяйства, не являются результатом труда. Прежде всего это —
трансфертные платежи, которые включают выплаты по социальному
обеспечению и от несчастных случаев, пособия по безработице и
21
нетрудоспособности и некоторые другие виды социальной помощи
государства.
В приведенной выше классификации не учтены случайные доходы
граждан, например выигрыши в лотерею, доходы от непредусмотренных
дарений, а также доходы, полученные с нарушением закона. Последние в
современной России имеют большое распространение. К ним можно отнести
суммы, полученные в результате ухода от налогов, доходы от незаконных
валютных и других финансовых операций, например от предоставления
валютных займов другим гражданам, как правило, под ростовщические
проценты, от операций по «строительству финансовых пирамид», от продажи
запрещенных товаров (наркотиков, оружия и т. п.). Учет случайных и
особенно незаконных доходов является чрезвычайно затруднительным.
Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия
совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.
Под совокупными доходами понимают общую сумму денежных и
натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости
бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные
доходы можно оценить по средним ценам реализации соответствующих
товаров на рынке.
Для населения, однако, более существенное значение имеет
показатель располагаемых доходов, или доходов, остающихся в
распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов
путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме
располагаемые доходы населения образуют часть валового внутреннего
продукта, которая расходуется на потребление и накопление.
Номинальные доходы — доходы домашнего хозяйства за
определенный период в денежной форме. При этом можно выделить
начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые
отличаются от фактических на величину начисленных в данном периоде, но
не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате
погашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды.
22
Различие между фактическими и начисленными доходами может быть весьма
существенным, как это имело место в России в 90-х годах XX в. в период
массовой задержки с выплатой заработной платы. Для работников,
естественно, большее значение имеют фактические доходы.
Реальные доходы домашних хозяйств определяются двумя факторами
— располагаемыми доходами и ценами на товары и услуга. Они могут быть
адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые
можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы.
Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых
доходов и индекса потребительских цен за определенный период. Для
домашних хозяйств реальные доходы, наряду с размерами имущества и ранее
накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей,
определяющих уровень их благосостояния.
Заработная плата с начислениями и доплатами
Основное значение для работников государственной сферы и лиц
наемного труда в частном секторе экономики играет оплата труда в различных
формах. В соответствии с системой национальных счетов к ней относят: (1)
начисленную заработную плату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и
должностным окладам; (2) выплаты за работу в особых условиях; (3) доплаты
за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные
дни; (4) премии и единовременные поощрительные выплаты; (5) плата за
выслугу лет; (6) оплату ежегодных и дополнительных отпусков; (7) доходы от
участия в прибылях (например, дивиденды на акции); (8) командировочные
расходы и подъемные; (9) стоимость выданной спецодежды, спецобуви и
спецпитания и др. Часть полученных в форме оплаты труда доходов работника
необходима ему непосредственно для выполнения служебных обязанностей;
другая, являющаяся основной, идет на содержание домашнего хозяйства,
включая членов семьи.
В целях социальной защиты государство гарантирует
населению минимальный размер оплаты труда(МРОТ). Многие считают
также, что МРОТ соответствует нижнему пределу оплаты труда,
23
устанавливаемому за наименее квалифицированный, простой труд. Размер
фактической заработной платы с учетом всех видов выплат (тарифные ставки,
оклады, надбавки и т.п.) не должен быть ниже установленного законодательно
МРОТ независимо от того, в какой организации трудится человек. МРОТ
обеспечивается либо за счет средств бюджетов - для организаций, фи-
нансируемых из соответствующих бюджетов, либо за счет собственных
средств - для других организаций.
В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы
поощрительных выплат. Это означает, что для отдельных работников их
ставки (оклады) равняются минимальному размеру оплаты труда, а все другие
виды выплат не увеличивают зарплату до минимального размера, а
начисляются сверх него. Размеры ставок и окладов, их соотношение для
разных категорий персонала, работников различных профессионально-
квалификационных групп, а также доплат за условия труда, отклоняющиеся
от нормальных, за работу в вечернее и ночное время определяются в
организациях и фиксируются в коллективных договорах. При этом указанные
доплаты должны быть не меньше установленных соответствующими
правовыми актами.
