22
загрузки объема склада; времени комплектации заказа,
–определить влияющие на качество логистики склада: сложность
обработки складских товаров; неравномерность поступления заказов;
коэффициент попадающего на склад брака;
–выявить коэффициенты некачественной работы склада: порчи товаров,
ошибок в отгрузке, нарушений дисциплины хранения;
–дать оценку производительности труда складских работников;
–установить качество транспортной складской логистики – уровень
эффективности использования складского транспорта: коэффициенты
использования его грузоподъемности; оптимальности транспортных путей.
В результате мы можем оценить качество логистического использования
площадей и объемов склада, его оборудования и транспорта, его персонала, при
этом учитывая некоторые влияющие факторы и принципиальные возможности.
23
Глава 2. Анализ и технико–экономическая оценка состояния ооо
«Дорхан 21 век – Екатеринбург»
2.1 Общая организационно–экономическая характеристика ООО «ДорХан
21 век – Екатеринбург»
Группа компаний DoorHan (ДорХан) успешно работает на рынке
подвижных ограждающих конструкций с 1994 года, является крупнейшим в
России производителем ворот, рольставен, дверей, алюминиевых систем,
модульных конструкций и перегрузочного оборудования. Кроме того,
компания DoorHan – единственный в России производитель комплектующих
для всех типов автоматических ворот и роллет. Многообразие качественной
продукции, предлагаемой компанией DoorHan, позволяет подобрать
максимально подходящий вариант для любого объекта.
Система управления ООО «ДорХан 21 век – Екатеринбург» выполняет
следующие функции:
а) планирование финансовых, производственных и трудовых ресурсов;
б) предприятия деятельности предприятия путем выделения
подразделений, распределения полномочий и определения взаимосвязей между
ними;
в) координация деятельности подразделений и персонала предприятия в
целях выполнения поставленных задач и планов;
г) мотивация и стимулирование персонала в целях повышения
производительности труди и качества обслуживания покупателей;
д) контроль деятельности предприятия, включая контроль финансовых,
материальных и трудовых ресурсов предприятия.
Структурно–функциональная схема предприятия представлена на
рисунке 4, деятельность предприятия можно рассматривать как совокупность в
различных функциональных областях.
Структура управления предусматривает распределение функций и
полномочий на принятие решений между руководящими работниками
24
организации, ответственными за деятельность структурных подразделений,
составляющих организацию ООО «ДорХан 21 век – Екатеринбург». Структура
управления ООО «ДорХан 21 век – Екатеринбург» » является линейно–
функциональной (рис.4).
Рисунок 4. Организационная структура ООО «ДорХан 21 век –
Екатеринбург»
В состав руководителей ООО «ДорХан 21 век – Екатеринбург»: входят:
генеральный директор, технический директор (главный инженер завода),
заместитель
Проведем оценку обеспеченности ООО «ДОРХАН 21 ВЕК –
ЕКАТЕРИНБУРГ» трудовыми ресурсами в 2016 г. (табл. 2)
Анализ табл. 2 позволяет сделать следующие выводы:
– в 2015 году потребность в обеспечении персоналом и фактическая
численность сотрудниками не совпадали, т.к. предприятие было не
укомплектовано основными производственными работниками в соответствии
со штатным расписанием;
В 2016 году среднесписочная численность персонала в ООО «ДОРХАН
21 ВЕК – ЕКАТЕРИНБУРГ» увеличилась на одного человека, степень
Генеральный директор
Главный
бухгалтер
Бухгалтерия
Отдел кадров
Производстве
нный отдел
Ремонтно–
строительные
бригады
Склад
Транспортная
служба
Технический
директор
Отдел
технического
контроля
Лаборатория
Отдел
маркетинга
Склад
25
обеспеченности персоналом составила 100%; но при этом численность
административного персонала уменьшилась, было уволено 6 человек, процент
обеспеченности составил 87,5%, а численность основных и вспомогательных
работников увеличилась по шесть человек.
Таблица 2
Обеспеченность ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – ЕКАТЕРИНБУРГ»
трудовыми ресурсами за 2015–2016 гг.
Категория
работников
Потребность
Факт
Абс.изменение
Темп
роста,
%
2015
г.
2016
г.
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
168
162
168
6
103,7
В том числе
административные
работники, чел.
48
48
42
–6
87,5
Работники,
непосредственно
участву–ющие в
подготовке товаров
и обслу–живании
посетителей
работники, чел
78
72
78
6
108,33
Вспомогательные
работники, чел.
42
42
48
6
114,29
Далее проанализируем качественный состав трудовых ресурсов ООО
«ДОРХАН 21 ВЕК – ЕКАТЕРИНБУРГ», т.е., распределение сотрудников:
– по возрасту (табл. 3);
– по стажу работы (табл. 4).
Поскольку изменения в качественном составе происходят в результате
движения работников ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – ЕКАТЕРИНБУРГ», то этому
вопросу при анализе уделим большое внимание.
Анализ табл. 3 позволяет сделать выводы о том, что в 2016 году по
отношению к 2015 году произошли следующие изменения в структуре
персонала ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – ЕКАТЕРИНБУРГ» по возрастному
признаку: людей в возрасте от 20 до 30 лет увеличилось на 6 человек или на
8,33%, а по остальным возрастным категориям все осталось без изменений.
26
Таблица 3
Распределение сотрудников ООО «ДОРХАН 21 ВЕК –
ЕКАТЕРИНБУРГ» по возрасту
Группы сотрудников
по возрасту, лет
Численность
сотрудников на
конец года, чел.
Абс.изменение
Темп
роста,
%
2015 г.
2016 г.
До 20
6
6
–
–
20 – 30
72
78
6
108,33
30 – 40
60
60
–
–
40 – 50
18
18
–
–
50 – 60
6
6
–
–
Итого
162
168
6
103,7
Анализ данных из табл.4, позволяет сделать следующие выводы:
– в организации ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – ЕКАТЕРИНБУРГ» работают в
основном сотрудники со стажем, об этом говорит показатель удельного веса,
который на конец 2015 года по двум группам сотрудников (5–10 и 10–15 лет
стажа) составлял 59,3% от общего числа сотрудников, на конец 2016 года
удельный вес сотрудников по этим же двум группам составил 60,7%;
– к концу 2015 года из 18 сотрудников, имеющих стаж работы от 15 до 20
лет остались работать шесть сотрудников, остальные вышли на пенсию. Им на
смену пришли менее опытные сотрудники: шесть со стажем от 10 до 15 лет и
12 сотрудников без опыта работы (со стажем до 5 лет).
Таблица 4
Распределение сотрудников ООО «ДОРХАН 21 ВЕК –
ЕКАТЕРИНБУРГ» по трудовому стажу
Группы сотрудников по
стажу, лет
Численность рабочих
на конец года, чел.
Абсолютное
изменение, чел.
2015 г.
2016 г.
До 5
48
60
12
От 5 до 10
54
54
–
От 10 до 15
42
48
6
От 15 и старше
18
6
–12
Итого
162
168
6
Заметим, что трудовые отношения с работниками оформляются пакетом
документов, в который входят заявление о приеме на работу, приказ о приеме
27
на работу, трудовой договор, должностные инструкции, автобиография
(резюме) и характеристика с предыдущего места работы.
Эффективность использования кадрового потенциала предприятия
характеризуется также коэффициентами приема и увольнения, текучестью
кадров и внутриорганизационной мобильностью кадров, приведенными в
таблице 5.
Таблица 5
Данные о движении кадров ООО «ДОРХАН 21 ВЕК – ЕКАТЕРИНБУРГ
» в 2013 – 2016гг.
Показатель движения
Период, %
2013 г.
2014 г
2015 г.
2016 г.
Коэффициент оборота
по приему
19,2
23,1
14,8
17,9
Коэффициент оборота
по увольнениям
15,4
13,3
11,1
10,7
Текучесть кадров
15,4
13,3
11,1
10,7
Мобильность кадров
6,6
8,1
11,3
7,8
На основании данных из таблицы 5 можно сделать вывод, что
значительная нестабильность кадров пришлась на 2013 год.
Это видно по высокому показателю текучести кадров и низкому
показателю мобильности кадров. Коэффициент оборота по увольнениям и
коэффициент текучести кадров совпадают, т.к. все сотрудники увольнялись
только по собственному желанию. За анализируемый период сложилась
положительная динамика к снижению текучести кадров, но она остается
высокой, что также подтверждает недостаточную мотивацию персонала
организации.
Чем выше показатель текучести кадров, тем ниже стабильность персонала
организации. Поэтому необходимо не только рассчитывать показатель
текучести кадров, но и определять причины, по которым люди покидают
организацию. Для анализа причин текучести кадров был проведен опрос
сотрудников, уволившихся по собственному желанию в течение 3–х месяцев с
28
октября по декабрь 2016 года. В таблице 6 представлены данные о
профессиональном уровне работников предприятия.
Таблица 6
Профессиональный уровень работников ООО «ДОРХАН 21 ВЕК –
ЕКАТЕРИНБУРГ»
Образование
Высше
е
Средне
специальное
Средне
техническо
е
Среднее
общее
Профессио
–нально–
техническо
е
Количество
19
56
52
22
19
Удельный
вес, %
11,1
33,3
31,2
13,3
11,1
Анализируя данные табл.6, видно, что руководство предприятия высоко
квалифицировано и, следовательно, является специалистами в области своей
деятельности. Создание производства всегда связано с людьми, которые
работают на предприятии. Эффективное использование производственных
факторов, правильные принципы организации производства играют, конечно
же, важную роль, но производственный успех зависит и от конкретных людей,
их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации,
способности решать проблемы, восприимчивости к обучению. Проанализируем
эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, рассчитав
производительность труда по формуле:
ПТ = N / Ч (1)
где ПТ – производительность труда;
N – выручка от реализации продукции;
Ч – среднесписочная численность работников;
2015г.: ПТ = 131972 / 162 = 814,64 тыс.руб./чел.
2016г.: ПТ = 135358 / 168 = 805,70 тыс.руб./чел.
Изучение системы мотивации персонала осуществлялось в ходе
экспериментального исследования, проведенного на ООО «ДОРХАН 21 ВЕК
29
– ЕКАТЕРИНБУРГ». Исследование проводилось с персоналом данного
предприятия в течение двух месяцев. Общее количество респондентов в этом
случае составило 80 человек. Диагностическое исследование предполагало
изучение системы управления мотивацией персонала. На основании
бухгалтерского баланса с помощью вертикального и горизонтального анализа
охарактеризуем имущественное положение ООО НПО «ДорХан 21 век –
Екатеринбург» (табл. 7).
Таблица 7
Основные экономические показатели деятельности ООО НПО
«ДорХан 21 век – Екатеринбург»
Показатели
2015г.
2016г.
Отклоне–ние
Темп
, %
сумма,
тыс.руб.
уд.в
ес,
%
сумма,
тыс.руб
.
уд
.ве
с,
%
сумма,
тыс.руб
.
уд.
вес
, %
Выручка от
реализации
продукции, тыс.руб.
4132433
100
4750553
100
618120
0,0
115
Себестоимость
продукции, работ,
услуг, тыс.руб.
3166475
76,6
3980009
83,8
813534
7,2
125,7
Валовая прибыль
(маржинальный
доход), тыс.руб
965958
23,4
770544
16,2
–195414
–7,2
79,8
Коммерческие
расходы, тыс.руб.
37974
0,9
47731
1,0
9757
0,1
125,7
Прибыль от продаж,
тыс.руб.
927984
22,5
722813
15,2
–205171
–7,2
77,9
Проценты к
получению, тыс.руб.
88505
2,1
87070
1,8
–1435
–0,3
98,4
Проценты к уплате,
тыс.руб.
35351
0,9
56828
1,2
21477
0,3
160,8
Доходы от участия в
других
организациях,
тыс.руб.
88
0,0
102
0,0
14
0,0
115,9
Сальдо прочих
доходов и расходов,
тыс.руб.
–260051
–6,3
–331621
–7,0
–71570
–0,7
127,5
Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб.
721175
17,5
421536
8,9
–299639
–8,6
58,5
30
Из табл. 10 видно, что стоимость имущества ООО НПО «ДорХан 21 век
– Екатеринбург» в целом за 2016 год увеличилась на 1429109 тыс.руб. или на
25,5%. Рост стоимости имущества ООО НПО «ДорХан 21 век – Екатеринбург»
является следствие увеличения как внеоборотных активов на 484473 тыс.руб.
