- 33 -
Таблица 2.2. - Численность и текучесть кадров
Месяц
Изменение состава
Списочн.
численн.
Средняя
численность
Принято
Уволено
Коэфф.
текучести
Всего
Январь 2018
13
11
2,92
388,0
376,7
Февраль
2018
12
9
2,35
390,0
383,4
Март 2018
5
12
3,18
382,0
377,0
Апрель 2018
13
15
4,02
380,0
373,0
Май 2018
15
13
3,52
383,0
369,7
Июнь 2018
9
15
4,06
376,0
369,0
Июль 2018
7
11
3,03
373,0
363,5
Август 2018
17
17
4,62
374,0
367,8
Сентябрь
2018
7
13
3,63
366,0
357,7
Октябрь
2018
8
14
3,96
365,0
353,5
Ноябрь 2018
6
11
3,16
358,0
347,6
Декабрь 2018
4
10
2,91
349,0
343,1
Как видно из таблицы среднесписочная численность составляет 365 человек.
Хотя коэффициент текучести имеет большой показатель 41,35, в целом
численность в течение года стабильная, что позволяет выполнять план по
производству кондитерских изделий.
Проанализируем наши технико-экономические показатели предприятия АО
«Би-энд-Би(B&B)».
Первым показателем в нашей таблице 2.1 является производственная
мощность предприятия, в нашем случае она осталась неизменной. Можно
сделать вывод, что за анализируемый период не было введено новой техники
или передовой технологии.
Данные таблицы свидетельствуют, что производственные мощности,
которые не изменялись в 2016,2017 и 2018годах, использовались в этом
периоде на кондитерской фабрике для выпуска продукции весьма активно.
Как видно коэффициент производственной мощности увеличился на 3 пункта
- 34 -
с 96% до 99%. Такое использование производственных мощностей следует
признать напряженным.
Таблица 2.1. - Основные технико-экономические показатели работы
АО «Би-энд-Би(B&B)»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темпы роста (%)
2017г
. к
2016г
.
2018г.
к
2017г.
2018г.
к
2016г.
Производственная
мощность, тонн
13000
13000
13000
100,0
0
100,00
100,00
Коэффициент
использования
производственной
мощности, %
0,96
0,96
0,99
100
103
103
Объем производств в
натуральном выражении,
тонн
12447,8
12463,6
12997,15
100,1
104,3
104,4
Товарная продукция, тыс.
руб.
1502562
1471393
1404092
97,92
95,43
93,44
Объем реализованной
продукции, тыс. руб.
1502562
1471393
1404092
97,92
95,43
93,44
Численность работающих,
чел.
300
353
365
117,7
103,4
121,7
Выработка продукции на
одного работающего, тонн
41,49
35,3
35,61
85,08
100,87
85,82
Годовой фонд заработной
платы, тыс. руб.
149730,99
204902,44
217613,12
136,8
106,2
145,3
Среднемесячная оплата
труда
1 работника, руб.
41591,9
48371,60
49683,30
116,3
102,7
119,5
Себестоимость товарной
продукции, тыс. руб.
1307770
1247651
1091637
95,4
87,49
83,47
Затраты на 1 рубль
товарной продукции, руб.
0,87
0,85
0,78
97,7
91,8
89,7
Прибыль от реализации
продукции, тыс. руб.
194792
223742
312455
114,9
139,6
160,4
Рентабельность продукции,
%
14,89
17,93
28,62
120,4
159,6
192,2
- 35 -
Объем производства 2017г. По сравнению с 2016г. Увеличился на 15,8т
с 12447,8т до 12463,6т или на 1 %. Этот рост связан с освоением новых
рынков сбыта готовой продукции, предприятие в 2017г. заключило договор
на поставку кондитерской продукции в республику Казахстан и другие
регионы нашей страны.
Объем производства 2018г. По сравнению с 2016г. Увеличился на
549,35т с 12447,8т до 12997,15т или на 4,4 %.
Что касается показателя товарной продукции, то предприятие старается
работать не на склад, а по заключенным договорам на поставку готовой
продукции определенного ассортимента и его количества, в нашем случае
показатель товарной продукции несколько снизился, это значит, что
договоров в 2018 году было заключено меньше, чем 2016 и 2017годах.
Следующий показатель нашей таблицы, объем реализованной
продукции в 2017 году он совпадает со значением товарной продукции, что
показывает на правильно спланированные выпуск и реализацию продукции.
В 2016 году и 2018 году объем реализованной продукции и товарной
продукции также совпадают. Далее рассмотрим показатель численности
работников, он увеличился на 21,7 %. Можно было бы сказать, что
увеличение выпуска продукции в 2017 году связано с изменением
численности в большую сторону. Но, если обратить внимание на следующую
характеристику работы нашего предприятия такую как выработка продукции
на 1 работающего, мы увидим, что она сначала уменьшилась на 25 %, и
объем товарной продукции тоже снизился.
Показатель среднемесячной оплаты труда 41591,9 рублей в 2016 году
на фабрике по номинальной величине составляющий рублей для
кондитерской фабрики, в тот период являлся достаточно приемлемым
количественным параметром, косвенно свидетельствующим об
относительном финансовом благополучии хозяйствующего субъекта. К 2018
- 36 -
году показатель заработной платы работников по сравнению с 2016 годом
вырос на 19,5%, это говорит о правильном сбыте готовой продукции.
На представленной диаграмме 2.1 мы видим рост средней заработной платы
за период 2016-2018 гг.
Диаграмма 2.1. – Изменение средней заработной платы работников
36000
38000
40000
42000
44000
46000
48000
50000
Средняя зарплата одного
работника
2016
2017
2018
Показатель полной себестоимости товарной продукции 1091637 тыс.
руб. в 2018 году в данном случае, с одной стороны, приближенно отражает
затраты предприятия, связанные с его основной (производственной)
деятельностью, а с другой – указывает на их товарную (рыночную)
направленность. Сопоставление значений этого показателя со значениями
показателя реализованной (проданной) продукции тыс. руб. позволяет
судить о величине и динамике показателя прибыли от реализации продукции
1404092 тыс. рублей. Себестоимость товарной продукции в 2016 году,
составлявшая 1307770 тыс. руб., за 2017 год по отношению к 2016 снизилась
на предприятии на 12,5 процента. Поэтому вполне понятен еще более
быстрый рост прибыли от реализации продукции, в 2017 году по абсолютной
величине 223742 тыс. руб. превысившей уровень 2016 года на 14,9 процента.
Образовавшийся ряд последовательно от показателя к показателю
ускоряющихся темпов роста (в 2018 году по сравнению с 2016 и 2017 годами,
еще раз отметим составляющих 0,1;4,3;4,4; 14,9;39,6;60,4 процента).
В условиях рыночной экономики указывает на поступательное
хозяйственное развитие кондитерской фабрики АО « БИ – ЭНД – БИ (B&B)»,
когда по темпам роста выручка, получаемая от реализации продукции,
- 37 -
опережает расходы предприятия. Естественно, высокие темпы роста,
показанные выше, в определенной мере являются следствием инфляционных
процессов, ослабление влияния которых должно в дальнейшем несколько
замедлить динамику показателей, что, однако, не будет противоречить
обозначенной позитивной тенденции экономического роста.
Качественная сторона хозяйственной деятельности предприятия АО « БИ
– ЭНД – БИ (B&B)» в условиях рынка характеризуется в результирующей
системе основных технико-экономических показателей синтетическим
параметром затрат на 1 рубль товарной продукции в таблице 2.1. Параметр в
данном случае показывает, какое количество средств, выраженных в едином
денежном эквиваленте, предприятие расходует в среднем на производство,
рекламу и другие мероприятия, о также работы и услуги, связанные со
сбытом товарной продукции, с тем, чтобы получить один рубль выручки от
её реализации.
В рассматриваемом периоде на кондитерской фабрике АО « БИ – ЭНД –
БИ (B&B)» затраты на один рубль товарной продукции были достаточно
стабильны. В 2016 году составили 0,87 руб., в 2017 году снизились до 0,85
руб. и 2018 году продолжили снижение до 0,78 руб.
Наконец, завершая обобщенную оценку нашего предприятия,
акцентируем внимание на том, что если показатель прибыли от реализации
продукции принято рассматривать как результат, то отношение этого
показателя к показателю себестоимости товарной продукции. То есть
рентабельность продукции в целом в 2016г. – 14,89%, в 2017г. – 17,93%,
2018г. – 28,62% выступает как итоговый синтетический параметр,
характеризующий результативность производственной деятельности
пищевого предприятия. Сравнительно небольшая в 2016 и 2018гг., но опять-
таки достаточно стабильная величина параметра установившаяся на
предприятии в размере от 14,890% до 17,93 % (на каждый израсходованный
рубль 0,15 – 0,18 руб. прибыли).