На предприятиях определяют также виды и размер стимулирующих
выплат, в частности за высокую квалификацию, профессиональное
мастерство, премии и т. д.
МРОТ имеет значение не только для установления размера оплаты
труда. Он используется для определения минимального уровня стипендий
студентам, аспирантам, обучающимся с отрывом от производства. Так,
стипендии учащимся образовательных учреждений начального
профессионального образования, находящимся на государственном
обеспечении, выплачиваются в размере не менее 50% МРОТ. Вместе с тем
многие критикуют как сам показатель МРОТ, так и особенно его
использование для определения размеров социальных выплат.
Оплата труда работников бюджетной сферы более жестко
регламентируется государством, в первую очередь на основе тарифной
24
системы. Основными элементами тарифной системы оплаты труда являются:
тарифные ставки, тарифные сетки, районные коэффициенты, тарифно-
квалификационные справочники, надбавки и доплаты за работу с отклонением
от нормальных условий труда. Элементами тарифной системы являются также
оклады рабочих.
Единая тарифная сетка (ETC) предусматривает дифференциацию
оплаты по определенному количеству разрядов (в настоящее время —18).
Соотношение 1-го и 18-го разрядов называется диапазоном ETC. Тарифные
ставки и оклады дифференцируются по признаку сложности выполняемых
работ и квалификации работников. Другие факторы дифференциации
(условия, тяжесть, напряженность, значимость труда) учитываются с
использованием других элементов организации труда.
Тарификация рабочих производится по восьми разрядам, что
соответствует действующему Единому тарифно-квалификационному
справочнику работ и профессий рабочих (ЕТКС). Для
высококвалифицированных рабочих, занятых на важных и ответственных
работах, а также на особо важных и особо ответственных работах, разрешается
устанавливать оклады исходя из 9—10 разрядов оплаты труда ETC по
перечням, утвержденным министерствами и ведомствами РФ, и из 11-12
разрядов системы ETC - по перечням, утвержденным Минтруда РФ.
Применение ETC обязательно для всех предприятий, учреждений и
организаций, находящихся на бюджетном финансировании. Но они могут в
пределах выделяемых бюджетных ассигнований самостоятельно определять
виды и размеры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего
характера. При оплате труда рабочих по усмотрению руководства
организации, учреждения может использоваться как тарифная, так и
бестарифная система.
Социальные и страховые выплаты домашним хозяйствам
Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления
объединены в одну большую группу, поскольку основную их часть
выплачивает государство. Их начисление и выплата в существенной степени
25
зависит поэтому от законодательных норм. В период рыночных
преобразований в нормативные акты законодателями внесено большое
количество изменений и поправок. Этот процесс будет продолжаться, видимо,
достаточно длительное время, в связи с чем нельзя механически воспринимать
конкретные нормы страховых выплат, определения их бенефициаров
(получателей), приведенные в данном разделе. Вместе с тем следует отметить,
что страховые и социальные поступления являются неоднородными. Можно
выделить те из них, которые зависят напрямую или косвенно от трудового
вклада работников. В первую очередь это относится к большей части пенсион-
ных выплат, которую можно рассматривать как трудовые пенсии. Однако вес
же большая часть доходов, рассматриваемых в данном разделе, носят чисто
«социальный» характер, поскольку они выплачиваются государством как
средство поддержания минимального уровня жизни населения. Имеются
выплаты, которые носят «промежуточный» характер между чисто
безвозмездными и связанными с трудовым вкладом их получателей. Речь идет
о социальных выплатах, которые предоставляются гражданам при условии,
что они приобретут навыки, необходимые для последующей работы. Так,
большинство пособий по безработице выплачивается ограниченное время и по
понижающимся ставкам, имея целью стимулирование безработного к
обучению какой-либо специальности.
Отметим также, что развиваются и негосударственные формы
социальной помощи населению. Примером являются негосударственные
пенсионные фонды (НПФ). С одной стороны, они расширяют возможности
населения получать более высокие доходы в старости по сравнению с
минимумом, гарантированным государством. С другой стороны, НПФ
выступают в роли специфических институтов финансового посредничества,
аккумулирующих сбережения населения для осуществления долгосрочных
инвестиций.
Наибольшее значение среди страховых и социальных выплат имеют
пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют
четыре вида трудовых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери