63
привлечением РГО объем гарантии может вырасти до 70%, РГО в данной
схеме выступает как поручитель — что помимо прочего ведет и к снижению
ставки по кредиту. А не секрет, что именно ставка и является основным
препятствием для развития кредитования, особенно для малых предприятий.
Когда мы говорим о том, что средняя ставка для МСБ составляет около 15%,
надо иметь в виду, что это 13-14% для средних предприятий, но 20% и выше
для малых. Зная это, можно назвать «Программу 6,5» революционной для
российского рынка.
Текущие ставки под 20% годовых это очень много, малый и средний
бизнес практически не может позволить себе такой кредит
Программа 6,5» — это важнейший проект, который Сбербанк делает
совместно с «Корпорацией МСП», — мы предоставляем кредиты среднему
бизнесу по ставке 9,6%, малому — 10,6%. За 2016 год мы выдали таких
кредитов на 20 млрд рублей. Малый бизнес получил очень дешевые
кредитные ресурсы под свои инвестиционные проекты, создал рабочие места
в регионах
«Шесть с половиной» — потому что именно под такой процент ЦБ РФ
кредитует банки. К нему прибавляется не более 3% в случае, если речь идет о
среднем бизнесе, и не более 4% — если о малом. Плюс комиссия на
операционные расходы в размере 0,1%. Получается, малые предприятия
могут получать финансирование под 10,6% годовых — совершенно
небывалая еще в России ситуация. Это в два раза дешевле существующих
сейчас для таких предприятий ставок. Согласно программе, такое
финансирование можно получить, если есть потребность в кредите для
инвестиционных нужд. Если сумма не превышает 500 млн рублей, то она
может быть покрыта средствами кредита полностью. Если превышает, то на
80%. Предприятие из числа малых или средних обращается в
уполномоченный банк (на данный момент это Сбербанк или ВТБ), тот
отправляет одновременно запрос на соответствие условиям программы в
«Корпорацию МСБ» и запрос на получение кредита в ЦБ РФ. В течение
64
нескольких дней документы проверяются и выдается кредит под небывало
низкие проценты. В 2016 году решено было расширить программу с 75 млрд
до 125 млрд и снизить порог кредита с 50 млн до 10 млн, чтобы максимально
включить малые предприятия.
Минимальная сумма кредита, которую субъекты МСБ могут получить
по программе
Еще одна масштабная программа направлена на определенный сегмент
— сельхозпроизводителей, включая и МСП. В 2017 году стартует с участием
Сбербанка программа субсидирования ставок компаниям
агропромышленного комплекса, в рамках которой можно будет получить
кредит по ставке не выше 5% годовых. Разницу с рыночными ставками (ее
измеряют по размеру ключевой ставки ЦБ РФ) банку будет компенсировать
государство. Выдавать будут два типа кредитов: краткосрочные (до 1 года) и
инвестиционные (до 2-15 лет). Льготы по кредитам существовали и прежде,
но компании приходилось сначала брать кредит на рыночных условиях, а
потом уже пытаться получить компенсацию. Сейчас сельхозпроизводители
смогут сразу понимать, получится ли взять кредит по сниженной ставке. Ни в
какие ведомства и организации помимо банка обращаться не придется.
Программа подразумевает, что не менее 20% кредитов будет выдано «малым
формам хозяйствования».
Льготное кредитование работает не только в рамках федеральных
инициатив. К примеру, на Дальнем Востоке в прошлом году стартовала
собственная программа с участием Сбербанка и Фонда развития Дальнего
Востока, в рамках которой кредиты могут выдаваться под 12,5-13,5%
годовых. Всего предполагается выдать 10 млрд рублей на срок до 10 лет.
Ожидается, что это создаст дополнительно 1,3 тыс. рабочих мест в регионе,
обеспечит прирост регионального валового продукта на 27 млрд рублей и
принесет в бюджет регионов почти 7,6 млрд дополнительных налогов.
