15
1.2 Экономическая и правовая природа пенсионного обеспечения, его
виды и формы
Состояние современной экономики России следует интерпретировать
как транзитивное в силу негативного влияния ряда внешних факторов
(ограничения внешнеэкономического сотрудничества, секционная нагрузка и
др.), что непосредственно влияет на состояние сферы государственных
финансов. Сокращение количества населения, находящегося в
трудоспособном возрасте, сопровождается увеличением коэффициента
пенсионной нагрузки, что, в свою очередь, обуславливает необходимость
модернизации действующей системы пенсионного страхования [20, с. 148].
В развитых странах, наподобие Западной Европы, США и Канады,
оно является основой пенсионной системы. Пенсионное страхование - основа
пенсионной системы РФ. Пенсионное страхование подразумевает под собой
выплату различных видов пенсий населению, за счёт финансовых средств
страхового фонда, пополняемого отчислениями работодателей.
Современная российская система пенсионного страхования
неоднократно преобразовывалась и реформировалась. Обязательное
пенсионное страхование (ОПС) – система создаваемых государством
правовых, экономических и организационных мер, направленных на
компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до наступления
обязательного страхового обеспечения – пенсии.
ОПС в России осуществляется страховщиками – Пенсионным фондом
Российской Федерации и негосударственными пенсионными фондами.
Обязательное пенсионное страхование выступает гарантией реализации
определенных прав граждан и иностранцев, проживающих в РФ.
Добровольное страхование выступает дополнением к нему. Причиной
такой трактовки договорного управления рисками считается недостаточная
эффективность гарантий по обязательному страхованию относительно
защиты материальных интересов всех социальных групп населения.
16
Добровольное пенсионное страхование – это система денежных
накоплений для формирования будущей пенсии с помощью различных
финансовых организаций. Основывается на аналогичных с обязательным
страхованием принципах.
Для проведения добровольного страхования необходимо
волеизъявление сторон. Добровольное страхование выступает гарантией
экономической стабильности в старости каждого отдельного индивидуума,
независимо от внешних факторов и состояния бюджетной системы
государства.
Рисунок 1 - Функции добровольного пенсионного страхования
Страховщиками могут выступать любые негосударственные
пенсионные фонды и иные формирования, которые обязуются при
наступлении установленного договором срока выплачивать застрахованному
лицу дополнительную пенсию.
Сегодня существует немало различных пенсионных страховых
программ, которые значительно отличаются общими условиями, что дает
17
гражданам отличный выбор и возможность подобрать для себя наиболее
приемлемый вариант.
На сегодняшний день граждане Российской Федерации сами несут
ответственность за формирование своей будущей пенсии. Гражданин России
может самостоятельно выбрать, кому доверить свои пенсионные накопления:
негосударственному пенсионному фонду, государственной управляющей
компании или частной управляющей компании.
Главное изменение в сфере страховых взносов в российской
Федерации в 2018 г. – это передача полномочий внебюджетных фондов по
контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему
отчетности по взносам Федеральной налоговой службе.
Общая структура форм и видов пенсионного страхования
представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Формы пенсионного страхования
База системы формируется из дополнительных страховых
начислений, которые уплачиваются на основании трудового, коллективного
или другого соглашения. В России развитие корпоративных программ
18
является одной из главных задач и входит в Стратегию развития пенсионной
системы до 2030 г.
Профессиональное пенсионное страхование - это такой вид
пенсионного страхования, при котором работодатели и/или работники
отчисляют дополнительные страховые взносы с учетом особенностей
профессиональных рисков в специально создаваемые отраслевые или иные
профессиональные пенсионные фонды либо в негосударственные
пенсионные фонды, как на обязательной, так и на добровольной основе для
обеспечения более высокого уровня материальной защиты работников при
достижении ими установленного пенсионного возраста.
Частное пенсионное страхование – это страхование, где уплата
взносов только денежными средствами в порядке и размерах, которые
предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором.
Вкладчик перечисляет взносы в частный Пенсионный фонд на
основании пенсионного договора. При заключении данного договора ему
необходимо выбрать пенсионную схему – некую спецификацию договора,
определяющую во многом его условия.
Добровольное пенсионное страхование, выполняет ряд важнейших
функций:
- накопление пенсионных взносов;
- контроль за регулярной и полной выплатой средств участникам
договора;
- выделение средств на дополнительные пенсионные выплаты
застрахованным лицам;
- по заявлению вкладчиков перенаправление пенсионных
накоплений в другие фонды [39, с. 51].
За невыполнение взятых на себя обязательств, в том числе за
невыплату причитающихся гражданину накоплений, в России предусмотрена
гражданская ответственность.
19
Деятельность негосударственных пенсионных фондов и страховых
компаний в этой части жестко контролируются государством.
Программы добровольного пенсионного страхования
разрабатываются негосударственными пенсионными фондами и страховыми
компаниями для привлечения вкладчиков и инвестиционного капитала.
ПФР – финансово-кредитное учреждение, созданное в 1990 году. Оно
отвечает за формирование и выплату пенсии и пособий гражданам, имеющим
на это право. Пенсионный фонд работает не только с гражданами
преклонного возраста, в формировании ПФР участвуют также молодые
работающие люди. Граждане оплачивают процент от доходов в пенсионный
фонд, из этой суммы гражданам, нуждающимися в социальной поддержке,
обеспечиваются выплаты. Пенсионные фонды делятся на: Государственный
– один, подотчетен государству и относится к бюджетной системе России.
Негосударственные – их много, и они являются частными организациями.
В пенсионном фонде каждому гражданину России выдают СНИЛС –
номер индивидуального лицевого счета, по которому человек привязан к
единой базе. Все взносы от работодателя отражаются на счете, согласно
российскому законодательству.
Функции организации наглядно показывают, что такое ПФР:
1. Назначение и выплата пенсий по возрасту и выслуге.
2. Контроль поступления на страховую часть каждого гражданина.
3. Социальные пособия отдельным категориям граждан.
4. Учет всех застрахованных лиц.
5. Работа с материнским капиталом.
6. Доплата к социальным пенсиям.
НПФ – негосударственный пенсионный фонд. Задача
негосударственного пенсионного фонда - аккумулировать денежные средств
на счету налогоплательщика.
Накопления могут вноситься работодателем ежемесячно или самим
человеком с выбранной периодичностью. НПФ индивидуально подходят к
20
каждому клиенту и предлагают дополнительные программы по накоплению
пенсии. При закрытии НПФ или по иной причине средства можно перевести
на счет другого негосударственного фонда.
Базой для формирования накоплений является официальная
заработная плата - правило действует во всех фондах, включая
государственный. Не вся перечисляемая сумма идет на счет, часть взносов
идет на обеспечение пенсией тех, кто получает ее сейчас. Распоряжаться
средствами можно только после выхода на пенсию.
Личный кабинет позволяет, не выходя из дома, совершать следующие
действия:
1. Подать заявление на получение пенсии.
2. Получить информацию о комплекте документов для получения
услуги.
3. Выбрать способ получения пенсии.
4. Оформить справку для предоставления в организации.
5. Получить информацию по материнскому капиталу, сумме
остатка или подать заявку на него.
6. Перевести имеющиеся накопления в негосударственный
пенсионный фонд.
На сайте Пенсионного фонда России личный кабинет может создать
любой гражданин. Для этого необходимо пройти регистрацию на сайте ПФР.
Если имеется учетная запись на сайте «ГосУслуги», то она подходит также
для сайта ПФР. Для регистрации требуется паспорт и СНИЛС. На сайте
требуется открыть вкладку «Электронные услуги», далее – «Регистрация» и в
появившемся окне ввести данные. Информация при регистрации должна
быть корректной. После этой процедуры на номер телефона, указанный при
регистрации, придет СМС с паролем. На экране высветится ячейка, куда
необходимо будет ввести код.
После регистрации для работы с личным кабинетом Пенсионного
фонда России потребуется ввести данные паспорта и СНИЛС. После
21
проверки данных можно начинать работать с сервисом. Правда, не все
функции будут доступны. Для разблокировки полного доступа ко всем
услугам нужно подойти в МФЦ с документами и подтвердить свою личность.
С пенсионным фондом работают не только физические лица, но и
индивидуальные предприниматели. Что такое в ПФР взносы? Согласно
законодательству РФ, ИП должны вносить денежные суммы сразу после
регистрации бизнеса. Взносы производятся за себя и наемных рабочих.
Отчислять надо за каждого работника, даже при отсутствии фактов
регулярной деятельности. Взносы не зависят от системы налогообложения
предпринимателя и условий трудового договора работника.
От пенсионных взносов освобождаются следующие лица:
1. При некоторых условиях индивидуальный предприниматель
освобождается от уплаты взносов в пенсионный фонд.
2. Граждане, призванные на военную службу РФ.
3. Лица, находящиеся в отпуске (декрете) до полутора лет.
Для временного прекращения отчислений в фонд необходимо
предоставить пакет документов:
1. Паспорт.
2. Военный билет или свидетельство о рождении ребенка (в
зависимости от причины).
3. Свидетельство о заключении брака.
С 01.01.2018 года сумма взносов в ПФР от ИП не будет зависеть от
МРОТ. Это связано с увеличением и планируемым ростом МРОТ. Платежи в
пенсионный фонд для индивидуальных предпринимателей составили на
ОПС-26 545 руб. Если доход ИП за год составил больше 300 тыс. руб., то
платить нужно 1 % от суммы, превышающей это значение. 5840 руб. уходит
на медицинское страхование. Максимальная сумма за год равняется
восьмикратной сумме пенсионного страхования - 212 360 рублей.
