22
Только американские капиталовложения в этой стране к 1994 году со-
ставили 10 млрд долларов (3000 долларов на душу населения), а к 1997 году
на долю фирм, принадлежащих иностранным владельцам, по некоторым
данным, приходилось до 30% ВВП Ирландии и почти 40% от объема экспор-
та
21
.
В 1980 году Ирландия была наиболее экономически неразвитой стра-
ной Европы. За 25 лет Ирландия совершила невероятный экономический и
технический спурт.
Ирландские нерезидентные компании регистрировались до 1999 года.
В этом году нулевое налогообложение нерезидентных компаний было отме-
нено.
Однако и в дальнейшем Ирландия осталась привлекательной юрисдик-
цией для предпринимателей, организующих бизнес в ЕС с умеренным режи-
мом налогообложения: с 2003 года налоговая ставка составляла всего 12,5 %.
Инвесторы США, получают в Дублине прибыль в 4 раза быстрее, чем в
других странах ЕС.
В Дублине существует широкий спектр налоговых льгот для производ-
ственных и финансовых компаний. Льготный 10-процентный налог на при-
быль действует для предприятий обрабатывающей промышленности, между-
народных финансовых компаний, фирм сферы инжиниринговых и компью-
терных услуг.
Во время банкротства Unlimited Company несет полную ответствен-
ность перед кредиторами компании, ответственность Private Limited Company
ограничивается размерами уставного капитала. При использовании номи-
нальных акционеров отличий между формами компаний нет. Владельцем
Unlimited Company обычно являются номинальные лица, владеющие стра-
ховкой от профессиональных рисков
22
.
Акционеры компаний юридические и физические лица резиденты лю-
бой страны мира. Private Limited Company может быть учреждена одним ак-
21
Федотова М.Г., Кузнецова О.Д. Рассвет и закат «кельтского тигра» // Вестник Академии. 2010. № 1. С. 7-
11.
22
Благов Д.А. К вопросу о типологии оффшорных зон // Юридические науки. 2007. № 2. С. 152-154.
23
ционером. В составе Private Limited Company должно состоять хотя бы два
сотрудника.
Директор компании может быть только физическим лицом. Его обя-
занности - управление коммерческой деятельностью компании и предостав-
ление акционерам финансового отчета о деятельности компании.
Если директор компании – нерезидент Ирландии компания приобрета-
ет ценную бумагу - insurance bond - с номиналом 25 тысяч евро сроком ми-
нимум на два года. Ирландский резидент может быть директором не более в
25 ирландских компаниях одновременно.
В результате в Ирландии наблюдается дефицит профессиональных ре-
зидентных номинальных директоров рост расценок на услуги. Директора-
резиденты занимают посты в компаниях со стабильной экономической осно-
вой.
Минимальный размер уставного капитала Private Limited Company в
законодательстве не устанавливается. Обычно он составляет 100 тысяч ев-
ро
23
.
Компании регистрируются в течение двух недель, срок поступления
полного пакета документов – 4–5 недель.
Затраты на регистрацию ирландской компании составляют 2800–3400
долларов. Ежегодная юридическая поддержка компании – 1600–1800 долла-
ров. Кроме того компания осуществляет затраты на составление финансового
отчета
24
.
Unlimited Company не заверяет бухгалтерские книги, при этом подает
ежегодный отчет.
Компания, предоставляющая финансовые услуги, должна иметь десять
ирландских сотрудников в своем составе. Для промышленных предприятий,
число таких сотрудников не регламентировано.
23
Ширяев Р.В. Оффшорные центры как один из видов свободных экономических зон // Бизнес в законе.
2011. № 1. С. 284-287.
24
Ширяев Р.В. Оффшорные центры как один из видов свободных экономических зон // Бизнес в законе.
2011. № 1. С. 284-287.
24
Компании по финансовому обслуживанию нерезидентов Ирландии в
Международном центре финансовых услуг Дублинского таможенного тер-
минала, должны получить сертификат министерства финансов. Такие компа-
нии облагаются налогом на прибыль по ставке 10 %
25
.
Ирландия сегодня является лидером ЕС по темпам падения экономики
с наступлением кризиса. Из 16 стран зоны евро Ирландия находится в самом
отчаянном положении.
Правительство Ирландии представило на рассмотрение парламента
чрезвычайный бюджет с дефицитом в 9,5 ВВП, что более чем в три раза пре-
вышает предельный уровень в 3%, разрешенный «Актом стабильности» для
стран зоны евро, и предполагает падение ирландской экономики в 2009 году
на уровне 8%, что станет самой глубокой рецессией в ЕС и в новейшей исто-
рии страны.
Так как, разумеется, все строительство шло на кредитные деньги. Всего
по предварительным подсчетам ирландские банки выдали местным девело-
пемерам кредитов на 110 млрд. долларов. Как только экономика стала замед-
ляться, это безотложно сказалось на спросе на жилье.
Так, финансовый кризис 2008 г. практически уничтожил банковскую
систему Дублина. Сегодня наблюдается значительный спад рынка недвижи-
мости, бюджетной системы. В стране существует дефицит 14% ВВП при
границе в 3% ВВП по правилам ЕС.
ЕС вкладывает в страну 85 млрд евро. При этом достигнутый Дубли-
ном экономический эффект продолжает действовать и сейчас. Так, в сентяб-
ре 2010-го был опубликован отчет Центрального статистического бюро стра-
ны, показавший превосходство ВВП над среднеевропейским на 31%.
Таким образом, СЭЗ Дублина пережила финансовый кризис и продол-
жает развиваться.
Цель фискальной политики состоит в том, чтобы с помощью сдержи-
вания общественных расходов добиться сокращения соотношения нацио-
нального долга к национальному валовому продукту.
25
Благов Д.А. К вопросу о типологии оффшорных зон // Юридические науки. 2007. № 2. С. 152-154.
25
СЭЗ сегодня получили в распространение. Это обусловлено вовлечением
стран в сотрудничество на международном уровне, участием в международном
географическом разделении труда, международной торговле, движении капитала
и в целом большей открытости экономики.
Успехи в развитии СЭЗ имеет Ирландия, которая с помощью рыночных
механизмов особых экономических зон преодолела глубокий экономический кри-
зис. В Ирландии было создано 60 особых экономических зон. Опыт Ирландии
используется во многих государствах.
Сегодня в Ирландии существует более 1000 зарубежных компаний:
370 американских,
160 британских,
175 германских,
340 - из разных стран мира.
Массовый рост электронных платежей стал возможным благодаря раз-
витию механизмов электронного перевода средств, эксплуатируемых Меж-
дународной межбанковской электронной системой платежей (СВИФТ), Фе-
деральным резервом (Фед Уайер) и Электронной системой межбанковских
клиринговых расчетов (ЧИПС)
26
.
Во многих отношениях это не система, а мечта для лиц, «отмывающих»
деньги, поскольку она предлагает широкие возможности для имитации осо-
бенностей и видимости законных сделок, позволяя тем самым следовать од-
ной из основных закономерностей процесса «отмывания денег». Кроме того,
не существует никаких явных институциональных и функциональных разде-
лений между переводом законных средств и переводом поступлений от обо-
рота наркотиков или других форм преступлений.
Вообще говоря, такая дифференциация невозможна, потому что тем
самым обеспечивается еще одно условие для эффективного «отмывания де-
нег»: возможность включить незаконные сделки и доходы в рамки крупно-
масштабных законных коммерческих переводов средств.
26
Office of technology Assessment, Information Technologies for the Control of Money-laundering. - Washington:
Government printing office, September 1995.
26
Еще одним условием эффективного «отмывания денег» является отно-
сительно низкая величина соотношения незаконных финансовых потоков к
законным.
И вновь идеальную роль в этой связи выполняет система электронных
переводов. Исходя из доклада теперь уже прекратившего свое существование
Бюро технологической оценки Соединенных Штатов, можно разумно пред-
положить, что из приблизительно 700 000 электронных переводов в день
0,05-0,1 процента переводов относятся к «отмываемым» средствам на сумму
около 300 млн долл.»
27
.
Эта цифра не идет ни в какое сравнение с гигантской суммой свыше 2
000 млрд долл., которая ежедневно проводится через электронную систему
связи, в значительной степени осложняя усилия по выявлению «отмывае-
мых» средств.
Кроме того, хотя межбанковские переводы средств для урегулирования
платежных или заемных обязательств составляют в среднем около половины
общего объема электронных переводов, при участии нечестных банковских
служащих эти средства могут также содержать «отмываемые» деньги.
Хотя и можно надеяться на то, что система искусственного интеллекта
сможет предложить более совершенные методы установления отличий, кото-
рые приведут к выявлению «отмываемых» денег, но в силу динамики самой
финансовой среды, «числа финансовых учреждений, постоянно изменяю-
щихся отношений и варьирования уровней деятельности весьма затрудни-
тельно опознать подозрительные виды деятельности».
Эта проблема осложняется отсутствием «централизованной базы дан-
ных об электронных переводах и ограниченностью сведений об отправителях
и получателях».
Эти трудности усугубляются включением в глобальную финансовую
систему фондовых бирж и других финансовых учреждений, допускающих
проведение анонимных операций и тем самым позволяющих замаскировать
как происхождение, так и владельца средств.
27
И действительно, важной особенностью развития финансового сектора
в последние годы стало появление большого числа новых финансовых учре-
ждений и финансовых центров, дублирующих услуги банков и небанковских
финансовых учреждений, а также применение новых видов банковской прак-
тики и механизмов.
В результате это привело к усложнению системы, обеспечивающей
многочисленные возможности для действий в обход законодательных поло-
жений, органов наблюдения и контроля, несмотря на то, что были предпри-
няты усилия по укреплению системы надзора
28
.
Относительно часто преступники пользуются оффшорами для отмыва-
ния преступных доходов, однако большинство налоговых гаваней и ОФЦ
становится более селективными к своей клиентуре, поэтому преступные до-
ходы часто двигаются в более молодые оффшорные юрисдикции, стремящи-
еся привлечь финансовые средства, либо может существовать сеть компаний,
позволяющих затерять след нелегального происхождения финансовых
средств.
Корпоративное злоупотребление оффшорными юрисдикциями включа-
ет сокрытие происхождения нелегальных платежей, таких как взятки, дота-
ции политическим партиям.
Если раньше «антиоффшорная» борьба была внутреннем делом каждо-
го отдельного государства, то теперь она принимает поистине всемирный
размах. Теперь в ней активно участвуют (или даже возглавляют ее) такие
международные организации как ОЭСР, ФАТФ, а также ООН, ЕС и другие.
Все проблемы, связанные с оффшорными территориями решаются ис-
ходя из надлежащих правил регулирования со стороны мирового сообщества
и собственного косвенного несознательного регулирования со стороны офф-
шорных территорий.
28
Минченкова М.А. Оффшоры - испорченная репутация // Закон. 2006. № 6. С. 104-109.
28
В этом случае нельзя не согласиться с Эгертсоном
29
, который отмечает,
что способность агента пользоваться дорогостоящими активами зависит от
внутреннего и внешнего контроля.
Согласно Эгертсону это - конституциональная среда состоит из учре-
ждений, конвенций, распоряжений, норм, принудительных применений и
санкций.
Уровень управления составляют финансовые менеджеры, застолбив-
шие себе на рынке нишу по оказанию специализированных услуг конкрет-
ным клиентам, которые могут заниматься противоправной деятельностью.
Итак, международное регулирование осуществляется межправитель-
ственными организациями, ведущих свою деятельность от лица развитых
стран, страдающих от оффшорной деятельности.
В «черный» список ФАТФ вошли 30 стран, 15 из них - страны, отка-
завшиеся сотрудничать. В этих странах существуют нормы в отношении
конфиденциальности имен собственников и акций
30
.
Также ФАТФ стимулирует ОФЦ менять свои стратегии, стремиться к
привлечению легального капитала, размещать средства пенсионных и стра-
ховых фондов.
Создание современной инфраструктуры позволяет ОФЦ получать оф-
фшорную ренту посредством диверсификации оффшорных финансовых
услуг и созданной инфраструктуры. В инфраструктуру ОФЦ входит ком-
плекс разнообразных законодательных актов, которые позволяют регистри-
ровать компанию.
Такая конкуренция приводит к специализации оффшорных финансо-
вых центров на определенных услугах
31
.
Таким образом, таможенные доки Дублина Custom House Docks Free
Zone появились с изданием правительственного Акта городского обновления
1986 г., предусматривающим учреждение Правления по развитию таможен-
29
Eggertsson, Thrainn. A Note on the Economics of Institutions. // LJ. Alston, D.C. North, T. Eggertsson, Empirical
Studies in Institutional Change. - New York: Cambridge University Press, 1996. P. 6-24.
30
Быстрова Ю.В. Оффшоры - налоговый рай // Ученые записки Орловского государственного университета.
Серия: Гуманитарные и социальные науки. 2011. № 1. С. 227-230.
31
Быстрова Ю.В. Оффшоры - налоговый рай // Ученые записки Орловского государственного университета.
Серия: Гуманитарные и социальные науки. 2011. № 1. С. 227-230.
29
ных доков (Custom House Docks Development Authority). Доки Дублина со-
ставляют 11 га.
СЭЗ Дублина успешно пережила финансовый экономический кризис и
сегодня развивает программуа повышения конкурентоспособности персонала
и объема работ (Programme for Competitiveness and Work). По этой программе
зарплата будет возрастать на 2,5% в год соответственно уровню инфляции.
К положительным характеристикам таможенных доков Дублина отно-
сится:
развитая инфраструктура;
наличие высококвалифицированного персонала;
низкая стоимость труда;
финансовые стимулы;
конкурентные действующие цены.
Направления взаимодействий зоны с организациями осуществляются
на следующих уровнях:
Глобальном со стороны ОЭСР, МВФ, ООН, ФАТФ, ФСФ.
Региональном, главным образом в рамках Европейского Союза,
двустороннем на основе подписания межгосударственных согла-
шений;
национальном.
30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ ОСОБЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ
ЗОН В РОССИИ
2.1. Анализ отечественной практики применения СЭЗ на примере
СЭЗ «Находка» (Дальний Восток)
В Приморском крае, на самом берегу Тихого океана находится город с
необычным названием – Находка. На географических картах это название
появилось в 1859 году. Спасаясь от шторма корвет «Америка», на борту ко-
торого находился генерал-губернатор Восточной Сибири Муравьев-
Амурский, обследующий южное приморье зашел в неизвестную, спокойную
бухту. Утром следующего дня, увидев саму бухту и берега её окружавшие,
кто то воскликнул «это просто находка!». Так и появились эти названия, за-
лив Америка (в честь парохода), и бухты Находка
32
.
Находка – самый южный город на востоке России; он южнее Владиво-
стока и Сочи. Административно входит в Находкинский городской округ.
Образует крупнейший транспортный узел России на Тихом океане. Находка
славится своими пляжами, имеет богатый опыт международных связей.
Климат Находки умеренный, средняя температура воздуха зимой −8
−10С
о
, воды 0 −2С
о
, летом воздух +19 + 21С
о
, вода +18 +20С
о
. Зимой силь-
ных морозов нет, за редким исключением. Иногда может пройти и дождь.
Начало лета, как правило, туманное.
В плане экологии Находка, довольно чистый город. Крупных предпри-
ятий, которые наносили бы вред экологии, в городе нет. Основными загряз-
нителями атмосферного воздуха города являются выхлопные газы автомоби-
лей, городские котельные в период отопления, а также угольная пыль, кото-
рая разносится ветром с терминалов портов. В 2006 году был открыт новый
полигон ТБО и начаты работы по рекультивации необорудованной городской
32
Особые экономические зоны (ОЭЗ) в России в 2018 году. [Электронный ресурс]. URL:
http://znaybiz.ru/lgoty/osobye-ekonomicheskie-zony/v-rossii.html (дата обращения 16.08.2018)
31
свалки, длительная эксплуатация которой повлекла загрязнение окружающей
среды.
В городе очень много зелени, город окружают изумрудные, покрытые
лесом сопки. В самом городе, каждое лето расцветают прекрасные цветники
и клумбы.
Численность населения городского округа вместе с сельским населени-
ем на 2014 год – 156 442 человека. На протяжении последних 15 лет город
находится в состоянии непрерывной стагнации – сокращается численность
населения.
Находка и считается городом «молодых», на начало 2013 года доля
пенсионеров составила около трети от всего населения. В городе много сту-
дентов, действует 7 высших, 7 средне-специальных учебных заведений, 30
школ, 35 детских садов, а также художественные школы и школы искусств.
По итогам 2010 года Находка стала призером конкурса «Самое благо-
устроенное городское поселение России».
Благодаря своему географическому положению и соседству Японии,
99% автомобилистов передвигаются на японском транспорте. Молодежь
увлекается авто- и мотоспортом. На расположенном недалеко от города за-
брошенном аэродроме, периодически проводятся любительские заезды по
Drag Racing. В окрестностях города проходят городские и краевые соревно-
вания по мотокроссу.
В акватории бухты иногда проходят международные парусные регаты
на небольших, парусных яхтах. В зимний период, на одном из озер располо-
женном в городе, проводятся трековые зимние гонки. Так же на другом озере
в черте города проводятся первенства Находки по гребле на «Драконах».
Исторически застройка города основывалась таким образом, что внача-
ле появлялось какое-либо предприятие, а затем рядом вырастал жилой мик-
рорайон. Через весь город, вдоль бухты, проходит центральная улица –
«Находкинский проспект».
Официально в находке выделяется 2 микрорайона – «посёлок Вран-
гель» и «посёлок Ливадия» Эти микрорайоны расположены на значительном