Рис. 5. Динамика выручки
Рис. 6. Динамика чистой прибыли
Рис. 7. Динамика финансовых результатов ООО «Сурская мебель»за 2015-
2018 гг.
На предприятии ООО «Сурская мебель» кривая прибыли представлена в
виде ломаной. Предприятие испытывало некоторые трудности в бизнесе,
начиная с 2017 года, что отразилось на финансовых показателях и 2018 года. В
целом, в 2018 году, несмотря на определённые снижения, наблюдается
стабильная ситуация роста валовой прибыли и снижения себестоимости и
фирма имеет показатели, не выходящие за пределы допустимых
положительных диапазонов.
Далее проведем анализ актива предприятия за 2015- 2018 годы.
Таблица 5.Анализ динамики актива предприятия ООО «Сурская мебель»
2015-2018гг, тыс. руб.
Наименование показателя
Код
31.12.18
31.12.17
31.12.16
31.12.15
I. внеоборотные активы
Нематериальные активы
1110
25
0
0
0
Основные средства
1150
94 528
64 998
82 912
48 334
Итого по разделу I
1100
94 553
64 998
82 912
48 334
II. оборотные активы
Запасы
1210
2 155
475
1 992
20 636
Налог на добавленную
1220
0
0
4 599
3 371
34
стоимость по приобретенным
ценностям
Дебиторская задолженность
1230
85 487
63 752
61 705
55 518
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
1240
41 126
46 140
45 770
4 000
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1250
1 057
4 755
2 036
514
Прочие оборотные активы
1260
3 977
228
101
245
Итого по разделу II
1200
133 802
115 350
116 203
84 284
Как видно из Таблица 5, в 2018 году продолжилась тенденция к
увеличению кредиторской задолженности (176495 тыс. руб. в 2018 году), что
говорит об относительно сильной зависимости фирмы по краткосрочным
обязательствам. Однако, что касается чистой прибыли, то тут стабильный рост
можно отметить как положительный фактор функционирования предприятия.
Вместе с тем, за 4 года активы фирмы то увеличивались, то сокращались
(132618 тыс. руб. в 2015 году, 199115 тыс. руб. в 2016 году, 180348 тыс. руб. в
2017 году, 228355 тыс. руб. в 2018 году), вырисовывая вполне отчетливый
возрастающий тренд. На Рис. 8 динамика активов предприятия ООО «Сурская
мебель».
35
Рис. 8. Краткий анализ баланса ООО «Сурская мебель»
Проанализируем финансовую автономию и ликвидность ООО «Сурская
мебель». Динамика их изменений в ООО «Сурская мебель» представлена в
Таблица 6.
Таблица 6.Динамика финансовых показателей ООО «Сурская мебель»
Финансовый
показатель
31.12.2018
31.12.2017
31.12.2016
31.12.2015
Чистые активы (без
учета
задолженности
учредителей по
взносам в уставный
капитал)
20 329
17 728
12 474
7 231
Коэффициент
автономии (норма:
0,5 и более)
0.09
0.1
0.06
0.05
Коэффициент
текущей
ликвидности
(норма: 1,5-2 и
выше)
0.7
0.7
0.6
0.7
1
36
Из таблицы видно, что и коэффициент автономии, и коэффициент
текущей ликвидности находятся ниже допустимых норм. Низкое значение
коэффициента автономии получено в результате снижения значения
собственного капитала по сравнению с сумой общих активов. Это
подтверждает достаточно сильную зависимости ООО «Сурская мебель» от
кредиторов. Однако, несмотря на достаточную опасность в выдаче фирме
краткосрочных кредитов (что подчеркивается значениями коэффициента
текущей ликвидности, выходящими за допустимые границы), регресса данного
показателя за все 4 года не наблюдалось, что говорит о негативной, но
стабильной ситуации в фирме.
Таким образом, проведенный анализ показывает, что в динамике в 2018
году наблюдается увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ,
услуг на 533018 тыс. руб. по сравнению с уровнем 2017 года. Вместе с тем в
2018 году наблюдается резкое увеличение прибыли от продаж с 7 114 тыс. руб.
до 155 512 тыс. руб. В 2018 году параллельно с этим наблюдается и снижение
чистой прибыли практически в 2 раза (на 2653 тыс. руб.), полученное в
результате увеличения себестоимости (на 384756 тыс. руб) за счет увеличения
статьи «Прочие расходы», связанные с закупкой оборудования для расширения
производства. При этом на уровне предыдущего 2017 года остались
управленческие расходы. Деятельность предприятия в целом является
эффективной, рентабельной.
2.2 Анализ существующей логистической системы на предприятии
Проведем краткий анализ логистической системы ООО «Сурская
мебель».
Логистическая деятельность заключается в трех основных процессах:
обработка заказов, складирование и транспортировка. Целостный контроль и
отслеживание товаров от входа к выходу приводит к оптимизации
материального потока.
Схематично, логистическая система ООО «Сурская мебель» представлена
на Рис. 9
37
Дистрибьютеры
Отдел закупок
Склад
материалов
Производство
Склад готовой
продукции
Отдел продаж
Сеть
магазинов
Дилеры
Покупатели
Финансовый отдел
Доставка
Поставщики
Рис. 9. Схема логистической системы
Поток финансовых средств
Материальный поток
граница логистической системы компании
При построении логистической схемы ООО «Сурская мебель» учитывают
следующие условия:
Деревообрабатывающая отрасль – рынок производственных товаров и
услуг;
Фирма выступает как покупатель производственных товаров и услуг (как
ресурсы к производственному потреблению);
Фирма выступает как продавец товаров производственного назначения
предприятиям, промежуточным продавцам, личным хозяйствам;
Фирма имеет необходимую материально-техническую базу для
осуществления процесса деревообработки.
