52
Продолжение табл. 3.2
1
2
3
4
Формы 200*300*600
556
350
194
Формы 300*300*600
370
400
148
Компьютер
1
20000
20
МФУ
1
10000
10
Комплект мебели
1
15000
15
Итого
3809
Капитальные затраты на оборудование составят 3809 тыс. руб.
В таблице 3.3 представлен расчет затрат на создание
производственного запаса для формирования прироста оборотных средств.
Схема технологического процесса производства была описана выше. На
предприятии будет работать одна смена полный рабочий день. Запас
материалов делается на 5 дней (на одну рабочую неделю).
Таблица 3.3
Расчет стоимости производственных запасов для формирования прироста
оборотных средств для производства пеноблоков в ООО «Алтын»
Материальные
затраты
Среднесут
очная
потреб-
ность
Цена,
руб.
Норма
запаса,
дни
Норма
текущего
запаса,
тыс. руб.
Норматив
страхово-
го запаса,
тыс. руб.
Производс
твенный
запас, тыс.
руб.
Цемент М500
Д0 фасованный,
кг
33670
4,9
5
825
412
1237
Пенообразовате
ль ПБ-2000, кг
66,5
120
5
40
20
60
Песок, кг
14350
2
5
144
72
215
Поддон, шт.
70
50
5
18
9
26
Упаковочная
пленка, м
490
10
5
25
12
37
Итого
1575
Производственный запас, таким образом, составит 1575 тыс. руб.
В сумму инвестиционных затрат будут входить также расходы
будущих периодов, куда войдут, в том числе, затраты на регистрацию
предприятия и прочие организационные расходы.
53
В таблице 3.4 представлен расчет затрат при регистрации ООО
«Алтын».
Таблица 3.4
Расчет затрат на регистрацию ООО «Алтын»
Статья затрат
Сумма, руб.
Госпошлина за регистрацию Общества
4000
Стоимость услуг нотариуса за заверение документов
500
Госпошлина за заверение копии Устава (1 дополнительная
копия)
200
Комиссия банка за уплату госпошлины за заверение копии
Устава
30
Изготовление печати Общества
350
Открытие расчетного счета
1500
Итого
6580
Затраты на регистрацию составят около 7 тысяч руб. Наличие
Сертификата соответствия в системе добровольной сертификации у
производителя, прежде всего говорит о том, что он относится к качеству
своей продукции, крайне внимательно и ответственно. Производитель
уверен в высоком качестве его продукции и потому не опасается
дополнительных испытаний и тестов. Стоимость сертификации составляет
8000 руб.
Помимо этого необходимо в помещении будет установить охранную
и противопожарную сигнализацию.
Рекламную кампанию стоит начать сразу. В таблице 3.5 представлен
расчет затрат на широкоформатную рекламу.
Таблица 3.5
Расчет затрат на широкоформатную рекламу для реализации
произведенных пеноблоков в ООО «Алтын»
Показатели
Значение
Разработка макета, руб.
1200
Количество арендуемых щитов
8
Печать баннера, руб. / шт.
700
Аренда щита, руб. в месяц
8000
Расходы на широкоформатную рекламу в год, тыс. руб.
775
54
Годовые расходы на рекламу составят 775 тыс. руб.
Для реализации любого инвестиционного проекта необходимо
разработать календарный план, в котором определяются сроки начала и
окончания подготовительных работ. В таблице 3.6 представлена
диаграмма Ганта.
Таблица 3.6
Диаграмма Ганта для производства пеноблоков в ООО «Алтын»
Этап реализации
Ноябрь
2018 г.
Декабрь
2018 г.
Январь
2019 г.
1. Регистрация предприятия
2. Аренда помещения
3. Выбор поставщиков, заключение договоров
4. Приобретение, доставка, установка оборудования
5. Найм, обучение персонала
6. Проведение рекламной кампании
7. Закупка сырья и материалов
8. Начало производства и реализации продукции
Для удобства расчетов, реализация проекта начнется с 1 января 2019
г. Все расходы будущих периодов сведены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Расходы будущих периодов для производства пеноблоков в ООО «Алтын»,
тыс. руб.
Статья затрат
Сумма
Регистрация ООО
7
Сертификация
8
Охранная сигнализация
15
Противопожарная сигнализация
18
Аренда 2 месяца
152
Реклама 2 месяца
129
Итого
329
Расходы будущих периодов составят 329 тыс. руб. В таблице 3.8
сведены инвестиционные затраты на проект.
55
Таблица 3.8
Сумма инвестиционных затрат для производства пеноблоков в ООО
«Алтын», тыс. руб.
