25
гражданам 17 Российской Федерации, достигшим пенсионного возраста,
нетрудоспособным, утратившим кормильца, частичной суммы их
официального заработка в период трудоспособности.
Любой российский гражданин формирует сумму на протяжении
трудоспособного периода, производя уплаты страховых взносов. Каждый
участник такого порядка в России называется застрахованным лицом, причем
это касается и работодателя, который обязан производить такие манипуляции
за своего сотрудника.
В качестве страхователя выступают и другие доверенные лица.
Застрахованным лицом является любой гражданин Российской
Федерации, а также иностранцы, что осуществляют трудовую деятельность в
установленном законом порядке, а именно:
- работающие по трудовому, лицензионному, гражданско-
правовому или авторскому договору;
- граждане, работающие за пределами России, при условии
внесения страховых взносов согласно законодательству
Российской Федерации;
- индивидуальные предприниматели, ведущие частную практику;
священнослужители;
- члены фермерских хозяйств;
- семейные общины, которые занимаются традиционным
промыслом;
- другие категории, предусмотренные законом.
На обязательное пенсионное страхование страховые взносы
перечисляются в Пенсионный фонд России по тарифу, закрепленному на
законодательном уровне. Размер тарифа составляет 22%.
Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) был образован 22
декабря 1990 года для государственного управления финансами пенсионного
обеспечения в Российской Федерации.
26
ПФР является самостоятельным внебюджетным фондом, денежные
средства которого не входят в состав федерального бюджета, других
бюджетов и фондов и не подлежат изъятию на другие цели, кроме выплаты
пенсий. Пенсионный фонд РФ занимается не только выплатой пенсий
пожилым людям. Сегодня ПФР – это крупнейшая федеральная система
оказания государственных социальных услуг в России, которая сопровождает
человека с самого рождения.
ПФР назначает и выплачивает пенсии как в рамках системы
обязательного пенсионного страхования (страховые пенсии по старости,
инвалидности, по случаю потери кормильца), так и государственного
пенсионного обеспечения (социальные пенсии, пенсии участникам Великой
Отечественной войны, «чернобыльцам», государственным служащим и др.)
[49, с. 599].
В Пенсионный фонд России ежедневно обращаются десятки тысяч
россиян. Чтобы предоставлять услуги быстро и в наиболее удобной форме,
Пенсионный фонд России постоянно работает над улучшением качества
обслуживания и расширяет сферу предоставления услуг.
Ежегодно за ними обращается более 30 млн человек С 1 января 2018
года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование и обязательное медицинское страхование осуществляется
Федеральной налоговой службой.
Пенсионный фонд РФ должен обеспечивать сбор страховых взносов,
необходимых для финансирования выплат государственных пенсий, полнее
используя в этих целях данные ему права, так как, доходов Пенсионного
фонда от страховых взносов не хватает для обеспечения его расходов и для
выплаты пенсий требуются дотации из федерального бюджета.
27
1.3 Добровольное пенсионное страхование, сущность и участники
Добровольное пенсионное страхование на территории Российской
Федерации действует в соответствии с Федеральным законом № 56-ФЗ «О
дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений» от 30 апреля 2008 года.
Данным законодательным актом определяются условия и порядок
уплаты дополнительного страхового взноса для участия в накопительной
части трудовой пенсии, а также гарантируется государственная поддержка в
формировании пенсионного накопления.
Существует две стороны договора добровольного пенсионного
страхования:
1. Страховщики – страховые компании, негосударственные
пенсионные фонды.
2. Застрахованные – физические лица, заключившие со
страховщиком договор добровольного пенсионного
страхования.
Участниками добровольного пенсионного страхования являются
застрахованные лица, работодатели застрахованных лиц, Пенсионный фонд
Российской Федерации, кредитные организации.
Страховщиками по такому виду страхования выступают:
- страховые компании;
- негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
Негосударственные пенсионные фонды – это некоммерческие
организации целью деятельности, которых является организация
добровольного страхования и негосударственное обеспечение участников
фонда (ст.2 ФЗ №75).
Застрахованные лица добровольно вступают в правовые отношения
по обязательному пенсионному страхованию для уплаты дополнительного
28
страхового взноса на обеспечение накопительной части трудовой пенсии.
Работодателем застрахованного лица уплачивается ежемесячный
дополнительный страховой взнос для накопительной части трудовой пенсии.
Платеж по дополнительному страховому взносу производится за счет
личных средств застрахованного лица. Исчисляться, удерживаться и
перечисляться страховой взнос может работодателем или застрахованным
лицом в самостоятельном порядке.
Новый этап развития в рассматриваемой сфере начался в 1912 году,
когда в государстве был создан специальный Совет по делам страхования.
Благодаря его активной деятельности по всей территории России стали
открываться страховые товарищества, обеспечивавшие оплату лечения
работника при особо тяжелых заболеваниях и несчастных случаях.
Действовали данные организации вплоть до революции, однако с
узакониванием монополии государства во всех отраслях, в том числе и в
здравоохранении, они лишились своей легитимности.
С приходом к власти советское правительство преобразовало
институт страхования в институт социального обеспечения. Он
распространялся на всех граждан и любые случаи временной потери
трудоспособности. Для финансирования создавались специальные фонды,
денежные средства в которые поступали от уплаты обязательных взносов
предприятий и дотаций из государственного бюджета. Система
здравоохранения была полностью бесплатной, а потому надобность в каких-
либо дополнительных механизмах страхования отсутствовала.
После распада Советского Союза система медицинского страхования
вновь была восстановлена. В 1991 году правительство приняло закон №
1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ», однако действовать он
начал только в 1993, поскольку на тот момент практически полностью
отсутствовала соответствующая структурно-организационная база для ввода
обновленной страховой системы. Также было объявлено о создании
федерального и территориальных фондов ОМС, которые должны были взять
29
на себя часть функций, касающихся контроля за работой медицинских
учреждений.
Из-за тяжелой экономической и политической ситуации внедрение
медицинского страхования осуществлялось неравномерно и с большим
количеством трудностей. Не было введено четкого разграничения
полномочий между органами, управляющими системой здравоохранения, и
фондами ОМС, из-за чего возникало множество разногласий между
упомянутыми организациями, а проводимые ими мероприятия нередко
дублировали друг друга.
Обязанности по финансированию программ ОМС были возложены на
предприятия и работодателей, которые должны были в обязательном порядке
отчислять 3,6% от всего фонда заработной платы на медицинское
страхование своих сотрудников. За неработающее население отчисления
производили местные органы исполнительной власти.
Накопительная пенсия в отличие от страховой формируется по
желанию будущего пенсионера. Под накопительной пенсией понимается
выплата ежемесячно средств пенсионных накоплений, состоящих из суммы
страховых взносов страховщика и дохода от их инвестирования.
Суммы по дополнительным страховым взносам, поступающие в Фонд
Пенсионного страхования Российской Федерации, инвестируются в
соответствии с правовыми законодательными актами Российской Федерации.
У каждого застрахованного лица существует индивидуальный
лицевой счет, на котором отображается:
- взносы от работодателя;
- страховые взносы по дополнительному пенсионному страхованию;
- инвестированный доход.
Информация по содержанию лицевого счета передается
негосударственным пенсионным фондам и управляющим компаниям.
Застрахованные лица имеют право выбора управляющей компании
(инвестиционного портфеля).
30
В случае отказа, аккумулированные накопительные средства могут
быть переданы в управление негосударственного пенсионного фонда,
деятельность которого регулируется Федеральным законом.
В случае смерти застрахованного лица, выплачивающего
дополнительные страховые взносы по накопительной части к трудовой
пенсии, осуществляются выплаты его правопреемникам в предусмотренном
порядке действующего законодательства Российской Федерации. Таким
образом, пенсионная система России является составной частью
государственного социального страхования и одним из наиболее социально и
экономически значимых секторов национальной экономики, реализующих
базовую конституционную гарантию - материальное обеспечение
пенсионеров.
Виды пенсионного страхования назначения пенсии, сложившиеся в
Российской Федерации, подразделяются на: обязательное пенсионное
обеспечение, которое назначается в случае наступления старости, по
инвалидности, в связи с потерей кормильца в общеобязательном порядке;
добровольное, охватывающее пенсии, выплачиваемые в счет взносов,
оплачиваемых работодателями совместно с самостоятельными пенсионными
накоплениями граждан.
Рассмотрев теоретические основы пенсионного страхования в РФ
можно сделать вывод, что оно постоянно совершенствуется для того, чтобы
решить справедливо с учетом имеющихся возможностей жизненно важные
проблемы, возникающие при реализации обязательств перед
застрахованными лицами.
При заключении соглашения вкладчиком в свою пользу он имеет
право требовать расторжения договора в любую минуту. Договор
прекращается не ранее, чем через 3 месяца после подачи вкладчиком
заявления о расторжении.
Условия пенсионного соглашения могут быть изменены по
инициативе страхователей или застрахованных лиц. Вкладчики и пенсионеры
31
могут в любой момент обратиться с требованием об изменении положений
пенсионного соглашения.
Страхователь по договору вправе провести замену участников или
пенсионеров в двух случаях: до выплаты первого взноса; до получения
участником или застрахованным первой дополнительной пенсии.
Страхователи и застрахованные лица вправе провести замену пенсионной
схемы, выбрано при заключении договора. Контракт, заключенный в пользу
вкладчика, дает преимущественное право последнему на изменение
пенсионной схемы в любой момент.
Существует ряд следующих отличий ДПС от обязательного
страхования:
- первое гарантируется договором, а второе государством;
- первое требует волеизъявления сторон, второе – проводится в
обязательном порядке;
- добровольное страхование позволяет на усмотрение
страхователя выбирать тарифы и порядок выплаты взносов;
- тарифы и база налогообложения по обязательному страхованию
устанавливаются действующим законодательством;
- страхователь по договору добровольного страхования
самостоятельно выбирает организацию, которая будет
накапливать его пенсионные средства;
- взносы по обязательному страхованию выплачиваются в ряд
определенных внебюджетных фондов;
- бюджет НПФ формируется за счет доходов от инвестиционной
деятельности и вкладов любых юридических и физических лиц;
- бюджет государственных фондов обязательного страхования
создается за счет взносов работодателей, а также лиц,
занимающихся определенными видами деятельности;
32
- в добровольном страховании более важным понятием является
схема страхования, в то время, когда в обязательные основные
показатели выступают тариф и процентная ставка для базы
налогообложения.
В пенсионной сфере добровольное страхование выступает
дополнением к обязательному. Именно поэтому основные выплаты по
страховому договору именуются дополнительной пенсией. Какие бывают
программы добровольного пенсионного страхования разрабатываются НПФ
и страховыми компаниями для привлечения вкладчиков и инвестиционного
капитала.
Существуют корпоративные и индивидуальные программы.
Корпоративные функционируют на основе следующей организационной
схемы:
- вкладчик.
- страховщик (фонд, компания).
- участник, пенсионер.
Пенсионные схемы программ могут быть двух видов: с договорными
взносами; с установленными выплатами.
Существует также 4 вида базовых схем добровольного пенсионного
страхования:
- с договорными взносами;
- пожизненная; срочная;
- с договорными выплатами.
НПФ может предложить вкладчику пенсионную программу, согласно
которой размер пенсии рассчитывается по: разряду работника; сумме
пенсионных накоплений; пропорциональному внесению взносов.
Добровольное пенсионное страхование является дополнением к
обязательному. Этот вид страхования выступает гарантией обеспеченной
старости работника, независимо от бюджетной политики государства или
экономической стабильности в обществе.
33
Обязательное пенсионное страхование позволяет гарантированно
реализовать определенные права как граждан РФ, так и иностранцев,
которые проживают в нашей стране.
Добровольное пенсионное страхование является дополнением к
обязательному в силу недостаточной эффективности последнего по
гарантированному обеспечению материальных интересов любых социальных
групп населения.
Положительные стороны добровольного страхования Если бы оно
отсутствовало, то пожилым гражданам нашей страны пришлось бы худо.
Дело в том, что государственные пенсии у большинства совсем
небольшие, и жить безбедно на такие деньги не представляется возможным.
Добровольное пенсионное страхование является перспективным в том
случае, если размер выплат гражданина в пенсионный фонд небольшой либо
в принципе отсутствует: если нет трудовых доходов, при
предпринимательской деятельности, не зарегистрированной официально, при
серых зарплатах и т. п.
Основные определения Добровольные правоотношения по
обязательному пенсионному страхованию представляет собой систему
накоплений денежных средств, которые формируют будущую пенсию
посредством разного рода финансовых организаций.
В основе её выступают принципы, которые аналогичны
используемым в обязательном страховании. Чтобы провести добровольное
страхование, требуется волеизъявление двух сторон. Основывается оно на
договоре, в соответствии с которым порядок и размер начисления страховых
взносов устанавливаются не государством, а непосредственно тем
гражданином, который заинтересован в получении хорошей пенсии.
Добровольное пенсионное страхование дополняет обязательное
страхование. Денежные средства при этом накапливают разного рода
страховые и финансовые организации. Внебюджетные фонды не имеют
какого-либо отношения к формированию средств.
34
Добровольное страхование гарантированно обеспечивает гражданина
достойными материальными выплатами в старости. Поскольку пенсия имеет
минимальный установленный размер, то с ним становятся невозможными
полноценная жизнь и достаточное удовлетворение собственных
потребностей гражданина пенсионного возраста.
Конечно же, у такого правила имеются исключения, однако они редко
встречаются. Поэтому добровольное страхование было создано в качестве
дополнения к обязательному.
По подобному типу страхования застрахованному лицу
гарантируются достойные выплаты в старости, вне зависимости от размера
трудовой пенсии, которая ему начислена. Опыт страхования за пределами РФ
Способ объединения двух разновидностей страхования довольно широко
используется в Британии, Канаде, Франции, Германии и в США.
Именно поэтому все трудящиеся нашей страны мечтают о пенсии
работников данных стран. Благодаря взносам на добровольное пенсионное
страхование американские и западноевропейские пенсионеры не
испытывают ни в чём нужды и могут позволить себе путешествовать по
всему миру.
Это позволяет каждому работнику самостоятельно выбирать себе
страховщика с подходящими страховыми условиями и тарифами.
Добровольное страхование гарантирует каждому гражданину в старости
экономическую стабильность, независимо от влияния внешних факторов
либо состояния, в котором находится государственная бюджетная система.
Функции пенсионного страхования Обязательное и добровольное
пенсионное страхование выполняют важные функции и позволяют:
- выделять застрахованным лицам средства на пенсионные
выплаты дополнительного характера.
- накапливать пенсионные взносы в Пенсионном фонде,
добровольное страхование имеет особенности накопления
средств в НПФ и страховых компаниях.