Кредитные льготы можно назвать опосредованными способами помощи, а
есть и прямые. С недавних пор введены жесткие правила по доступу к
65
госзакупкам компаний малого и среднего звена. Квоты МСБ постоянно и
быстро расширяются. Если в 2015 году было предусмотрено, что только 9%
всех закупок бюджетами разных уровней придутся на МСБ, то в 2016-м —
уже в 2 раза больше: 18%. К 2018 году этот уровень должен дойти до
весомых 25%.
Финансирование может быть самой сложной, но далеко не
единственной проблемой. Существуют проблемы юридические,
организационные, проблемы с уровнем информированности и образования
самих предпринимателей. Ими тоже занимаются вплотную. По всей России
создается сеть МФЦ, призванных создать систему «одного окна» для
предпринимателей, обеспечить их всей информацией и поддержкой.
Зарождаются и масштабные программы обучения предпринимателей —
такие как совместный проект Сбербанка и Google «Бизнес-класс». В 2016
году стартовал пилот в Татарстане, где участвовали около 30 тыс. человек. В
2017 году география проекта должна расшириться, планируется обучить 100
тыс. предпринимателей. Из ближайших планов — 15 февраля программа
стартует в Свердловской области. Для участия уже зарегистрировались 6 тыс.
предпринимателей.
Упрощенная система налогообложения для ИП, 2017 год, ─ как и
раньше, не несет заметных изменений, но они есть, это форма налоговых
сборов, которая создана для малых производств и предпринимателей
индивидуальной деятельности с целью понижения налогового обременения.
Этот вид налоговых сборов сейчас наиболее эффективный для
предпринимателей индивидуальной деятельности. Когда начинающий
бизнесмен правильно выбирает направление деятельности и рассчитывает
сумму налогового обложения, эта форма (УСН), позволяет, экономит и время
и деньги.
Упрощенная система налогообложения для ИП 2017, дает
преимущество начинающему предпринимателю перед другими формами
66
налоговых сборов, так как максимально понижает налоговое обременение на
бизнес, а именно:
Выплата налоговых сборов по УСН вполне доступных для бизнеса
размеров, что важно для начала предпринимательской деятельности.
Эта форма налогового сбора освобождает начинающих предпринимателей, а
также работающих на ней бизнесменов, по главе №26.2 НК РФ
9
, от уплаты
разного вида налоговых сборов.
Предприниматель индивидуальной деятельности не выплачивает
НДФЛ (налог на доход физического лица).
ИП освобождается от уплаты налога на имущество, которое
используется в его предпринимательской деятельности, кроме имущества
указанного в статье №378.2 пункт№7 НК РФ.
Это перечень имущества, в который входит ТРЦ, здания
административно-делового значения, а также:
- офисные помещения;
- помещения для общественного питания;
- торговые павильоны.
Предприниматель налоги по этим объектам, которые используются в
его деятельности, выплачивает на патентную форму налогового сбора (ПСН),
и только тогда когда есть их кадастровая оценка.
ИП применяющий «упрощенку», освобождается от уплаты НДС, кроме
налога на добавленную стоимость, когда товар или продукция ввозится на
территорию России, и НДС по ст.№ 174.1 Налогового Кодекса РФ.
УСН позволяет предпринимателю индивидуальной деятельности
сохранять порядок работы кассовых аппаратов, а также он становится
агентом налоговых органов.
В пенсионный фонд предприниматель отчисляет фиксированные
суммы, а также в социальный и медицинский фонд страхования, если его
доход не больше 300 тысяч рублей. Взнос зависит от показателя МРОТ
9
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступающими в
силу с 01.10.2013).
67
(минимальный размер оплаты труда) умноженного на процент отчислений по
тарифу на текущий год.
У Индивидуального предпринимателя Коршаков И.И. возникает
необходимость платить взносы не только за себя (как в выше рассмотренных
вариантах), но и за наемных работников.
Сумма выплат за работников в случае оформления их по трудовому
договору составляет 30% от всех начислений в их пользу (зарплата, премии,
материальные поощрения и пр.). Если работники оформлены по гражданско-
правовому договору, то сумма будет чуть меньше за счет необязательности
выплат в ФСС (2,9%). ИП с работниками могут уменьшить налог за счет
выплаченных страховых взносов.
Для предпринимателя с наемными работниками на УСН «Доходы»
начисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и
работников страховых взносов, но не более, чем на 50% от начальной цифры
налога.
Плюсы УСН для индивидуального предпринимателя Коршаков И.И.
вместе с тремя работниками заработал 1 млн. руб. При этом заплатил за себя
и за них взносов на сумму 70000 руб. Сначала индивидуальный
предприниматель Коршаков И.И. должен посчитать, сколько составит
единый налог без учета взносов: 1000000*0,6%=60000 руб. Уменьшить эту
сумму он имеет право только на половину, т.е. на 30000 рублей. Взносов
уплачено достаточно, поэтому индивидуальный предприниматель Коршаков
И.И. перечислит в бюджет 30000 руб.
И, наконец, последний случай (весьма распространенный), когда
индивидуальный предприниматель работает с наемными работниками по
системе УСН15. В этом случае все уплаченные страховые взносы (и за себя,
и за работников) учитываются в расходах.
ИП на УСН в 2015 году индивидуальный предприниматель Коршаков
И.И. оказывает салона красоты. У него три наемных парикмахера, а работает
он по системе УСН «Доходы минус расходы». Григорьев заработал 1 млн.
68
рублей, выплатив при этом страховых взносов за себя и работников на сумму
80000 руб. Другие расходы Григорьева составили 600000 руб. Григорьев
знал, что выплаченные страховые взносы можно учитывать в составе
расходов без ограничений, поэтому правильно рассчитал налог: (1000000-
680000)*0,15=48000 руб.
Покажем, как изменится выручка после внедрения данных
мероприятий.
Рисунок 9 - Выручка предприятия.
Вывод: мы рассмотрели различные возможности уменьшения единого
налога УСН за счет страховых взносов. Осталось только дать важную для
всех приведенных вариантов правило: Индивидуальному предпринимателю
Коршаков И.И. необходимо уплачивать страховые взносы ежеквартально,
чтобы уменьшать на них налоговые авансовые платежи.
15500
16000
16500
17000
17500
18000
18500
19000
19500
20000
2013 2014 2015
Выручка
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении исследования, подведем итог: человек, став
предпринимателем либо занимая руководящую должность в организации,
самостоятельно занимается решением всех производственных вопросов, от
решения которых будет зависеть рентабельность бизнеса. Личная
заинтересованность и ответственность. Эти признаки предпринимательства
имеют сходство с ранее перечисленными, с той разницей, что помимо
стремления получить личную выгоду, предприниматель учитывает интересы
коллектива, фирмы, а иногда и страны в целом, в том случае если это
глобальный бизнес. Творческий подход, новаторство, оригинальная подача
продукта - это тоже основные признаки предпринимательства. Настоящий
бизнесмен всегда находится в творческом поиске. Стремление быть первым и
лучшим в своей нише заставляет его быть на шаг впереди конкурирующих
фирм. Приветствуются такие личностные качества, как умение принимать
нестандартные решения, быстро реагировать на сложившуюся ситуацию,
уметь извлечь выгоду там, где ее не увидят другие.
Немаловажными являются и такие признаки предпринимательства, как
финансовые и хозяйственные риски. Именно они заставляют поддерживать
динамику и темп, исключают возможные застои на фоне постоянно
витающего духа соперничества. Новообразованный бизнес должен быть
именно новым, качественно отличающимся от конкурентов. Принцип
легализированной деятельности.
Ведение бизнеса без регистрации в установленном порядке запрещено
законодательно. Кроме того, существуют такие направления, деятельность
которых должна в обязательном порядке сопровождаться лицензированием.
Понятие "предприниматель" появилось еще в XVIII веке, и сегодня оно
является неотъемлемой и основополагающей единицей рынка. По своим
масштабам частный бизнес делится на малый, средний и большой. В
соответствии с отечественной и мировой практикой, одним из основных
70
показателей, который берется за основу разграничения в категории малого
или среднего бизнеса, является численность работников.
К вторичным критериям принято относить величину уставного
капитала, размер активов, объем оборота.
Согласно законодательству, основные признаки малого
предпринимательства - это средняя численность работников, которая
напрямую зависит от выбранной деятельности за отчетный период,
ежегодного оборота, а также величины активов. При этом среднесписочная
численность работников не должна превышать: для промышленных
субъектов - 100 человек; для сельского хозяйства - 60 человек; для оптовой
торговли - 50 человек; для розничной торговли - 30 человек; для прочих
видов - 50 человек. Под субъектами малого предпринимательства принято
понимать деятельность физических лиц без образования юридического лица.
Под субъектами, которые пользуются упрощенным налогообложением,
подразумевают организации с максимальной численностью до 15 человек.
Организации, имеющие признаки субъектов малого
предпринимательства, обладают следующими преимуществами ведения
выбранного вида деятельности: Возможность быстрой адаптации к
созданным местным условиям хозяйствования. Оперативность и
независимость, а также гибкость в принятии и выполнении решений.
Небольшие расходы на организацию и ведение бизнеса, а также на
первоначальный капитал. Возможность быстрого реагирования на изменения
рыночного спроса и конъюнктуры.
Вместе с тем, предпринимательская деятельность имеет ряд
недостатков, которые могут возникать под воздействием внешних либо
внутренних причин: Высокая степень неустойчивости на рынке вызывает
более высокий уровень риска. Допускаются ошибки в управлении,
вызванные недостатком опыта либо слабой компетенцией руководителя.
Зависимость от более крупных компаний, банков, государства в целом.
Затруднительное изыскание вспомогательных заемных ресурсов в
71
финансовых учреждениях, которые предпочитают кредитовать большой
бизнес. Трудности и осторожность в заключении договоров на взаимное
сотрудничество с контрагентами.
Мелкие организации, имеющие признаки субъектов
предпринимательства, имеют право рассчитывать на поддержку со стороны
государства, которая заключается в применении следующих мер: Создание
законодательной базы для поддержки малого и среднего бизнеса.
Возможность на льготных условиях пользоваться государственными
кредитными средствами, материально-технической базой,
информационными и научно-техническими ресурсами. Устранение
бюрократического подхода к регистрации, лицензированию и сертификации
для организаций, имеющих признаки предпринимательства, а также
упрощение подачи бухгалтерских и статистических отчетов. Оказание
поддержки в осуществлении внешнеэкономической деятельности.
Поддержка в сфере образования, переквалификации и повышении уровня
профессионализма Успешное функционирование предприятий и
организаций, которым присущи признаки предпринимательства малого
сектора, способно привести к формированию и поддержанию среднего
сословия населения державы, что, в свою очередь, ведет к повышению
социально-экономического уровня развития страны.
Гипотеза исследования доказана. Не перечисляя всех проблем,
препятствующих росту малого предпринимательства, отметим, что в
значительной мере успешное развитие малого бизнеса существенно
сдерживает недостаток финансовых средств.
Во многих странах индивидуальное предпринимательство - это
реальный показатель конкурентоспособности экономики, но в России
ситуация совершенно иная. Подавляющее большинство индивидуальных
предпринимателей в России - 70% - работают в торговле, в промышленности
и строительстве - по 13%, в сфере высоких технологий и здравоохранении -
по 2%. Например, в сфере инновационного предпринимательства занято от
72
1,4 до 3,5% индивидуальных предпринимателей, из них по-настоящему
инновационными являются не более 15 %.