Наименование затрат
Стоимость
1. Основные фонды
3809
2. Прирост оборотных средств
1575
3. Расходы будущих периодов
329
Итого
5714
Таким образом, инвестиционные затраты на проект составят 4973
тыс. руб. Предполагается, что проект частично будет финансироваться за
счет собственных средств инициатора проекта, и частично – за счет
кредитных ресурсов. Кредит будет взят на два года под 18 % годовых
(аннуитетные платежи) в сумме 3000 тыс. руб. Остальная часть средств
будет финансироваться за счет собственных источников инициатора
проекта. В таблице 3.9 представлен расчет кредита.
Таблица 3.9
График погашения кредита для финансирования проекта по производству
пеноблоков в ООО «Алтын», тыс. руб.
Период
Сумма долга на
начало периода
Выплаты
Остаток долга
на конец
периода
Основной долг
Проценты
1
2
3
4
5
янв.19
3000
125
45
2875
фев.19
2875
125
43
2750
мар.19
2750
125
41
2625
апр.19
2625
125
39
2500
май.19
2500
125
38
2375
июн.19
2375
125
36
2250
июл.19
2250
125
34
2125
авг.19
2125
125
32
2000
сен.19
2000
125
30
1875
окт.19
1875
125
28
1750
ноя.19
1750
125
26
1625
дек.19
1625
125
24
1500
итого 2019
1500
416
янв.20
1500
125
23
1375
фев.20
1375
125
21
1250
56
Продолжение табл. 3.9
1
2
3
4
5
мар.20
1250
125
19
1125
апр.20
1125
125
17
1000
май.20
1000
125
15
875
июн.20
875
125
13
750
июл.20
750
125
11
625
авг.20
625
125
9
500
сен.20
500
125
8
375
окт.20
375
125
6
250
ноя.20
250
125
4
125
дек.20
125
125
2
0
итого 2020
1500
146
всего
3000
563
0
Выплаты процентов по кредиту составят 563 тыс. руб. за весь
период.
3.2. Расчет текущих затрат на производство и реализацию продукции
С учетом отмеченной информации, предопределенной содержанием
проекта – технико-технологической, маркетинговой и информации,
характеризующую окружающую макроэкономическую внешнюю среду и
налоговое окружение, выполняется инвестиционная оценка проекта по
улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Горизонт расчета проекта – 5 лет. Расчет динамики инфляции по годам
представлен в таблице 3.10.
Таблица 3.10
Динамика инфляции по годам
Показатели
Период, год
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Динамика инфляции, %
2,8
3,1
3,2
3,0
2,9
2,9
Индекс инфляции
1
1,031
1,032
1,03
1,029
1,029
Базисный индекс инфляции
1
1,031
1,064
1,096
1,128
1,160
57
Для того что бы оценить эффективность проекта необходимо
рассчитать смету текущих затрат. В таблице 3.11 представлен расчет
затрат на сырье и материалы.
Таблица 3.11
Расчет затрат на сырье и материалы для производства пеноблоков в ООО
«Алтын»
Наименование материала
Расход на 1
куб.м
продукции
Стоимость
единицы, руб.
Итого
стоимость в
год, тыс. руб.
Цемент М500 Д0 фасованный, кг
481
4,9
40586
Пенообразователь ПБ-2000, кг
0,95
120
1963
Песок, кг
205
2
7060
Поддон, шт.
1
50
861
Упаковочная пленка, м
7
10
1205
Итого
51675
Текущие расходы на сырье и материалы составят 51675 тыс.руб. в
год в текущих ценах. В состав материальных затрат входят затраты на
электроэнергию. Расчет сделан исходя из того, что в году 246 рабочих
дней, продолжительность рабочей смены 8 часов, цена электроэнергии 3
руб. Расчет затрат на электроэнергию представлен в таблице 3.12.
Таблица 3.12
Расчет затрат на электроэнергию для производства пеноблоков
в ООО «Алтын»
Оборудование
Объем потребляемой
электроэнергии в год,
тыс. кВт-час
Стоимость,
тыс. руб.
Автоматичекий дозирующий комплекс
3542,4
11
Установка для производства пенобетона
4329,6
13
Виброгрохот
2952
9
Транспортер для выдачи песка из бункера
2164,8
6
Транспортер для подачи песка
2164,8
6
Компрессор
2755,2
8
Итого
17908,8
54
58
К материальным расходам также относятся затраты на ГСМ для
автопогрузчика. Затраты на ГСМ составят 6,20 тыс. руб. в год в текущих
ценах.
Таблица 3.13
Расчет затрат на ГСМ для производства пеноблоков в ООО «Алтын»
Показатели
Значение
Расход топлива на 100 км, л
12
Цена ГСМ, руб. / л
42
Пробег автомобиля в смену, км
5
Расходы на ГСМ в год, тыс. руб.
6,20
В таблице 3.14 сведены все материальные расходы.
Таблица 3.14
Материальные затраты для производства пеноблоков
в ООО «Алтын», тыс. руб.
Показатели
Значение
Сырье и материалы
51675
Электроэнергия
54
ГСМ
6
Итого
51735
Материальные затраты на проект составят 51735 тыс. руб. в текущих
ценах. Важной статьей текущих затрат являются затраты на оплату труда.
Расчет затрат на оплату труда и страховые взносы в фонды представлен в
таблице 3.15.
Таблица 3.15
Расчет затрат на оплату труда и страховые взносы в фонды для
производства пеноблоков в ООО «Алтын»
Должность
Списочная
численность
Заработная
плата в месяц,
руб.
Расходы на
оплату труда в
год, тыс. руб.
Страховые
взносы в
фонды, тыс.
руб.
1
2
3
4
5
Директор
1
40000
480
144
Главный бухгалтер
1
35000
420
126
59
Продолжение табл. 3.15
1
2
3
4
5
Технолог
1
37000
444
133
Менеджер
1
30000
360
108
Водитель погрузчика
1
27000
324
97
Подсобный рабочий
4
25000
1200
360
Уборщик
1
13000
156
47
Итого
10
3384
1015
Расходы на оплату труда в текущих ценах составят 3384 тыс.руб. в
год, страховые взносы – 1015 тыс. руб. Далее необходимо рассчитать
затраты на амортизацию. Амортизация будет начисляться линейным
методом на все объекты основных средств, стоимостью более 100 тыс. руб.
Основные средства стоимостью менее 100 тыс. руб. будут сразу списаны в
производство.
Таблица 3.16
Расчет амортизации основных средств для производства пеноблоков
Основные
средства
Количест
во
Цена, тыс.
руб.
Стоимость,
тыс. руб.
Срок
полезного
использован
ия, лет
Амортизацио
нные
отчисления,
тыс. руб.
Автоматическа
я линия
«Фомм-Пуск»
1
2121900
2121,9
5
424
Автопогрузчик
1
800000
800
5
160
Итого
584
Сумма амортизационных отчислений составит 584 тыс.руб. в год.
Заключительный элемент текущих затрат – прочие затраты.
Таблица 3.17
Расчет транспортного налога для производства пеноблоков
в ООО «Алтын»
Показатели
Значение
Количество лошадиных сил
88
Ставка транспортного налога, руб.
3,5
Сумма транспортного налога в год, тыс.
руб.
0,308
60
Сумма транспортного налога составит 308 руб.
Расход воды на хозяйственно-питьевые нужды промышленных
предприятий определяется по нормам. Нормы хозяйственно-питьевого
водопотребления 45 литров на человека в смену.
Таблица 3.18
Расчет затрат на водопотребление и коммунальные платежи для
производства пеноблоков в ООО «Алтын»
Наименование
Количество в сутки,
м3
Цена за 1 м3, руб.
Стоимость в год,
тыс. руб.
Холодная вода
4,50
12,32
13,6
Горячая вода
0,90
125,51
27,8
Водоотведение
5,40
8,83
11,7
Технологические цели
21,00
12,32
63,6
Итого
53,2
Затраты на водопотребление и коммунальные платежи составляет
53,2 тыс. руб. в текущих ценах.
В таблице 3.19 представлен расчет стоимости канцелярских затрат.
Таблица 3.19
Расчет стоимости канцелярских затрат для производства пеноблоков
в ООО «Алтын»
Наименование
Количество в
месяц, шт.
Цена, руб.
Стоимость в
год, тыс. руб.
Бумага
3
230
8,28
Канцелярские наборы
2
50
1,2
Прочее (папки, степлеры и др.)
2
120
2,88
Итого
12,36
Планируемые затраты на канцелярию составят 12,36 тыс. руб. в год в
текущих ценах.
В таблице 3.20 представлен расчет стоимости спецодежды для
работников, занятых в производстве. Затраты на спецодежду составят 10
тыс. руб. в текущих ценах в год.
61
Таблица 3.20
Расчет стоимости спецодежды для производства пеноблоков
в ООО «Алтын»
Наименование
Количество в год
Цена, руб.
Стоимость в год,
тыс. руб.
Спецодежда
5
2000
10
Итого
10
Затраты на запчасти определены как 2 % от стоимости
оборудования. В состав прочих затрат входят также платежи по аренде
помещений, рассчитанные выше, расходы на рекламу и прочие
непредвиденные нужды (принимаем без расчета). В таблице 3.21 сведены
все прочие затраты.
Таблица 3.21
Прочие затраты на проект по производству пеноблоков
в ООО «Алтын», тыс. руб.
Статья прочих затрат
Сумма
Транспортный налог
0,31
Водопотребление и коммунальные
расходы
53,16
Канцелярские расходы
12,36
Спецодежда
10,00
Затраты на запчасти
76,19
Реклама
774,80
Аренда
912,00
Связь
30,00
Прочие непредвиденные нужды
50,00
Итого
1919
Совокупные прочие затраты составят 1919 тыс. руб. в год в текущих
ценах без учета инфляции.
В таблице 3.22 представлена смета затрат с учетом инфляции.