- 38 -
В результате рассмотрения совокупности технико-экономических
данных, отражающих важнейшие стороны деятельности предприятия,
приходим в итоге к следующему заключительному выводу.
В целом предприятие АО « БИ – ЭНД – БИ (B&B)» как мы видим из
вышеизложенного анализа в период с 2016г. по 2018г. отработало не плохо.
Но во время прохождения преддипломной практики на данном предприятии
мною были выявлены некоторые недостатки в организации труда.
Организацией и оплатой труда на предприятии занимается экономический
отдел, в его состав входят 2 человека. Основными направлениями работы
отдела являются: оперативное планирование, контроль и регулирование
производственных процессов, определение факторов, влияющих на технико-
экономические показатели, определение экономических результатов.
На отдел, кроме того, возлагаются функции по оперативному и
статистическому учету, показатели которого используются для составления
оперативной и статистической отчетности. В отчетности отражаются:
количество и качество выпускаемой продукции, численность и
профессиональный состав промышленно-производственного персонала,
движение рабочей силы, производительность труда, использование
производственных мощностей, затраты на производство и реализацию
продукции, финансовые результаты и другие показатели производственно-
хозяйственной деятельности предприятия.
Должного внимания к организации и оплаты труда в экономическом
отделе не уделяется. Это оправдывается тем, что экономический отдел
загружен другой работой, которая не может откладываться, например,
заполнение форм статистической отчетности, которые приходится заполнять
несколько раз в месяц. Мною был проведен анализ работы цехов и
подразделений на предприятии АО « БИ – ЭНД – БИ (B&B)» и выявлены
некоторые недостатки в организации труда рабочих. В сбивном цехе на
участке завертки сбивных конфет преобладает ручной труд. Если приобрести
автоматические заверточные машины, то можно его уменьшить, а также
- 39 -
облегчить и улучшить условия труда работников сбивного цеха. После
проведения данного предложения произойдет высвобождение рабочих,
повысится выпуск готовой продукции, снизится себестоимость готовой
продукции, увеличится прибыль.
После изучения мною работы конфетного цеха выявилось, что на
участке заготовки начинок для пралиновых конфет можно внедрить
многостаночное обслуживание рабочих на миксах. И тем самым уменьшить
численность предприятия.
Внедрение на предприятии АО « БИ – ЭНД – БИ (B&B)» данных
мероприятий и расчет его эффективности представлен в главе 3.
Как уже освещалось на предприятии АО « БИ – ЭНД – БИ (B&B)»
организацией труда занимается экономический отдел. Экономический отдел
предприятия состоит из 2-х человек: старшего экономиста и экономиста.
Должностные обязанности старшего экономиста предприятия АО « Би
– энд – Би (B&B)». Осуществляет организацию и совершенствование
экономической деятельности предприятия, направленной на повышение
производительности труда, эффективности и рентабельности производства,
качества выпускаемой продукции, снижение её себестоимости, обеспечение
правильных соотношений темпов роста производительности и заработной
платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах
материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия. Руководит
проведением сравнительного анализа показателей работы предприятия и
других предприятий отрасли, внедрением передового опыта в области
экономической работы. Изучает степень и причины несоответствия
фактических затрат времени нормативным затратам. Анализирует
действующие нормы трудовых затрат с целью выявления устаревших и
ошибочно установленных норм, проводит работу по их своевременной
замене новыми, более прогрессивными по мере внедрения организационно-
технических мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда.
Заполняет статистические формы (П-1, П-4, П-2 и др.) для статистики
- 40 -
г.Подольска и г.Москвы. Ведет и делает анализ потерь рабочего времени.
Анализирует изменения фонда заработной платы работников предприятия.
Ведет учет выпуска готовой продукции предприятия в натуральном
выражении.
Должностные обязанности экономиста. Разрабатывает и внедряет
технически обоснованные нормы трудовых затрат по различным видам
работ, выполняемых на предприятии. Устанавливает нормы
времени(выработки) на разовые и дополнительные работы, связанные с
отступлением от технологических процессов. Осуществляет контроль за
своевременным доведением до рабочих и служащих новых норм и расценок.
