62
По данным из таблицы 24 можно сделать вывод, что общие затраты на
приобретение двух ротационных печей и введение в штат одного сотрудника
составят 2 005,3 тыс.руб.
Таблица 24
Общие затраты на приобретение оборудования
Наименование затрат
Сумма, тыс
. руб.
Стоимость оборудования
1 584,2
Проценты за пользование кредитом
108,6
Затраты на оплату труда
240,0
Отчисления на соц. нужды
72,5
Всего
2 005,3
Приобретение данного оборудования и вовлечение в штат еще одного
работника, позволит увеличить объем производства в соответствии с
темпами роста рынка хлеба и хлебобулочной продукции – 110,7%.
При определении себестоимости хлебобулочных изделий с учетом
приобретения нового оборудования помимо рассчитанных выше данных
примем в расчет увеличение материальных затрат на 7% (сюда входит
увеличение объема сырья и увеличение затрат на электроэнергию).
Себестоимость хлебобулочных изделий с учетом приобретения нового
оборудования представим в таблице 25.
Таблица 25
Себестоимость хлебобулочных изделий с учетом приобретения нового
оборудования
Статьи затрат
Сумма,
тыс. руб.
% к полной
себестоимости
Сырье и материалы
1 363,2
39,8
Затраты на оплату труда
1 663,5
48,6
Амортизация
279,6
8,2
Процент за кредит
108,2
3,2
Прочие производственные расходы
8,0
0,2
Полная себестоимость
3 422,5
100,0
63
По расчетам, представленным в таблице 25 видно, что себестоимость
хлебобулочных изделий в I прогнозный год составит 3 422,5 тыс. руб.
Спрогнозируем себестоимость производства хлебобулочных изделий
на 3 года после приобретения оборудования.
Прогноз себестоимости производства хлеба и хлебобулочных изделий с
учетом приобретения оборудования представим в таблице 26. Примем
ежегодное увеличение по статьям «сырье и материалы» и «затраты на оплату
труда» на 5%.
Таблица 26
Прогноз себестоимости производства хлеба и хлебобулочной продукции с
учетом приобретения оборудования
тыс.руб.
Статьи затрат
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Сырье и материалы
1 338,0
1 404,9
1 475,1
Затраты на оплату труда
1 419,0
1 490,0
1 564,4
Амортизация
279,6
279,6
279,6
Процент за кредит
108,2
0,0
0,0
Прочие производственные расходы
8,0
8,0
8,0
Полная себестоимость
3 152,8
3 182,5
3 327,2
Таким образом, определив все расходы на приобретение оборудования
и спрогнозировав себестоимость продукции, необходимо ответить на
следующие вопросы: насколько эффективно внедрение новых мощностей для
производства большего объема хлебобулочной продукции и как отразится
осуществление данного проекта на основных финансовых результатах
предприятия.
64
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Основой для расчета показателей эффективности обновления основных
средств являются чистые потоки денежных средств. Сформируем денежный
поток проекта приобретения двух ротационных печей «Муссон-ротор»
прямым методом, в котором отразим денежные поступления и выплаты
денежных средств, связанные только с реализацией этого проекта. При
прогнозировании выручки примем в расчет ежегодное увеличение объемов
продаж на 10,7%. Для прогноза себестоимости возьмем данные из таблицы
26. Расчеты представим в таблице 27.
Таблица 27
Прогнозный план движения денежных средств
тыс. руб.
Показатели
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
Текущая деятельность
Поступления:
- выручка от реализации
+5 446,0
+6 029,0
+6 674,0
Платежи:
- затраты на материалы и сырье
-1 338,0
-1 404,9
-1 475,1
- по расчетам с персоналом
-1 419,0
-1 490,0
-1 564,4
- прочие расходы
-8,0
-8,0
-8,0
Денежный поток от текущей деятельности
+2 681,0
+3 126,1
+3 626,5
Инвестиционная деятельность
Кредит банка
+712,0
-
-
Выплаты по кредиту
-820,2
-
-
Собственные
инвестиционные вложения
+872,2
-
-
Денежный поток от инвестиционной
деятельности
+764,0
-
-
Чистый денежный поток
+3 445,0
+3 126,1
+3 626,5
По данным таблицы 27 можно сделать вывод, что чистый денежный
поток при реализации мероприятий по приобретению оборудования
становится положительным уже в первый год.
65
Рассчитаем период окупаемости затрат на приобретение нового
оборудования. Для этого рассчитаем чистый ежемесячный денежный поток.
3445 тыс. руб. / 12 мес. = 287,1 тыс. руб./мес.
Период окупаемости затрат на приобретение основных средств
определим как отношение стоимости основных средств к чистому
ежемесячному денежному потоку.
1584,2 тыс. руб. / 287,1 тыс.руб. = 6 мес.
Период окупаемости затрат на приобретение основных средств
составляет 6 месяцев.
В таблице 28 рассчитаем финансовые результаты проекта с
перспективой на три года, при этом учтем только изменения финансовых
показателей, относящихся к основной деятельности, при неизменном
влиянии других факторов.
Таблица 28
Прогноз показателей финансовых результатов
тыс. руб.
Показатели
Прогнозный период
1 год
2 год
3 год
1
2
3
4
Выручка от реализации
5 446,0
6 029,0
6 674,0
Полная себестоимость
3 152,8
3 182,5
3 327,2
Валовая прибыль
2 293,2
2 846,5
3 346,8
Коммерческие расходы
65,0
65,0
65,0
Прибыль от реализации
2 228,2
2 781,5
3 281,8
Прибыль до налогообложения
2 228,2
2 781,5
3 281,8
Текущий налог на прибыль
445,6
556,3
656,4
Чистая прибыль
1 782,6
2 225,2
2 625,4
Прогноз показателей рентабельности представим в таблице 29.
Из таблицы 29 видно, что все показатели рентабельности, начиная с
первого прогнозного года, имеют тенденцию к увеличению. Так,
рентабельность продаж за три года увеличится на 8,3%. Показатели
66
рентабельности основной деятельности и рентабельности оборота увеличатся
, соответственно, на 27,9% и 6,6%.
Таблица 29
Показатели рентабельности, %
Показатели
Прогнозный пери
од
1 год
2 год
3 год
Рентабельность продаж
40,9
46,1
49,2
Рентабельность основной деятельности
70,7
87,4
98,6
Рентабельность оборота
32,7
36,9
39,3
Рассмотрим, как реализация мероприятия отразится на деятельности
всего предприятия. Для этого составим прогноз параметров эффективности в
3 год реализации мероприятия в сравнении с 2017 годом, сопоставим
финансовые результаты, оценим прирост рентабельности и фондоотдачи, а
также оценим финансовый результат.
Таблица 30
Прогноз эффективности деятельности предприятия
Показатель
2017 год
прогноз
Отклонение
Значение
%
1
2
3
4
5
Выручка от реализации, тыс.руб.
4 920,0
6 674,0
1 754,0
35,7
Себестоимость, тыс.руб.
2 675,0
3 327,2
652,2
24,4
Прибыль от продаж, тыс.руб.
2 180,0
3 346,8
1 166,8
53,5
Рентабельность продаж, %
44,3
50,1
5,8
13,1
Стоимость основных средств, тыс.руб
2 500,0
4 084,2
1 584,2
63,4
Фондоотдача, руб./руб.
1,9
1,6
-0,3
-15,8
Фондорентабельность, руб./руб.
0,5
0,6
0,1
20,0
Среднесписочная численность, чел.
7
8
1
14,3
Производительность труда, тыс
.руб./чел.
702,9
834,3
131,4
18,7
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.
357,1
510,5
153,4
43,0
67
По данным таблицы 30 можно сделать вывод, что увеличение объемов
производства на 10,7% за счет внедрения нового оборудования, значительно
повысило экономические показатели деятельности предприятия. Уже в
третий год реализации проекта прибыль от продаж увеличивается на 53,5%,
показатель рентабельности продаж возрастет на 13,1%, производительность
труда – на 18,7%.
На основе проведенных расчетов можно утверждать, что реализация
проекта по повышению эффективности деятельности мини-пекарни
«Хлебушко» за счет внедрения нового оборудования – эффективное
мероприятие. Вовлечение собственных и банковских средств в мероприятия
по приобретению оборудования позволит увеличить объем производства
хлебобулочных изделий в соответствии с потребностями рынка, тем самым,
повысить эффективность и улучшить финансовое положение предприятия.
68
Выводы по 3 главе
При решении обозначенных трудностей в проектной части работы
было проведено исследование рынка хлебопекарной продукции, на
основании которого был сделан вывод о том, что увеличение объемов
производства весьма актуально в сложившихся условиях рынка.
Перед мини-пекарней «Хлебушко» стоит задача занять прочную
позицию на рынке хлебобулочных изделий с увеличенным объемом
продукции, основной упор в реализации которой должен делаться на низкие
цены при сохранении ее качества.
Решение обозначенной задачи увиделось в приобретении двух новых
печей для производства кондитерских и хлебобулочных изделий. Это
позволит повысить эффективность деятельности предприятия за счет
увеличения объемов производства и снижения себестоимости единицы
продукции, а также решить вопрос рационального использования свободных
площадей.
Общие затраты на приобретение двух ротационных печей
«Муссонротор» модели 99Н-01и введение в штат одного сотрудника составят
2 005,3 тыс.руб.
Финансирование мероприятия осуществляется за счет собственных и
заемных средств. Период окупаемости затрат на приобретение основных
средств составил 6 месяцев.
Оценка эффективности инвестиционного проекта позволила сделать
вывод о том, что реализация проекта по повышению эффективности
деятельности мини-пекарни «Хлебушко» за счет внедрения нового
оборудования – эффективное мероприятие. Вовлечение собственных и
банковских средств в мероприятия по приобретению оборудования позволит
увеличить объем производства хлебобулочных изделий в соответствии с
потребностями рынка, тем самым, повысить эффективность и улучшить
финансовое положение предприятия.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одной из центральных проблем экономики является повышение
эффективности деятельности предприятия. Для успешного решения
многообразных экономических и социальных задач нет другого пути, кроме
резкого повышения эффективности всего общественного производства.
Суть эффективности производственно-хозяйственной деятельности
определяется экономистами как достижение максимальных результатов в
интересах общества при минимально возможных затратах.
В первой части выпускной квалификационной работы была
рассмотрена сущность и значение эффективности деятельности предприятия,
изучены основные показатели оценки эффективности деятельности
предприятия и определены пути ее повышения.
Во второй части работы был проведен комплексный анализ финансово-
хозяйственной деятельности ИП Антипин М.В.
ИП Антипин М.В. является предприятием малого бизнеса, основным
видом деятельности которого является производство хлеба и мучных
кондитерских изделий недлительного хранения.
Сумма имущества предприятия в 2017 году составляет 3 175 тыс. руб.
Большая часть имущества предприятия представлена внеоборотными
активами, которые на 100% состоят из основных средств, представленных, в
свою очередь, земельным участком, собственным помещением пекарни
(здание), грузовым автомобилем, производственным оборудованием и
хозяйственным инвентарем. На предприятии функционируют основные
средства невысокой степени изношенности (КИ=6,1%). В структуре
основных средств обращает на себя внимание достаточно высокая доля
активной части, составляющая 35,2%.
Предприятие работает преимущественно на собственном капитале,
составляющем в структуре источников 70,7%. Заемный капитал представлен
70
на 18,9% долгосрочными источниками, что сокращает риски. Краткосрочные
займы составляют лишь 10,4% от всего заемного капитала.
По признакам ликвидности платежная состоятельность организации
высокая и возможности в погашении своих обязательств наиболее
перспективны.
Финансовым результатом деятельности предприятия в 2017 году стала
чистая прибыль в сумме 1 744 тыс. руб.
В 2017 году было получено выручки на сумму 4 920 тыс. руб., что на
10,3% больше, чем в 2016 году. Себестоимость за исследуемый период
возросла на 8,7%.
Основную часть дохода мини-пекарни «Арутюн» приносит
производство хлеба (59,6%), объем реализации этого вида продукции
составил в 2017 году 2 932 тыс. руб., 23,4% от всего объема приходится на
производство сдобы, слоеныхи кондитерских изделий – 1 151 тыс.руб., 15%
или 738 тыс.руб. составил доход от выпечки батонов и 99 тыс.руб. (2%) – от
производства прочей продукции.
Комплексная оценка деятельности предприятия позволяет сделать ряд
выводов о главных проблемах предприятия: некачественная политика
управления оборотными активами предприятия в краткосрочном плане и
нерациональное использование полезной площади имеющегося в
собственности помещения.
В целях увеличения эффективности деятельности организации
необходимо:
- провести комплексный маркетинговый анализ предприятия;
- оценить целесообразность внедрения нового оборудования с
целью расширения ассортимента продукции и разработать организационный
и финансовый план реализации этого мероприятия;
- решить вопрос рационального использования свободных
площадей.
71
Положительное решение обозначенных выше вопросов позволит
вывести предприятие на более высокий уровень эффективности его
деятельности и, следовательно, увеличить прибыль и повысить
рентабельность.
При решении обозначенных трудностей в проектной части работы
было проведено исследование рынка хлебопекарной продукции, на
основании которого был сделан вывод о том, что увеличение объемов
производства весьма актуально в сложившихся условиях рынка.
Перед мини-пекарней «Хлебушко» стоит задача занять прочную
позицию на рынке хлебобулочных изделий с увеличенным объемом
продукции, основной упор в реализации которой должен делаться на низкие
цены при сохранении ее качества.
Решение обозначенной задачи увиделось в приобретении двух новых
печей для производства кондитерских и хлебобулочных изделий. Это
позволит повысить эффективность деятельности предприятия за счет
увеличения объемов производства и снижения себестоимости единицы
продукции, а также решить вопрос рационального использования свободных
площадей. Общие затраты на приобретение двух ротационных печей
«Муссонротор» модели 99Н-01и введение в штат одного сотрудника составят
2 005,3 тыс.руб. Финансирование мероприятия осуществляется за счет
собственных и заемных средств. Период окупаемости затрат на приобретение
основных средств составил 6 месяцев.
Оценка эффективности инвестиционного проекта позволила сделать
вывод о том, что реализация проекта по повышению эффективности
деятельности мини-пекарни «Хлебушко» за счет внедрения нового
оборудования – эффективное мероприятие. Вовлечение собственных и
банковских средств в мероприятия по приобретению оборудования позволит
увеличить объем производства хлебобулочных изделий в соответствии с
потребностями рынка, тем самым, повысить эффективность и улучшить
финансовое положение предприятия.