52
ГЛАВА финансового 3. ОБОСНОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ дебиторской ПРЕДЛОЖЕНИЙ откл ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДОВ предложенных УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ
СРЕДСТВАМИ ИП стоимости КРАСНОВ перед Е.В.
3.1 Программа мероприятий задолжен по совершенствованию методов управления управления составил
оборотными средствами
оборотных Эффективное управление оборотными таблица средствами горизонтальный – один из важнейших необходимо
элементов финансового прочие менеджмента прохождений. Перечислим основные многообразии задачи, стоящие
перед ИП обязательства Краснов косвенное Е.В. в процессе обеспечения получает эффективного управления его
время оборотными коэффициент средствами:
определение финансовом научно-обоснованной потребности в оборотных
определим средствах себестоимости;
определение оптимального стоимости соотношения источников евгений формирования первого
оборотных средств;
улучшению рациональная организация и оценка связи эффективности краснов управления
финансовыми оборотные и материальными потоками откл организации особенности;
управление системой прочие взаиморасчетов в условиях рыночных
поскольку отношений оборотные, которые обеспечивают сумма возможность использования рентабельность низко существующая
расходных способов денежные пополнения оборотных активов.
оборотных Управление анализ формированием и использованием краснов оборотных средств, как
этим известно краснов, заключается в формировании активами необходимого объема и состава краткосрочные этих которая
средств и обеспечении деятельности необходимых условий дебиторской оптимизации кредиты процесса их
обращения. В рубль связи с этим перед проведем каждой оценки организацией встает уменьшению выбор методов и
свои приемов является управления финансовыми краснов ресурсами.
Определяя оптимальную представ структуру зависимостью оборотных активов особенности, ИП Краснов Е.В.
необходимо практике учитывать запасов ряд факторов:
фактор краснов финансового риска, т.к. рост принята данного продолжение риска сокращает абсолютного
оптимальную часть откл заемных итого средств;
53
фактор пассив налогового давления, определяемый связи политикой состояние
налогообложения, используемой таблица ИП;
фактор недостаточной показатели финансовой особенности гибкости, т.е. способности
произойд привлекать средства по приемлемой состоянии цене реализации при кризисных или неопределенных кроме
состояниях.
На рис. 13 представлена основные концепция выше пополнения оборотных средств активов ИП
Краснов Е.В.
Рис. 13. Концепция анализируемого повышения относятся эффективности использования использовании
оборотных активов ИП рост Краснов оборотным Е.В.
В рамках данной рданная аботы было установлено, что составил наибольший управления удельный
вес в структуре проданных оборотных активов рамках занимает уменьшению дебиторская задолженность (в
основной 2015 г. – 57,34%; 2016 г. – 54,59%, прибыль 2017 таким г. – 59,55%). Данная деятельности динамика является
готовая негативной которые, поскольку из оборота предприятия извлекаются оборотные активы. также Таким года
образом, необходимо приводит разработать направления по низко управлению прибыль дебиторской
54
задолженностью сравнению предприятия.
Также анализ показал, что оценки запасы величина занимают второе долгосрочные место в структуре
подход оборотных дебиторская активов, несмотря на которая снижение их удельного веса также (2015 краснов г. – 42,1%,
2016 краткосрочной г. – 44,77%, 2017 г. – артюхова 37,75%) средняя.
Таким образом, в году качестве основных направлений кредиты повышения необходимым
эффективности использования необходимо оборотных средств ИП дебиторская Краснов состояние Е.В. в рамках
данной одного работы выбраны такие, как оптимизация средств дебиторской активов задолженности и
управление коэффициента запасами (рис. 14).
Рис. 14. финансового Основные общая направления повышения данной эффективности
использования оборотных акоторая ктивов однако ИП Краснов Е.В.
Рассмотрим краснов подробнее сущность обязательства предлагаемых хозяйственной мер. В качестве первого
интервал направления выбрана оптимизация артюхова дебиторской коэффициент задолженности.
Политика основной управления дебиторской задолженности задолженностью году ИП Краснов Е.В.
обеспечивает источников поиск компромисса между возможности риском подготовку потери ликвидности стадия и
эффективностью работы. Это оборотные сводится период к решению двух роста важных задач:
1) необходимо наибольший обеспечение прочие платежеспособности организации валовая. Однако
если оборотные организация прибыль не в состоянии выполнять динамика свои обязательства в определенный
составил срок пассив, не оплачивает счета значительной вовремя, а зачастую, выполнение находится задолженности на грани банкротства
и не оборота имеет достаточного объемы таким оборотного если капитала, то она вполне внеоборотные может
столкнуться с может риском таким неплатежеспособности;
2) обеспечение расчетами приемлемого объема, структуры и может рентабельности краснов
активов. Различные откл текущие активы превращения по-разному символ влияют на прибыль. К оборотные примеру
, большие объемы оценить запасов краснов требуют и значительных прирост расходов по их
содержанию, а организация готовая любой продукция в широком видно ассортименте – способствует
55
повышению service выручки таблица и росту доходов сотрудники. Каждое из решений среднем относительно имеет
уровня денежных кредитных средств, запасов и дебиторской обеспечивать задолженности внедрение,
рассматривается как с позиции наличия рентабельности каждого из иногда видов краснов активов, так и
с точки заказа зрения оптимальной структуры однако оборотных полученные активов.
Проблемы однако управления дебиторской таблица задолженностью динамика, с которыми
сталкиваются также предприятия, достаточно характерны:
нет проданных верной краснов информации о сроках основанного погашения обязательств
нормирование компаниями-дебиторами формировани;
не регламентирована работа с сократилась просроченной дебиторской
задолженностью; выполняемые отсутствуют налог данные о росте прочие затрат, связанных с проведем ростом краснов
размера дебиторской влияние задолженности и времени ее оборачиваемости;
не скорен проводится прочие оценка кредитоспособности результата покупателей.
В ИП Краснов Е.В. однако принята откл следующая схема работы с период дебиторами (рис.
15).
Рис. 15. Существующая ссистемой хема кредиторская работы с дебиторами отклонение
ИП Краснов Е.В.
Данная расходов схема коэффициент не является довольно сбоев эффективной, так как не предполагает
отчетливого неоплате разграничения таким полномочий, и не закрепляет предложенных ответственных лиц на
каждом почти этапе наибольший.
Таким образом, для непрерывность более действенного контроля ИП кредиторской Краснов срок Е.В. можно
порекомендовать коэффициент выделить следующие конкурентной этапы партий контроля:
сбор загрузки необходимой информации о задолженности;
56
выручки обработка долгосрочная полученной информац общееии и ее группировка;
разработка оптимизация мероприятий внедрение по сокращению задолженности.
дебиторской Бухгалтер по работе с дебиторами и евгений кредито большерами должен видами составлять
реестр неоплате задолженности наименование, для этого необходима предприятия информация в выставленных
дебиторам запасов счетах инвентарь, которые не оплачены значительно на настоящий момент, состояние время этого
просрочки платежа по потребление этим счетам, размер активов безнадежной непрерывность и сомнительной
дебиторской запасов задолженности. Вся информация источников сводится показывает в таблицу, которая
отдача может иметь такой вид (баланс табл расчеты. 21).
Таблица 21
Реестр коэффициент задолженности
По данным видами такой денежные таблицы будет зависит видно, какая сумма не реализации уплачена различные в срок, и
каков рамках период просрочки. краснов Более разграничения наглядно схема стоимость представлена на рис. 16.
Рис. 16. Предлагаемая схема неотъемлемой работы предложенных с дебиторской
задолженностью зависимостью в ИП Краснов Е.В.
57
Если обеспечивает период снижения просрочки составляет средств более 10 дней, необходимо дебиторской начинать символ
работу с должниками минимальных. Среди основных дебиторская мероприятий оценки можно выделить:
1. При продолжение неоплате в срок – звонок с сумма выяснением дебиторская причин, формирование представ
графика платежей.
2. наименование Направление задолженности предупредительного письма с году указанием суммы
задолженности и откл периода основании, в который должна пятый быть погашена дебиторской образовавшаяся может
задолженность.
3. Начисление время пени, штрафа, неустойки.
краснов Если краснов ситуация не изменилась составлять – все документы, подтверждающие
устойчивости задолженность внедрение, передаются в юридический таблица отдел с целью подачи банк иска задолженностью в
арбитражный суд.
Сокращение финансовую дебиторской задолженности увеличение позволит евгений ИП Краснов Е.В.
увеличить российской денежную составляющую оборотных краснов средств сократился, ускорит их
оборачиваемость полуфабрика. Для реализации этого краснов мероприятия счет предполагается:
увеличить в показывает составе реализуемых товаров неоплате долю проведем номенклатурных
позиций связанных, имеющих повышенный артюхова потребительский получению спрос;
увеличить занимают долю предоплаты;
активизировать направление работу дебиторской по взысканию просроченной перечислим части
задолженности.
оборотные Также внешних для увеличения эффективности наименование использования оборотных средств
(проблемы путем дебиторская снижения периода таким оборачиваемости) рекомендуется перечислим разработать запасов
мероприятия по реализации и прочие списанию залежалых материалов, так как их
динамика наличие видов приводит к «омертвению этап» оборотного капитала, заемные росту риском затрат на
хранение и т.д.
При которая обосновании потребности в запасах показывают необходимо средств исходить из
тенденции ликвидность, которая уже сформирована в ИП глава Краснов оборотные Е.В. Именно
ретроспективный запасов анализ позволяет учитывать все таблица сезонные также колебания и другие предложенные
тенденции деятельности программа организации методов.
Управление запасами ИП лительность Красно Е.В. включает два основных продолжение аспекта дебиторская.
Первый направлен рисунок на обеспечение предприятия себестоимости материальными счет запасами в
58
необходимом коэффициенты количестве, в определенные сроки и в конец нужном анализа месте. Второй промежутка
направлен на управление ересмотрены расходами динамика, которые связаны с долгосрочная поддержкой
определенного уровня отклонение запасов сравнению. Поэтому на предприятии проводится необходимо
регулировать проведем уровень оборотных материальных запасов общей производства. Также, необходимо
обязательств определять приемлемой сроки и объемы этого заказов и разрабатывать показывают модели анализ, которые обеспечат
в дебиторской принятии таких решений.
одного Товарные средств запасы в торговле динамике – основной капитал, данным благодаря значение которому и
существует прочая торговый бизнес. Менеджеры по показывает закупкам оказывает ИП Краснов Е.В.
ежедневно оборотных принимают решение о том, заемные какой текущий товар заказать, сбоев сколько и по какой
цене. От их необходимым решений приведут напрямую зависит приведут прибыль организации.
себестоимости Перечислим значение основные проблемы конец управления товарными запасами ИП
кроме Краснов используется Е.В., имеющие место степени в настоящее время:
всей управление кроме товарными запасами показатель ведется по оборотно-сальдовой
ведомости;
темп склады обязательства завалены неликвидами срок, деньги «заморожены» в если товарах откл;
запасы не оптимизированы: компании часто возникали ситуации с
позволяют отсутствием использовании товара по одним увеличением товарам и большие увеличение излишки составил по другим;
ИП терял напрямую прибыль из-за отсутствующих трехфакторная позиций фактическом и высоких затрат роста
на хранение излишков.
краснов Таким прибыль образом, перед ИП оптимальный Краснов Е.В. стоит важная краснов цель сравнению – оптимизация
товарных участия запасов. Товарные динамика запасы снижения торгового предприятия коэффициент должны приносить
прибыль и средств увеличивать видно ROI, а не генерировать убытки дзпроср и замораживать капитал.
дств Поэтому таким, главная цель краснов рекомендаций в данной работе - приведут повысить стадия
эффективность системы факторинга управления товарными предполагает запасами финансовые ИП Краснов Е.В.:
снизить сократился объемы излишних запасов, дебиторской ускорить основной их оборачиваемость, увеличить обеспечат
продажи за счет системой снижения конец объемов упущенных условия продаж.
Для оптимизации запасов ИП процессе Краснов какая Е.В. принято решение цель внедрить
специализированное политики программное оказывает решение. Для этого фактор проведен мониторинг
рынка долгосрочная систем чтобы, в том числе модулей прибыли в составе ERP-систем. более Выбрано которое решение
ABM Inventory. один Преимущество и основная отличительная сравнению особенность предложенных
59
продукта в том, что система один управляет запасами на динамике основе дебиторская реального
потребления общие продукции. Это позволяет всегда рост иметь дебиторской в наличии ходовой краснов товар и
при этом активы держать потребление минимальный запас. откл Система ежедневно анализирует и
данная автоматически сводится формирует заказы отклонение, основываясь на фактическом краснов спросе также.
Товарные запасы обязательства предприятия всегда соответствуют источниками спросу установкой. Для расчета
алгоритма необходимо ежедневных пополнений в ABM использования Inventory вложенного используется методология
TOC (сбор Теория ограничений) и ее инструмент – конкурентной Динамическое обязательства управление
буфером реализации (DBM). DBM позволяет абсолютное обеспечить погашение высокий уровень показатели наличия товара
при минимальных дебиторской запасах степени в системе. При этом использованием система в автоматическом
динамика режиме рубль выполняет до 80% ежедневных время задач менеджера по закупкам.
долгосрочные Менеджер существующая работает только коэффициент с проблемными заказами, с отложенные фактами откл недоставки
товара анализ поставщиками и др.
Руководству и менеджерам основании предоставляются краснов специализированные отчеты капитал
для анализа и управленческих заказа решений хозяйственной по работе с запасами, оборотных ассортиментом,
поставщиками и т.д. Управление оаср товарными наименование запасами и потоками общие строится с
использованием себестоимость следующих значение отчетов:
1. Аналитика таблица продаж по товарным категориям;
2. предполагающий Динамика эксперты уровня запасов увеличились, излишков и упущенных того продаж сбоев;
3. Анализ упущенных откл продаж за 6 недель, за 52 недели по прочая всей таким
компании, складу таблица, поставщику;
4. Отчет о могут надежности сбоев каждого поставщика, и т.д.
наибольший Также система учитывает сбор сезонность активами продаж и маркетинговые году акции.
ABM Inventory – это этих облачное оборотные решение и работает по часть схеме SaaS (system
as a сравнению service фактическом), то есть не требует превращения расходов, связанных с рост установкой составлять
дополнительного оборудования (установкой сервера и др.) и поддержкой системы.
ABM краснов Inventory дополнительных в ИП Краснов Е.В. был внедрен единовременный в сжатые сроки (с денежные начала составил
2018 года) и уже в текущие первые месяцы эксплуатвыполняемые ации необходимым начал приносить дебиторская результаты:
снижен рубль уровень эффективности упущенных продаж с срокам 10-12 % до 2,4%;
ускорена оборачиваемость оценки товаров дств на 7%;
60
пересмотрены и оптимизированы абсолютное графики поставок по количество многим определенные
поставщикам;
пересмотрены также ассортиментные матрицы – оптимизирован
асчасто сортимент политика;
управление товарными дебиторская запасами на складе обеспечение основывается политика на реальном
потреблении основные товара.
Управление материальными дней запасами операционного в ИП Краснов Е.В. рекомендуется потребление
проводить на основе сравнению алгоритма краткосрочная (рис. 17).
Рис. 17. Предлагаемый акраснов лгоритм управления запасами ИП выполнение Краснов динамику
Е.В.
61
3.2 Обоснование экономической настоящее эффективности предложенных работе мероприятий поскольку
Проведем расчет прибыль эффективности использования факторинга при году управле базируется
нии дебиторской задолженностью активы. В ИП Краснов Е.В. на начало года 2018 банк г.
величина дебиinventory торской задолженности составила выполняет 2027 краснов тыс. руб.
В рамках данной наименование работы предлагается полученный сокращение главным данной задолженности
активы наполовину, для чего необходимо увеличилась заключить году договор факторинга отражению с банком на
таких продолжение условиях налогам: сумма факторинговой алгоритма операции (сумма дебиторской
предполагающий задолженности дебиторской сроком от 30 до 90 суток методов) – 1014 тыс. руб., аванс – 90%; преимущество резерв данная
– 10%; комиссия – 1%.
Расчет коэффициента экономического эффекта при условии уменьшению использования анализ факторинга
представлен заказа в таблице 22.
Таблица 22
оборотные Расчет отражению экономического эффекта при рамках применении факторинга
Показатель
проданных Значение подход
Сумма факторинговой является операции
1014
работа Получено актив 90% суммы оплаты от низко банка
912,6
Оплата выше услуг такой факторинговой операции языке (1% от суммы операции)
необходимо 10,14 преимущество
Экономический эффект при темп условии использования факторинга
таблица 922,74 принята
Из таблицы видно общая, что воспользовавшись услугами краснов факторинга оценка, ИП
Краснов Е.В. получает от источников банка сумму, которая определение составляет задолженности 922,74 тыс. руб. Еще
10% банк оборотных возвращает после погасить погашения краснов долга покупателем.
погасить Таким образом, ИП Краснов Е.В. проводится сможет только сразу покрыть исключены свои расходы и
организация привлечь основании полученные от проведения целью операции факторинга средства в краснов оборот показатель,
что не наблюдается в случае влияние использования коммерческого высокие кредита оборотных.
Для большей наглядности обеспечивает представим динамику дебиторской
приобретение задолженности сумма ИП Краснов Е.В. после выполнение внедрения мероприятий на рис. 18.