56
Отчисления в ПФ (пенсионный фонд), ФСС (фонд социального
страхования), ФМС (фонд медицинского страхования), ФСС НС и ПЗ
(Страхование от Несчастных Случаев и Профессиональных Заболеваний) –
важная статья расходов при бухгалтерских расчётах. Поэтому важно знать
процентные ставки по отчислениям из ФОТ. Они представлены ниже в
таблице 17.
Таблица 17
Отчисления в фонды
Фонд
Ставка, % от ФОТ
ПФ
22%
ФСС
2,90%
ФМС
5,10%
ФСС НС И ПЗ
0,20%
Итого взносы и фонды, руб. в год.
453 000
Таблица 18
ФОТ
Должность в штатном
расписании
Количество
ставок
Ставка, руб.
в месяц
ФОТ, руб. в
год
Руководитель
1
41000
492000
Звукорежиссёр
1
50000
600000
Менеджер групп
1
24000
288000
SMM-щик
0.5
20000
240000
Администратор
2
15000
180000
Итого ФОТ
3.7
150000
1800000
Репетиционная точка и студия звукозаписи работает без выходных,
поэтому необходимо 2 администратора. Наиболее подходящий график –
гибкий, т.е. они сами будут определять, кому и когда удобно работать. Также
необходим звукорежиссёр, работающий на полную ставку, SMM-щик – на
пол ставки. У последнего будет возможность удалённой работы. Задача
руководителя будет заключаться в оценке деятельности фирмы и принятии
важных стратегических решений (свободный график).
57
В данном случае руководитель – владелец бизнеса. Как видно из
таблицы 16, годовые отчисления в фонды составят 453 000.
По данным ФОТ представляется возможным составить годовой план
операционных расходов. Прежде всего, следует отметить, что они состоят из
3-х блоков: управленческих расходов (таблица 19), коммерческих расходов
(таблица 20) и производственных расходов. В нашем случае
производственные затраты отсутствуют, так как фирма предоставляет
услуги, а не продаёт какой-либо товар.
Таблица 19
Управленческие расходы
Статья расходов
Руб./год
Заработная плата АУП
492 000
Отчисления ФОТ на АУП
148 584
Таблица 20
Коммерческие расходы предприятия
Статья расходов
Руб./год
Заработная плата коммерческого
персонала
1 008 000
Отчисления в ФОТ
304 416
Коммерческие расходы предприятия год после выхода Таблица 20
Операционные расходы при выходе на полную мощность.
Таким образом, после выхода проекта на полную мощность
совокупные операционные расходы составят 3 151 565 рублей за второй. В
следующие годы предполагается увеличение выручки, а также прочих
коммерческих расходов. Подробнее в следующем пункте: финансовом плане.
Составление финансового плана будет опираться на основе плана
продаж, а также операционных расходов. Далее в таблице 21 представлен
план прибылей и убытков.
После этого можно рассмотреть финансовые показатели с 2021 по 2025
гг. Главное преимуществе рисунков 17-21: наглядное движение денежных
58
потоков, что позволяет рассчитать основные показатели экономической
эффективности проекта.
Таблица 21
План прибылей и убытков
Показатель
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Чистый объём
продаж,
2283750
6387500
7490000
9025500
1056400
Операционные
затраты
2466000
2908000
3053400
3145002
3176452
Расходы по
выплате налогов
51846
243565
310562
411635
517128
Чистая
прибыль/убыток
-234097
3235935
4126038
5468863
6870419
Ниже представлены финансовые показатели компании с 2021 по 2025
гг.
Рисунок 17. Финансовые показатели компании за 2021 год
Первый год будет самым тяжёлым для бизнеса. С января 2021 года по
август включительно денежные потоки от инвестиционной деятельности
будут отрицательными. Это связано в первую очередь с тем, что при запуске
проекта невозможно моментально выйти на полную мощность. При всех
условиях операционные затраты (на аренду помещения, коммуналку,
заработную плату) сохраняются. Подобное стечение обстоятельств образует
«дыру» в бюджете, которая требует финансирования чистого оборотного
59
капитала, откуда деньги перейдут в ФОТ. Естественно, никто не будет
работать бесплатно.
