32
Арифметические расчеты данных коэффициентов используются для
исполнения управленческого учета в компании, а так же при осуществлении
планирования процессов производства [13].
Выводы по первой главе.
Основные фонды – это материальные объекты, которые длительно
используются организацией в процессе производства продукции либо для
управленческих нужд.
Основные средства классифицируются в Общероссийском
классификаторе основных фондов (ОКОФ). Согласно этому реестру, к
основным фондам относятся следующие материальные активы: земельные
участки; приборы и устройства; инструменты, инвентарь; здания, сооружения
и прочее.
Действенность управления основными фондами предприятия
обеспечивается при помощи таких принципов как, комплексный характер
принятия управленческих решений; вариативный подход к решениям по
использованию ОС; динамика управления; стратегическое
совершенствование, а так же взаимосвязь с общей системой управления.
Для осуществления объективной оценки и анализа основных средств
применяют показатели капиталоотдачи, доходности, оборачиваемости, и
капиталоемкости основного капитала.
К методам управления основными фондами относятся: планирование,
прогнозирование и контроль; способы начисления амортизации; оценка
рисков; стоимостная оценка основных фондов во времени; анализ
эффективности использования отдельных элементов из совокупности ОС.
33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ОСНОВНЫМИ ФОНДАМИ В ООО
«АВТОТРАНС»
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Автотранс»
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Автотранс»
образовано 6 декабря 2004 г.
Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) учреждено
несколькими учредителями, уставный капитал общества разделен на доли в
процентном соотношении в соответствии с внесенными средствами. Размер
долей зафиксирован соответствующими документами. Уставный капитал
компании составляет 100 000 рублей. Участники общества не отвечают по
его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью
общества, и отвечают своим уставным капиталом. Законом «Об обществах с
ограниченной ответственностью» и Гражданским Кодексом Российской
Федерации, а именно статьями 87-97 определяется гражданско-правовой
статус ООО «Автотранс».
Общество с ограниченной ответственностью «Автотранс»
осуществляет перевозку нефтепродуктов.
Около 70% представителей водительского состава имеют 1-й класс.
Многие удостоены знаков «За работу без аварий» I и II степени. Ежегодно, в
день работников автомобильного транспорта, лучшие работники
предприятия награждаются почетными грамотами и благодарностями ООО
«Автотранс». Для оперативного управления перевозками нефтепродуктов в
составе предприятия созданы отдалённые участки в городе Нефтегорск и
Новокуйбышевск.
На предприятии имеется 78 единиц автотранспорта представленных в
таблице 4. Кроме специализированного транспорта компания использует,
для перевозок ГСМ, почти все виды грузовых и легковых машин, автобусы,
строительная и специальная техника.
34
Таблица 4
Состав автотракторной техники ООО «Автотранс»
Тип автотранспортных средств
2017 г. ед.
2018 г. ед.
Автобусы всего
10
10
Автобусы общего назначения
6
8
Специальные автобусы
4
2
Грузовой автотранспорт, всего
50
50
Бортовые автотранспортные средства
4
4
Легковой фургон
5
3
Прочие грузовые автотранспортные средства
1
1
Самосвалы, газоны
4
4
Тягачи
28
27
Автотранспортные средства с фургонами
1
1
автотранспортные средства с цистернами
12
12
Дорожно-строительная техника, всего
10
10
Бульдозерные автотранспортные средства
1
1
Катки
1
1
Автотранспортные средства погрузочные
2
2
Прочие ДСМ
3
3
автотранспортные средства трактора различного типа
1
1
Трубоукладочные агрегаты
1
1
Экскаваторные агрегаты
0
0
Машины автогрейдерного типа
1
1
Легковые автомашины, всего
4
5
Специальная техника всего
12
13
Автомобильные вышки
2
2
Автомобильные краны
2
2
Агрегаты обслуживания скважин
1
1
Лабораторные комплексы
1
1
Прочий специальный автотранспорт
4
5
Техническая помощь и иные мастерские
2
2
Итого
86
83
Главный потребитель услуг - предприятия группы «Роснефть».
Услугами грузоперевозок компании «Автотранс» воспользовались более
двухсот компаний и крупнейших холдингов. В числе таких пользователей
так же наблюдаются организации городских хозяйств, нефтяной
35
промышленности и частные предприниматели. Организационная структура
ООО «Автотранс» представлена на рисунке 3. На сегодня предприятие
выполняет различного рода услуги:
- грузовые перевозки нефтепродуктов и прочего груза;
- транспортировка товаров по Российской Федерации, а так же
транспортная экспедиционная деятельность;
- транспортировка пассажиров.
Рис. 3. Схема организации управления ООО «Автотранс»
Генеральный директор ООО «Автотранс»
Директор по экономике
Коммерческий директор
Технический директор
Начальник планово
-
экономического отдела
Начальник отдела
организации труда и
заработной платы
Расчетный отдел
Отдел маркетинга
Начальник отдела
эксплуатации
Начальник колонн
Начальник мастерских
Начальник тех отдела
Начальник отдела
снабжения
Начальник отдела
главного механика
Экономисты
Нормировщики
Экономисты
Маркетологи
Руководитель
планирования грузов
Старшие диспетчеры
Руководитель группы
учета перевозок
Водители
Мастера зоны ТО
Мастера зоны ТР
Инженеры техники по
учету
Зав. складами
Рабочие
Работники группы
Ремонтные рабочие
Ремонтные рабочие
Инженеры
отдела
эксплуатации,
таксировщики
Линейные диспетчеры
36
Экономическая служба в ООО «Автотранс» состоит из планово-
экономического отдела, отдела бухгалтерии, а так же отдела труда и
заработной платы.
В обязанности планового отдела компании «Автотранс» входит
организация и разработка планов на бедующее и текущий период в
отношении производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
компании. Для этого привлекаются работники других отделов и
подразделений: определяет экономическую эффективность организационно-
технических мероприятий; доводит до исполнителей планы; формирует
отчетность, создаст и контролирует статистический учет; анализирует
реализацию установленного плана; создает советы по устранению проблем
нарушающих стабильную работу АТП и выполнению поставленных целей;
принимает участие в создании плана по повышению производительности и
контролирует исполнение плана.
Отдел труда и заработной платы ООО «Автотранс» осуществляет
операции по приему, переводу, увольнению сотрудников компании, а так же
предоставление отпусков, расчет больничных, заработной платы, пособий.
Так же данная служба производит оптимизацию учета и использования труда
наемных работников, занимается подготовкой приказов, договоров,
дополнительных соглашений.
Бухгалтерская служба предприятия «Автотранс» отражает на счетах
бухгалтерского и налогового учета все совершаемые компанией операции,
осуществляет взаиморасчеты с покупателями и поставщиками, предоставляет
отчетность в контролирующие органы, производит контроль ТМЦ и их
инвентаризацию, а так же оценивает налоговые риски.
Коммерческий отдел в ООО «Автотранс» реализовывает
маркетинговые исследования и разработки, занимается организацией
перевозок. Основной задачей данного отдела является извлечение прибыли
при осуществлении транспортных услуг для различных категорий клиентов.
37
Отдел маркетинга занят процессами маркетинга и продвижения. В
рамках этой службы решаются следующие задачи:
- анализ изменений рынка и потребностей потенциальных клиентов;
- анализ конкурентов и рынка услуг;
- мероприятия направленные на привлечение новых покупателей;
- составление и подписание договоров на оказание услуг и их
диверсификация.
Расчетный отдел компании занимается оформлением первичных
документов, таксировкой, контролирует правильность оформления и
своевременность оплаты, в случае не оплаты контрагент заносится в стоп
лист, так же занимается розыском утерянных грузов по ТТН.
Техническая служба АТП осуществляет поддержку автомобильной
техники в технически исправном состоянии. Отдел занимается
совершенствованием производственной базы, а так же осуществляет
материальное и техническое оснащение. Основными функциями данной
службы является:
- создание технической подготовки автомобилей;
- выполнение намеченных работ;
- осуществление технического учета по автомобилям;
- осуществление МТС, хранение, выдача и учет ГСМ и запасных частей;
- исследование и внедрение передового опыта.
Отдел кадров в состав, которого входят менеджеры по персоналу и
начальник службы осуществляют кадровые операции, ведут личные дела
сотрудников компании, а так же производит отслеживание за продвижением
сотрудников фирмы по карьерной лестнице.
Осуществление текущим руководством ООО «Автотранс» занимается
генеральный директор.
В ООО «Автотранс» генеральный директор назначается советом
учредителей сроком на два года с правом продления на новый срок. Кроме
того советом учредителей назначается главный бухгалтер, заместители
38
генерального директора, которые в свою очередь имеют тот же срок с правом
продления на новый срок. Генеральный директор подотчетен совету
учредителей и несет ответственность за надлежащее выполнение
возложенных на него полномочий и результаты работы компании. С
генеральным директором и другими должностными лицами заключается
контракт. Заместитель и сам генеральный директор имеют полномочия на
осуществление деятельности фирмы от ее лица без использования
доверенности. Что же касается остальных сотрудников компании, то им
необходима доверенность или соответствующий приказ в зависимости от
выполняемого функционала.
Генеральный директор ООО «Автотранс»:
- следит за исполнением планов;
- образует подготовительные мероприятия и дальнейшее исполнение
решений совета учредителей, затем подготавливает отчеты об исполнении;
- управляет активами компании, в том числе и финансовыми;
- принимает и увольняет сотрудников, утверждает оклады, их
изменение а так же систему премирования и штрафных санкций в отношении
работников;
- в рамках своих полномочий утверждает приказы, подписывает
договора, первичные документы, заявления работников, реквизирует
объяснительные и служебные записки;
- осуществляет деятельность компании опираясь на положения
Устава.
Среднесписочная численность работающих в ООО «Автотранс» в 2018
году составила 134 человека, из них производственных рабочих - 124
человека и 10 человек входят в состав дирекции.
Проведем анализ структуры активов и пассивов ООО «Автотранс» за
2017-2018 гг. на основе данных бухгалтерской (финансовой отчетности)
данные анализа структуры актива отразим в таблице 5.
Из таблицы 5 видно, что валюта баланса ООО «Автотранс» в 2018 году
39
уменьшилась на 3294 тыс. руб.
Количество активной части основного капитала в ООО «Автотранс» в
2018 году увеличилась и составила 62,6%, что больше значения полученного
в 2017 году на 4%, а вот показатель абсолютной величины основного
капитала ООО «Автотранс» в 2018 году уменьшился на 399 тысяч рублей.
Таблица 5
Структура актива ООО «Автотранс» за 2017-2018 гг.
Наименование
2017 г.
2018 г.
Отклонения
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
%
Основной капитал
20723
57,9
20324
62,6
-399
4,6
Незаконченное
строительство
15
0,0
0
0,0
-15
0,0
Долгосрочные
финансовые вложения
50
0,1
43
0,1
-7
0,0
Отложенные налоговые
активы
6
0,0
2
0,0
-4
0,0
Резервы
2030
5,7
2633
8,1
603
2,4
Налог на добавленную
стоимость
2
0,0
24
0,1
22
0,1
Задолженность клиентов
6233
17,4
7320
22,5
1087
5,1
Краткосрочные
Финансовые вложения
4000
11,2
1000
3,1
-3000
-8,1
Денежные средства
2680
7,5
1099
3,4
-1581
-4,1
Прочие оборотные
активы
34
0,1
37
0,1
3
0,0
Баланс
35774
100,0
32480
100,0
-3294
0,0
По данным приведенным в таблице выше видно, что увеличились
запасы фирмы в 2018 году и составили больше на 603 тысячи рублей по
отношению к 2017 году, что в процентном соотношении больше лишь на
2,4%. Так же увеличилась и дебиторская задолженность компании в 2018
году на 5,1%. Так же 2018 год для компании чреват существенным
40
уменьшением доли краткосрочных финансовых вложений на 8,1%. Данное
явление связано с недостаточным количеством денежных средств, доля
которых в 2018 году уменьшилась на 4,1%.
проанализируем структуру пассива ООО «Автотранс» в 2017-2018 гг.,
данные анализа отразим в таблице 6.
Таблица 6
Структура пассива ООО «Автотранс» за 2017-2018 гг.
Наименование
2017 г.
2018 г.
Отклонения
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
%
Уставный капитал
27000
75,5
27000
83,1
0
7,7
Резервный капитал
248
0,7
276
0,8
28
0,2
Нераспределенная прибыль
1145
3,2
949
2,9
-196
-0,3
Отложенные налоговые
обязательства
26
0,1
30
0,1
4
0,0
Прочие долгосрочные
обязательства
3085
8,6
20
0,1
-3065
-8,6
Кредиторская
задолженность
4270
11,9
4205
12,9
-65
1,0 1
Баланс
35774
100,0
32480
100,0
-3294
0,0 1
По данным таблицы 6 можно сформулировать вывод, что уставный
капитал в 2018 году увеличился на 7,7%, данное снижение связано с
понижением валюты баланса компании и показателя прочих долговых
обязательств. Прочие долговые обязательства ООО «Автотранс» в 2018 году
уменьшились на 8,6%, а вот кредиторская задолженность компании в 2018
году увеличилась на 1%.
Для проведения анализа доходов, расходов, рентабельности и прибыли
(убытков) ООО «Автотранс» будут использованы показатели
представленные в Отчете о прибылях и убытках, которые отразим в таблице
и на рисунке (таблица 7 и рисунок 4).
41
Таблица 7
Показатели для анализа прибыли ООО «Автотранс», тыс. руб.
Показатели
2017 г.
2018 г.
1. Выручка от оказания услуг
78306
63632
2. Себестоимость проданных услуг
64264
50461
3. Управленческие затраты
10772
11401
4. Полные затраты на оказание услуг
75036
61862
5.Результат от оказания услуг
3270
1770
6.Внереализационные доходы
3056
579
7.Внереализационные расходы
3761
1431
8.Прибыль отчетного периода
2565
918
Проведем анализ динамики прибыли в ООО «Автотранс» за 2017-2018
гг., данные которого представлены в таблице 8.
Таблица 8
Динамика прибыли ООО «Автотранс» в 2017-2018 гг.,
тыс. руб.
Показатели
2017 г.
2018 г.
Абсолютный
прирост, тыс.
руб. (+/-)
Относительный
прирост,
%(+/-)
А
1
2
3 = гр.2 – гр.3
4 = гр.2 /
гр.3*100-100
1. Выручка (нетто) от продажи
товаров, продукции, работ, услуг
78306
63632
-14674
-18,7
2. Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
64264
50461
-13803
-21,5
3. Управленческие затраты
10772
11401
629
5,8
4. Полная себестоимость
проданных товаров и услуг (стр.
2 + стр. 3)
75036
61862
-13174
-17,6
5. Результат от продажи услуг
(стр.1 - стр. 4)
3270
1770
-1500
-45,9
6. Внереализационные доходы
3056
579
-2477
-81,1
7. Внереализационные расходы
3761
1431
-2330
-62,0
8.Прибыль отчетного периода
(стр. 5 + стр.6 - стр. 7)
2565
918
-1647
-64,2