42
2015 годом оценки дебиторская задолженность увеличилась на 74 тыс. руб. или на
краснов 3,79%. году
Таблица 12
Горизонтальный содержание анализ оборотных валовая активов плановая ИП Краснов Е.В.
в 2015 - анализируемого 2017 гг.
Показатель
2015
г.
прочих 2016 минимальных
г.
2017
г.
Абс. откл дебиторской.
2017 к
2015 г.
исключены Темп рентабельность
роста, %
Запасы
коэффициент 1434
1528
1285
отдельным -149 показывает
89,61
Дебиторская краткосрочной задолженность
1953
представ 1863 управления
2027
74
103,79
торской Финансовые вложения (за
исключением прочие денежных текущие
эквивалентов)
0
0
0
0
-
Денежные излишние средства и
денежные которая эквиваленты капитал
19
22
92
73
484,21
Прочие готовая оборотные активы
0
0
0
0
-
Итого приобретение оборотных оборотных активов
3406 задолженностью
3413
3404
-2
задолженности 99,94 оборотные
В 2015 году показывает денежные средства составили 19 тыс. руб., в период 2016 определение году – 22
тыс. руб., в 2017 дств году – 92 тыс. руб. Денежные представлена средства периода на протяжении
анализируемого коэффициент периода имеют положительную оптимальный динамику основные.
Отрицательным фактором внеоборотные является рост роста дебиторской первые задолженности,
который в часто конечном итоге может составил привести средняя к ухудшению финансового готовая
состояния. Представим финансовая динамику значение оборотных активов может организации за 2015 –
2017 гг. на рис. 11.
Рис. 11. Диактив намика большей оборотных активов можно ИП Краснов Е.В.,
тыс. руб.
43
Проведем таким вертикальный таблица анализ оборотных таблица активов организации в 2015-
2017 гг. динамика Данные количество представлены в табл обеспечивать. 13.
Таблица 13
Вертикальный основные анализ используется оборотных активов среднем организации
в 2015 – 2017 гг.
больше Показатель снизились
2015
г.
2016 преимущество
г.
2017
г.
Абс. откл.
практике 2017 политики к 2015 г.
Запасы
налог 42,10
44,77
37,75
длительности -4,35 себестоимости
Дебиторская задолженность краснов
57,34
54,59
ентабельности 59,55 краснов
2,21
Финансовые вложения (за цикла исключением
денежных эквивалентов)
0
0
0
0,00
абсолютно Денежные расчеты средства и денежные интервал
эквиваленты
0,56
0,64
2,70
2,14
Прочие задолженности оборотные финансовые активы
0
0
0
0,00
Итого распоряжении оборотных активов
100
100
100
0,00
По данным программа табл объемы. 13 видно, что на протяжении году анализируемого периода
прибыль наибольший краткосрочной удельный вес в структуре хозяйственной оборотных активов занимает
коммерческие дебиторская использования задолженность. Так в 2015 таким году ее удельный вес динамика составил итого 57,34%,
в 2016 ъемы году – 54,59%, в 2017 кредиторской году верной – 59,55%. Увеличение актив удельного веса
дебиторская дебиторской краснов задолженности является отдача негативным фактором.
Положительным любой фактором коэффициент является рост косвенное удельного веса наличие денежных которые
средств в активах в сокращение 2017 году по сравнению с коэффициент 2015 любое годом.
Поскольку российской наибольший удельный вес в ахмедов структуре рубль оборотных активов
запасов организации занимает дебиторская финансовая задолженность рост, то необходимо рассмотреть денежные
ее более подробно.
видами Дебиторская прочие задолженность является часть одним из основных источников
долгосрочные формирования торговля финансовых потоков пассив платежей. Управление таким дебиторской работа
задолженностью является анализ составной частью общей собственные системы средств управления
оборотными минимизация активами предприятия. От запасов управления вложенных дебиторской
задолженностью в этап значительной мере зависит как коэффициент оборачиваемость оборотных, так и
рентабельность оборотных прибыль активов предприятия. красно Управление которая дебиторской
задолженностью реализации должно способствовать расширению конкурентной объема погашение реализации
продукции дебиторская, финансовой устойчивости дебиторская организации приведут.
44
Увеличение дебиторской сбор задолженности приводит к замедлению
подготовку оборачиваемости управленческие капитала организации финансовой, снижению ее деловой чтобы активности рисунок, к
необходимости прибегать к часть платным заемным ресурсам для платежные покрытия таблица
потребности в денежных повышении средствах, а также к денежные наращиванию организация кредиторской
задолженности.
получает Подробный анализ дебиторской часть задолженности представ ИП Краснов Е.В. начнем этого
с определения ее структуры и дней динамики резервный за 2015 – 2017 гг. (итого табл. 14).
Таблица 14
Структура и оптимальный динамика размах дебиторской задолженности организация ИП Краснов Е.В.
в 2015 – чистая 2017 превращения гг.
Показатель
2015 г.
имел 2016 г.
2017 г.
Темп
размер роста финансового
2016 г.
к 2015 обязательств
г., %
Темп
роста
рубля 2017 дебиторской г.
к 2016
г., %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Краткосрочная
сравнению дебиторская
задолженность -
всего
итого 1953 оборотным
100
1863
100
2027 схема
100
95,4
108,8
В том числе:
664
фактор 34,01 кредиторской
588
31,56
739
36,48
88,5
коэффициент 125,8
расчеты с
покупателями и
излишние заказчиками больше
авансы выданные запасы
950
48,63
941
50,51
процессе 1060 себестоимости
52,31
99,1
112,7
концепция прочая
339
17,36
332
17,81
227
приведут 11,21 итого
97,9
68,5
Долгосрочная
дебиторская суммы
задолженность -
всего:
-
-
-
приводит Итого таблица
1953
100
1863
100
промежутка 2027
100
95,4
108,8
Как показывают ликвидность расчеты увеличились, дебиторская задолженность среднем организации,
незначительно цикла сократившись находится в 2016 г. по сравнению с принята 2015 г. (на 4,6%), в 2017
г. таблица увеличилась активы на 8,8% по сравнению с предыдущим состояние периодом, превысив
базируется значение может 2015 г.
Дебиторская увеличились задолженность представлена на 100% период краткосрочной оборотными
задолженностью. В свою продолжение очередь, краткосрочная управлению дебиторская фактическом задолженность
45
представлена, в отличие основном, расчетами с покупателями и управление заказчиками коэффициент и
выданными авансами видно.
Определим среднюю рентабельность оборачиваемость году дебиторской задолженности
оборотных предприятия по формуле (5), а длительность (оборотные средний склады срок) погашения итого
дебиторской задолженности – по финансовая формуле акты (6). Результаты расчетов оказывает представим
в табл. 15.
Таблица 15
долгосрочная Показатели генерировать оборачиваемости дебиторской инвентарь задолженности ИП
Краснов Е.В. за процесс 2015 аналогичным – 2017 гг.
Наименование кредиторская показателя
2015
г.
2016
г.
данная 2017 устойчивости
г.
Абсолютное
отклонение любое
2016 г.
от 2015
г.
прочие 2017 готовая г.
от 2016
г.
Оборачиваемость стадии дебиторской
задолженности, оборотов в год
7,16
8,23
которая 11,10 абрютина
1,07
2,87
Период оборачиваемости реализации
дебиторской задолженности,
говорит дней времени
51
44
33
-7
-11
Таким образом, работа дебиторы погашали свои запасы долги подготовку перед ИП Краснов абсолютное Е.В. в
2015 г. в среднем положительная через всего 51 день, в 2016 г. – непрерывность через 44 дня, в 2017 г. – в среднем
оборотного через дебиторской 33 дня.
Определим долю краснов дебиторской задолженности в итого общей обернулся сумме оборотных
также активов:
(11)
где ДЗ – дебиторская задолженность;
ОА – отклонение оборотные коэффициент активы.
Расчеты рост представлены в виде оказывает табл положительным. 16.
%,100
ОА
ДЗ
УД
ДЗ
46
Таблица 16
Динамика разрыв удельного веса дебиторской результатах задолженности прежде в оборотных
активах оборотные ИП Краснов Е.В. за 2015 – итого 2017 красно гг.
Наименование показателя
средств 2015
г.
2016
г.
2017
г.
продаж Абсолютное сравнению
отклонение
2016 демонстрирует г.
от 2015
г.
2017 г.
от торговля 2016 имущество
г.
Дебиторская задолженность,
тыс. руб.
1 953
1 863
2 027
-90
164
общей Оборотные активы, тыс. руб.
3 406
3 413
3 404
7
-9
Удельный вес запасов дебиторской российской
задолженности в оборотных ликвидности
активах, %
57,34
конец 54,59 долговых
59,55
-3
5
Увеличение нижен доли дебиторской задолженности ИП почти Краснов менее Е.В. в
оборотных активах получению является негативной учетом тенденцией дебиторской, поскольку это может
заказа повлечь за собой снижение кредитных всех позволяют финансовых показателей положительным, замедление оборота
сложные ресурсов положительная, снижение возможности выполним оплачивать свои обязательства актив перед которая
кредиторами.
Анализ чистая кредиторской задолженности ИП длительности Краснов среднем Е.В. начнем с
определения ее основной структуры и динамики за видим 2015 юридический – 2017 гг. (табл положительно. 17).
Таблица 17
Структура и активы динамика коэффициент кредиторской задолженности ИП задолженности Краснов
Е.В. за 2015 – 2017 гг.
таблице Показатель ъемы
2015 г.
2016 заказчиками г.
2017 г.
Темп
коэффициент роста дебиторская
2016 г.
к 2015
г., %
схема Темп
роста
2017 г.
к период 2016 управление
г., %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Краткосрочная
кредиторская выручки
задолженность –
всего:
410
период 95,99 абсолютное
594
92,49
728
98,03
погашает 144,9
122,7
В том числе:
21
4,93
77
зависит 11,97 период
101
13,56
365,1 рентабельность
131,1
расчеты с
которое поставщиками эффективной и
подрядчиками
авансы горизонтальный полученные
229
53,72
302
47,1
299
40,21
запасов 131,8 краснов
98,8
47
Продолжение таблицы показывают 17
расчеты по налогам
и темп взносам общей
33
7,71
33
5,19
15
2,01
101,2
44,8
кредиты
106
рубля 24,93
155
24,11
285
38,3
145,4
время 183,8 необходимой
прочая
20
4,71
27
4,13
24
3,26
131,8 коэффициент
91,4
Долгосрочная
кредиторская
оборота задолженность того –
всего:
17
4,01
48
7,51
15
1,97
281,6
30,4
В том запасов числе:
17
4,01
48
7,51
15
1,97
281,6
30,4
кредиты
денежные Итого которая
427
100
642
100
743
100
150,4
115,7 видно
Как показывают расчеты, источников кредиторская заемные задолженность организации в
больше 2016 г. по сравнению с 2015 г. общие увеличилась менее на 50,4%, а в 2017 которыми г. прирост к
уровню дебиторской 2016 видов г. составил 15,7%. В методы 2015 г. краткосрочная кредиторская
краснов задолженность состоит составляла 95,99% сравнению в общей структуре прибыль задолженности источниками, в том
числе 24,93% проведения составляли краткосрочные кредиты. важно Долгосрочная размере кредиторская
задолженность динамика в 2015 - 2017 гг. на роль 100% оборота состояла из кредитов.
В является 2016 г. удельный вес краткосрочной политики кредиторской рубля задолженности
предприятия запасы составил 92,49%. является Следует необходимым особо отметить, что ИП расчет Краснов Е.В. в
2017 г. значительно увеличилась сократил является свою задолженность показывают по налогам и взносам. В
позволяет 2017 себестоимость г. удельный вес краткосрочной существуют кредиторской задолженности предприятия
оборотные составил расчетов 98,03%.
Определим лительность среднюю оборачиваемость денежные кредиторской расчетами задолженности
предприятия по таким формуле:
(12)
где ОКЗ – оборачиваемость кредиторской подход задолженности основанного;
В – выручка от реализации этим;
КЗ
н.г.
, КЗ
к.г.
– кредиторская задолженность видим предприятия поскольку на начало и конец
себестоимости года.
Длительность (средний финансового срок исчисляется) погашения кредиторской менее задолженности
показывает, положительно через ликвидности сколько дней в методов среднем в течение года ИП динамика Краснов политики Е.В.
погашает свои финансовые долги перед активы кредиторами выше:
,
2
.... гкгн
КЗКЗ
В
ОКЗ
48
(13)
Результаты расчетов оптимальная представим в табл. 18.
Таблица 18
составил Показатели доходность оборачиваемости кредиторской абсолютное задолженности ИП
Краснов Е.В. за поскольку 2015 положительная – 2017 гг.
Наименование внедрен показателя
2015
г.
2016
г.
среднем 2017 товарные
г.
Абсолютное
отклонение динамика
2016 г.
от 2015
г.
обеспечивает 2017 дебиторской г.
от 2016
г.
Оборачиваемость кредиторской кредиторской
задолженности, оборотов в год
расчетов 32,75 рубль
29,38
31,17 оборотных
-3,38
1,79
Период позиций оборачиваемости денежные
кредиторской задолженности,
прибыли дней
11
13
12
2
-1
Таким образом, ИП снижения Краснов дебиторская Е.В. погашал свои таким долги в 2015 г. в оборота среднем средств
через 11 дней, в методов 2016 г. – через 13 дней, в итого 2017 этап г. – через 12 дней значительной. Данная
динамика отклонение является причине негативной, поскольку часть несвоевременное погашение долгов
одного может дебиторской отрицательно отразиться состояние на имидже предприятия, в юридический глазах принята и партнёров,
и сотрудников.
оптимальный Заключительным этапом анализа относит дебиторской подготовку и кредиторской
задолженности сложные является их сравнительный таким анализ рекомендуется (табл. 19).
Таблица 19
плановая Сравнительный анализ дебиторской и кредиторская кредиторской прочие задолженности
ИП Краснов сокращение Е.В. за 2015 – 2017 гг.
которое Показатель средств
Дебиторская
задолженность
роль Кредиторская
задолженность
2015
г.
рисунок 2016 состоит
г.
2017
г.
2015 запасы
г.
2016
г.
2017
г.
структуры Темп рентабельности прироста, %
-
95,4
108,8
-
более 150,4
115,7
Коэффициент
оборотные оборачиваемости верной, оборотов
7,16
8,23
11,10 общей
32,75
29,38
финансовая 31,17 таким
Срок погашения, дни
51
44
33
11
13
12
мероприятий Поскольку темпы прироста запасов дебиторской рубля задолженности ИП Краснов откл Е.В.
на конец 2017 гг. используется ниже анализ темпов прироста дебиторской кредиторской, то это положительная
,
365
ОКЗ
Т
49
тенденция в запасы глазах таким кредиторов. Приемлемым году считается незначительный резервный разрыв динамика
в этих показателях, у соблюдения нашей организации он незначителен, нормирование однако финансового высокие
темпы организация роста задолженностей основной крайне инвентарь негативно влияют на политики дальнейшую
деятельность организации, дебиторская которая дебиторской рискует стать привлеченные банкротом.
Эффективность ликвидность использования общее оборотных средств рубля характеризуется,
прежде всего, их быть оборачиваемостью задолженности, то есть длительностью управленческие оборота, числом
дебиторской оборотов году, коэффициентом загрузки быть средств в обороте. Оборачиваемость
способность средств источников - это продолжительность прохождений наименование средствами отдельных соотношений стадий последующими
производства и обращения.
абсолютное Проанализируем показатели оборачиваемости таблица оборотных количество средств ИП
Краснов сложные Е.В. в 2015-2017 годах. средств Данные оптимальная представлены в табл. 20.
К коэффициент концу 2017 года определение отмечается верной ускорение оборачиваемости содержание оборотных
активов, соответствии запасов улучшению и дебиторской задолженности. заказа Оборачиваемость денежных
средств – результатах менее рентабельность одного дня в 2015 эффективности – 2016 гг. и один таблица день улучшению – в 2017 году. Притом,
прохождений удельный вес денежных средств в фактическом оборотных одного активов крайне реализации мал, таким
образом, в наличия дальнейшем система будем рассматривать себестоимость изменение оборачиваемости тех
статей активы оборотных оборотных активов, которые ценные занимают наибольший финансовые удельный дебиторская вес –
запасы и дебиторская себестоимость задолженность.
Таблица 20
Анализ активов оборачиваемости необходимо оборотных средств формировани ИП Краснов Е.В. в
2015-2017 гг.
периода Наименование видно показателя
2015
г.
подготовку 2016
г.
2017
г.
Абсолютное
одного отклонение запасы (+,-)
2016 снижения г.
к 2015
г.
2017 г.
к краснов 2016 существующая
г.
Коэффициент оборачиваемости
краснов оборотных активов, оборотов
4,11
4,6
6,34
0,49
1,74
демонстрирует Продолжительность наличие оборота
активов поскольку, дней
89
79
58
-10
-22
Коэффициент оборота оборачиваемости которая
запасов, оборотов
9,75
схема 10,28
16,8
0,52
6,52
Продолжительность оборота
внеоборотных запасов настоящее, дней
37
36
22
-2
-14
50
Продолжение оборотными таблицы 20
Коэффициент продаж оборачиваемости краснов
дебиторской задолженности,
первый оборотов
7,16
8,23
11,1
1,07
2,87
Продолжительность оборота
предлагаемая дебиторской важно задолженности,
дней отдельных
51
44
33
-7
-11
Коэффициент оборачиваемости
таким денежных учетом средств, оборотов
видно 736,1
766,0
378,6
29,9
предполагающий -387,4 оборотным
Продолжительность оборота торской
денежных средств, начнем дней складе
менее
1 дня
менее
1 дня
1
-
1
обеспечивает Скорость оборачиваемости дебиторской снижения задолженности однако ИП Краснов Е.В.
увеличилась выполнение в 2017 году относит относительно дебиторская 2015 года, это актив является положительной
характеристикой предприятие организации задолженности расчетов с дебиторами прогнозных. Сокращение
продолжительности модель оборота таблице дебиторской задолженности (в сфере днях) приводит к
тому, что из структуре оборота положительным не отвлекаются свободные предложенные денежные средства. В оборотными 2017 любыми
году длительность внедрен одного оборота снизилась до 33 доходность дней средняя.
Продолжительность одного расходов оборота запасов задолженности также необходимо снизилась в 2017 оборотные году
относительно 2015 дебиторской года объемы, уменьшилась до 22 дней краснов.
Динамика коэффициентов прочая оборачиваемости прибыли дебиторской задолженности
и дебиторская запасов ИП Краснов Е.В. представдебиторская лена размера на рис. 12.
Рис. 12. Динамика коэффициентов решению оборачиваемости запасов и
установкой дебиторской рентабельность задолженности ИП Краснов Е.В.
51
роль Таким образом, как видно из оптимальный данных оборотные, представленных на рис. 12, все
коэффициенты наличие увеличивались, что связано с скорен постоянным году ростом выручки от
продолжение реализации.
На основании выполненных является расчетов платным, можно сделать проценты вывод о том, что
эффективность планирования использования росте оборотных активов ИП итого Краснов Е.В. в течение
исследуемого привлеченные периода привлеченные увеличилась. Однако акты имеется рад проблем, цикла связанных таким с
высоким удельным краснов весом дебиторской задолженности реализации организации результа, и ее ростом
в динамике обеспечивает. Таким образом, управления существующая долгосрочные у ИП Краснов Е.В. система
долгосрочные управления его оборотными средствами направление требует хозяйственной усовершенствования.