Рисунок 18. Финансовые показатели компании за 2022 год
Рисунок 19. Финансовые показателе компании за 2023 год
Рисунок 20. Финансовые показатели компании за 2024 год
60
Рисунок 21. Финансовые показатели компании за 2025 год
Таблица 22
Показатели экономической эффективности проекта
Показатель
Значение
NPV
10 730 616
IRR
135%
DDP
23
PI
3.56
NPM
77,2%
Итак, был составлен финансовый план и рассчитаны показатели
экономической эффективности, дающие
3.2 Оценка рисков
При разработке бизнес-плана необходимо учитывать риски проекта. В
таблице ниже представлены некоторые риски, их уровень (высокий, средний,
низкий), а также план мероприятий, необходимый для снижения ущерба или
же предотвращения потерь. Естественно, на практике рисков гораздо больше,
61
и учитывать все существующие просто невозможно. Однако, некоторые всё
же стоит.
Таблица 23
Риски проекта по созданию звукозаписывающей студии
Риск
Урове
нь
(В/С/
Н)
План мероприятий
1. Слишком высокая
стоимость
оборудования из-за
нестабильного курса
доллара
В
Закупка оборудования в Китае и Японии.
Расчёт затрат на оборудование в Юанях и
Йенах
2. Проблемы в
сотрудничестве с
Американскими
поставщиками
оборудования
С
Поиск партнёров в других странах: Китай,
Россия, Япония
3. Порча
музыкального
оборудования в
процессе
транспортировки
Н
Тщательный отбор грузоперевозчика (DHL,
FedEx, Cargo-Express). Отслеживание груза.
Выбор наиболее безопасного транспорта.
Прием груза в Санкт-Петербурга и наем
надежного перевозчика
4. Простой
оборудования в
первое время
работы
С
Сдача в аренду оборудования, которое не
используется. Продажа ненужной
аппаратуры
5. Несоблюдение
сроков ремонтных и
отделочных работ
Н
Привлечение дополнительных рабочих
(заключение дополнительных контрактов).
Пристальное внимание при составлении
договора подряда (указать сумму
компенсации при неисполнении условий
договора заказчика)
Таким образом, наиболее значимый показатель экономической
эффективности проекта - при ставке дисконтирования 12% NPV (чистый
приведенный доход) равен 10 730 616 рублей. Индекс прибыльности
составил 3.56. При значениях PI (индекса прибыльности или же индекса
рентабельности инвестиций)>1 считается, что вложение капитала
эффективно. Проект полностью окупается с учетом ставки дисконтирования
(12%) на 33-й месяц проекта (DDP). Прибыль за 2021, и первые 3 квартала
2022 года не превысит начальные инвестиции, но во второй половине 4-го
62
квартала 2023 года проект можно будет считать экономически эффективным.
IRR, внутренняя норма доходности составляет 135%, что является отличным
показателем. Рентабельность продаж по чистой прибыли равна 77,2%.
Резюмируя, можно сделать вывод: проект экономически эффективен.
63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью данной работы являлась разработка бизнес-плана
звукозаписывающий студии и репетиционной точки. Были выполнены
следующие задачи:
- Проанализирован рынок услуг звукозаписи и репетиционных точек
Санкт-Петербурга
- Определена целевая аудитория и их потребности
- Сформулирована инновационная услуга
- Дано описание проекта и его целей
- Разработан план маркетинга, продаж
- Определена инвестиционная программа и структура персонала
- Составлен финансовый план на 5 лет
- Оценены риски проекта
- Рассчитаны экономические показатели эффективности
- Сделан вывод
Проект экономически эффективен по всем рассчитанным показателям.