Производит расчет заработной платы производственных рабочих по
установленным на предприятии расценкам. Ежемесячно ведет и анализирует
состояние численности работников на предприятии.
Проведем анализ работы экономического отдела. Также в обязанности
экономического отдела входит расчет цены на готовые изделия. Данный
расчет занимает много времени, так как цены на сырье и вспомогательные
материалы постоянно изменяются. Отдел по мере изменения цен на сырье и
вспомогательные материалы производит перерасчет цен и анализирует
изменения в цене на продукцию, с тем, чтобы не работать в убыток
предприятию. Этот анализ довольно трудоемкий, но он не обходим для
фабрики.
Экономисты предприятия АО « БИ – ЭНД – БИ (B&B)» так же делают
расчет заработной платы производственных рабочих по установленным
расценкам предприятия. Расчет производится по нарядам на работу из цехов
фабрики за каждую отработанную смену, т.е. каждодневная текущая работа,
которая в свою очередь тоже отнимает много рабочего времени.
Но как выяснилось, на предприятии мало уделяется внимания
организации рабочих мест, совершенствованию труда в области
модернизации и механизации труда.
- 41 -
При анализе организации и оплаты труда на предприятии АО « БИ –
ЭНД – БИ (B&B)» прежде всего, следует исходить из целей предприятия как
системы. Это означает, что анализ трудовых процессов и социально-
трудовых отношений должен проводиться как часть комплекса мер по
повышению эффективности производства.
В общем случае анализ системы организации и оплаты труда на
предприятии может проводиться по следующим основным направлениям:
Структура персонала, её соответствие целям предприятия;
Использование рабочего времени персонала и фонда времени
оборудования;
Соответствие рабочих мест и условий труда требованиям техники
безопасности, эргономики, санитарно-гигиеническим и правовым
нормам;
Система обслуживания рабочих мест;
Структура доходов сотрудников предприятия; формы и системы
оплаты труда, структура заработной платы по группам персонала.
Успешное организационное развитие предприятия, в том числе
внедрение оргнововведений, возможно лишь при наиболее полной,
комплексной и объективной оценке существующей системы организации
труда. Анализ уровня и эффективности организации труда – основа
эффективного управления организацией труда и предприятием в целом.
НИИТруда разработал методические рекомендации «Количественная
оценка уровня организации труда, производства и управления на
предприятии и в производственном объединении», практическое применение
которых позволяет выявить резервы роста эффективности производства за
счет организационных факторов; определить направления
совершенствования организации труда путем выявления тех её элементов,
которые ухудшают её общий уровень. Согласно этим рекомендациям
уровень организации труда на предприятии в целом, а также в его
подразделениях можно оценивать с помощью системы коэффициентов,
- 42 -
представляющих собой отношение фактических показателей к нормативным,
на основе которых рассчитывается интегральный сводный коэффициент.
На основе этих методических рекомендаций проведем анализ
организации труда на предприятии АО « БИ – ЭНД – БИ (B&B)» и сделаем
выводы на основе полученных результатов анализа.
В этой системе уровень организации труда рассчитывается по
следующим основным коэффициентам.
Расчет коэффициентов будем производить по сбивному цеху, так как на
этом участке во время первичного осмотра цеха было обнаружено, что в цехе
преобладает ручной труд.
Уровень разделения труда (Крт) определяется по формуле:
Крт = 1 -
t нр/Тсм*n,
где tнр – суммарное время выполнения рабочими не предусмотренной
заданием работы в течение смены, мин.;
Тсм – продолжительность рабочей смены, мин.;
n – число рабочих.
На анализируемом предприятии он составляет: Крт=1-1310/480*39=1-
0,07=0,93
Этот коэффициент показывает, что на кондитерской фабрике уровень
разделения труда находится в норме.
Уровень организации рабочих мест (Крм) определяется по формуле:
Крм = n р.т.м./n р.м.,
Где n р.т.м. – количество рабочих мест, организованных по типовым
проектам;
N р.м. – общее количество рабочих мест.
В нашем случае Крм=15/39=0,38
Как мы видим, с уровнем организации в сбивном цехе на предприятии дела
обстоят не очень хорошо. Коэффициент показывает, что организация
рабочих мест в цехе низкая всего 38%.
Уровень оснащенности рабочих мест (Косн.м.) определяется по формуле: