42
обеспеченности источниками финансирования, видно, что предприятие
имеет низкую финансовую устойчивость, способную обеспечить общей
суммой источников собственных средств. Рассматривая показатель
ликвидности, можно сделать вывод, что активы предприятия высоко
ликвидные, это говорит о том, что предприятие может легко погасить
текущие обязательства, если положение предприятия станет действительно
критическим.
43
Глава 3 Повышение эффективности управления финансами ИП
Гришаевой Н. В.
3.1 Факторы, влияющие на эффективность предприятия и пути ее
увеличения на примере ИП Гришаевой Н. В.
Деятельность любого предприятия, ее эффективность характеризуется
определенными экономическими показателями. Каждый показатель имеет
определенную систему факторов влияющих на него. Для финансового
анализа важно не только рассмотреть факторы, влияющие на деятельность
предприятия, но и найти комплексный подход для устранения негативных
факторов и методы воздействия на данные показатели с целью повышения
эффективности предприятия в целом.
Различают внешние и внутренние факторы, влияющие на прибыль
предприятия. К внешним условиям относят экономическое состояние в
стране, задающее развитие бизнесу. Это уровень инфляции, состояние рынка,
а так же изменения в законодательстве и нормативных документах.
Постоянные изменения в области налогообложения так же влияют на работу
предприятий. К внешним факторам относя маркетинговую политику, спрос и
предложения на данный вид услуг, чтобы удерживаться на рынке
необходимо постоянное обновление в данной сфере услуг.
К внутренним факторам относят качество оказываемых услуг, а так же
объем оказываемых услуг, это показатели себестоимости и затрат, это
внутренняя политика управления кадрами и в целом предприятием. К
внутренним факторам можно отнести техническое вооружение предприятия.
В данном случае, исследуя предприятие ИП Гришаевой Н. В., согласно
показателям рентабельности продаж и рентабельности продукции, имеющим
высокие значение, можно сделать вывод, что услуги востребованы, спрос
высок, поэтому цены предлагаемых услуг могут оставаться прежними.
Однако существует теория жизненного цикла продукции предприятия,
которой необходимо следовать.
44
Известно несколько подходов в рассмотрении жизненного цикла
любого предприятия, рассмотрим классический вариант, характеризующийся
четырьмя стадиями развития предприятия. Это формо- построение, или
зарождение или становление предприятия. Далее взаимодействие,
укрепление или утверждение на рынке предприятия как действующего
организма. Третья стадия характеризуется стабильностью деятельности. И
четвертая стадия показывает завершающее развитие системы, и переход в
новое качество либо новое состояние, либо угасание и завершение
деятельности.
Индивидуальный предприниматель Гришаева Наталья Владимировна
до регистрации вида деятельности работы строительные отделочные, а
именно установка окон, дверей и остекление балконов, вела активную
деятельность как физическое лицо, находя для группы рабочих определенные
заказы на услуги. Поэтому 2016, 2017 годы можно отнести ко второму этапу
– фаза становления предприятия, когда официальная деятельность выходит
на рынок как твердо стоящее конкурентоспособное предприятие.
Дальнейшая деятельность предпринимателя должна постоянно
обновляться, находить новые возможности, ресурсы, новые виды услуг,
закрепляя и адаптируя их в социальной жизни и далее установление новых
стратегических и тактических целей.
Для того чтобы предприятие могло дальше устойчиво продвигать свои
услуги необходимо изыскивать резервы увеличения суммы прибыли, к ним
можно отнести увеличение объема выполненных работ и снижение их
себестоимости, при этом не снижая уровень качества услуг.
Отражением прибыли предприятия является показатель
рентабельности, который экстенсивное или интенсивное использование
ресурсов. В данном исследуемом предприятии рентабельность высокая, что
характеризует предприятие как эффективно управляемое.
Эффективность управления так же характеризуется показателем
рентабельности продаж, который зависит от снижения себестоимости
45
продукции, что и будет эффективным управлением. Как было отмечено выше
в предприятии ИП Гришаевой Н. В. Показатель рентабельности продаж
больше средней нормы, что подтверждает об эффективности управления
предприятием.
Показателем эффективности финансово-хозяйственной деятельности
предприятия характеризуется размещением и использованием активов
предприятия и их источников формирования.
В исследуемом предприятии рассматривая коэффициент
обеспеченности источниками финансирования – собственным оборотным
капиталом, постоянным капиталом и коэффициент обеспеченности
источниками финансирования общей суммой источников относительно
низкие, это свидетельствует, что финансовое состояние предприятия не
устойчиво, а именно оно не удовлетворяет за счет собственных средств свою
потребность в оборотных активах. Однако на конец года показатель
обеспеченности источниками финансирования постоянным капиталом
повысился, это говорит о том, что у предприятия существует возможность
обеспечить постоянным капиталом.
Считается, что предприятие финансово устойчиво если удерживается
баланс величин собственных оборотных средств в ее текущих активах.
Излишек или недостаток чистого оборотного капитала отрицательно
влияют на финансовое положение предприятия, поэтому постоянный
контроль и анализ этого фактора помогает предприятию иметь устойчивое
положение на рынке. При недостатке оборотных средств предприятие не
имеет возможности погашать краткосрочные обязательства, что
характеризует предприятие не с лучшей стороны.
Малое количество оборотных средств является показателем
убыточности хозяйственной деятельности, это приводит к дебиторской
задолженности, ее росту безнадежности. Наоборот большое количество
чистого оборотного капитала говорит о его неэффективном использовании.
46
При недостатке финансовых средств, когда необходимо обеспечить
производство оборотными активами, как правило берутся краткосрочные
кредиты. Для того чтобы снизить потребность в краткосрочных займах и
кредитах важно так распределять свои расходы за счет снижения текущих
финансовых потребностей, и постоянно увеличивать собственные оборонные
средства.
Чтобы увеличить собственные оборотные средств за счет наращивания
собственного капитала необходимо контролировать затраты и расходы
предприятия, либо перейти на долгосрочное кредитование, при условии что
долгосроных кредитов и займов в структуре баланса не много.
Для уменьшения текущих финансовых потребностей необходимо:
– Размер дебиторской задолженности можно снизить, за счет.
Уменьшения длительности отсрочки платежа, при этом, не стоит подвергать
себя риску, чтобы не потерять клиентов. Важно хорошо изучать рынок, и
ориентироваться какие отсрочки предоставляют ваши конкуренты.
Желательно снизить количество сомнительных клиентов, которые
задерживают платежи оплачивая товар с опозданием либо вовсе не
оплачивающих.
– Размер кредиторской задолженности можно увеличить за счет,
удлинения сроков расчета с поставщиками, при покупке больших партий
сырья, материалов, товаров. Зачастую поставщики идут на эти условия, так
как заинтересованы в реализации больших партий.
Известно, что ликвидность и платежеспособность предприятия зависят
от быстроты вложенных активов, превращаться в реальные деньги. Эти
показатели влияют на сумму затрат, которые относят к товарно-
материальным ценностям их хранению и владению, так же влияют на
величину уплачиваемых налогов, на потребность в дополнительных
источниках финансирования и т.д.
47
3.2 Основные направления совершенствования развития ИП
Гришаевой Н. В.
Чтобы своевременно выявлять проблемы развития деятельности
любого предприятия, а так же находить пути преодоления их и в целом,
совершенствовать предприятия, необходимо постоянное отслеживание и
анализ хозяйственной деятельности предприятия, что поможет не снижать
имеющуюся прибыль, повысить ликвидность и улучшить финансовые
результаты предприятия.
С помощью финансово-хозяйственной анализа деятельности
предприятия, можно определить основные направления его улучшения
деятельности.
Чтобы совершенствовать деятельность предприятия необходимо
эффективно управлять капиталом предприятия, что включает оптимизацию
его структуры. В том числе необходимо увеличивать долю прибыли на
вложенный капитал. Этого можно добиться, повышая чистую прибыль,
осуществляя, более совершенные мероприятия маркетинга и оперативного
анализа результатов. Как и было указано ранее, повышение прибыли
предприятия возможно за счет снижения себестоимости реализованных услуг
[57].
Эффективное управление капиталом заключается в составлении
оптимального плана действий формирования капитала, изыскивая
оптимальные источники его формирования и рационального использования.
Исследуя данное предприятие можно предложить следующие
мероприятия управления капиталом, такие как формирования достаточного
его объема, чтобы обеспечить постоянное развитие предприятие. Для этого
необходимо повышать объем собственных средства, однако другая сторона
этого мероприятие есть риск, так как индивидуальный предприниматель
отвечает перед проверяющими органами государства собственным
имуществом. И в случае банкротства ему придется полностью лишиться
48
собственных средств находящихся на балансе предприятия и не только на
балансе, но и личного имущества, если такое потребуется.
Одним из способов наращивания капитала это лизинговые операции,
которые способствуют постепенному выкупу у поставщиков необходимых
основных средств, при этом работая на данном оборудовании и начисляя
амортизацию, с последующим включение ее в затраты предприятия.
Стратегическое планирование в финансовой системе может
выражаться в оптимизации использования капитала и снижения финансовых
рисков. Снижение рисков осуществляется за счет инвестиций в проверенные
проекты, либо заключение договор на выполнение услуг, где проверяется
надежное платежеспособное состояние покупателей.
Так же к мероприятиям повышения финансовой устойчивости
необходимо отнести мероприятия, контролирующие финансовое состояние
со стороны учредителей. А именно следить при привлечении из внешних
источников собственного капитала не привело к поглощению предприятия
внешними инвесторами, вкладывающими свои средства
Совершенствование развития предприятия осуществляется за счет
новых технологий прогнозирования и планирования деятельности, учитывая
циклы развития предприятия и тенденции развития страны. Так, например,
технология проработки системного комплекса позволяет выравнить цели
предприятия с целями данной отрасли и общества, а так же с целями каждого
сотрудника предприятия. Поскольку само предприятие включено в систему
рынка и государство, то оно обязательно должно учитывать те изменения в
обществе, которые происходят, а так же новые веяния от органов власти, что
проявляется через постоянно меняющееся налоговое законодательство.
Чтобы управление персоналом было эффективным необходимо
постоянная мотивация работников и донесения им целей предприятия. В
настоящее время особое внимание уделяют общим целям предприятия,
касающиеся не только достижения прибыли, но и способности предприятия
удовлетворять нужды общества, что делает социально значимым само
49
предприятие и работников на нем. Это поможет завоевать признание в
обществе предприятия и освоить новые рынки сбыта услуг. А для
работников повышение их заинтересованности через признание каждого
работника его уникальности и способствованию повышения их
профессионализма.
Применяя новые технологии в организации деятельности предприятия
можно предложить модель поэтапного формирования систем, в данном
случае поэтапное формирование отделов либо функций предприятия,
которую предлагает Институт Универсального Управления Международной
Научной Школы Универсологии.
Тогда создается организационный механизм управления, состоящий из
этапов функций. Модель поэтапного формирования и развития системы
обеспечивает взаимосвязь 12 универсальных качеств системы в ходе ее
циклического развития.
Модель предназначена для проектирования алгоритма действий в
системе жизни предприятия в его поэтапном развитии при
функционировании по наиболее эффективному пути во времени и
характеризуется наличием 2-х фаз:
1) инволюция - познание, адаптация, индивидуализация;
2) эволюция - интеграция, управление, преображение.
Перечислим этапы развития:
1. Цель, проект, программа.
2. Ресурсы, обеспечение необходимыми условиями для реализации
цели.
3. Планирование, распределение ресурсов, поиск новых связей для
осуществления цели.
4. Технологии, методики, обучение, обеспечение обратной связи –
контроля для реализации цели.
5. Организация деятельности, оперативное управление связями в
конкретных условиях для получения результата.
50
6. Осуществление деятельности, проверка и коррекция текущих
результатов подготовительных процессов.
7. Деятельность, детализация, систематизация и координация в
процессе деятельности, балансирование планов и реальных возможностей
для достижения цели.
8. Процесс интеграции, дающий новое качество - результат с помощью
коллективных усилий.
9. Управление, развитие, совершенствование процесса коллективной
деятельности и полученного результата в соответствии с целью.
10. Проверка качества полученного результата реализации цели на
соответствие требованиям внешней среды, адаптация в среде
11. Реализация достигнутого результата (удовлетворение социальной
потребности) и его применение, приносящее изменения в внешней среде.
12. Итоги, анализ всего процесса деятельности, определение
перспектив, выбор новой цели.
Каждый из этапов имеет свое функциональное значение. 12 этапов
прохождения цикла являются для предприятия 12-ю блоками задач и на их
основе происходит формирование этапов цикла.
По закону преемственности и подобия, изучая сущность каждого из 12-
ти этапов развития предприятия и формируя на основе данного знания
жизненное пространство, предприятие может устранить искажения и
выбрать новый путь неконфликтного развития.
3.3 Предложения по улучшению финансового состояния ИП
Гришаевой Н. В. и оценка их эффективности
В 2017 году показатели прибыли и рентабельности предприятия
улучшились, однако показатели финансовой устойчивости имеют низкий
уровень, поэтому необходимо обеспечивать предприятие постоянным
51
капиталом. А так же дальнейшая деятельность предпринимателя должна
постоянно обновляться, находить новые возможности, ресурсы, новые виды
услуг, чтобы жизненный цикл предприятия был динамичным,
соответствующий новому времени.
При планировании эффективной деятельности, обязательным условием
является выявление оптимальной прибыли, которая будет показывать
минимальное количество затрат, чтобы выйти на безубыточную деятельность.
Чтобы рассчитать безубыточность деятельности необходимо разделение затрат
предприятия на постоянные и переменные затраты.
А так же при анализе безубыточности деятельности сравнивают объема
производства, издержки производства и прибыль за краткосрочный период.
Исследуют зависимость между этими параметрами. Важно определить точку
безубыточности или критическую точку, иногда ее называют порог
рентабельности.
Критической точкой или точкой безубыточности считается такая точка
объема реализации, при которой затраты предприятия, равны полученной
выручке. При этом прибыль предприятие будет равна убытку. Или можно
сказать, убыток прокрывается прибылью.
На самом деле предприятие так должно реализовывать свою продукцию,
чтобы маржинальный доход предприятия был равен сумме постоянных затрат.
За этим должны следить маркетинговые службы, которые изучая рынки сбыта,
будут находить наиболее эффективные пути реализации продукции. Тогда будет
достигнута точка равновесия, а именно маржинальный доход будет равен
постоянным затратам.
Характеристикой доли маржинальной прибыли в выручке предприятия
является коэффициент маржинальной прибыли, который показывает, сколько
рублей маржинальной прибыли предприятие получает с каждого рубля
выручки. Чем выше коэффициент маржинальной прибыли, тем больше
потребуется выручки для окупаемости постоянных затрат и получении