Пониженные тарифы можно использовать только для наемных работников;
при уплате фиксированных взносов в ПФР на себя предприниматель
22
учитывает полную сумму. Оплата происходит независимо от прибыли, даже
при работе в убыток.
Профессиональное пенсионное страхование - это такой вид
пенсионного страхования, при котором работодатели и/или работники
отчисляют дополнительные страховые взносы с учетом особенностей
профессиональных рисков в специально создаваемые отраслевые или иные
профессиональные пенсионные фонды либо в негосударственные
пенсионные фонды, как на обязательной, так и на добровольной основе для
обеспечения более высокого уровня материальной защиты работников при
достижении ими установленного пенсионного возраста.
Частное пенсионное страхование – это страхование, где уплата
взносов только денежными средствами в порядке и размерах, которые
предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором.
Вкладчик перечисляет взносы в частный Пенсионный фонд на
основании пенсионного договора. При заключении данного договора ему
необходимо выбрать пенсионную схему – некую спецификацию договора,
определяющую во многом его условия.
Добровольное пенсионное страхование, выполняет ряд важнейших
функций:
- накопление пенсионных взносов;
- контроль за регулярной и полной выплатой средств участникам
договора;
- выделение средств на дополнительные пенсионные выплаты
застрахованным лицам;
- по заявлению вкладчиков перенаправление пенсионных
накоплений в другие фонды [39, с. 51].
За невыполнение взятых на себя обязательств, в том числе за
невыплату причитающихся гражданину накоплений, в России предусмотрена
гражданская ответственность.
23
Деятельность негосударственных пенсионных фондов и страховых
компаний в этой части жестко контролируются государством.
До 2018 года взносы уплачивались в пенсионный фонд, сейчас оплата
происходит в Федеральную налоговую службу. Оплата производится одной
суммой до конца года или можно разбить сумму на ежеквартальные платежи.
Взносы в ПФР для ИП сносятся только за период действующего статуса ИП,
если в течение года он только приобрел или закрыл ИП, оплата происходит
за количество отработанных месяцев.
При прекращении деятельности бизнесмен должен обратиться в
налоговый орган для закрытия ИП, ибо платежи в ПФР необходимо платить
до тех пор, пока действует статус предпринимателя.
Пенсионный фонд России контролирует персонифицированный учет.
С 2018 года в ПФР необходимо сдавать три вида отчетности. Их
предоставляют ежеквартально. После окончания налогового периода дается
30 дней, чтобы предоставить данные.
Форма СЗВ-М содержит данные о работниках субъекта. Форма
предоставляется предпринимателями, имеющими в штате наемных
работников. По каждому работнику ведется персонифицированный учет,
отчет предоставляется ежемесячно до 15 числа.
СЗВ-Стаж содержит данные о работнике и его страховом стаже.
Данные фиксируются для дальнейшего расчета пенсии работника. Отчет в
ПФР предоставляется 1 раз в год в течение первых двух месяцев
календарного года. Если в течение года от работника было принято
заявление о выходе на пенсию, то необходимо передать СЗВ-Стаж в
государственный фонд в течение 3 дней.
ОДВ-1 ежегодная форма передается в пенсионный фонд вместе с
отчетом СЗВ-Стаж. При выходе работника на пенсию правила по
предоставлению этого отчета такие же, как у СЗВ-Стаж.
СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР – корректирующие ведомости. При отсутствии
наемных работников предприниматель не должен предоставлять отчетность
24
в ПФР. Если граждане работают у ИП на временных работах, то сведения о
них передаются в пенсионный фонд в установленном порядке.
Обязанностью предпринимателя является предоставлять сведения при
изменении своих персональных данных.
Пенсионный фонд России есть во всех регионах страны. Каждый
гражданин РФ может обратиться в управление по территориальной
принадлежности. Выбирая услугу на сайте, можно получить ее в том
отделении, которое удобно. В больших городах существует несколько
главных управлений по работе с клиентами.
1.3 Обязательное пенсионное страхование в России: содержание и
основные этапы развития
Обязательное страхование работников в России появилось несколько
позже, чем в западных странах. История обязательного социального
страхования в нашей стране начинается с 1889 г. введением закона об
ответственности владельцев промышленных предприятий за увечье и смерть
рабочих.
В настоящее время страховые взносы представляют собой выплаты,
которые осуществляются работодателем в пользу своих работников по
обязательным видам государственного страхования.
Большое значение страховых взносов заключается в том, что они
помогают государству осуществлять социальную поддержку и защиту
граждан. Необходимость уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды
не только позволяет преодолеть остаточный принцип финансирования
социальных и других расходов, но также позволяет разгрузить бюджет, беря
на себя часть его расходов, разрешая тем самым проблему финансирования
бюджета.
Обязательное пенсионное страхование является комплексом мер,
которые организованы по инициативе государства и предполагают выплаты