Таким образом, цель данной работы была выполнена, а выше
перечисленные задачи решены. Сфера звукозаписывающих услуг
недостаточно хорошо изучена в России. Об этом свидетельствуют отсутствие
каких-либо статистических данных, а также проработанных бизнес-планов.
Следующим этапом данной проектной работы может быть более детальная
разработка каждого из разделов бизнес-плана. Для достижения лучшего
результата следует собрать команду специалистов из разных предметных
областей (маркетологи, юристы, дизайнеры и т. д.) и приступить к
тщательной разработке бизнес-плана.
64
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019, с изм. от 12.05.2020)
2. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.
Учебное пособие. - Москва, 2006. - С.160-165 (Alekseeva A.I., Vasiliev
Yu.V., Maleeva A.V., Ushvitsky L.I. Comprehensive economic analysis of
economic activity. Tutorial. - Moscow, 2016.
3. Арзуманова Т.И. Экономика организации: учебник для бакалавров /
Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели. - М.: Дашков и К, 2016. - 240 c.
4. Баканов Г.Б. Бизнес-план как начальный этап инновационного
менеджмента Учебно-методическое пособие. - Таганрог: ТРГУ, 2009. -
С.3-50 (Bakanov GB. Business plan as the initial stage of innovation
management. Manual. - Taganrog: TSU, 2015. С 10.
5. Бизнес - портал «Ardma» // 2018 - URL:
https://ardma.ru/predprinimatelstvo/startapy/319-samye-luchshie-startapy-
rossii-i-vsego-mira (дата обращения 18.05.2020)
6. Бланк С., Дорф Б. Стартап: Настольная книга основателя. М.:Альпина
Паблишер, 2016. С 20.
7. Евдокимова С.С., Антонова Н.Г. Финансовые меры поддержки малого
предпринимательства в Российской Федерации // Материалы IX
Международной НПК «Научные достижения и перспективы XXI века».
Новосибирск: EDUCATO, 2015. - С.42-47 (Evdokimova S.S., Antonova
N.G. Small business financial support measures in the Russian Federation //
Materials of the IX International scientific and practical conference
«Scientific Achievements and Prospects of the 21st Century». - Novosibirsk:
EDUCATO, 2015. - P. 42-47)
65
8. Интернет - журнал «Науковедение» // 2018 -
URL:http://naukovedenie.ru/PDF/83EVN515.pdf (дата обращения
18.05.2020)
9. Интернет-портал «Аrtjoker»//2018 - URL:
https://artjoker.ua/ru/blog/zhiznennyy-tsikl- startapa-from-zero-to-hero/
(дата обращения 18.05.2020)
10. Иншаков М.О., Орлова А.А. Инновационные стартапы в России:
проблемы создания и маркетингового продвижения // Вестник ВолГУ.
Серия 3: Экономика. Экология. 2017. №1 С.66-76.
11. Исследование российского рынка технологического
предпринимательства. STARTUP BAROMETER'19 // 2019.- URL:
https://vc-barometer.ru/startup_barometer_2019 (дата обращения
18.05.2020)
12. Методологии управления проектами [Электронный ресурс] / Концерн
R-Про. Режим доступа: http://www.r-p-c.ru/resheniya/metodologiya-
upravleniya- proektamiprinceprince2.html (дата обращения: 18.05.2020).
13. Нор С.А. Бизнес-план как ключевой документ при создании и развитии
предприятия // Молодой учёный, материалы международной научной
конференции: Актуальные вопросы экономики и управления (II). -
2013, октябрь. - С.108-110 (Nor S.A. The business plan as a key document
in the creation and development of the enterprise // Young scientist,
materials of the international scientific conference: Actual issues of
economics and management (II). – 2016.
14. Рис Э. Бизнес с нуля. Метод Lean startup для быстрого тестирования
идей и выбора бизнес - модели [Текст]. М., 2016. С 47.
15. Сазерленд Д. Scrum. Революционный метод управления проектом
[Текст]. М., 2016. С 52.
16. Стратегия инновационного развития Российской Федерации на период
до 2020 года. [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: