42
По данным представленным в таблице видно, что в 2018 году компания
«Автотранс» имеет выручку равную 63632 тысячи рублей, которая снизилась
по сравнению с 2017 годом, что меньше на 18,7%. Затраты на транспортные
услуги 2018 года снизилась на 21,5% в сравнении с 2017 годом. Данное
явление в первую очередь связано с упадком хозяйственной активности
компании в 2018 году.
В 2018 году управленческие расходы выросли на 5,8%, что сказалось
на снижении полной себестоимость предоставленных ООО «Автотранс»
автотранспортных услуг, которая снизилась на 17,6%, что на 3,9% выше
себестоимости без учета управленческих расходов.
По результатам 2018 года был получен финансовый результат, который
составил 1770 тыс. руб., что в сравнении с 2017 годом ниже на 1500 тысяч
рублей и соответственно в процентном соотношении 45,9%.
В 2018 году отмечается резкое снижение внереализационных доходов
ООО «Автотранс» - на 81,1%, при этом внереализационные расходы
снизились всего на 62%.
Рис. 4. Динамика прибыли в ООО «Автотранс» в 2017-2018
гг. т. р.
43
Таким образом, по результатам хозяйственной деятельности ООО
«Автотранс» в 2018 году получило прибыль в размере 918 тыс. руб., что на
64,2% ниже показателя 2017 года. Теперь необходимо рассмотреть структуру
доходов и расходов ООО «Автотранс» и их динамику в 2017-2018 гг.
Таблица 9
Структура доходов и расходов ООО «Автотранс» в 2017-2018 гг.,
тыс. руб.
Показатели
2017 г.
2018 г.
Доля
показателя в
общем объёме
выручки 2017
г.,%
Доля
показателя в
общем объёме
выручки 2018
г.,%
Изменение,
%
А
1
2
3 =
стр.1/показат.
2017 г.*100
4 =
стр.1/показат.
2018 г.*100
5 = 4-3
1. Выручка (нетто) от
продажи товаров,
продукции, работ, услуг
78306
63632
100,0
100,0
-
2. Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ, услуг
64264
50461
82,1
79,3
-2,8
3.Управленческие
затраты
10772
11401
13,8
17,9
4,2
4. Полная
себестоимость
проданной продукции
(стр. 2 + стр. 3)
75036
61862
95,8
97,2
1,4
5.Результат от оказания
услуг (сто. 1 - стр. 4)
3270
1770
4,2
2,8
-1,4
6.Прибыль отчетного
периода (стр. 5 + стр.6
- сто. 7)
2565
918
3,3
1,4
-1,8
На основе данных таблицы 9, можно сделать следующие выводы. Доля
затрат из общей выручки в 2018 году равна 79,3%, что значительно ниже
показателя 2017 года, который был равен 82,3%. Стоит так же отметить тот
факт, что доля управленческих затрат на 2018 год увеличилась на 4,2%, в
результате чего доля результата от реализации услуг ООО «Автотранс»
снизилась на 1,4%, а прибыль - на 1,8 процента. Таким образом, в 2018 году
компания «Автотранс» получила прибыль значительно меньше, чем в 2017
году, что связано со снижением хозяйственной активности, а так же с
увеличением управленческих и внереализационных расходов.
44
2.2 Экономический анализ использования основных фондов ООО
«Автотранс»
На основе данных приложения к балансу произведем анализ структуры
и состава основного капитала в ООО «Автотранс». Результаты оценки
отразим в таблице 10 и на рисунке 5. Для этого произведем расчет удельного
веса групп основных средств по отдельности и в их общей совокупности. В
результате полученных данных сможем проследить произошедшие
изменения в составе основных фондов, а так же понять какие пропорции в
присутствие некоторых видов основных средств и соответствуют ли они
технологической структуре компании.
Таблица 10
Состав и структура основных фондов ООО «Автотранс» за 2017-
2018 годы
Наименование
2017 г.
2018г.
Отклонения
стоимость
ОС, тыс.
руб.
% к
итогу
стоимость
ОС, тыс.
руб.
% к
итогу
тыс. руб.
%
Здания
5385
16,0
5385
15,5
0
-0,5
Сооружения и
передаточные
устройства
5127
15,3
5127
14,8
0
-0,5
Машины и оборудование
1774
5,3
872
2,5
-902
-2,8
Транспортные средства
20414
60,7
22561
65,0
2147
4,3
Производственный и
хозяйственный инвентарь
194
0,6
194
0,6
0
0,0
Другие виды основных
средств
434
1,3
283
0,8
-151
-0,5
Земельные участки и
объекты
природопользования
276
0,8
276
0,8
0
0,0
Итого
33604
100,0
34698
100,0
0
1094
0,0
45
В ходе проведенного анализа видно, что структура основного капитала
и их состав представлены в следующем виде: транспорт компании занимает
наибольший удельный вес, это связано с тем, что компания оказывает услуги
пассажирских и грузовых перевозок, что в своем составе равно 65%.
Следующими по величине являются здания в составе 15,5% и постройки в
составе 14,8%.
Рис. 5. Состав и структура основных фондов ООО
«Автотранс» за 2017-2018 гг.
Рост стоимости основного капитала в 2018 году наблюдается в составе
транспортных средств фирмы, прирост структуры основного капитала равен
2147 тысяч рублей. Следовательно, производственный потенциал компании
«Автотранс» увеличивается и при этом оборудование сохраняется,
модернизируется и преумножается.
Проведем анализ перемещения основного капитала внутри компании и
движения в целом по данным 2018 года. Данные проведенного исследования
представлены в таблице 11, в которой так же отражены данные о стоимости
основных средств на начало 2018 года.
Теперь определим стоимость ОС на конец 2018 года по формуле:
46
(20)
Где
–начальная и конечная стоимость основного капитала;
стоимость приобретенных основных фондов;
стоимость выбывшего основного капитала.
Таблица 11
Данные о движении основных средств ООО «Автотранс» в 2018г.,
тыс. руб.
Группа ОС
На начало
2018 г.
Поступило (+)
Выбыло
(-)
На конец
2018 г.
Здания
5385
0
0
5385
Сооружения и передаточные
устройства
5127
0
0
5127
Машины и оборудование
1774
87
989
872
Транспортные средства
20414
2733
586
22561
Производственный и
хозяйственный инвентарь
194
0
0
194
Другие виды основных средств
434
0
151
283
Земельные участки и объекты
природопользования
276
0
0
276
Итого
33604
2820
1726
34698
Для осуществления объективной оценки перемещения основного
капитала, произведем расчеты таких показателей, как коэффициент выбытия,
коэффициент прироста, коэффициент обновления и коэффициент
интенсивности освежения основного капитала (таблица 12).
Основной капитал обновлялся только в части оборудования и машин на
1%, а так же транспорт на 12,1%. Так же наблюдается выбытие основного
капитала по следующим направлениям:
- транспорт – 2,9%
47
- прочие виды ОС – 34,8%
- оборудование и машины – 55,7%
Так же наблюдается и приобретение основного капитала по средствам
покупки и аренды, которое составило: транспорт 10%, прочие виды ОС
проращены на 34,8%.
Таблица 12
Движение основных средств ООО «Автотранс» в 2018 году
Группа ОС
Коэффициент
обновления
Коэффициент
выбытия
Коэффициент
прироста
Коэффициент
интенсивности
Формула расчета
где
–
стоимость
поступивших в
течение года ОС,
– стоимость
ОС на конец
года
где
-
стоимость
выбывших в
течение года ОС,
- стоимость
ОС на начало года
где ∆ОС -
прирост
основных
средств
Здания
-
-
-
-
Сооружения и
передаточные
устройства
-
-
-
-
Машины и
оборудование
0,010
0,557
-0,508
0,088
Транспортные
средства
0,121
0,029
0,105
4,664
Производственный
и хозяйственный
инвентарь
-
-
-
-
Другие виды
основных средств
-
0,348
-0,348
-
Земельные участки
и объекты
природоп-я
-
-
-
-
Итого
0,081
0,051
0,033
1,634
Что же касается интенсивности обновления капитала компании, то
стоит отметить, что наиболее заметно она проявляется в отношении
транспорта и составляет 466,4%, оборудование и машины имеют процент
48
интенсивности равный 8,8%. В общей совокупности по основному капиталу
интенсивность обновления составляет 163,4%. Данный показатель
характеризуется положительно и в свое время свидетельствует о росте
производственного потенциала компании в 2018 году.
Для комплексной технической оценки основного капитала OОО
«Автотранс» на конец 2018 года, рассчитаем коэффициент годности,
коэффициент износа и остаточную стоимость капитала на 31 декабря 2018.
Для осуществления расчета будут использованы данные отчетности
компании «Автотранс» по форме № 5 (таблица 13).
Таблица 13
Показатели технического состояния ОС в ООО «Автотранс» в
2018г.
Группа ОС
Первоначаль
ная
стоимость на
конец
2018г., тыс.
руб.
Амортизация,
тыс. руб.
Остаточная
стоимость,
тыс. руб.
Коэффициент
износа:
где А – сумма
начисленной
амортизации,
–
первоначальна
я стоимость ОС
Коэффициент
годности:
где ОСТ -
остаточная
стоимость
основных
средств
Здания и
сооружения
10512
2115
8397
0,201
0,799
Машины,
оборудование и
транспортные
средства
23433
10025
13408
0,428
0,572
Другие виды
основных
средств
753
741
12
0.984
0,016
Итого
34698
12881
21817
0.371
0,629
По данным приведенным в таблице заметно, что основной капитал
компании на 37,1% изношены и требуют капитального ремонта и
восстановления. Износ транспорта и оборудования составляет 42,8%, а вот
49
наибольший процент износа приходится на прочие основные средства и
составляет 98,4%.
Стоит отметить, что в организации осуществляется обновление
основных фондов, а это значит, что темпы обновления основных фондов
недостаточно удовлетворяют ожидаемый результат, так как физический
износ активной части основных фондов значительно большей.
Для осуществления оценки технической вооруженности труда в ООО
«Автотранс» нужно использовать показатели состава персонала занятого в
компании, которые отражены в таблице 14.
Таблица 14
Показатели технической вооруженности труда ООО «Автотранс»
Показатель
2017 год
2018 год
Численность работающих, чел.
125
134
Численность производственных рабочих, чел.
117
126
Общая фондовооруженность характеризует техническую
вооруженность основного капитала в ООО «Автотранс», она вычисляется по
формуле как отношение совокупной стоимости основного капитала к общему
числу персонала и фондовооруженностью производственного персонала. Она
в свою очередь рассчитывается как отношение совокупной стоимости машин
и оборудования к общему числу работников занятых на производстве. В
качестве основного оборудования на исследуемом предприятии
используются транспорт, оборудование, машины и оснастка.
Для осуществления оценки технической вооруженности труда
персонала компании «Автотранс» произведем соответствующие расчеты и
отразим их в таблице 15.
50
Таблица 15
Показатели технической вооруженности труда в ООО
«Автотранс»
Показатель
2017 год
2018 год
Абсолютное
отклонение
Темп роста,
%
Стоимость основных
средств, тыс. руб.
33604
34698
1094
103,3
Стоимость основного
оборудования, тыс. руб.
22188
23433
1245
105,6
Численность работающих,
чел.
125
134
9
107,2
Численность
производственных рабочих,
чел.
115
124
9
107,7
Фондовооруженность
общая, тыс. руб./чел:
где ОС - стоимость ОС;
Ч – среднесписочная
численность
268,8
258,9
-9,9
96,3
Фондовооруженность
производственных рабочих,
тыс. руб./чел.
292,2
279,8
-12,4
95,8
Как видно из табл. 15, фондовооруженность труда в ООО «Автотранс»
снижается. На 2017 год на одного работающего приходилось 268,8 тыс. руб.
основных средств, а на 2018 год - 258,9 тыс. руб., что связано в первую
очередь с ростом численности работающих на предприятии, а именно
производственных рабочих на 7,7%, при этом рост стоимости основных
средств составил только 3,3%. В относительном выражении общая
фондовооруженность снижается меньше, чем фондовооруженность
производственных рабочих (темп снижения общей фондовооруженности
составил 3,6%, а фондовооруженности производственных рабочих - 4,2%).
Это отрицательная тенденция, поскольку именно производственные рабочие
непосредственно заняты в создании продукции.
51
Оценить динамику эффективности использования основных средств
можно с помощью показателей фондоотдачи и фондоемкости, для чего
следует сопоставить среднегодовую стоимость основных средств и выпуск
продукции за год. Взаимосвязь производительности труда и
фондовооруженности выражается формулой:
(21)
Где ФО - фондоотдача,
ВП - стоимость произведенных товаров,
ФВ - фондовооруженность,
ПТ - производительность груда.
Показатели для осуществления анализа представлены в таблице 16.
Таблица 16
Данные для выявления взаимосвязи производительности труда и
фондовооруженности ООО «Автотранс» в 2017-2018 гг.
Показатель
2017 год
2018 год
Численность работающих, чел.
125
134
Выручка, тыс. руб.
78306
63632
Производительность труда, тыс. руб./чел
626,44
474,90
Факторный анализ изменения фондоотдачи под влиянием изменения
фондовооруженности труда и производительности труда необходимо
выполнить методом цепных подстановок.
Изменение фондоотдачи за счет фондовооруженности труда:
????????
Изменение фондоотдачи за счет производительности труда.
????????