Таким образом, логистическая цепь ООО «Сурская мебель», через
которую проходят материальные, финансовые, информационные и другие
потоки, состоит из следующих звеньев:
Поставщики, «Вход» интегрального потокового процесса во внутреннюю
среду фирмы, Закупки материально-технических ресурсов (МТР) и снабжение
производства в соответствии с номенклатурой и объемами, определяемыми
планами производства
38
Снабженческие потоковые процессы – координируются и
оптимизируются отделом закупок. Транспортировка сырья и материалов на
предприятие
Транспортные потоковые процессы – координируются и оптимизируются
отделом закупок.
Организация предпроизводственного и внутрипроизводственного
хранения материалов, полуфабрикатов - Складские потоковые процессы -
координируются и оптимизируются в производственном цехе.
Введение МТР в производство – производственные потоковые процессы
– координируются и оптимизируются производственным цехом предприятия.
Переработка сырья в готовый продукт производства –
Внутрипроизводственные потоковые процессы – координируются и
оптимизируются производственным цехом предприятия.
Организация хранения готовой продукции – Складские потоковые
процессы – координируются и оптимизируются производственным цехом
предприятия.
Осуществление поставок готовой продукции по каналам сбыта как
выведение ее из производственного потокового процесса – сбытовые
потоковые процессы – координируются и оптимизируются отделом продаж
предприятия.
«Выход» интегрированного потокового процесса из внутренней среды
фирмы Покупатели продукции (корпусная мебель) - розничная торговля;
Жители Пензы и области, других областей. Оптовая торговля – Юридические
лица.
Рассмотрим далее существующую систему управления складом на
предприятии ООО «Сурская мебель» до внедрения на предприятии
разработанного проекта системы управления адресным складом.
Необходимо отметить, что предприятие имеет два собственных
транзитных склада около 4000 м2, 2000 паллет (формат 1,2х0,8х1,7м и
1,2х0,8х0,8м) (Рис. 10). И около 4000 м2, 1600 паллет (формат 1,2х0,8х1,6м)
39
Рис. 10. Собственный транзитный склад ООО «Сурская мебель»
До внедрения на предприятии разработанного проекта системы
управления адресным складом, складской учет на предприятии не был
автоматизирован, товары, комплектующие располагались на складе под
инвентарным номером, написанном на бумажном листе, который постоянно
падал, терялся и пр. О расположении товаров знали только определенные
кладовщики, соответственно, на поиск и погрузку товаров уходило много
времени, существовало множество расхождений по накладным.
Складские процессы предприятия ООО «Сурская мебель» до внедрения
разработанной системы автоматизации представлены на Рис. 11.
40
Рис. 11. Складские процессы предприятия ООО «Сурская мебель» до внедрения
разработанной системы автоматизации
Рассмотрим складские процессы предприятия подробнее:
1. Внешние процессы.
Прием. Процесс приема является первым, с которым сталкивается
прибывающий товар. После того как объекты прибыли, они сверяются с
накладной и ждут транспортировки к следующему процессу.
Отгрузка / Комплектация заказов. Комплектование и упаковка товара при
продаже.
Возврат:
− от потребителя, при поступлении товара ненадлежащего качества или
при несоответствии с накладной.
41
Списание. При нахождении продукта ненадлежащего качества.
Фиксируются в программе 1С.
2. Внутренние процессы.
Входной и выходной контроль. Проверка качества при поступлении и
выдаче товара. При несоответствии производится возврат или списание.
Регистрация. Компания ведет учет в программе 1С:Торговля, в которой
фиксируется привоз, продажа и наличие товара на складе. Информация
заполняется в соответствии с накладной вручную при поступлении или
изменении товара.
Размещение и хранение. Размещение по поддонам/контейнерам на
стеллажи. В пределах отдела/ модуля грузы транспортируются вручную или с
помощью ричтрака (штабелер).
Инвентаризация. Выполняется проверка соответствия документального
количества (по базе данных) по учету реальному наличию. В связи с большим
объёмом склада инвентаризация занимает очень много времени.
Главные проблемы на складе связаны с поиском и идентификацией
продукции, что и является причиной высоких издержек. Склад несет
значительные убытки связанные, с порчей, потерями товара на складе,
пересортом, значительным количеством ошибок при погрузке.
Так же компания несла значительные убытки, связанные с расходами на
повторную отправку, возвратом ошибочно отгруженных товаров. Согласно
данным предприятия, ежемесячные списания составляли около 1-5% от
товарооборота (довольно внушительная сумма в месяц, поскольку согласно
открытым источникам товарооборот компании более 1 миллиарда в год),
количество расхождений в документах по данным компании доходило до
2000шт. Значительные издержки компания несла из-за потери деловой
репутации, так как расхождения с документами при отгрузке вызывало
недовольство клиентов, в некоторых случаях приводило к ущербу для сети
распространения товаров, к потере клиентов или снижению объемов закупок.