22
имущества и источников его формирования, выявить изменения к концу года
во внеоборотных активах (недвижимости) и оборотных источников
собственных и заемных средств.
Анализ активов ООО ∇СИКС∈ представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ активов ООО ∇СИКС∈
22
Наименование
статей
2020
2021
2022
Отклонение
2022/2021
тыс.
руб.
доля, %
тыс.
руб.
доля, %
тыс.
руб.
доля, %
∆,
тыс.
руб.
ТПР,
%
1.Внеоборотные
активы
30887
46,93
24355
39,24
29349
51,89
4994
120,51
Основные
средства
30887
46,93
24355
39,24
29349
51,89
4994
120,51
2. Оборотные
активы
34922
53,07
37706
60,76
27212
48,11
-
10494
72,17
Запасы
34519
52,45
36360
58,59
24258
42,89
-
12102
66,72
Денежные
средства
403
0,61
1346
2,17
2954
5,22
1608
219,47
БАЛАНС
65809
100,00
62061
100,00
56561
100,00
-5500
91,14
Анализ таблицы 5 показал изменение структуры активов организации на
протяжении 2020-2022 гг. В 2022 году основные средства организации
увеличились на 20,51% по сравнению с 2021 годом. Внеоборотные активы
также показали рост пропорционально росту основных средств организации.
В 2022 году произошло снижение запасов организации на 33,28%.
Денежные средства в отчётном периоде увеличились 119,47%. Данные
изменения в итоге отразились на балансе организации, который снизился на
8,86%.
Анализ структуры баланса организации показал, что внеоборотные
активы составляют наибольшую часть баланса - 51,89%.
22
Составлено автором на основании материалов: Информация о предприятии ООО
∇СИКС∈. База юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Лист-Орг
[Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.list-org.com/ (дата обращения:
06.02.2024).
23
В структуре баланса организации преобладают внеоборотные активы –
51,89% - по состоянию на конец 2022 года.
Анализ пассивов организации ООО ∇СИКС∈, который представлен в
таблице 6.
Таблица 6
Анализ пассивов ООО ∇СИКС∈
23
Наименование
статей
2020
2021
2022
Отклонение,
2022/2021
тыс.
руб.
доля, %
тыс.
руб.
доля, %
тыс.
руб.
доля, %
∆,
тыс.
руб.
ТР,
%
Собственный
капитал
56109
85,26
56561
91,14
56561
100,00
-
-
Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные
обязательства
9700
14,74
5500
8,86
-
-
-5500
-
100,00
БАЛАНС
65809
100,00
62061
100,00
56561
100,00
-5500
91,14
В 2022 году за счёт погашения краткосрочного займа, произошло
снижение краткосрочных обязательств организации на 5500 тыс. руб.
Собственный капитал организации имеет наибольший удельный вес в
капитале, что говорит о финансовой стабильности организации.
Показатели рентабельности рассчитываются по следующим формулам
24
:
Р
А
чистаяприбыль
суммаоборотныхактивов
, (1)
Р
осндеятти
прибыльотпродаж
????себестоимпродажкоммеррасходыупррасходы????
%, (2)
Р
совА
чистаяприбыль
среднегодоваясуммавсехактивов
, (3)
23
Составлено автором на основании материалов: Информация о предприятии ООО
∇СИКС∈. База юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Лист-Орг
[Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.list-org.com/ (дата обращения:
06.02.2024).
24
Савицкая Г.В. Экономический анализ. Учебник / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2018.
– 649 с.
24
Расчёт показателей рентабельности представлен в таблице 7.
Таблица 7
Показатели рентабельности за период 2021-2022 гг.
25
Показатели
По состоянию
Изменение
показателя 2022 г.
по сравнению с
2021 г.
на 31.12.21 г.
на 31.12.22 г.
Рентабельность
оборотных
активов, %
452/37706∓100%=
1,21%
433/27212∓100%=
1,59%
0,38
Рентабельность
основной
деятельности, %
1544/48802∓100%=
3,17%
794/68507∓100%=
1,16%
-2,01
Рентабельность
совокупных
активов, %
452/63935∓100%=
0,71%
433/59311∓100%=
0,73%
0,02
Коэффициент рентабельности основной деятельности в 2022 году
снизился на 2,01 ед. Рентабельность оборотных активов увеличилась на 0,38
ед. Рентабельность совокупных активов увеличилась лишь на 0,02 ед.
Показатели ликвидности деятельности организации приведены в
таблице 8.
Таблица 8
Показатели ликвидности деятельности организации
26
Показатель
На конец
2021 года
На конец
2022 года
Динамика
Нормативное
значение
Абсолютная ликвидность
0,24
0,26
0,02
К
ал
> 0,2-0,5.
Быстрая ликвидность
0,24
0,26
0,02
0,7-1
Текущая ликвидность
1,09
1,60
0,51
1.5 - 2.5
25
Составлено автором на основании материалов: Информация о предприятии ООО
∇СИКС∈. База юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Лист-Орг
[Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.list-org.com/ (дата обращения:
06.02.2024).
26
Составлено автором на основании материалов: Информация о предприятии ООО
∇СИКС∈. База юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Лист-Орг
[Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.list-org.com/ (дата обращения:
06.02.2024).
25
Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств организации её
активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения
обязательств
27
.
По итогам анализа показателей ликвидности ООО ∇СИКС∈, можно
увидеть, что за пределы нормативного значения выходит только показатель
быстрой ликвидности. Таким образом, можно утверждать, что деятельность
организации приносит ей доход, однако нуждается в проработке этапов
управления для повышения эффективности и прибыльности.
В 2022 году основные средства организации увеличились на 20,51% по
сравнению с 2021 годом. Внеоборотные активы также показали рост
пропорционально росту основных средств организации.
В 2022 году произошло снижение запасов организации на 33,28%.
Денежные средства в отчётном периоде увеличились 119,47%. Данные
изменения в итоге отразились на балансе организации, который снизился на
8,86%.
Анализ структуры баланса организации показал, что внеобротные
активы составляют наибольшую часть баланса - 51,89%.
В структуре баланса организации преобладают внеоборотные активы –
51,89% - по состоянию на конец 2022 года.
В 2022 году за счёт погашения краткосрочного займа, произошло
снижение краткосрочных обязательств организации на 5500 тыс. руб.
Собственный капитал организации имеет наибольший удельный вес в
капитале, что говорит о финансовой стабильности предприятия.
Коэффициент рентабельности основной деятельности в 2022 году
снизился на 2,01 ед. Рентабельность оборотных активов увеличилась на 0,38
ед. Рентабельность совокупных активов увеличилась лишь на 0,02 ед.
По итогам анализа показателей ликвидности ООО ∇СИКС∈, можно
увидеть, что за пределы нормативного значения выходит только показатель
27
Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
Учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2018. – 448 с.
26
быстрой ликвидности. Таким образом, можно утверждать, что деятельность
организации приносит ей доход, однако нуждается в проработке этапов
управления для повышения эффективности и прибыльности.
Далее проведём оценку конкурентоспособности организации.
2.3 Оценка конкурентоспособности организации
Для оценки конкурентоспособности ООО ∇СИКС∈ будут использованы
следующие методики:
− методика SNW (западный опыт);
− матрица БКГ;
− модель пяти конкурентных сил М. Портера.
Как уже отмечалось ранее, матрица БКГ является инструментом для
анализа конкурентоспособности продукции компании (рис. 4). Данный метод
оценки конкурентоспособности организации является достаточно простым и
при этом, наглядным. Он представляет собой матрицу распределения
продуктов организации по их доле на рынке и росту спроса. Используя данный
метод оценки конкурентоспособности организации, можно легко определить
слабые продуктовые позиции, которые не приносят прибыль и, при этом,
создают дополнительные затраты, и отказаться от них. А также определить
сильные продукты, приносящие большую прибыль и принять все действия по
усилению их позиций на рынке.
27
Рисунок 4 – Матрица БКГ
28
Модель пяти конкурентных сил М. Портера заключается в оценке
конкурентных сил предприятия (рис. 5). Майкл Портер описал модель пяти
конкурентных сил в 1979 году. Именно М. Портером были раскрыты основные
способы формирования конкурентных преимуществ компании
29
.
Среди конкурентных сил предприятия М. Портер выделял следующие
30
:
покупательская способность, как сила влияния покупателей
продукции компании на её конкурентоспособность;
поставщики – выступают также одним из главных конкурентных
преимуществ для компании. Наличие постоянных поставщиков позволяет
защитить компанию от перебоев в поставках сырья и материалов, а также
других компонентов, необходимых для осуществления её деятельности;
появление потенциальных конкурентов – компания должна
понимать, какие конкуренты для неё наиболее опасны в отрасли. Для этого
28
Яшин Н. С. Конкурентоспособность предприятий: методология, оценка. Саратов: Изд.
центр СГЭА, 2019. - 248 с.
29
Кудряшова Е.И. Оценка конкурентных позиций в стратегии хозяйственного и
финансового развития организации // Форум молодых ученых. - 2019. - № 2 (30). - С. 83-
87.
30
Портер М. Конкурентное преимущество. Как достичь высокого результата и обеспечить
его устойчивость. М. : Альпина Паблишер, 2019. - 716 с.
28
необходимо проводить анализ своих конкурентов и иметь портрет
потенциально сильного игрока на рынке;
замещение продукта компании на рынке, как угроза вытеснения
продукта компании с рынка. Идеальным вариантом для компании будет
являться разработка и реализация уникального продукта, не имеющего
аналогов по качеству и цене.
оценка общего уровня конкуренции внутри отрасли – необходима
для понимания атмосферы конкуренции в отрасли и адекватной оценке своих
конкурентных сил;
Рисунок 5 – Модель конкуренции М. Портера
31
Именно эти составляющие конкурентоспособности предприятия
определялись М. Портером, как движущие силы для стратегического развития
предприятия
32
.
Проведём оценку конкурентоспособности ООО ∇СИКС∈.
31
Портер М. Конкурентное преимущество. Как достичь высокого результата и обеспечить
его устойчивость. М. : Альпина Паблишер, 2019. - 716 с.
32
Там же, с. 279.
29
Методика SNW анализа является популярным зарубежным способом
оценки конкурентоспособности компании. Подход SNW – это более широкий
анализ сильных и слабых сторон организации по сравнению со SWOT-
анализом.
Целью этого подхода является выявление наиболее сильных сторон и
участие в их улучшениях и недостатках с целью полного устранения или
усиления. Кроме того, целесообразно определить так называемое среднее
(нейтральное) состояние, которое дает более полную картину организации.
Нейтральная позиция – это средний статус организации за определенный
период времени. Стратегический SNW-анализ внутренней среды ООО
∇СИКС∈ представлен в таблице 9.
Таблица 9
Стратегический SNW-анализ внутренней среды ООО ∇СИКС∈
Критерии
Позиции, %
Комментарии
сильная
нейтральная
слабая
1. Развитие стратегии
компании
55
Несмотря на то, что
компания ориентирована на
стратегию развития,
реакция на изменения рынка
слабая, позиционирование
рынка и компании на нём не
проводится.
2. Состояние бизнес–
стратегии компании
28
Цены на услуги компании
находятся на высоком
уровне. Необходимо
внедрять новые услуги и
расширять их диапазон на
рынке
3. Структура управления
85
Находится на сильном
уровне.
4.Уровень
конкурентоспособности
35
Находится на низком
уровне.
6. Уровень инноваций
30
Низкий уровень
7. Лидерские качества
руководства
75
Достаточно высокий
уровень. Отмечается
профессионализм
руководства компании.
30
Окончание таблицы 9
8. Маркетинговые
коммуникации
65
Уровень выше среднего. Маркетинговые
исследования проводятся в целях
рекламы услуг компании. Необходимо
внедрять инструменты маркетинга в
стратегическое планирование
деятельности компании.
9. Менеджмент
компании
50
Средний уровень управления
деятельностью компании.
10. Бренд
80
Известный на рынке.
11. Персонал
70
Персоналу не хватает мотивации для
работы.
12. Конкуренты
50
Средний уровень конкуренции.
13. Климат в
компании
45
Недостаточно благоприятный для
эффективной работы кадров.
Таким образом, можно отметить внутренний потенциал организации на
достаточном уровне. Организации не хватает внешнего финансирования для
развития своей деятельности и внедрения инноваций. Также необходимо
уделить внимание персоналу организации, повысить его мотивацию к работе,
путём введения премирования за успехи в работе и повышение показателей
продаж услуг на рынке недвижимости.
В таблице 10 приведён перечень внешних факторов конкурентного
преимущества ООО ∇СИКС∈.
Таблица 10
Перечень внешних факторов конкурентного преимущества ООО ∇СИКС∈
Виды факторов
Внешние факторы конкурентного преимущества
1.Научно-
инновационные
Возможность получения государственной поддержки для развития
деятельности в рамках внедрения инноваций в отрасль
предприятия.
2.Экономико–
правовые
Конкурентоспособность региона нахождения предприятия
Государственная поддержка предпринимательства
Уровень конкуренции на рынке
Правовое регулирование экономических процессов
Налоговое регулирование
Развитие инфраструктуры
31
Окончание таблицы 10
3.Социальные
Социальная поддержка граждан
Обучение персонала
4.Эколого-
географические
Климат
Доступность ресурсов
При рассмотрении внутренних конкурентных преимуществ организации
важно отметить, что ведущую роль в их реализации играет персонал ООО
∇СИКС∈, который, как было определено ранее – низко замотивирован на
результат деятельности и повышение уровня конкурентоспособности
предприятия на рынке (табл. 11).
Таблица 11
Перечень внутренних факторов конкурентного преимущества ООО ∇СИКС∈
Виды факторов
Внутренние факторы конкурентного преимущества
1. Ресурсные
Обеспеченность ресурсами и материалами для осуществления
деятельности
Возможность применять инновационные технологии
Возможность повышения квалификации кадров
Прибыльность деятельности предприятия
2.Организационные
Организационная структура имеет цель и направленность
работы
3. Технологические
Внедрение новых технологий
Использование современного оборудования
4.Информационные
Управление информационными потоками из единого центра
Использование эффективных информационных технологий.
Таким образом, можно определить конкурентоспособность организации
путём интеграции его внутренних и внешних конкурентных преимуществ.
Среди конкурентных преимуществ ООО ∇СИКС∈ можно выделить:
выполнение договорных обязательств, клиентоориентированность,
рентабельность активов организации, профессионализм руководства.
Далее проведём анализ конкурентоспособности предприятия с
применением матрицы БКГ (табл. 12).
Оценка конкурентоспособности ООО ∇СИКС∈ по матрице БКГ
проводится, как по самой компании, так и по отрасли в целом.