или на 24,7%, так и мобильных активов – на 9444636 тыс.руб. или на 25,9%, в
том числе дебиторской задолженности – на 1080772 тыс.руб. или на 107,7%,
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – на 47306 тыс.руб.
или на 3,0%, но сокращения запасов с НДС – на 183442 тыс.руб. или на 16,9%.
Наибольший удельный вес в составе имущества организации составляют
оборотные активы, а именно денежные средства, дебиторская задолженность и
прочие оборотные активы, т.е. та часть имущества, которая может быть
наиболее быстро превращена в денежную форму или уже имеет ее. Но
сложилась негативная тенденция к сокращению удельного веса денежных
средств на 5,0 процентного пункта: с 27,8% до 22,8% при росте доли
дебиторской задолженности и прочих оборотных активов с 17,9% до 29,6%, т.е.
на 11,7 процентного пункта. При этом доля запасов с НДС снизилась с 19,3% до
12,8%, т.е. на 6,5 процентного пункта. В целом удельный вес оборотных
активов увеличился с 65% до 65,2%, т.е. на 0,2 процентного пункта.
Одновременно сокращается доля внеоборотных активов с 35,0% до 34,8%.
Анализ пассива баланса показал, что сумма средств, вложенных в
организацию, увеличилась за 2016г.. на 1429109 тыс.руб. или на 25,5%. Это
произошло в результате роста собственных средств предприятия на 349915
тыс. руб. или на 12,7%, и при одновременном увеличении заемных средств на
1079194 тыс. руб. или на 13,7%. В приложении 1 представлена динамика и
структура имущества ООО НПО «ДорХан 21 век – Екатеринбург» и
источников его формирования
В составе заемных средств мы видим долгосрочные обязательства,
которые увеличились на 747256 тыс. руб. или на 73,7% и краткосрочные
обязательства, состоящие только из кредиторской задолженности, выросшей на
331938 тыс.руб. или на 18,0%. В результате удельный вес собственных средств
31
снизился с 49,0% до 44,0%. Соответственно увеличился удельный вес заемных
средств в составе источников финансирования с 51% до 56%. При этом выросла
доля только долгосрочных обязательств с 18,1% до 25,0%, т.е. на 6,9
процентного пункта, а сокращается доля кредиторской задолженности с 32,9%
до 30,9%, т.е. на 2,9 процентного пункта.
Выручка ООО НПО «ДорХан 21 век – Екатеринбург» увеличилась с
4132433 тыс. руб. до 4750553 тыс.руб., т.е. на 618120 тыс.руб. или на 15,0%.
При этом себестоимость продукции выросла на 813534 тыс.руб. или на 25,7%.
Поэтому затраты на производство продукции для получения выручки в размере
1 руб. увеличились с 76,6 коп. до 83,8 коп., т.е. удельная себестоимость выросла
на 0,072 руб./руб. или 9,3%. В результате маржинальный доход сократился с
965958 тыс.руб. до 722813 тыс.руб., т.е. на 195414 тыс.руб. или на 20,2%, а
маржинальный доход, полученный с каждого рубля выручки – с 23,4 коп. до
16,2 коп., т.е. на 7,2 коп. или 146,3%.
Кроме того, на предприятии коммерческие расходы выросли на 9757
тыс.руб. или 25,7%, поэтому прибыль от продаж уменьшилась на 205171
тыс.руб. или 22,1%. В результате прибыль от продаж, полученная с каждого
рубля выручки снизилась с 22,46 коп. до 15,22 коп., т.е. на 7,24 коп. или на
32,2%. Уменьшение сальдо прочих доходов и расходов на 71570 тыс.руб. или
27,5%, сокращение процентов к получению на 1435 тыс.руб. или на 1,6% при
росте процентов к уплате на 21477 тыс.руб. или на 60,8%, несмотря на рост
доходов, полученных от других организаций, привело к тому, что прибыль
предприятия до налогообложения снизилась с 721175 тыс.руб. до 421536
тыс.руб., т.е. на 299639 тыс.руб. или 41,5%.
Стоимость имущества предприятия растет, причем темп изменения
увеличивается, но при этом основным источником финансирования являются
заемные средства, а доля собственного капитала за 2016г. снижается.
Анализ финансовых результатов ООО «ДорХан 21 век – Екатеринбург»
показал, что предприятие является прибыльным, но эффективность его